風(fēng)險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建

張燕

摘要：本篇文章首先對風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的基本內(nèi)容進(jìn)行概述，從內(nèi)部控制意識、內(nèi)部控制管理機(jī)制、風(fēng)險管理水平三個方面入手，對當(dāng)前科技型企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出風(fēng)險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建對策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理；科技型企業(yè)；內(nèi)控；構(gòu)建

近幾年來，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，這給科技型企業(yè)發(fā)展提供條件的同時，也加劇了企業(yè)運(yùn)營管理風(fēng)險的出現(xiàn)。在這種環(huán)境下，諸多企業(yè)管理層級人員即便已經(jīng)意識到風(fēng)險管理的作用，但是從實(shí)際角度來說，依舊沒有將內(nèi)部控制工作實(shí)施到實(shí)處。因此，這就需要從風(fēng)險管理視角入手，加大科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理力度，完善內(nèi)部控制管理體系，給企業(yè)風(fēng)險管理工作開展提供依據(jù)，減少風(fēng)險出現(xiàn)，保證科技型企業(yè)運(yùn)用安全。下面，本文將進(jìn)一步對風(fēng)險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建進(jìn)行闡述和分析。

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的基本概述

（一）風(fēng)險管理

風(fēng)險管理作為當(dāng)前科技型企業(yè)日常管理工作中的核心內(nèi)容，通過開展風(fēng)險管理工作，可以促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略標(biāo)準(zhǔn)的順利落實(shí)，同時對企業(yè)潛在風(fēng)險因素的明確，提出對應(yīng)的優(yōu)化對策，減少企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中風(fēng)險發(fā)生幾率，確?？萍夹推髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）內(nèi)部控制

構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，不但可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體工作水平的提升，同時還能保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，給科技型企業(yè)制定發(fā)展決策提供依據(jù)[1]。在開展內(nèi)部控制管理工作時，可以對企業(yè)職工工作行為進(jìn)行規(guī)范，防止各種違規(guī)行為出現(xiàn)。

（三）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在經(jīng)歷方面有著一定的差異，但是隨著內(nèi)部控制發(fā)展逐漸完善，內(nèi)部控制管理體系中也逐漸結(jié)合了風(fēng)險管理體系。在新構(gòu)建的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制中，也涉及了內(nèi)部控制管理理念，這給科技型企業(yè)內(nèi)部審計工作開展提供了方向，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升。

二、當(dāng)前科技型企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問題

A企業(yè)為某科技型企業(yè)，主要的經(jīng)營業(yè)務(wù)在于旅游咨詢，旅游攻略，旅友互動，旅游分享，是一家電子商務(wù)性企業(yè)。該企業(yè)從2006年開始一直致力于為旅行者提供多元化服務(wù)。形成了由目的地攻略、結(jié)伴同行、旅行分享、手機(jī)平臺等線上線下產(chǎn)品組成的一條龍服務(wù)，得到了全球旅行者一致好評。但是隨著企業(yè)的快速發(fā)展，該企業(yè)的內(nèi)部管理中存在的問題也逐漸顯現(xiàn)出來，這些問題的出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的水平，下面，本文將具體對該企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行闡述，具體如下：

（一）內(nèi)部控制意識方面

從目前情況來說，A企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部控制工作時，已經(jīng)獲取了一定效果，但是從內(nèi)部控制執(zhí)行情況來說，依舊由財務(wù)部門來進(jìn)行，其他部門參與力度不高，這與企業(yè)文化以及管理理念之間有著一定關(guān)聯(lián)。企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中，過于注重自身發(fā)展，沒有意識到內(nèi)部培訓(xùn)工作的必要性，企業(yè)職工普遍缺少明確的內(nèi)部控制管理意識，也沒有在內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的審計機(jī)構(gòu)，對企業(yè)內(nèi)部控制管理情況進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理水平較為薄弱，影響內(nèi)部控制管理作用的發(fā)揮。

（二）內(nèi)部控制管理機(jī)制方面

當(dāng)前，A企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制設(shè)定方面缺少完善性，這是由于企業(yè)往往安排財務(wù)部門來執(zhí)行內(nèi)部控制管理工作，其他部門參與度比較低，企業(yè)缺少完善的內(nèi)部控制引導(dǎo)體系，職工普遍認(rèn)為內(nèi)部控制工作就應(yīng)該交由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，與自身沒有太大關(guān)聯(lián)。因?yàn)槿鄙偻晟频膬?nèi)部控制管理體系，使得企業(yè)在進(jìn)行信息交流過程中，交流缺少實(shí)時性，財務(wù)部門自身職責(zé)不能實(shí)現(xiàn)充分激發(fā)，內(nèi)部審計獲取的信息不對稱，從而阻礙了科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的提升[2]。

（三）風(fēng)險管理水平方面

即便 A企業(yè)已經(jīng)根據(jù)內(nèi)部控制管理需求，把風(fēng)險管理體系和理念融合其中，但是在風(fēng)險管理體系構(gòu)建方面，常常處于停滯狀態(tài)，缺少可行性風(fēng)險管理機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)整體風(fēng)險管理水平有待提升。首先，科技型企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險評估時，缺少統(tǒng)一的評估標(biāo)準(zhǔn)，使得企業(yè)風(fēng)險管理往往以事后管理為主，在風(fēng)險評估和識別等方面依舊是科技型企業(yè)的短板。其次，一些科技型企業(yè)已經(jīng)在內(nèi)部設(shè)定的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，但是風(fēng)險管理工作依舊交由財務(wù)部門來執(zhí)行，由于財務(wù)部門職責(zé)過多，無法將風(fēng)險管理工作落實(shí)到實(shí)處，如果出現(xiàn)風(fēng)險，必將會影響企業(yè)整體運(yùn)營，甚至陷于倒閉危機(jī)中。

三、風(fēng)險管理視角下科技型企業(yè)內(nèi)控的構(gòu)建對策

（一）樹立良好的內(nèi)部控制意識

和一般企業(yè)進(jìn)行比較，針對A企業(yè)來說，其作為科技型企業(yè)，在研發(fā)性以及現(xiàn)代化水平方面相對較高，鑒于A企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的思想意識問題，為了減少問題出現(xiàn)，該企業(yè)采取了一系列對策。針對A企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級人員來說，應(yīng)該樹立良好的內(nèi)部控制管理意識，在日常運(yùn)營管理過程中，全面落實(shí)自身職責(zé)，在內(nèi)部審計相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的引導(dǎo)下，管理工作人員需要制定完善的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制機(jī)制作為保證科技型企業(yè)各項運(yùn)營工作順利實(shí)施的依據(jù)，同時也是提升企業(yè)運(yùn)營效率的基本保障，管理人員應(yīng)該對此項內(nèi)容有深入的認(rèn)識，做好內(nèi)部控制管理工作，對顧客負(fù)責(zé)，給顧客提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。通過提升內(nèi)部控制意識，給科技型企業(yè)內(nèi)部控制管理工作落實(shí)提供保障。

（二）完善風(fēng)險內(nèi)部控制體系

要想保證A企業(yè)內(nèi)部控制管理工作落實(shí)到實(shí)處，就要加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建力度。首先，結(jié)合A企業(yè)真實(shí)運(yùn)營情況，設(shè)定內(nèi)部控制管理流程和標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)各項服務(wù)工作加以科學(xué)規(guī)劃和設(shè)計，對企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中可能存在的各項風(fēng)險進(jìn)行綜合評估，應(yīng)用定性和定量融合方式給科技型企業(yè)內(nèi)部控制工作落實(shí)提供保障。其次，建立完善的風(fēng)險管理體系，把企業(yè)運(yùn)營活動中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，同時評估對風(fēng)險出現(xiàn)給企業(yè)帶來的影響，結(jié)合評估結(jié)果，提出對應(yīng)的管理對策，將風(fēng)險帶來的損失把控在合理范疇內(nèi)，以此迎合企業(yè)運(yùn)營管理要求，減少風(fēng)險給科技型企業(yè)運(yùn)營發(fā)展帶來的影響。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險管理力度

要想提升A企業(yè)風(fēng)險管理水平，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理機(jī)制是非常必要的。首先，結(jié)合A企業(yè)運(yùn)營需求，設(shè)定規(guī)范的風(fēng)險管理文化，并在此環(huán)節(jié)中，應(yīng)該確保企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級和基礎(chǔ)層級職工風(fēng)險管理目標(biāo)的統(tǒng)一性，營造上行下效的工作氛圍，從基礎(chǔ)上讓企業(yè)職工樹立良好的風(fēng)險管理意識，進(jìn)而給構(gòu)建迎合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部風(fēng)險控制體系奠定基礎(chǔ)。為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理機(jī)制的構(gòu)建，還要確保企業(yè)具備較強(qiáng)的風(fēng)險防范能力，給企業(yè)管理層級建立決策提供依據(jù)。例如，企業(yè)在開展投資項目時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級人員需要采用召開會議的方式，對投資項目可行性以及潛在風(fēng)險加以評估和探究，以此保證決策流程的合理性和規(guī)范性。并且制定動態(tài)風(fēng)險評估體系，給企業(yè)運(yùn)營投資環(huán)節(jié)中潛在風(fēng)險評估提供條件，結(jié)合風(fēng)險種類以及產(chǎn)生因素，采用對應(yīng)的防范對策，以此減少風(fēng)險出現(xiàn)，保證科技型企業(yè)運(yùn)營安全。

（四）設(shè)立內(nèi)部審計監(jiān)督

設(shè)定專業(yè)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，是對A企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管的核心依據(jù)。A企業(yè)需要在內(nèi)部設(shè)定獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)，全面落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行狀況，對企業(yè)職工進(jìn)行績效考核，根據(jù)考核結(jié)果，給予職工適當(dāng)?shù)募顚Σ?，從而調(diào)動企業(yè)職工工作積極性。在實(shí)際運(yùn)營環(huán)節(jié)中，應(yīng)該根據(jù)各個部門的工作特性以及管理要求落實(shí)評估工作，給企業(yè)內(nèi)部控制體系的執(zhí)行提供一定的建議，把企業(yè)當(dāng)前可能存在的風(fēng)險把控在合理范疇中。因?yàn)槠髽I(yè)給予審計部門較高的權(quán)限，因此需要保證審計機(jī)構(gòu)具備較強(qiáng)的獨(dú)立性和專業(yè)性。在落實(shí)監(jiān)管工作時，應(yīng)該秉持公正公開的標(biāo)準(zhǔn)，給內(nèi)部控制工作提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

四、結(jié)束語

總而言之，科技型企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制體系時，需要經(jīng)歷一個漫長的時間，這就要求企業(yè)管理人員應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身運(yùn)營情況和發(fā)展需求，構(gòu)建迎合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制體系。同時把風(fēng)險管理理念融合其中，通過加大內(nèi)部控制管理力度，優(yōu)化風(fēng)險管理方式，實(shí)現(xiàn)科技型企業(yè)風(fēng)險管理水平的提升，在減少風(fēng)險出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)科技型企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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