新時期建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策探討

孫娟

關鍵詞：建筑企業(yè) ?稅收籌劃 ?問題與對策

稅收是國之根本，任何一個行業(yè)的稅收問題都會給我國的建設帶來影響。新時期下我國的稅收籌劃研究還存在著許多問題，而研究的重點還放在了節(jié)稅收益方面，稅收籌劃方面基本沒有相關的研究，特別在我國的建筑行業(yè)中這一問題更為嚴重，稅收籌劃工作的執(zhí)行效果特別不理想。因此，為了更好地幫助我國建筑企業(yè)進行稅收籌劃的工作，本文對新時期下建筑企業(yè)的稅收籌劃問題與對策進行了深入探討。

一、建筑企業(yè)稅收籌劃的特征

建筑行業(yè)是我國重要的支柱型產(chǎn)業(yè)，這與我國的其他行業(yè)都有所不同，特別是在稅收方面。建筑行業(yè)從招標到完工再到銷售所涉及的資金種類較多，稅收的管理難度較大，因此需要規(guī)范化的稅收管理，這樣才能在節(jié)省稅收的同時增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。新時期下我國逐漸完成了營改增的稅務改革，建筑企業(yè)需要繳納的稅種有十多種。建筑企業(yè)所繳納的各種稅種的繳費方式、性質、適用性都存在著較大差異，因此，進行稅收籌劃能夠實現(xiàn)建筑企業(yè)稅務的有效管理效率與稅務支出的減少[2]。雖然各行各業(yè)稅收籌劃的內容都不相同但是目的都是一致的，就是通過正當?shù)氖侄魏侠砗戏ǖ慕档推髽I(yè)的稅率與稅基，從而減少建筑企業(yè)的資金壓力，減少稅務成本的支出。

二、新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃存在的問題

（一）建筑企業(yè)對稅收籌劃認識不足

我國的建筑行業(yè)之中大型建筑企業(yè)只占到很小的一部分，大部分都是由中小型建筑企業(yè)構成的。建筑企業(yè)缺乏對稅收籌劃的認識，甚至一部分的建筑企業(yè)管理者認為稅收籌劃就是一種變相的偷稅漏稅，這種錯誤的認知也導致了在企業(yè)經(jīng)營過程中，忽視稅收籌劃的重要性。此外，企業(yè)稅收籌劃認識不足的表現(xiàn)還不止這些，許多企業(yè)員工都認為稅收籌劃是財務部門的事情，其他部門都有自己的工作并沒有義務進行稅收籌劃，這也是一種錯誤觀念，因為建筑企業(yè)的許多程序都涉及到稅收，如工程材料的采購、工程款項的收取等，都是稅收籌劃的管理范圍。隨著我國稅收改革的加深，對建筑行業(yè)的稅收影響較大，如果建筑企業(yè)不能很好地掌握稅收政策，就會嚴重影響企業(yè)稅收籌劃的進行。因此，企業(yè)提高稅收籌劃的認知有利于建筑行業(yè)長久的發(fā)展下去。

（二）建筑企業(yè)專業(yè)稅收籌劃人才匱乏

由于中小型建筑企業(yè)對稅收籌劃認知不足，企業(yè)管理者普遍認為稅收籌劃是很容易的事情，只要是財務人員就都能夠勝任這份工作，不用花更多的財力去聘請專業(yè)人才，也不對企業(yè)財務人員進行相關的培訓，這些原因導致了建筑行業(yè)專業(yè)稅收籌劃人才非常匱乏。但是實際上稅收籌劃的工作除了需要最基本的財務知識以為，還需要擁有豐富的稅收經(jīng)驗，這樣才能夠根據(jù)企業(yè)的實際需求制定出符合企業(yè)利益的繳稅方案。

（三）建筑企業(yè)缺乏風險防范意識

風險因素是任何企業(yè)在經(jīng)營過程中都不可避免的，企業(yè)稅收籌劃也同樣存在著風險。如企業(yè)管理不當、稅收政策改變等，如果企業(yè)在稅收籌劃過程中不重視其中存在的風險，就很容易給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。稅收籌劃雖然能夠幫助企業(yè)減少稅費的支出，但是在具體實施過程中風險也是比較多的。建筑企業(yè)卻缺乏這種風險防范意識，同時企業(yè)實際運營過程中也沒有制定相關的制度來規(guī)避這一問題。此外，企業(yè)也沒有在這方面對企業(yè)財務人員進行特定的培訓，更沒有做好防范風險的準備。

三、新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題的對策

（一）營造企業(yè)稅收籌劃的良好氛圍

建筑企業(yè)要想實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃能力的提升，就需要營造企業(yè)稅收籌劃的良好氛圍，并積極吸納相關人才，并依據(jù)我國相關標準，建立內部的稅收籌劃管理體系，從而實現(xiàn)建筑企業(yè)稅收籌劃水平的提升。此外，企業(yè)還要根據(jù)自身的實際情況，通過企業(yè)內部網(wǎng)絡對與稅收籌劃有關的人員進行相關的知識講座，加強企業(yè)員工對稅收籌劃的重視，同時為企業(yè)稅收體制的改革創(chuàng)造有利條件，促進企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

（二）建立正確的稅收籌劃認知

建筑企業(yè)進行稅收籌劃，無論企業(yè)規(guī)模的大小，都能夠實現(xiàn)稅費支出的減少，并充分享受國家的各種稅收政策，對于建筑企業(yè)來說是百利而無一害的。因此，這就需要企業(yè)建立正確的稅收籌劃認知。使稅收籌劃貫徹企業(yè)經(jīng)營的全過程，并滲透到企業(yè)的各個方面，同時要認識到建筑企業(yè)的每個稅種都有籌劃的空間與可能。此外，還需要獲得建筑企業(yè)全體人員對稅收籌劃的認同，將企業(yè)利益與員工個人利益結合起來實現(xiàn)共贏?，F(xiàn)階段我國的經(jīng)濟發(fā)展迅速，帶動了我國各個行業(yè)的發(fā)展，為了保證建筑行業(yè)能夠跟上經(jīng)濟發(fā)展的步伐，建筑企業(yè)必須建立正確的稅收籌劃認識，才能夠最大限度減少企業(yè)稅收成本的支出，從而提高企業(yè)的盈利能力與競爭力。

（三）建立合理的稅收籌劃管理體系

企業(yè)要想真正的享受到稅收籌劃所帶來的好處，就必須在企業(yè)內部建立合理的稅收籌劃管理體系。且管理體系建立的過程中，要結合建筑企業(yè)自身的經(jīng)營特點，規(guī)范建筑企業(yè)財務管理工作，并積極引進高新技術人才，為企業(yè)稅收籌劃管理體系的建立打下堅實的基礎。并在以后的經(jīng)營過程中不斷的對管理體系進行完善，并促進企業(yè)各部門之間的協(xié)同合作，實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃過程中各環(huán)節(jié)的暢通無阻。

（四）打造專業(yè)的稅收籌劃團隊

稅收籌劃管理體系的有效運行是需要專業(yè)團隊來執(zhí)行的，同時專業(yè)團隊也是稅收籌劃持續(xù)進行下去的保障。在新時期的背景下，我國建筑企業(yè)稅收籌劃的專業(yè)能力還有待提高，許多稅收籌劃方案缺乏切實的可行性、且籌劃的效果并不理想，甚至有些企業(yè)的稅收籌劃方向都存在問題，從而給企業(yè)帶來了較大的經(jīng)濟損失。因此，為了保證企業(yè)稅收籌劃職能的充分發(fā)揮，就必須提高企業(yè)自身的稅收籌劃能力，因此可以看出打造專業(yè)稅收籌劃團隊是十分必要的。

四、結束語

新時期下，我國經(jīng)濟得到了較大的發(fā)展，我國的許多稅收政策也發(fā)生了較大改變。對于建筑企業(yè)而言，國家稅收政策的調整，會直接影響建筑企業(yè)繳納稅費的金額，而建筑企業(yè)要想在合法合理的情況下，減少企業(yè)的稅費成本，就必須進行稅收的籌劃工作，從而提高企業(yè)盈利的空間。

參考文獻

[1]朱琳.探討新時期水利建筑施工企業(yè)的納稅籌劃[J].財訊， 2017（14）：107-108.

[2]張春芳.中小企業(yè)稅收籌劃存在的問題及對策[J].財經(jīng)界（學術版）， 2017（16）：123.

[3]劉萍.當前時期下企業(yè)稅收籌劃的風險及其防范策略探究[J].納稅， 2018（4）：12-13.