加強公立醫(yī)院醫(yī)用耗材二級庫信息化管理的必要性及審計重點

黃艷嬌

摘要：近年來，隨著醫(yī)療體制的深入改革及醫(yī)療技術的不斷發(fā)展，臨床對醫(yī)用耗材的使用越來越多，耗材的支出比例與成本也隨之不斷增加，因此醫(yī)院對加強醫(yī)用耗材的科學管理提出了更高的要求，為進一步加強耗材的支出管理，節(jié)約科室成本，醫(yī)用耗材二級庫的信息化管理勢在必行，這就對耗材審計提出了更高的要求，本文結合醫(yī)院的實際情況，針對二級庫房信息化管理方面的必要性，強調了二級庫房管理的審計重點。

關鍵詞：醫(yī)用耗材;二級庫信息化管理;耗材審計

中圖分類號：R197.322 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）012-0078-01

一、醫(yī)院耗材庫房管理的現(xiàn)狀及建立醫(yī)用耗材二級庫信息化管理的必要性

眾所周知，公立醫(yī)院的重要成本支出之一是醫(yī)用耗材支出，醫(yī)用耗材庫房是否實現(xiàn)信息化管理、管理的先進程度直接影響到醫(yī)院的資金使用效率、成本控制及臨床工作質量及安全等問題;同時由于一級庫房的出庫數(shù)據(jù)只能反映臨床科室總消耗，耗材管理部門并不能對消耗明細進行全程跟蹤管理;且耗材管理部門為了避免耗材短缺影響臨床使用，通常會積壓耗材，長期導致耗材過期毀損，造成資源浪費。綜合以上原因，醫(yī)院建立醫(yī)用耗材二級庫房信息化管理具有十分重要的意義。

1.規(guī)范耗材收費。通過信息系統(tǒng)對每種耗材的進出環(huán)節(jié)進行全程追蹤，保證耗材入庫、出庫和計費三者數(shù)量及價格的一致性，規(guī)范收費，減少人為操作，同時方便醫(yī)用耗材數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與分析，便于向相關部門匯報。

2.減少資源浪費。通過信息系統(tǒng)對耗材庫存實施動態(tài)監(jiān)測，二級庫房能做到按需領用，一級庫房按需采購，減少耗材短缺或積壓的現(xiàn)象，降低耗材采購成本，進一步實現(xiàn)醫(yī)用耗材的精細化管理。

3.實現(xiàn)預警功能。通過信息系統(tǒng)的各種預警功能，針對耗材異常出庫或效期臨近等現(xiàn)象，系統(tǒng)會及時提醒，臨床科室應分析原因，尋找解決方案，防止醫(yī)院及患者的利益受到侵害。

4.準確核算成本。目前醫(yī)院績效辦一般以當月一級庫房耗材出庫單為依據(jù)進行成本核算，但出庫單并不能如實反映臨床科室的實際消耗，因此核算的成本并不準確，通過使用二級庫房信息系統(tǒng)管理軟件，可以統(tǒng)計出當月耗材的實際支出，為醫(yī)院成本核算提供精確數(shù)據(jù)，增強成本核算的準確性。

二、醫(yī)用耗材二級庫房管理審計的重點

1.采購計劃的審計

醫(yī)院二級庫房管理的重點是耗材庫存量的科學合理性，即耗材余量即不能影響臨床使用，也不能積壓太多，因此制定科學合理的采購計劃至關重要，故對采購計劃的審計是二級庫房審計的關鍵點之一。

通過現(xiàn)場跟蹤審計及實地審閱采購計劃，審查采購項目是否列入年度采購計劃并經(jīng)相關管理機構審核批準;采購計劃編制前是否對現(xiàn)有庫存余量、本月實際消耗量、下月預計消耗量等進行科學的分析;采購計劃中的耗材名稱、規(guī)格型號、上月末庫存數(shù)量、擬采購數(shù)量、預計到貨日期等重要要素是否明確;采購計劃的調整是否具有合理的授權審批;實際耗材采購的數(shù)量及價格是否與采購計劃相一致。

2.管理信息系統(tǒng)的審計

醫(yī)院通過引進醫(yī)用耗材庫房管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了更科學、更有效的二級庫房管理，耗材的采購申請、采購計劃、出入庫、使用計費及數(shù)據(jù)的統(tǒng)計等全部通過信息系統(tǒng)進行，這樣能最大限度的減少人為風險，同時對使用的耗材進行全過程追蹤管理。針對系統(tǒng)使用功能，我們審計重點集中在以下方面：

通過聘請專家對信息系統(tǒng)進行技術分析，評價系統(tǒng)是否存在風險漏洞;對否滿足耗材管理的各項要求、信息技術支持是否全面，如耗材的申請、領用、付款等環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)逐級審批，管理系統(tǒng)中耗材名稱的維護是否精準唯一，是否對每種收費耗材的管理全過程有效追蹤、是否對應到具體患者、使用數(shù)量及計費數(shù)量是否一致，盤點功能是否有效，是否設置耗材預警機制，即出現(xiàn)臨近效期、庫存不足、大額記賬等現(xiàn)象系統(tǒng)是否具有提醒功能。

3.耗材管理情況的審計

根據(jù)醫(yī)用耗材自身價值及用途，按照各地的醫(yī)療服務收費標準，耗材分為收費耗材與不收費耗材，由于收費耗材中的植入類材料價值高、所占比重大，因此對高值耗材的審計應重點關注：是否對高值耗材從領用、驗收入庫、病人使用至出庫整個過程實施質量管理與監(jiān)督的跟蹤管理，其他收費耗材是否具有“漏收”或“多收”的現(xiàn)象。對于不收費的耗材如紗布、棉簽、繃帶、輔料等，由于使用頻繁、數(shù)量較多、系統(tǒng)不能追蹤管理，所以免費耗材造成了管理盲區(qū)。因此對于不收費的耗材只能通過人為的手工管理，這就要求審計人員對領用單、使用登記本等進行嚴格審核，了解耗材的使用是否登記詳盡、完整;通過上月余額和本月領用和使用，統(tǒng)計出本月結存，審核結存與實際庫存是否相符，使用是否合理;同時審查臨床科室對二級庫房是否建立了嚴格的管理制度，如是否實行庫房換班輪流管理模式，杜絕專人舞弊現(xiàn)象;是否定期對庫房進行物資盤點;耗材的存放環(huán)境是適宜安全等。

總之，鑒于醫(yī)用耗材價值高、使用頻繁的特性，醫(yī)院通過加強醫(yī)用耗材二級庫房的管理審計，對醫(yī)用耗材管理制度不斷完善與有效執(zhí)行，防范內控風險，提高內控管理。同時加強耗材管理人員專業(yè)知識培訓，提高計算機使用技能，充分掌握信息技術，進一步規(guī)范耗材管理的方法與程序，做到科學管理，提高工作質量與效率，將醫(yī)院的醫(yī)用耗材管理做好做精，真正實現(xiàn)現(xiàn)代醫(yī)院的精細化管理。

作者簡介：黃艷嬌，蘭州大學第二醫(yī)院審計處，審計師。