事業(yè)單位內部控制現(xiàn)狀分析與應對策略之我見

李強

摘 要：本文將闡述事業(yè)單位內部控制所發(fā)揮的作用，并根據(jù)現(xiàn)狀分析其存在的問題，提出一些建議，以推動事業(yè)單位內部控制的建設，為事業(yè)單位內部控制的完善提供經驗，最終實現(xiàn)事業(yè)單位內部控制目標。

關鍵詞：事業(yè)單位;內部控制;現(xiàn)狀分析;應對策略

一、引言

事業(yè)單位內部控制規(guī)范實施后，有力推進了事業(yè)單位內部控制建設工作，但建設情況參差不齊。事業(yè)單位要想長遠發(fā)展，必須討論分析控制工作現(xiàn)狀和問題，采取措施完善，提升管理效率。實現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化，提高公共服務效能，加強事業(yè)單位管理，健全控制機制，成為事業(yè)單位的迫切需要。事業(yè)單位在我國社會發(fā)展中十分重要，它不以營利為主，主要向社會提供各種公共服務。加強事業(yè)單位內控建設，有助于提升運營效率，因而應該引起重視。

二、現(xiàn)存問題

1.內部控制意識薄弱

一些事業(yè)單位并沒有認識到內部控制的重要性，沒有主動學習相關知識，對于內部控制不夠重視。在實際工作中，很多事業(yè)單位負責人沒能參與到重要決策中，導致不了解單位的重要決策的產生與結果。一些決策沒有落實到財務內部控制工作，導致內部控制工作缺乏一定的工作主動性。一些單位不重視財務預算，沒有按照政府的規(guī)定進行預算，導致數(shù)據(jù)處理缺乏科學性。一些事業(yè)單位沒有落實固定資產管理，管理人員不清楚資產報廢流程，并且缺乏合同管理意識，沒有意識到其重要性，因此對于資產處置不夠嚴格和緊密。雖然事業(yè)單位內部控制工作不斷強化，但財務預算編制不夠細化，缺乏計劃性和科學性，預算編制和執(zhí)行脫節(jié)。

2.管理工作混亂

事業(yè)單位內部審計職能難以落實。內部管理不夠嚴格，職能過于單一化，導致部分管理人員缺乏風險控制意識，很難形成嚴格有效的內部審計制度。同時，由于事業(yè)單位管理制度不完善，內控管理落實不到位，單位管理環(huán)節(jié)多有脫節(jié)，財務管理、資產管理、預算管理、業(yè)務開展等銜接不夠緊密，管理漏洞普遍存在，導致事業(yè)單位管理過程中問題頻發(fā)。

三、單位內部控制建設的應對策略

1.建立良好的內控環(huán)境

事業(yè)單位內部控制需要營造良好的工作氛圍，重視宣傳和培訓，事業(yè)單位內部控制需要對相關人員進行相應的培訓工作，使其掌握相關知識，事業(yè)單位需要幫助創(chuàng)造好的工作環(huán)境，讓工作人員認識到內部控制工作的重要性，同時了解內控流程和工作要點。為了保障內控工作順利開展，需要設置獨立的內控管理部門，配備具備內控管理經驗的專業(yè)人員。

為了落實內控責任，應該明確崗位分工，確保分工詳細、合理，避免出現(xiàn)職責混亂的問題。同事，密切各部門的聯(lián)系，加強協(xié)作，形成相互配合、相互監(jiān)督的工作機制。明確崗位職責，實現(xiàn)相互監(jiān)督，同時進行定期檢查，指出管理中存在的問題，及時查找原因，規(guī)范單位工作。

為了確保事業(yè)單位內部控制工作順利推進，應結合實際情況，加強事業(yè)單位內部控制建設工作，加強內部控制知識的學習與研究，使相關人員能夠樹立較強的責任意識。事業(yè)單位內部控制需要制定合理的單位內部控制制度，并安排監(jiān)督小組進行相應監(jiān)督。另外，還需要加強內部預算能力，嚴格把控資金鏈，確保事業(yè)單位內部控制穩(wěn)定運行。加強風險管理，規(guī)避資產損失風險，規(guī)范工作行為。

增強風險管理意識，完善內部審計和外部的管理。隨著現(xiàn)代化的發(fā)展，事業(yè)單位外部環(huán)境變得復雜，因此產生了各種類型的風險，這就要求相關人員構建風險管理機制，積極規(guī)避財務風險，確保財務安全。針對一些事業(yè)單位內部控制中的問題，需要盡快完善資金管理，杜絕預算外收支。

通過有效開展內控工作，為事業(yè)單位管理層提供相關決策依據(jù)，提升單位決策的科學性、合理性。

2.完善風險評估體系

事業(yè)單位內部控制存在著人員機構、資產資金風險，相關人員需要重視評估風險工作，重視風險意識的強化，事業(yè)單位內部控制要有意識地培養(yǎng)健康的競爭意識、成本意識、風險管理意識，努力提升管控風險的力度，采取針對性措施進行風險防范，依照風險程度的不同，采取對應的措施，把風險控制在合理范圍內。

事業(yè)單位內部控制需要科學設計管理流程，量身制定個性化的內控體系。在控制環(huán)境、文化建設上，事業(yè)單位需要更加用心，良好的環(huán)境和豐富多彩的文化活動能夠激發(fā)員工的榮譽感、歸屬感以及工作熱情。

事業(yè)單位內部控制需要積極推進全面預算管理工作，做好合理規(guī)劃，為預算的執(zhí)行奠定基礎，能夠高效處理預算數(shù)據(jù)。事業(yè)單位內部控制需要關注工作重點環(huán)節(jié)以及重點領域的財務監(jiān)管。進一步加強財務服務和監(jiān)管，完成經費預算和經費管理。事業(yè)單位內部控制需要開展階段性檢查，對經費使用出現(xiàn)的問題提出解決建議或措施?？梢缘脑?，統(tǒng)一采取多種方式對單位經費情況進行現(xiàn)場督導，并有效整改內部審計監(jiān)督。

事業(yè)單位需要積極關注國家出臺的相關政策，規(guī)劃好未來發(fā)展的方向，及時聽取職工的有效意見，并緊密結合國家有關法律法規(guī)，統(tǒng)一規(guī)劃和安排單位的下一步發(fā)展。運用互聯(lián)網思維、信息技術，建設相關系統(tǒng)，最大化公示管理，以便降低管理成本。事業(yè)單位內部控制需要完成各項經費統(tǒng)計，完成財務信息化平臺建設，將內部控制思想放入到系統(tǒng)中，提升服務水平和工作效率。

在研究事業(yè)單位內部控制的過程中，發(fā)現(xiàn)內控內容非常復雜，關系到多個方面。因此，組成內控建設工作小組，能夠為高效開展工作帶來便利，充分地抓住工作重點。事業(yè)單位內部控制要以信息技術為手段加強管理，借助信息化手段能夠取得良好效果。發(fā)動職工的工作熱情并加強專業(yè)化培訓，盡量實現(xiàn)全員參與。目前事業(yè)單位內部控制還存在許多習慣性的管理模式和方法，需要工作人員盡快地適應新的管理要求，以便取得良好的社會效果，不斷完善內部控制體系，開展風險評估工作。

3.落實控制活動

事業(yè)單位應該盡可能保障內部控制的獨立性，確保各部門之間權責清晰，防范濫用權力，做好內部制度的完善工作。并依照制度規(guī)定，將權責落實到人。密切部門聯(lián)系，加強溝通，溝通對于事業(yè)單位的內部控制工作來說非常重要，溝通渠道的建立能夠幫助工作人員準確和及時的了解情況，促成工作的順利完成。

同時，進行信息溝通網絡平臺的建立，提升崗位與崗位間的配合力度。加強部門之間的溝通力度和協(xié)調力度，以便能夠落實工作任務。事業(yè)單位內部控制需要健全制度體系，完善相關制度。內部控制的設計需要簡明扼要地顯示業(yè)務關鍵節(jié)點，以易于后期執(zhí)行。

基于有關法律法規(guī)的要求，事業(yè)單位內部控制建設工作必須堅持個人責任制原則。主要負責人推動內部控制建設，在具體控制流程中，明確職責，鑒于內部控制建設的復雜性，可以采取項目管理模式。

單位內部控制建設內控工作小組，小組負責查看具體落實進度，根據(jù)實際情況和安排督促相關人員完成進度，具體落實到位。成員需要掌握內部控制建設方法與單位的實際情況，共同做好事業(yè)單位內部控制管理。

4.完善工作機制

內部控制建設工作可以定期開展會議，通過會議進行有效的溝通和討論，實現(xiàn)事業(yè)單位內部控制工作的順利推進，在會議上可以進行總結和分析上一階段的工作落實情況。與此同時，根據(jù)呈交的相關數(shù)據(jù)，共同確定好下一階段的工作重點，會議過程中需要有專門的記錄人員做好會議記錄，并在會議中明確任務的責任人。單位主要管理人員和內部控制建設工作的負責人參加工作會議時，應該聽取各方有效意見，并根據(jù)相關數(shù)據(jù)做出有關決策。事業(yè)單位的規(guī)模大小不一致，事業(yè)單位內部控制方式也會有所差異，需要從單位性質和實際情況出發(fā)，采取有針對性的措施加強內部控制工作。

5.加強資產管理，推進信息化建設

首先，事業(yè)單位內部控制管理需要設置專門的資產管理部門，單位要根據(jù)自身的實際情況，安排專業(yè)人員管理部門，并制定相應的規(guī)章制度，明確管理人員的責任與義務。

其次，事業(yè)單位內部控制還要建立比較完善的資產管理系統(tǒng)，積極培養(yǎng)高素質人才，確保資產的安全性。隨著信息技術的快速發(fā)展，科學化管理已經逐漸成為事業(yè)單位內部控制發(fā)展的一種必然趨勢。完善資產管理系統(tǒng)不僅需要設置相應的指令，還要明確資產管理人員的權限，使其能夠為事業(yè)單位的資產決策提供一個合理化的依據(jù)。信息化的時代已然到來，事業(yè)單位內部控制的財務管理工作也迎來了新的發(fā)展機遇。相關負責人應該對單位的資金走向、費用支出等情況全面掌握，加強事業(yè)單位資金的管理與健全，并安排人員對財務信息進行匯總，努力提高監(jiān)督人員和管理人員工作的積極性。事業(yè)單位內部控制要求財務人員能夠跟上社會經濟發(fā)展形勢，及時了解并學習新的財務管理軟件，及時更新知識庫，更快的熟練和掌握這些軟件。

四、結語

總的來說，加強內部控制建設能夠幫助事業(yè)單位解決一些難題。目前，越來越多的單位意識到內控的重要性，努力將內控工作落到實處。想要做好內控工作還需要專家團隊的專業(yè)指導，積極借鑒其他單位的成功經驗，為推動內控建設提供思路。要不斷加強單位內部控制意識，建立良好的內部環(huán)境，完善各項制度，確保財務信息真實準確，制定科學合理地實施方案，提高管理水平，推動事業(yè)單位的發(fā)展。

參考文獻

1.馮艷霞.新形勢下行政事業(yè)單位內部控制建設存在的問題及對策.中國國際財經（中英文），2018（07）.

2.刁月華.行政事業(yè)單位內部控制存在的不足及應對策略分析.納稅，2018，12（35）.（責任編輯：王文龍）