用友U8V 10.1應收款管理模塊中“核銷”操作的探討

（順德職業(yè)技術學院 廣東佛山528300）

應收款管理模塊的“核銷”操作主要是對同一客戶收款單（包括預收款）和應收單（包括銷售發(fā)票和其他應收單）的核銷?！昂虽N”操作是實現(xiàn)應收款管理的重要工具。當某一張銷售發(fā)票收到款項，可以通過“核銷”操作標記該發(fā)票“已核銷”，而標記“未核銷”的發(fā)票則成為應收款管理的重點內(nèi)容，銷售人員可以據(jù)此信息催促客戶從而及時收回貨款。

在“應收款管理”下的“設置”下，點擊“選項”，彈出“賬套參數(shù)設置”界面，在該界面點開“憑證”選項卡，如果勾選了“核銷生成憑證”，那么在執(zhí)行“核銷”操作時生成憑證，如果不勾選，那么在執(zhí)行“核銷”操作時不生成憑證。

下面以安徽環(huán)宇倉儲設備有限公司（簡稱安徽環(huán)宇）為例，探討在五種情況下執(zhí)行“核銷”操作時憑證生成情況。安徽環(huán)宇賬套啟用日期為2016年1月1日，該公司使用用友U8V10.1軟件，財務上只啟用了總賬、應收款管理模塊，未啟用供應鏈。在“應收款管理”的“選項”中勾選了“核銷生成憑證”“預收沖應收生成憑證”“紅票對沖生成憑證”，應收款核銷方式為“按單據(jù)”。

一、收款單與發(fā)票的核銷業(yè)務

（一）無現(xiàn)金折扣的核銷業(yè)務

案例1：安徽環(huán)宇倉儲設備有限公司（以下簡稱安徽環(huán)宇）生產(chǎn)貨架、工裝車、倉儲籠三種產(chǎn)品的企業(yè)。2016年1月9日，沃爾瑪超市購買了安徽環(huán)宇倉儲籠100個，無稅單價每個450元，當日開出銷售專用發(fā)票一張；2016年1月20日，收到沃爾瑪超市購買倉儲籠的貨款52 650元的轉賬支票一張。要求在用友軟件中錄入原始單據(jù)并制單同時進行核銷操作。

解題步驟：

1.在用友U8的應收款管理模塊的“應收單據(jù)處理”中錄入相應的增值稅專用發(fā)票并審核（具體操作省略），然后在“制單處理”中對該發(fā)票生成相應的憑證如下：

借：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：主營業(yè)務收入——倉儲籠45 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7 650

2.在應收款管理模塊的“收款單據(jù)處理”中錄入收款單并審核，并生成相應的憑證如下：

借：銀行存款 52 650

貸：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

3.進行核銷。在應收款管理中的“核銷處理”中點擊“手工核銷”，在核銷條件中選擇客戶是“沃爾瑪超市”后點擊確定，系統(tǒng)彈出核銷界面，界面上部分列示收款單，下部分列示應收單（即銷售發(fā)票），在上下兩部分的“本次結算金額”分別輸入或者確認金額為52 650后，點擊屏幕左上角的保存，兩張單據(jù)同時消失，說明銷售發(fā)票被核銷完畢，再在制單處理中勾選核銷制單，生成的憑證如下：

貸：應收賬款——沃爾瑪超市52 650

貸：應收賬款——沃爾瑪超市-52 650

（二）有現(xiàn)金折扣的核銷業(yè)務

案例2：2016年1月8日，格力電器向安徽環(huán)宇購買工裝車10臺（付款條件2/10,1/20，n/30，計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅），無稅單價每臺3 600元，當日開出增值稅專用發(fā)票一張。2016年1月11日，收到該筆銷售業(yè)務的貨款41 400元，要求在U8軟件中制單并生成憑證并進行核銷操作。

解題步驟：

1.在U8的應收款管理模塊中的“應收單據(jù)處理”中錄入一張增值稅專用發(fā)票并審核，然后對該張發(fā)票制單生成憑證如下：

借：應收賬款——格力電器42 120

貸：主營業(yè)務收入——工裝車36 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6 120

2.在U8的應收款管理模塊的“收款單據(jù)處理”中錄入一張收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 41 400

貸：應收賬款——格力電器41 400

3.在應收款管理中的“核銷處理”中點擊“手工核銷”，在彈出的“核銷條件”界面的“客戶”中輸入“格力電器”后點擊“確定”，屏幕進入單據(jù)核銷界面，在界面的上方列示對格力的收款單信息，在界面的下方列示對格力的應收款（銷售發(fā)票）信息，在上方的收款單條目中的“本次結算金額”輸入41 400元，在下方銷售發(fā)票單據(jù)信息內(nèi)，在“本次折扣”項輸入金額720元，在“本次結算”欄中輸入金額41 400元，單擊左上角的保存按鈕，兩張單即在屏幕中消失，說明已經(jīng)完成核銷。點擊“制單處理”，選擇核銷制單，對剛才“核銷”操作制單，生成憑證如下：

借：財務費用 720

貸：應收賬款——格力電器42 120

應收賬款——格力電器-41 400

由此可見，在有現(xiàn)金折扣的銷售業(yè)務中，我們可以通過核銷操作對現(xiàn)金折扣金額進行記賬。

二、預收款與發(fā)票的核銷業(yè)務

案例3：安徽環(huán)宇公司2015年12月28日收到歐尚超市10 000元的預收賬款，在系統(tǒng)中已作為期初收款單錄入系統(tǒng)。2016年1月18日，歐尚超市購買安徽環(huán)宇貨架100個，無稅單價每個480元，要求在U8中進行財務操作并核銷該筆發(fā)票。

解題思路：

1.操作員在應收款管理中的“應收單據(jù)處理”中的“應收單據(jù)錄入”中錄入對歐尚超市的銷售增值稅專用發(fā)票，并審核后生成單據(jù)如下：

借：應收賬款——歐尚超市56 160

貸：主營業(yè)務收入——貨架48 000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）8 160

2.在應收款管理的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出“核銷條件”窗口，在“客戶”中輸入“歐尚超市”后彈出核銷界面。界面的上方列示預收款單，下方列示應收款單（銷售專用發(fā)票）。在上方的預收款單條目中的“本次結算金額”中錄入10 000，在下方的銷售發(fā)票條目中的“本次結算”中錄入金額10 000，單擊界面左上角的“保存”按鈕，預收款單和銷售發(fā)票同時消失，說明發(fā)票已經(jīng)被核銷完畢。

3.在應收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業(yè)務制單，生成的憑證如下：

貸：應收賬款——歐尚超市10 000

貸：預收賬款——歐尚超市-10 000

三、應收票據(jù)與發(fā)票的核銷業(yè)務

案例4：2016年1月11日，安徽環(huán)宇向美的公司銷售工裝車50臺，無稅單價每臺3 600元，當日開出銷售增值稅專用發(fā)票一張。當日收到由美的公司開出的商業(yè)承兌匯票一張，金額為210 600元，到期日2016年2月11日。在用友U8中錄入相應原始單據(jù)進行財務核算并進行核銷操作。

解題思路：

1.在應收款管理的“應收單據(jù)處理”中錄入相應的增值稅發(fā)票并審核后生成單據(jù)如下：

借：應收賬款——美的公司210 600

貸：主營業(yè)務收入——工裝車1 800 00

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）30 600

2.在應收款管理中的“票據(jù)管理”中錄入商業(yè)承兌匯票并生成相應憑證如下：

借：應收票據(jù)——美的公司210 600

貸：應收賬款——美的公司210 600

3.在應收款管理中的“核銷處理”中通過手工核銷對美的公司的單據(jù)進行核銷，在核銷界面中，上方收款單顯示的是應收票據(jù)，下方應收單顯示的是對美的公司的銷售專用發(fā)票。分別在上方應收票據(jù)欄目中的“本次結算”金額中確認210 600，在下方銷售專用發(fā)票條目中的“本次結算”中錄入金額210 600，單擊左上角的“保存”按鈕，兩張單據(jù)同時消失，說明發(fā)票已經(jīng)被核銷完畢。

4.在應收款管理中的“制單處理”中對剛才的核銷業(yè)務制單，生成的憑證如下：

借：應收賬款——美的公司210 600

貸：應收賬款——美的公司210 600

通過本例我們可以得知，應收票據(jù)也可以和銷售發(fā)票進行核銷。

四、應收款管理中的核銷能實現(xiàn)紅票對沖嗎？

在教科書上，例如《ERP財務管理系統(tǒng)實訓教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會計信息系統(tǒng)實驗教程——用友ERP-U8V 10.1版》（王新玲等主編，清華大學出版社）中都提到“若發(fā)票中同時存在紅藍記錄，則核銷時先進行紅票對沖”，為此，筆者設計如下案例，看系統(tǒng)能否在核銷操作中實現(xiàn)紅票對沖。

案例5：接案例3，2016年1月20日，歐尚超市發(fā)現(xiàn)安徽環(huán)宇銷售過來的貨架有10個，無稅單價每個480元，存在質量問題，因此退貨，據(jù)此，安徽環(huán)宇在系統(tǒng)中錄入一張紅字銷售發(fā)票，要求進行賬務處理并核銷。

解題思路：

1.在應收款管理中的“應收單據(jù)處理”中錄入紅字專用發(fā)票并審核，生成憑證如下：

借：應收賬款——歐尚超市-5 616

貸：主營業(yè)務收入——貨架-4 800

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-816

2.此時，系統(tǒng)中有一張客戶是歐尚超市的藍字發(fā)票余額為46 160元，以及一張客戶為歐尚超市的紅字發(fā)票金額為5 616元，現(xiàn)在實驗此二張紅藍發(fā)票能否在“核銷”操作中實現(xiàn)紅票對沖。首先，選擇手工核銷操作。在應收款管理中的“核銷處理”中選擇“手工核銷”，彈出核銷條件窗口，在“通用”選項卡的“客戶”中錄入“歐尚超市”，在“收付款單”選項卡中“單據(jù)類型”選擇“收款單”并勾選“包含預收款”，其他默認全部，在“單據(jù)”選項卡中默認全部單據(jù)后點擊“確定”，此時核銷界面只篩選出一張對歐尚超市的藍字發(fā)票，紅字發(fā)票未出現(xiàn)，因此無法核銷；若將“篩選條件”界面中的“收付款單”選項卡中的“單據(jù)類型”選擇為“付款單”，其他相同，篩選出來的僅為紅字發(fā)票，而藍字發(fā)票并未出現(xiàn)，也無法進行發(fā)票的紅票對沖；若改為對歐尚超市的自動核銷，系統(tǒng)顯示“沒有可以結算的單據(jù)”，表示在自動核銷中也不能實現(xiàn)發(fā)票的紅票對沖。由此可以得出結論：在用友U8V 10.1中的核銷功能不能實現(xiàn)發(fā)票的紅藍對沖。

3.那么用友U8中可以實現(xiàn)紅票對沖的是在“應收款管理”中的“轉賬”操作下的“紅票對沖”功能，在功能中錄入對沖金額5 616，生成憑證如下：

借：應收賬款——歐尚超市-5 616

借：應收賬款——歐尚超市5 616

通過紅票對沖功能沖掉了藍字發(fā)票5 616元，剩下40 544元未核銷，因此U 8系統(tǒng)應收款管理中“轉賬”的“紅票對沖”功能起到了核銷發(fā)票的作用。

五、結算單有代付處理時，如何對原發(fā)票進行核銷？

在教科書上，例如《ERP財務管理系統(tǒng)實訓教程》（牛永芹等編著，高等教育出版社）、《會計信息系統(tǒng)實驗教程——用友ERP-U8V10.1版》（王新玲等主編，清華大學出版社）中都提到“手工核銷時一次只能顯示一個客戶的單據(jù)記錄，且結算單有代付處理時，只顯示當前所選客戶的記錄，若需要對代付款項進行處理，則需要在過濾條件中輸入該代付單位，進行核銷”，為此，筆者設計如下案例，看系統(tǒng)能否在核銷操作中對代付發(fā)票進行核銷。

案例6：接案例3、案例5，將應收歐尚超市款項405 44元轉給應收沃爾瑪超市40 544元，2016年1月22日，收到沃爾瑪超市貨款40 544元，在U8中生成單據(jù)記賬同時核銷原應收歐尚超市的發(fā)票。

解題思路：

1.在應收款管理中的“收款單據(jù)處理”中錄入對沃爾瑪超市的收款單并審核，生成憑證如下：

借：銀行存款 40 544

貸：應收賬款——沃爾瑪40 544

2.運用手工核銷功能核銷原對歐尚超市發(fā)票。具體操作步驟是：選擇手工核銷，在“核銷條件”界面的“通用”選項卡中的“客戶”輸入“歐尚超市”，其他默認全部單據(jù)，單擊“確定”后，在核銷界面只顯示一張對歐尚超市40 544元的銷售發(fā)票，無法核銷該發(fā)票。當重新修改“核銷條件”界面的“客戶”為“沃爾瑪超市”時，核銷界面只顯示一張對沃爾瑪超市40 544元的收款單，也無法核銷原發(fā)票。在自動核銷功能中因為核銷條件不能同時選擇兩個客戶名稱，因此無法在核銷中實現(xiàn)對代付業(yè)務的原發(fā)票的核銷。

3.在應收款管理中的轉賬功能中的“應收沖應收”功能可以起到核銷的作用。具體操作步驟如下：點擊“轉賬”下的“應收沖應收”功能，彈出“應收沖應收”界面。在“單據(jù)類型”中勾選“貨款”“應收款”，在“客戶”中選擇“歐尚超市”，點擊屏幕左上角的“查詢”按鈕，界面下方顯示對歐尚超市的原銷售發(fā)票信息，在該條信息中的“并賬金額”中輸入40 544元，并在“轉入客戶”中輸入“沃爾瑪超市”后保存制單生成如下憑證：

借：應收賬款——歐尚超市-40 544

借：應收賬款——沃爾瑪超市40 544

此時，再查詢原歐尚超市余額為40 544元的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)該發(fā)票的核銷狀態(tài)為“已核銷”，說明在對歐尚超市的應收款轉賬過程中同時實現(xiàn)了對原發(fā)票的核銷操作。

通過以上五筆業(yè)務的實際操作，可以得出如下結論：（1）應收款管理中的“核銷”操作主要是對銷售發(fā)票和其他應收單的核銷，已核銷的發(fā)票和其他應收單會標記 “已核銷”，未核銷的發(fā)票和其他應收單會標記“未核銷”。應收款管理人員根據(jù)未核銷的發(fā)票向客戶催收貨款實現(xiàn)應收款管理。（2）核銷可以實現(xiàn)收款單和發(fā)票的核銷，也可以實現(xiàn)預收款單和發(fā)票的核銷，還可以實現(xiàn)應收票據(jù)和發(fā)票的核銷。（3）當“選項”中勾選了“核銷生成憑證”，所有的核銷都可以制單，當不勾選“核銷生成憑證”，所有的核銷都不能制單。（4）只有有現(xiàn)金折扣的核銷、預收款核銷生成的憑證借貸方科目不同，其他形式的借貸方科目相同。（5）應收款管理中的轉賬中的“紅票對沖”“應收沖應收”“預收沖應收”可以起到核銷發(fā)票的功能，當在“核銷”功能中無法實現(xiàn)對發(fā)票的核銷時，可以考慮使用這些功能。