鐵路企業(yè)營運資金管理現(xiàn)存問題與對策研究

魏艷霞

摘要：鐵路企業(yè)推動著社會進步，保障著國家的安全與穩(wěn)定，更是國家經濟中的基礎產業(yè)。企業(yè)財務最應該解決的就是資金風險上的問題，而鐵路企業(yè)最應該解決的就是營運資金安全問題，它也是鐵路企業(yè)生存發(fā)展的關鍵。企業(yè)生產中的每個環(huán)節(jié)也都表現(xiàn)在資金周轉速度上，現(xiàn)今，鐵路企業(yè)要想發(fā)展的更好，就要多在資金管理，鐵路基層管理方面下功夫，進而提高鐵路管理水平。

關鍵詞：資金風險;鐵路企業(yè);基層管理;解決

一、鐵路企業(yè)營運資金管理的重要意義

（一）資金安全的保障前提就是要加強營運資金管理，鐵路基層站段與其它非鐵路企業(yè)間有著經濟交易，這其中就可能存在著經濟弊端，它的不確定性與復雜性影響著資金安全，也帶來了一些不可避免的資金風險問題，我們應該采取相應措施來應對這些風險。

（二）對鐵路基本站段的資金收益管理能夠加強鐵路營運資金管理，如果把一些使用資金納入預算中，然后根據(jù)預算將事項輕重緩急區(qū)別開來，最后就可以在此基礎上實施付款。

（三）國有資產也與營運資金管理相聯(lián)系，之所以要加強營運資金管理，是因為它可以維護國有資產流失安全問題，及時清理企業(yè)賬目，盡可能的減少新的應收款項，充分發(fā)揮營運資金管理責任，保障資金效益。

二、目前鐵路企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

（一）在資金投入方面存在沒有計劃性和前瞻性的問題。近幾年來，建設資金投入的越來越多，正是因為高鐵工程發(fā)展的越來越快。運輸企業(yè)在安排一些合作投資項目的時候，沒有做好完整的方案研究，使一些存在漏洞或還不健全的項目盲目上馬，這樣不僅浪費企業(yè)的流動資金，還給企業(yè)帶來一定的財務風險。

（二）存在較大的資金風險。一直以來鐵路局都是由鐵道部管理，也承擔著相應的責任。在2013年的時候，鐵路企業(yè)就進行了改革，各個鐵路局要對自身負責，自主經營，即使鐵路局經過了改革，但先前墨守成規(guī)的殘余理念還存在企業(yè)中，他們并未認識到企業(yè)過快市場化帶來的危害或風險。在資金籌資手段方面，也存在著大量問題，資金出現(xiàn)缺口，利息籌資過難。

（三）資金預算與生產聯(lián)系不緊密，執(zhí)行力度不夠。現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)都建立了預算制度，可惜的是它并沒有成為企業(yè)生產營銷的資金依據(jù)，只讓它成為了一種擺設。單位預算的制定也應與企業(yè)實際發(fā)展相聯(lián)系，讓預算力度加強。

（四）對資金的使用計劃不縝密，利用率低。有一些基層站段多頭開戶，資金較分散，鐵路局對其資金不夠集中管理，這樣也會使資金的利用率降低，從而產生一定的資金風險。在資金處理債權債務的情況時，不夠靈活，缺乏客觀性。鐵路各站段在債權債務的處理中，抓不住重點，工作也不夠規(guī)范，使債權回收性低，周期性長，風險率高，對企業(yè)資金收益造成不良影響。

（五）鐵路事業(yè)單位財務報表的不完善。財務報表不僅在事業(yè)單位中將資金收益情況和具體流動方向反映出來，還能將單位預算資金的使用方式和執(zhí)行方式記錄下來，這樣也能降低資金流通過程中的風險，更加有針對性的分析財務報表。事業(yè)單位應非常注意在財務報表上的編制，提高事業(yè)單位在資金上的利用效率，及時彌補財務報表實際操作缺陷，賦予它應有的職能，督促事業(yè)工作單位的內部管理。之所以財務報表項目分類不完善，是因為數(shù)據(jù)堆積引起的資金使用和流向不明確，從而造成不法行為的發(fā)生。

三、加強鐵路企業(yè)資金管理相關對策

（一）確保資金預算的有效執(zhí)行

（1）制定完備的資金預算方案，根據(jù)預算管理的原則來實施各企業(yè)的月度資金預算和年度資金預算，以防資金閑置，沒有全部進入預算管理中，也防止資金預算和資金收益預算不相協(xié)調。（2）減少資金成本，有序整理資金預算。企業(yè)要想把資金需求與籌集、存量與增量、營銷和建設相互聯(lián)系起來，就要通過預算來實現(xiàn)，這樣不僅能滿足支付需求，而且也可以減少一些不必要的資金成本，保證借款時間與金額的準確，有效解決借款與存款高余額的問題。（3）提高資金預算力度，加強監(jiān)管。在進行預算執(zhí)行的過程當中，應該依據(jù)市場的改變及時了解資金動向，有效的處理一些突發(fā)狀況，讓決策程序走向規(guī)范化。

（二）嚴格管理，減少資金占用

（1）對銀行賬戶嚴格管理。各個企業(yè)應該依據(jù)規(guī)定來審批銀行賬戶的開立、變更和撤銷，不能下放審查權限。對開戶銀行的選擇應該依照總公司的相關條例執(zhí)行，減少在鐵道中心、財務總公司資金管理合作之外的存款余額。（2）繼續(xù)將資金歸集的工作做好。在原則上來說，資金應是歸集于鐵道結算中心或財務公司，然后看其是否完成總公司規(guī)定的歸集目標。鐵路局應該督察控股企業(yè)是否進行了及時授權，并與合作銀行協(xié)調完成資金歸集工作。（3）規(guī)范管理人員的工作。假使企業(yè)在資產清查中出現(xiàn)問題，就可以采取重新組建資產管理機制方法來解決，這也能夠提升企業(yè)管理工作效率。首先，企業(yè)單位各部門應該有其獨立性，分別由各個不同的部分來管理監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)內部的人員發(fā)展環(huán)境。其次，要有相應的資產管理條例來進行比照操作，落實好資產管理工作。最后，企業(yè)要規(guī)范資產管理流程，為一系列金融工作的實施開展提供權威性的參考。

（三）壓縮債權總量，強化存貨管理

（1）加大債權管理力度。完備債權管理的相關制度，確定債權目標，將債權總量壓縮，加大債權清收力度，增加資金收益，使債權周轉率得以提升。將閑置物資加以調整，加大存貨管理空間，完備存貨管理制度。（2）控制建設項目存款余額。零余額控制和限額控制分別用于銷號項目的月底工程和新開工或續(xù)建項目上，在建設項目貸款賬戶存款余額兩星期內辦理支付業(yè)務，如果需要在此基礎上提前提款，就必須與上級反映并經過他們的同意。（3）加強資產管理。企業(yè)在進行資產管理的時候，往往把固定資產的位置放的很高，根據(jù)這一個問題，企業(yè)單位內部應該有明確的資產計提折舊規(guī)定。首先，針對那些完成的項目，就應該實施固定資產，在一月中的下旬進行計提折舊。其次，一年要實行固定資產的排查，讓資產排查工作成為日常工作中的常態(tài)。最后，不能忽視對無形資產的清查，企業(yè)應當設置其專門的項目，以防資產流失過多。

（四）統(tǒng)籌相關業(yè)務資源，減少債務負擔

（1）減少新項目的債務成本。企業(yè)應該充分發(fā)揮市場的競爭作用，將資金、工資、年金、社保等與金融有關的業(yè)務資源聯(lián)系起來，與相關金融機構合作，在最大程度上實現(xiàn)利率優(yōu)惠，把總公司的債務成本也盡可能降到最低，爭取做到鐵路局與總公司成本相一致，積極拿到扶貧貸款這一項目。（2）優(yōu)化債務結構，推進債轉股。對于那些存量債務高于總公司的問題，企業(yè)應該與金融機構相協(xié)調，管理新增貸款業(yè)務，將低成本資金進行有效置換，減少資金成本的投入。依照市場、法治原則實施債轉股方案，減少債務所承擔的相應責任，減少企業(yè)營銷中的弊端。（3）創(chuàng)新企業(yè)結算方式?，F(xiàn)今，市場交易不只是用紙幣的交易方式來進行消費了，企業(yè)推進應用匯票、電子支付這樣的方式達成交易，保障了財務風險。加大了一定的融資渠道，創(chuàng)新了原先的融資產品。實現(xiàn)了企業(yè)營銷要求。

（五）避免債務風險，解除效益憂患意識，強化內部管理

（1）對合作公司的債務風險引起高度重視，如若出現(xiàn)債務風險上的問題，就應當有計劃的統(tǒng)籌安排，并對此問題的出現(xiàn)提出相應的解決方案。與政府合作，得到他們的支持，推進債務重組，避免企業(yè)相互合作時所產生的資金風險。（2）對管理人員定期實行資金風險評估，強化對自身企業(yè)的風險意識，克服問題難關，建立健全完備的人員管理制度，讓他們清楚自身的權益和責任所在，強化企業(yè)內部控制。我國事業(yè)單位的確在制度上做了很大的調整，也在一定程度上管理約束了財務工作人員，增強了財政資金的管理力度，縱然有這么多優(yōu)點，但它還是存在內部控制不穩(wěn)定，資金往來不清楚，這也需要事業(yè)單位進一步加強對其審核工作的執(zhí)行力度。（3）提高企業(yè)資金收益。企業(yè)如果想提高資金效益，就要完成企業(yè)營銷目標，減少資金對外不必要的投入，為企業(yè)節(jié)省資金開發(fā)，籌集資金，提升企業(yè)經濟效益。

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