企業(yè)稅務(wù)籌劃誤區(qū)分析及方法探討

摘要：企業(yè)稅務(wù)籌劃作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，同時(shí)也與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的根基息息相關(guān)，只有企業(yè)的根基牢固了，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。隨著現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收管理問題越來越突出，稅收籌劃也受到了越來越大的關(guān)注和重視，但是很多企業(yè)對(duì)于稅收籌劃沒有整體的意識(shí)，只是一些片面的認(rèn)知，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)存在很大的誤區(qū)。本文將從稅收籌劃的基本特征、意義，企業(yè)稅收籌劃的誤區(qū)、問題提出見解和思考，并提出一定相應(yīng)解決方法。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃;稅務(wù)管理;稅務(wù)籌劃誤區(qū);稅務(wù)問題;措施方法

一、稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)與意義

（一）特點(diǎn)

1.合法性

進(jìn)行稅收籌劃的基礎(chǔ)是合法性，這也是稅收籌劃的必要條件和本質(zhì)特征。企業(yè)在相關(guān)法律范圍內(nèi)，選擇最的納稅方式，減輕企業(yè)的稅收壓力，這也是閏家稅收政策鼓勵(lì)提倡的，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，也可實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。

2.前瞻性

籌劃表明了企業(yè)稅收籌劃是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，通過科學(xué)合理的籌劃，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。其根本目的是降低企業(yè)整體稅負(fù)，謀求企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，具有相當(dāng)?shù)那罢靶浴?/p>

3.目的性

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，減少企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化，實(shí)際上是在這二者之間作比較。

4.稅收籌劃具有協(xié)作與全局性

企業(yè)的稅收籌劃從來就不是一個(gè)部門的工作，它涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，各部門分工明確、有效協(xié)作才能保證稅收籌劃工作的順利進(jìn)行。另夕卜，稅收籌劃關(guān)乎的不僅僅只有企業(yè)自身的利益，還有企業(yè)的合作伙伴乃至整個(gè)市場(chǎng)利益，所以企業(yè)的稅收籌劃要具有全局性，謀求各方面利益的最大化，實(shí)現(xiàn)共贏，企業(yè)才能更好地發(fā)展壯大。

5.具有一定風(fēng)險(xiǎn)性

風(fēng)險(xiǎn)伴隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，企業(yè)的稅收籌劃存在以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃方案是企業(yè)管理者依據(jù)稅收政策和納稅活動(dòng)的理解來建立方案，具有主觀性;根據(jù)企業(yè)自身情況在一定條件下設(shè)計(jì)的方案難以適應(yīng)不斷變化的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和相關(guān)稅收政策;稅務(wù)的征納雙方權(quán)利義務(wù)不相稱，往往征管具有較大的權(quán)力;稅收籌劃方案的征納雙方在認(rèn)知上存在一定的偏差。

（二）意義

稅收籌劃會(huì)引起企業(yè)以及企業(yè)的投資人、管理者和納稅人等重視納稅問題，減少相關(guān)納稅違法行為的發(fā)生;增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)，在法律允許范圍內(nèi)有效降低企業(yè)稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化;幫助企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理，提高業(yè)務(wù)能力，兼顧各方利益;促進(jìn)國(guó)家對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，完善相關(guān)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展與國(guó)家經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共贏，發(fā)揮稅收有效調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。

二、 企業(yè)稅收籌劃的誤區(qū)與問題

（一）對(duì)于稅收籌劃的概念誤區(qū)

現(xiàn)階段我國(guó)的稅收籌劃處于起步階段，存在著諸多的誤區(qū)。很多企業(yè)片面的理解稅收籌劃就是一些稅收違法活動(dòng)來減少企業(yè)的納稅。抑或是鉆稅法的漏洞，來減少或免除稅務(wù)，這不是稅收籌劃，而是逃稅、避稅的行為。

（二）目標(biāo)誤區(qū)

進(jìn)行稅收籌劃的目的不是著眼于短期利益和個(gè)體利益，而是綜合各方，立足于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)的誤區(qū)

稅收籌劃重心在于依據(jù)相關(guān)法律，規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)不必要的損失，減少企業(yè)的稅負(fù)只是一個(gè)小的方面。

（四）信息誤區(qū)

企業(yè)不能全面完全掌握信息資料，對(duì)企業(yè)面臨的環(huán)境存在的變化不能很好察覺，會(huì)使得稅收籌劃信息的缺失，導(dǎo)致稅收籌劃工作難以真正落實(shí)。

三、稅收籌劃的相關(guān)方法與措施

（一）通過稅收優(yōu)惠政策開展稅收籌劃

國(guó)家出臺(tái)了很多相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，比如減免稅法、不予征稅法等，來幫助企業(yè)增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。作為企業(yè)而言，要充分利用這些政策來做好稅收籌劃工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。

（二）通過稅率差異開展稅收籌劃

我國(guó)根據(jù)行業(yè)、產(chǎn)品的不同，會(huì)規(guī)定不同的稅率，或者是增幅稅率，企業(yè)依據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，做好稅收籌劃方案，同時(shí)做好合同備查，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就可以適用較低的稅率。

（三）通過企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃

通過企業(yè)的組織形式進(jìn)行稅收籌劃主要考慮外部層次和內(nèi)部層次，外部層次的組織結(jié)構(gòu)即為公司制企業(yè)或非公司制企業(yè);內(nèi)部層次的組織結(jié)構(gòu)即為分公司或子公司。不同組織形式的公司在稅收方面有不同的特點(diǎn)和優(yōu)惠政策，在通過不同企業(yè)組織形式開展稅務(wù)籌劃的時(shí)候，要考慮稅收因素、法律責(zé)任以及公司自身的特點(diǎn)來進(jìn)行。

（四）通過納稅期的遞延法開展稅收籌劃

通過有效合理的會(huì)計(jì)處理方法，獲得資金時(shí)間價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，增加企業(yè)的流動(dòng)資金。企業(yè)通過延遲納稅時(shí)間，根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)，控制納稅時(shí)間，使得企業(yè)的稅務(wù)得到相對(duì)降低。

企業(yè)的稅收籌劃的方法有很多，需要企業(yè)根據(jù)自身情況，合理利用稅收籌劃方法，達(dá)到稅收籌劃的目的，實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展。

四、結(jié)語

稅務(wù)籌劃不僅僅是管理人員和財(cái)務(wù)人員的事務(wù)，與企業(yè)每一位員工都息息相關(guān)。所以稅務(wù)籌劃需要企業(yè)全員的共同參與，樹立良好的稅收管理理念，將稅收籌劃工作落實(shí)到實(shí)際工作中去，有效降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展，實(shí)現(xiàn)個(gè)人、企業(yè)、國(guó)家以及各方的共贏。

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作者簡(jiǎn)介：

張秋云，泰安泰岳聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所，山東泰安。