從國有資本劃轉(zhuǎn)到社保基金的角度看再分配

朱聰影

摘要：劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有股權(quán)的10%來充實我國的社?；鹗俏覈鐣Ｕ现贫冉ㄔO(shè)過程中極為引人關(guān)注的一步。康德的法哲學(xué)及其再分配觀的構(gòu)建，與我國將國有資本劃轉(zhuǎn)到社?；鸬闹贫确矫嬗兄嚓P(guān)的法理基礎(chǔ)。由于我國社?；鸫嬖跉v史欠賬等其他原因，我國的社保基金需要充實，但國有資本劃轉(zhuǎn)社保基金的正當(dāng)性以及此中涉及機(jī)會平等的問題需要論證。

關(guān)鍵詞：再分配；社?；穑粰C(jī)會平等

2017年11月18日，國務(wù)院印發(fā)《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨浮罚_定劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權(quán)的10%。劃轉(zhuǎn)國有資本充實社保基金是全面貫徹落實黨的十九大精神，深入貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想，加強社會保障體系建設(shè)的重要舉措。

國有資本劃轉(zhuǎn)社?；鹗俏覈{(diào)節(jié)社會再分配的一種形重要形式，也是推動我國社會保障制度發(fā)展的一種重要舉措。中國勞動和社會保障科學(xué)研究院院長金維剛說，劃撥國有資本充實社保資金，主要是解決國有企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度初期遺留的已經(jīng)參加工作的企業(yè)員工沒有繳費而視同繳費形成的缺口問題，有利于實現(xiàn)我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展，為應(yīng)對未來我國進(jìn)入人口老齡化高峰時期養(yǎng)老保險基金支出壓力不斷增大而做好戰(zhàn)略儲備。

一、康德的再分配觀

“把各人自己的東西歸給他自己。”是我們通常意義上理解的“正義”，康德將之稱為“分配正義”，它指的是權(quán)利的分配，是對人作為權(quán)利主體之地位的承認(rèn)。[1]可見康德所闡述的分配正義其實是指人作為權(quán)利主體所享有的機(jī)會平等的正義。

對于再分配的問題，康德討論了為救助窮人而向富人征稅的責(zé)任以及保證機(jī)會平等的責(zé)任。[2]稅收作為調(diào)節(jié)社會再分配的一種方式，國家干預(yù)分配并保證機(jī)會平等，這是維持合法權(quán)狀態(tài)的法定手段，康德主張必須通過稅收來救助窮人，“最好是每一代人照顧好他們那一代的窮人”。征稅以及救助窮人的獨特責(zé)任屬于公共權(quán)利的范圍。再分配的國家權(quán)力不能追溯到某些在先的義務(wù)，就財富而言，這個義務(wù)指的是生產(chǎn)財富以便窮人能獲得比他們擁有的更多的東西。相反，國家救助窮人的責(zé)任自身必定是獨立的責(zé)任，它根本上是國家為了處于合法權(quán)的狀態(tài)而必須踐行的事務(wù)。康德認(rèn)為國家征稅是與納稅人的自由相協(xié)調(diào)的，但是機(jī)會的單純的形式平等是專橫的，因為它限制了法律制度對分配的持有份額的影響。而從公共供給與機(jī)會平等的關(guān)系看，康德認(rèn)為公共供給的原則是在維持合法權(quán)狀態(tài)的依法合作的情形中國家必須確保負(fù)擔(dān)的平等分配。公共供給必須滿足機(jī)會的形式平等這個條件。因而對于再分配而言，最基本的也就是要滿足機(jī)會的形式平等。

二、國有資本劃轉(zhuǎn)社?；鸬恼?dāng)性

我國社會保障的問題現(xiàn)狀有兩種表現(xiàn)形式，分別是人口老齡化加劇以及社保基金不足。社科院社會保險研究所2016年年末曾發(fā)布《中國養(yǎng)老金發(fā)展報告2016》，指出2015年時，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計記賬額（即空賬）為4.7144萬億元，而到2016年累計結(jié)余額只有3.5345萬億元，累計結(jié)余可能被耗盡。清華大學(xué)在2017年4月24日曾發(fā)布研究報告稱，我國的養(yǎng)老保險基金個人賬戶已經(jīng)空賬4.7萬億元，當(dāng)期資金出現(xiàn)了缺口，且已經(jīng)開始動用累計結(jié)余來保發(fā)放。人社部在2017年1月23日的新聞發(fā)布會上稱，2016我國年度基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險五項保險基金的總收入為5.3萬億元，總支出為4.7萬億元。另外，我國社保基金不足的問題還存在著地區(qū)之間的差異，河北、山西、寧夏、東北三省都出現(xiàn)當(dāng)期養(yǎng)老基金收不抵支，累計結(jié)余可支付不寬綽，但是總體來看全國仍有盈余。所以需要對社?；疬M(jìn)行全國的統(tǒng)籌或者省內(nèi)統(tǒng)籌，據(jù)此可以通過轉(zhuǎn)移支付的模式實現(xiàn)再分配。因為這里還涉及到一個勞動力轉(zhuǎn)移的問題，比如江浙地區(qū)年輕人大量涌入，社保盈余就會比較多，而那些老人相對多、青年人多選擇外出務(wù)工的地區(qū)社保盈余就低。廣東的撫養(yǎng)比最高，大約為9：1，而黑龍江省的養(yǎng)老保險基金支付較為困難，黑龍江的撫養(yǎng)比僅為1.3：1。根據(jù)全國老齡辦數(shù)據(jù)，至2020年我國老年人口將達(dá)2.48億，老齡化水平為17%。老齡社會的加速到來為養(yǎng)老金支付提出了巨大壓力。[3]但與此同時，社?；鹈媾R的問題卻是我國對社?；鸬姆上拗七^嚴(yán)、統(tǒng)籌層次不高以及監(jiān)管力度不強，這些問題是導(dǎo)致我國社?；鸩蛔愕闹饕?。[4]除了統(tǒng)籌進(jìn)行財政轉(zhuǎn)移支付外，我國以前搞過央企利潤補貼，指定部分央企的利潤按百分比填補社保盈余。但是這種方式畢竟沒被制度化，屬于治標(biāo)。而直接劃撥國有股份，則屬治本。

充實社?；鹬饕幸韵聨讉€措施：首先就是提高社?；鹄U存比率，然而在目前經(jīng)濟(jì)增長困難，企業(yè)投資收益率下降的情況下，這種辦法就是讓企業(yè)經(jīng)營更加困難，雪上加霜。其次是延長退休，這種辦法擠不出多少錢，同時還可能加重年輕人的就業(yè)困難，同時企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，本應(yīng)退休的老人無非是被企業(yè)養(yǎng)著而已。并且這種政策可能會受到廣大群眾的批評，簡直可以說是冒天下之大不韙。執(zhí)政者減輕不了多少負(fù)擔(dān)，反而還會喪失民心。還有一種辦法就是本文所要討論的劃轉(zhuǎn)國有資本來充實社?；稹２还軋?zhí)政者做出什么行為都要考慮其正當(dāng)性，正義觀是關(guān)于何為應(yīng)當(dāng)、應(yīng)該、合理，何為不正當(dāng)、不應(yīng)該、不合理的看法。[5]那么國有資本充實社保基金的正當(dāng)性如何？

首先，現(xiàn)在的社保金是有歷史欠賬的。我國自統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度以來，因“視同繳費年限政策”的實施，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金存在“歷史欠賬”。為彌補“歷史欠賬”，我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人和企業(yè)繳費比例較高，這不僅造成國際比較上的劣勢，也導(dǎo)致企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)較重等問題。所以當(dāng)每次國家經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低潮，我國通常會降低社保繳費比例，給企業(yè)減負(fù)。這時就需要公共財政逐年補貼養(yǎng)老基金，因此這難以持續(xù)下去。

其次，給社保的是股權(quán)不是現(xiàn)金。“將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)納入劃轉(zhuǎn)范圍。公益類企業(yè)、文化企業(yè)、政策性和開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)以及國務(wù)院另有規(guī)定的除外。劃轉(zhuǎn)比例統(tǒng)一為企業(yè)國有股權(quán)的10%。社?；饡透魇。▍^(qū)、市）國有獨資公司等承接主體，作為財務(wù)投資者，不干預(yù)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營管理，其收益主要來源于股權(quán)分紅?！倍鴩衅髽I(yè)通常是大公司和天然壟斷行業(yè)，這項劃分的目的就是把大資本的壟斷利潤通過社保的形式返還給全民。這其實是對國有資本進(jìn)行再分配的一種方式。

通過對股權(quán)進(jìn)行劃分，企業(yè)可以依舊根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)運行。但是全民卻可以通過社保的方式分享到壟斷利潤。這是社會主義特色的養(yǎng)老制度創(chuàng)新。隨著我們的國企走出去，在海外創(chuàng)造更多的利潤，大家也就成比例的獲得了新收益。隨著混改進(jìn)行的不斷深入，醫(yī)保也可能會獲得國資注入。而國有企業(yè)本身會變得越來越市場化。

在劃轉(zhuǎn)國有資本充實社?；鹬?，我國調(diào)節(jié)社會再分配的方式主要有稅收和財政轉(zhuǎn)移支付，從我國個人所得稅制發(fā)展歷程來看，稅收的主要目的就是為了調(diào)節(jié)收入分配帶來的差距。[6]這一點跟康德的理念是一致的?？档滤^的“向富人征稅”其實就是向有納稅能力的人征稅。在我國現(xiàn)有的制度背景下，要想公共服務(wù)能夠?qū)崿F(xiàn)均等化，那么它的切入點以及突破口就應(yīng)當(dāng)是積極地激勵地方政府提供充足、大致均等以及滿足大眾意愿的公共服務(wù)供給水平。[7]政府再分配是人類進(jìn)行的一項制度創(chuàng)新，從根本上說，是一項有利于所有社會成員利益的制度安排，它旨在促進(jìn)和實現(xiàn)社會成員低成本地和諧共處，促進(jìn)社會成員之間有效的社會合作。旨在通過再分配來實現(xiàn)一種恢復(fù)與補償，即“維護(hù)弱者的生存條件是一個社會必須付出的代價和投資”。

政府再分配職能的正當(dāng)性，體現(xiàn)在它力圖構(gòu)建一個公正社會的良善意圖以及行動之中，它為公民可以有尊嚴(yán)地生活提供可能性，也超越了市場形式正義與叢林法則，減少了政治不作為可能帶來的改變社會結(jié)構(gòu)的暴力行動。而國有資本劃轉(zhuǎn)社保基金的行為既是為了補足歷史欠賬問題，更是為了造福全社會，讓所有人老有所依。

而機(jī)會平等之所以是真正的平等，是因為它對所有人都是正義的。[8]國有資本劃轉(zhuǎn)社?；疬@一舉措對于國企本身是否是正義的呢？有觀點認(rèn)為，在計劃經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)職工（也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員）并未以繳費的方式形成養(yǎng)老保險的積累，他們將一生奉獻(xiàn)給了國家，所以在他們年老時，如果通過國有資本劃轉(zhuǎn)社保基金的方式讓他們獲得一些保障，這對他們來說是理所應(yīng)當(dāng)?shù)?。還有觀點認(rèn)為劃轉(zhuǎn)國有資本充實社?；饘墒械挠绊戇€有待觀察。如果用于補充社保虧空，拋股變現(xiàn)，引發(fā)場外增量資金入市，那股市必漲。如果沒有場外資金配合，只會引起資金失血，導(dǎo)致大跌。所以劃轉(zhuǎn)國有資本充實社?；鸩荒軆H僅關(guān)注其本身，還要觀察有無具體配套政策出臺，能否確保這一措施的穩(wěn)健運行。愚以為實質(zhì)公平是國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)社保基金的最終目標(biāo)，形式平等僅是統(tǒng)籌進(jìn)程中的中間階段。

三、結(jié)語

作為社會再分配的一種方式，國有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)社?；鸬臋C(jī)會平等的實現(xiàn)需要良好的制度設(shè)計。通過對劃轉(zhuǎn)資金的合理配置，大力均衡我國社?；鹂赡懿蛔愕默F(xiàn)象。我們應(yīng)當(dāng)充分利用社會保障的工具來調(diào)節(jié)社會再分配，實現(xiàn)社會財富朝著更加公平的方向流動。[9]盡量避免在提高社會保障水平的同時將貧富差距拉大的問題，實現(xiàn)機(jī)會平等，實現(xiàn)共同富裕的奮斗目標(biāo)。2018年社保繳納比例中最大支出依然是養(yǎng)老保險，并且養(yǎng)老保險的繳納比重可謂是非常大的，但正如一句話所說：“家家有老人，人人會變老”。從長遠(yuǎn)來看，包括養(yǎng)老保險在內(nèi)的各項社會保障制度都是使廣大群眾受益的，社保基金的問題與每個人的利益切身相關(guān)，值得我們進(jìn)行探討研究。

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（作者單位：南京財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院）