從國(guó)際貿(mào)易母國(guó)效應(yīng)視角探析中美貿(mào)易摩擦的原因

金祺

摘要：20世紀(jì)40年代末到20世紀(jì)60年代末，美國(guó)跨國(guó)公司獲得了空前迅猛的發(fā)展。1977年，美國(guó)跨國(guó)公司母公司數(shù)量為2826家，占發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家跨國(guó)公司母公司數(shù)的26.3%，進(jìn)入20世紀(jì)80年代后更有明顯的增長(zhǎng)?？梢哉f(shuō)美國(guó)企業(yè)在二戰(zhàn)后成為世界上第一輪國(guó)際化及國(guó)際貿(mào)易的最大贏家。但近年在與中國(guó)的貿(mào)易中，美國(guó)在資本、利潤(rùn)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)及知識(shí)壁壘等方面對(duì)中國(guó)的掌控逐漸感到力不從心， 這些既得利益的損失使得美國(guó)對(duì)華貿(mào)易政策發(fā)生了巨大的轉(zhuǎn)變。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易;中美貿(mào)易;稅收

一、對(duì)母國(guó)國(guó)際收支的不利影響

1. 最初資本轉(zhuǎn)移的不利影響：影響母國(guó)資本形成

由于與投資有關(guān)資本轉(zhuǎn)移規(guī)則的本質(zhì)在于轉(zhuǎn)移方與被轉(zhuǎn)移方之間的自由化與管轄權(quán)的爭(zhēng)奪，因此，轉(zhuǎn)移方與被轉(zhuǎn)移方之間存在天然的矛盾。而轉(zhuǎn)移方與被轉(zhuǎn)移方（即外來(lái)投資者與東道國(guó)）之間又存在明顯的南北分野，這就致使發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家就這一問(wèn)題形成代表各自利益的兩大集團(tuán)。時(shí)至今日，兩大集團(tuán)之間雖有合作，但始終無(wú)法就與投資有關(guān)資本轉(zhuǎn)移自由問(wèn)題形成略具規(guī)模的多邊架構(gòu)。

美國(guó)企業(yè)作為中國(guó)的主要外來(lái)投資者，將主要在本國(guó)形成和累積的原始資本向中國(guó)進(jìn)行投資獲取收益，在一定程度上影響美國(guó)的資本形成，造成大量資本流失的“假象”。而國(guó)際上針對(duì)發(fā)展中國(guó)家的資本轉(zhuǎn)移自由利益需求保護(hù)又使美國(guó)在轉(zhuǎn)回投資收益上受到國(guó)際規(guī)則限制。比如，1985年6月擬定的《國(guó)際技術(shù)轉(zhuǎn)讓行動(dòng)守則（草案）》之中，對(duì)資本轉(zhuǎn)移的規(guī)則是：跨國(guó)公司有權(quán)自由移轉(zhuǎn)法律上到期之所有支付，但這種自由權(quán)要遵守東道國(guó)立法要求之程序并服從東道國(guó)國(guó)際收支平衡困難之需要而采取的必要的限制。

因此與中國(guó)的貿(mào)易中對(duì)美國(guó)資本形成上具有一定程度上的不利影響。

2. 逃避稅收和稅收優(yōu)惠

如果東道國(guó)對(duì)跨國(guó)公司收入的征稅水平比跨國(guó)公司母國(guó)國(guó)內(nèi)收入征稅水平低，就會(huì)刺激跨國(guó)公司向國(guó)外投資。同時(shí)，跨國(guó)公司可通過(guò)操縱轉(zhuǎn)移定價(jià)、經(jīng)營(yíng)“皮包公司”及利用避稅港等措施來(lái)逃避母國(guó)稅收?？鐕?guó)公司也可將東道國(guó)提供的免稅期和其他財(cái)政優(yōu)惠當(dāng)作逃避國(guó)內(nèi)稅收的手段。中國(guó)一直以來(lái)針對(duì)外商的投資一直給予巨額的稅收優(yōu)惠政策，因此吸引了以美國(guó)為主的大批外商到中國(guó)投資。此外，著名的愛(ài)爾蘭——荷蘭三明治現(xiàn)象也能在一定程度上解釋稅收優(yōu)惠及寬松的稅收政策對(duì)跨國(guó)企業(yè)母國(guó)的吸引力。

3. 利潤(rùn)及特許費(fèi)等的匯回

2017年12月2日，美國(guó)參議院以51票對(duì)49票通過(guò)特朗普稅改法案。美國(guó)征稅體系由全球納稅制+遞延稅制變?yōu)閷俚丶{稅制。

在特朗普稅改前，美國(guó)企業(yè)要想將在中國(guó)的投資利潤(rùn)回流，需要交東道國(guó)和母國(guó)兩道稅，但若將所得利潤(rùn)留存在中國(guó)，根據(jù)中國(guó)的征稅政策則只需要遵從中國(guó)稅制納稅。兩相考慮之下，美國(guó)企業(yè)大多選擇不將投資利潤(rùn)匯回。據(jù)瑞士銀行統(tǒng)計(jì)，微軟在境外持有的利潤(rùn)高達(dá)1240億美元，蘋(píng)果緊隨其后，為1098億美元。

特朗普稅改將匯回稅率從35%降至15.5%以下，實(shí)行屬地納稅制，使得美國(guó)企業(yè)稅更具競(jìng)爭(zhēng)力，鼓勵(lì)美國(guó)公司將境外利潤(rùn)帶回美國(guó)。稅改后，美國(guó)企業(yè)只需要在利潤(rùn)產(chǎn)生的國(guó)家交稅，而無(wú)需向美國(guó)政府交稅，大幅降低了境外利潤(rùn)回流成本。企業(yè)所得稅率的大幅降低，將增加企業(yè)盈利，促進(jìn)美國(guó)國(guó)內(nèi)投資，進(jìn)而為美國(guó)創(chuàng)造就業(yè)，從而促進(jìn)美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

事實(shí)上特朗普的稅改也確實(shí)效果顯著。2018年1月，蘋(píng)果公司宣布一系列舉措，以迎接根據(jù)上年底通過(guò)的稅改法案即將到來(lái)的減稅。該公司還承諾，將創(chuàng)造2萬(wàn)個(gè)新工作崗位，并建設(shè)一個(gè)新園區(qū)用于客戶支持。蘋(píng)果表示，計(jì)劃將囤積在海外的現(xiàn)金遣返回國(guó)，預(yù)計(jì)將為此繳納約380億美元的稅款。而美國(guó)后續(xù)考慮的問(wèn)題是能否讓回流的巨額資金在美國(guó)本土高效流轉(zhuǎn)起來(lái)產(chǎn)生新的價(jià)值。

二、母國(guó)高端制造優(yōu)勢(shì)的減弱

高端制造業(yè)的顯著特征是高技術(shù)、高附加值、低污染、低排放，具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在以往較高的生產(chǎn)率不能抵消高工資的情況下，發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，旨在利用國(guó)外廉價(jià)勞動(dòng)力降低生產(chǎn)成本獲得高額利潤(rùn)，用以發(fā)展高利甚至暴利的國(guó)家高端制造行業(yè)及服務(wù)業(yè)。但技術(shù)進(jìn)步是國(guó)際分工及產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移中一個(gè)非常重要的變量，會(huì)不斷重塑這種分工邊界。例如，早在20世紀(jì)80年代，美國(guó)服裝工業(yè)的典型分工模式是：面料產(chǎn)自美國(guó)，危地馬拉切割縫紉。這是因?yàn)榧徔棴h(huán)節(jié)高度機(jī)械化，但布料切割還嚴(yán)重依賴人工。20世紀(jì)90年代這個(gè)分工變成了“美國(guó)紡織切割，危地馬拉縫紉”：因?yàn)樵诖似陂g，美國(guó)成功開(kāi)發(fā)了激光切割技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)了布料切割的精準(zhǔn)自動(dòng)化。整個(gè)行業(yè)的分工邊界因此得以重塑。

奧巴馬上臺(tái)后的“再工業(yè)化”意在利用美國(guó)在高端制造領(lǐng)域的技術(shù)積累，采用新的、先進(jìn)設(shè)計(jì)，通過(guò)生產(chǎn)率優(yōu)勢(shì)抵消工資劣勢(shì)，以招徠部分制造能力向美國(guó)本土的回流。但美國(guó)沒(méi)能考慮到的是，中國(guó)擁有龐大的產(chǎn)業(yè)鏈上游?！八娜桨浮苯鉀Q了農(nóng)村生產(chǎn)要素;“一五”計(jì)劃蘇聯(lián)援建150余個(gè)項(xiàng)目;還有建立的可以大體量供應(yīng)工業(yè)人才的高等教育體系（高校建設(shè)重視理工科），使得中國(guó)雖然在20世紀(jì)90年代依靠勞動(dòng)密集型的工業(yè)特點(diǎn)承接了大量發(fā)達(dá)國(guó)家的低端制造業(yè)，但在基礎(chǔ)化工領(lǐng)域并不處于絕對(duì)劣勢(shì)，反而通過(guò)向西方學(xué)習(xí)和借鑒逐步縮小了差距。

與此同時(shí)，美國(guó)越來(lái)越意識(shí)到第二產(chǎn)業(yè)才是一個(gè)國(guó)家強(qiáng)大的支柱，沒(méi)有哪個(gè)國(guó)家因?yàn)榉?wù)業(yè)而成為發(fā)達(dá)國(guó)家。因?yàn)楣I(yè)貢獻(xiàn)了更多的技術(shù)進(jìn)步，所創(chuàng)造的實(shí)際價(jià)值也更高，而服務(wù)業(yè)只是從工業(yè)中分支而出，過(guò)去能夠產(chǎn)生暴利依靠的是信息不對(duì)稱。中國(guó)經(jīng)濟(jì)以制造業(yè)為主，美國(guó)經(jīng)濟(jì)集中在以服務(wù)業(yè)為主的工業(yè)化上，中國(guó)經(jīng)濟(jì)以制造業(yè)為主的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)正好適應(yīng)美國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求，而中國(guó)對(duì)高端制造業(yè)的重視卻又正與日俱增。

《中國(guó)制造2025》這一文件在美國(guó)發(fā)起貿(mào)易戰(zhàn)時(shí)多次被美國(guó)官方引用，被其作為中國(guó)在制造行業(yè)崛起的標(biāo)志。 根據(jù)文件，中國(guó)要在2025年從“制造大國(guó)”邁入“制造強(qiáng)國(guó)”，2035年邁入制造強(qiáng)國(guó)中等水平。美國(guó)給出的停止貿(mào)易戰(zhàn)的四個(gè)條件之一就是中國(guó)終止該計(jì)劃，足以見(jiàn)得在高端制領(lǐng)域優(yōu)勢(shì)的逐漸喪失是美國(guó)發(fā)動(dòng)此次貿(mào)易戰(zhàn)的一個(gè)重要原因。

三、就業(yè)機(jī)會(huì)損失

1. 生產(chǎn)替代效應(yīng)

生產(chǎn)替代效應(yīng)指純粹由于生產(chǎn)要素相對(duì)價(jià)格變化而維持產(chǎn)出不變時(shí)，引起的生產(chǎn)要素間的相互替代所形成的效應(yīng)。中國(guó)具有規(guī)模最大的勞動(dòng)力市場(chǎng)，勞動(dòng)成本降低且技術(shù)熟練。中國(guó)前30年工業(yè)體系、產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和教育體系（工科人才）產(chǎn)能驚人，但收入體系卻沒(méi)有大幅提升，因此在中國(guó)可以以低廉的價(jià)格雇傭中高級(jí)人才。

蘋(píng)果公司CEO蒂姆·庫(kù)克（2015）表示：蘋(píng)果估計(jì)將需要8700名工業(yè)工程師來(lái)監(jiān)督20萬(wàn)裝配線工人。而在2014年，在美國(guó)完成大學(xué)級(jí)工業(yè)工程項(xiàng)目的總共只有7000名學(xué)生。相比之下，僅在深圳富士康，最高峰時(shí)就有24萬(wàn)名技術(shù)工人和工程師。相比中國(guó)，美國(guó)本土無(wú)法供應(yīng)擁有相應(yīng)技能的勞動(dòng)力，同時(shí)美國(guó)國(guó)內(nèi)的勞動(dòng)力成本高昂，為了滿足產(chǎn)品市場(chǎng)需要，大批美國(guó)企業(yè)選擇在中國(guó)投資辦廠，一定程度上使美國(guó)工人損失了就業(yè)機(jī)會(huì)。

2. 失業(yè)率居高不下

2008年金融危機(jī)以來(lái)，失業(yè)率居高不下一直是美國(guó)的首要問(wèn)題。一些美國(guó)政客認(rèn)為問(wèn)題出現(xiàn)在美國(guó)進(jìn)口各種中國(guó)制品導(dǎo)致美國(guó)本土企業(yè)利益受損上。實(shí)際上，中國(guó)在美國(guó)開(kāi)設(shè)了許多工廠，這些工廠也為美國(guó)本土居民提供了很多的就業(yè)崗位和就業(yè)機(jī)會(huì)。中美貿(mào)易戰(zhàn)提高關(guān)稅后，將導(dǎo)致各種產(chǎn)品的成本進(jìn)一步提高，許多工廠只能采取裁員的措施來(lái)控制成本，這也將導(dǎo)致美國(guó)失業(yè)人口變得更多。

四、跨國(guó)公司與技術(shù)輸出

1. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)

在2004年對(duì)研究與開(kāi)發(fā)（R&D）全球化的調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)在發(fā)展中國(guó)家有84%的國(guó)家對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不夠充分。這些國(guó)家通常知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法律不健全或沒(méi)有有效實(shí)施。例如長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)與企業(yè)間缺少直接有效的教育溝通渠道，導(dǎo)致不少企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中由于法律意識(shí)淡薄出現(xiàn)侵權(quán)行為，每年我國(guó)企業(yè)都會(huì)遭受美國(guó)“337 調(diào)查”，涉案數(shù)量參差不齊，且少有勝訴。因此，美國(guó)認(rèn)為向中國(guó)輸出技術(shù)在知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)方面存在制度風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檩^弱的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度環(huán)境會(huì)使創(chuàng)新技術(shù)的價(jià)值受到損失，同時(shí)還有侵權(quán)及違背承諾的潛在威脅可能性。

2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓對(duì)母國(guó)資本和技術(shù)優(yōu)勢(shì)削弱

有數(shù)據(jù)顯示，2005-2016年中國(guó)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)口額是出口額的幾十倍，知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)出口出現(xiàn)很大的逆差，并且逆差在逐步擴(kuò)大，由2005年的51.64億美元擴(kuò)大到了2016年的228.05億美元;而美國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)出口情況恰恰相反，呈現(xiàn)很大的貿(mào)易順差。在我國(guó)不斷加大對(duì)高新技術(shù)引進(jìn)力度的形勢(shì)下，美國(guó)對(duì)中國(guó)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓門(mén)檻也更加嚴(yán)苛。如果擁有廉價(jià)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)的中國(guó)又輕而易舉地獲得技術(shù)優(yōu)勢(shì)，美國(guó)的資本和技術(shù)優(yōu)勢(shì)將會(huì)被大大削弱，隨著美國(guó)有關(guān)行業(yè)的就業(yè)和工資受到不利影響，其制造業(yè)在全球的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)被破壞，制造業(yè)部門(mén)甚至出現(xiàn)收縮跡象。美國(guó)要求中國(guó)高新技術(shù)領(lǐng)域?qū)γ绹?guó)資本開(kāi)放的一個(gè)重要原因就是希望對(duì)中國(guó)高新技術(shù)領(lǐng)域的發(fā)展進(jìn)行控制和遏制。

綜上，在與中國(guó)進(jìn)行貿(mào)易往來(lái)的過(guò)程中，美國(guó)在資本形成、企業(yè)稅收等國(guó)際收支領(lǐng)域較為嚴(yán)重的不利影響，同時(shí)在本國(guó)高端制造業(yè)進(jìn)入一個(gè)大的發(fā)展瓶頸期，優(yōu)勢(shì)不斷減弱和中國(guó)在高端制造領(lǐng)域不斷實(shí)現(xiàn)突破的沖突中利潤(rùn)空間受到擠壓，普遍較高的生產(chǎn)成本和工業(yè)人才供應(yīng)難度造成的大量就業(yè)機(jī)會(huì)損失及對(duì)中國(guó)技術(shù)輸出削弱了其資本和技術(shù)優(yōu)勢(shì)等都在一定程度構(gòu)成了美國(guó)發(fā)動(dòng)對(duì)華貿(mào)易戰(zhàn)的原因。

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