淺談實(shí)施減稅降費(fèi) 以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行

摘?要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制也在不斷發(fā)生變革，這個(gè)過程中面對稅費(fèi)問題，仍然是需要企業(yè)不可忽視的一項(xiàng)內(nèi)容。沉重的稅費(fèi)不僅會給企業(yè)帶來一定負(fù)擔(dān)，而且對于經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展，也是一個(gè)不可忽視的問題。本文主要針對實(shí)施減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展中相關(guān)問題，簡要做下分析，并提出一些相關(guān)建議，以供參考學(xué)習(xí)。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行;相關(guān)措施;體會

一、 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行背景下減稅降費(fèi)手段的必要性

（一）實(shí)施減稅降費(fèi)由當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢所決定的

經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中具有階段性特征，這就要求在不同歷史時(shí)期，不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，應(yīng)該根據(jù)社會實(shí)際情況來進(jìn)行相關(guān)稅費(fèi)政策的制定。面對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題，國家也已經(jīng)加大了重視力度，并在經(jīng)濟(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)方面做出了相應(yīng)改革，以鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。市場方面，由于流動性相對流暢，無須過多的貨幣手段加以干預(yù)，外匯方面，國家外匯儲備也相對較寬裕，財(cái)政方面，雖然會面臨一定的收支矛盾突出等問題，但是，總體而言可以說相對穩(wěn)定。因此，面對當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，實(shí)施減稅降費(fèi)政策，可視為有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展的重要手段，在工作中需要加大重視度。

（二）實(shí)施減稅降費(fèi)符合當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)形勢的需求

國際方面，特別是對于經(jīng)濟(jì)大國來說，一旦實(shí)施合理的稅收制度，不僅能夠給予本國經(jīng)濟(jì)帶來更大發(fā)展空間，也會讓一些中小型企業(yè)減除沉重的財(cái)務(wù)壓力，從而能夠有效自主創(chuàng)新，以取得更快的發(fā)展，獲得經(jīng)濟(jì)市場的優(yōu)勢地位。據(jù)相關(guān)資料顯示，國外一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展國家在進(jìn)行稅改政策后，有很多經(jīng)濟(jì)狀況明顯提升的成功先例，對此，我國可以對其成功經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行積極吸納。而具體到稅改問題上，不僅需要掌控好時(shí)機(jī)，而且需要把控好度，針對度的考量因素，不僅需要認(rèn)清國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，而且要顧及國外經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)實(shí)狀況及稅改制度。

（三）實(shí)施減稅降費(fèi)是企業(yè)脫離困境的客觀需要

據(jù)實(shí)際調(diào)查資料可以看到，要素成本逐年增長、融資難度加大、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較嚴(yán)重都是企業(yè)發(fā)展過程中需要面對的實(shí)際問題，特別在新的經(jīng)濟(jì)市場作用下，企業(yè)的各種費(fèi)用負(fù)擔(dān)逐年增重，面對的生存壓力也逐漸加大。根據(jù)全國企業(yè)負(fù)擔(dān)調(diào)查可以看到，2017年，全國企業(yè)負(fù)擔(dān)指數(shù)較往年基本相當(dāng)，雖然近年來國家已經(jīng)重視到這一問題，并且制定了相關(guān)的政策及優(yōu)惠措施來為企業(yè)減負(fù)，但是由于受到整體市場經(jīng)濟(jì)競爭的影響，企業(yè)的負(fù)擔(dān)感與生存競爭壓力仍呈上升趨勢，對于進(jìn)一步減稅降費(fèi)的呼聲仍較為強(qiáng)烈。由此可見，實(shí)施減稅降費(fèi)政策不僅是企業(yè)減輕經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的需要，也是企業(yè)脫離當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的市場生存競爭的必然要求。

二、 我國當(dāng)前減稅降費(fèi)政策現(xiàn)狀

（一）減稅降費(fèi)是當(dāng)前我國稅改重要措施

以市場為主體來進(jìn)行合理的減稅降費(fèi)，是取得經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)改革的一項(xiàng)重要內(nèi)容。2016年期間營改增，試點(diǎn)的設(shè)立，標(biāo)志著國家對于稅改的決心，也是減稅降費(fèi)政策迎來的一個(gè)高潮期。這個(gè)過程中，不僅有效打通了二三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展空間，而且進(jìn)一步推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)改革制度的深化，并且給企業(yè)減負(fù)轉(zhuǎn)型帶來了更多機(jī)會，對于進(jìn)一步穩(wěn)定市場積極的發(fā)展，提供了有力保障。2018年為經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)改革的深化之年，這期間繼續(xù)推行完善減稅降費(fèi)政策，適度進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，企業(yè)的減負(fù)工作取得了有效成績，大大推動了市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

（二）減稅降費(fèi)工作仍面臨諸多問題

首先，持續(xù)的回落的市場經(jīng)濟(jì)收入與不端正增加的支出之間的矛盾。自2005年以來，我國赤字率就呈現(xiàn)偏低狀態(tài)，且在發(fā)展空間上受到了很大限制，從而導(dǎo)致減稅降費(fèi)政策很難正常開展下去。其次，非稅收入占有加大比重，2015年我國政府財(cái)政收入數(shù)據(jù)顯示，稅收占比為55%，由此來看一些不合理的收費(fèi)，進(jìn)一步加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，需要采取一定的改革措施，以構(gòu)建合理的稅費(fèi)關(guān)系。此外，據(jù)2018年全國財(cái)政收支數(shù)據(jù)能夠看到，全國范圍內(nèi)的預(yù)算收入約為18萬億元，將往年增長了6.2個(gè)百分點(diǎn)，相對增長速度開始變得遲緩，赤字率很難為減稅降費(fèi)政策實(shí)施提供強(qiáng)有力保障。

三、 實(shí)施減稅降費(fèi)政策 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的相關(guān)建議

通過以上論述可以看到，實(shí)施減稅降費(fèi)政策，不僅需要積極的推進(jìn)財(cái)政政策，進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)政策的改革力度，并在當(dāng)前國際財(cái)稅改革政策、促進(jìn)貨幣政策及當(dāng)前財(cái)政政策有效結(jié)合的前提下，為減稅降費(fèi)政策實(shí)施提供更有力的保障。

（一）密切關(guān)注當(dāng)前國際財(cái)政改革動態(tài)

在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的要求下，不管當(dāng)前國際財(cái)政政策如何變化，我國都需要加大減稅降費(fèi)政策的重視力度。特別是近年來，國際經(jīng)濟(jì)形勢的轉(zhuǎn)變，越來越多國家開始重視到稅改的重要性，并且圍繞該問題進(jìn)行了一系列新的改革。特別對于美國近幾年在公司稅及邊境稅等方面進(jìn)行了大力革新，這需要引起我國相關(guān)部門的足夠重視。一旦美國加大幅度降低公司稅及提高邊境稅，那么我國也需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行合理的結(jié)構(gòu)稅調(diào)整。在結(jié)構(gòu)稅調(diào)整過程中，加強(qiáng)國際間的貿(mào)易合作水平，以此來增強(qiáng)我國的經(jīng)濟(jì)市場競爭力度，并在激烈競爭中取得經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。

（二）促進(jìn)貨幣政策與財(cái)政政策的有效融合

2017年的國家經(jīng)濟(jì)工作會議上提到，國家財(cái)政政策需要采取強(qiáng)有力的措施，來推動經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)改革，并有效降低企業(yè)因經(jīng)濟(jì)帶來的巨大負(fù)擔(dān)。同時(shí)，科學(xué)的貨幣政策需要具有一定穩(wěn)定性，并能夠符合貨幣供應(yīng)關(guān)系的變化，做好貨幣政策的調(diào)整工作，保證貨幣渠道的有效暢通，是保證經(jīng)濟(jì)市場穩(wěn)定發(fā)展的必要手段。2019年1月9日，國務(wù)院常務(wù)會議進(jìn)一步對小微企業(yè)推出減稅政策，對深化經(jīng)濟(jì)側(cè)結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)起到強(qiáng)化作用，成為許多企業(yè)得以生存的命門。

（三）適度增赤減支以此來加強(qiáng)減稅降費(fèi)的保障力度

減稅降費(fèi)政策作為國家經(jīng)濟(jì)中一項(xiàng)重要調(diào)控手段，為達(dá)到其有力的保障制度，需要適度增赤來實(shí)現(xiàn)。長期以來我國財(cái)政赤字率一直處于較低狀態(tài)，采用合理的手段來增加財(cái)政赤字率，是作為補(bǔ)充減稅降費(fèi)后帶來財(cái)政問題的一種手段，也是保證我國減稅降費(fèi)制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。壓縮政府支出，做好績效預(yù)算，把每一分錢都用在刀刃上，同時(shí)挖掘財(cái)政存量資金潛力，以確保在經(jīng)濟(jì)下滑形勢下，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行。

四、 針對實(shí)施減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的幾點(diǎn)體會

通過當(dāng)前實(shí)際來看，近年來，積極財(cái)政政策的相關(guān)問題引起了社會的普遍關(guān)注，就市場情況而言，國家也積極進(jìn)行一系列改革措施，如發(fā)行專項(xiàng)債券來支持基建投資，采用減稅政策等，來促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活力，保證經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)健發(fā)展。

首先，具體到關(guān)于減稅降費(fèi)問題，相關(guān)的配套政策已經(jīng)開始跟進(jìn)，要求相關(guān)部門進(jìn)一步做好專項(xiàng)債券的管理工作，加快專項(xiàng)債券發(fā)行工作步伐。同時(shí)國務(wù)院辦公廳相關(guān)文件，也提到加大增值稅改方案政策重視度，要求財(cái)政部與國家稅務(wù)總局做好相關(guān)工作的統(tǒng)籌計(jì)劃。因此，從國家當(dāng)前的稅改態(tài)度及制定的相應(yīng)措施能夠發(fā)現(xiàn)，國家對于稅改政策持有積極態(tài)度。從穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度而言，加大基建投資及減稅降費(fèi)制度，都是有效的保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的有效途徑。然而從風(fēng)險(xiǎn)角度來看，減稅繳費(fèi)制度相對于基建投資有著更為重要的作用，特別對于當(dāng)前市場發(fā)展形勢而言，減稅降費(fèi)能夠直接緩解企業(yè)壓力，從而激發(fā)出市場的整體活力，并推動經(jīng)濟(jì)的快速、穩(wěn)定發(fā)展，并能為國家有效培育稅源，增加國家的財(cái)政收入。

其次，減稅降費(fèi)政策一直與國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展息息相關(guān)，是相關(guān)部門需要重視的經(jīng)濟(jì)制度問題，也是財(cái)政有效改革的關(guān)鍵。2019年《政府工作報(bào)告》中提到，新的一年將進(jìn)行大規(guī)模減稅，制造行業(yè)當(dāng)前16%稅率將降至13%，而針對降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑等增值稅的相關(guān)措施等會進(jìn)一步保持，隨著減負(fù)舉措逐步落地，政府收入的“減法”，將最終換取企業(yè)效益的“加法”和市場活力的“乘法”，國家對于實(shí)施減稅降費(fèi)政策促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行有著重要的決心及有力的改革手段。

此外，我國在經(jīng)濟(jì)運(yùn)發(fā)展中也會遇到不可控的變化，特別面對當(dāng)前紛雜的國內(nèi)及國際市場形勢。有效突破當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困境有效手段，則需要加快當(dāng)前經(jīng)濟(jì)供給側(cè)結(jié)構(gòu)的改革力度，進(jìn)一步深化增值稅的改革。當(dāng)前階段，企業(yè)在發(fā)展過程中需要面對巨大的成本壓力，一方面，要素成本在不斷升高，如員工的工資、土地資源成本及環(huán)境成本等都在不斷增加。另一方面是體制成本在不斷增加。因此，政府在對待這些現(xiàn)實(shí)問題中，需要加大改革力度，并認(rèn)清當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，促使減稅降費(fèi)制度能夠充分發(fā)揮其自身的獨(dú)特優(yōu)勢，真正做到全方位、全鏈條、全抵扣，以此來推動中國稅收改革制度的發(fā)展進(jìn)程，為企業(yè)制定一套符合市場需要的稅收制度，爭取做到從本質(zhì)問題上進(jìn)行減負(fù)，以促進(jìn)企業(yè)健康、快速發(fā)展。

五、 結(jié)語

總而言之，減稅降費(fèi)政策是我國當(dāng)前或者今后相當(dāng)長一段歷史時(shí)期需要面對的問題，面對當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)形勢，如何有效實(shí)施減稅降費(fèi)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，已經(jīng)成為社會各階層注重的問題。而具體到實(shí)際市場中，要推行減稅降費(fèi)政策并達(dá)到理想的效果，就需要相關(guān)部門結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場的客觀形勢，來制定長效的稅費(fèi)機(jī)制。針對這個(gè)問題，當(dāng)前政府部門也做出了相應(yīng)的措施，并取得了一定成績，但是，通過上文論述可以看到，減稅降費(fèi)政策在實(shí)施過程中，會存在多個(gè)方面的問題，在短暫的時(shí)間內(nèi)很難達(dá)到理想的效果，需要一定時(shí)期的修繕才能更好發(fā)揮其功能。同時(shí)，減稅降費(fèi)改革政策在發(fā)展過程中，是以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健增長、實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)惠作為主要目標(biāo)，符合經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展規(guī)律。相信隨著經(jīng)濟(jì)改革制度的進(jìn)一步深化，減稅降費(fèi)政策在國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的基礎(chǔ)上，會進(jìn)一步行使其功能，讓企業(yè)在發(fā)展過程中免除沉重稅費(fèi)帶來的經(jīng)濟(jì)困擾，以提升經(jīng)濟(jì)的內(nèi)驅(qū)動力，從而保證經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)健發(fā)展，為國家?guī)矸€(wěn)定的稅源。

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作者簡介：溫桂花，內(nèi)蒙古赤峰市寧城縣忙農(nóng)鎮(zhèn)人民政府，內(nèi)蒙古赤峰。