中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

任成英

摘 要：現(xiàn)階段，中小企業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展中的推動(dòng)作用愈發(fā)顯著。相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，中小企業(yè)在企業(yè)總量中占據(jù)著較大比重，中小企業(yè)不僅可以帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還可減輕就業(yè)壓力、促進(jìn)社會(huì)健康發(fā)展。然而，因中小企業(yè)面臨的外部環(huán)境存在不確定性，且內(nèi)部經(jīng)濟(jì)質(zhì)量不高，使得中小企業(yè)面臨嚴(yán)重的資金管理問(wèn)題。筆者將以中小企業(yè)為研究對(duì)象，剖析中小企業(yè)資金管理中遇到的問(wèn)題并探討其防范對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；資金管理；對(duì)策

一、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（1）決策不合理。決策不合理主要體現(xiàn)在兩方面：一方面，因盲目決策，致使在項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)，借助主觀想象隨意決策，并未針對(duì)投資開(kāi)展可行性，待投入市場(chǎng)后，差強(qiáng)人意，收益獲取不理想，滯后于創(chuàng)新投入，且凈現(xiàn)金流表現(xiàn)為負(fù)值；另一方面，在決策環(huán)節(jié)，因項(xiàng)目劃分不具體，無(wú)法面向項(xiàng)目使用資金編制適宜的使用計(jì)劃，導(dǎo)致，中途停頓，無(wú)法繼續(xù)開(kāi)展創(chuàng)新項(xiàng)目，出現(xiàn)擱置，為其競(jìng)爭(zhēng)者創(chuàng)造了機(jī)會(huì)，導(dǎo)致前期投入付之一炬，造成極大浪費(fèi)。

（2）資金分配不良、利用率低下。企業(yè)無(wú)法參照自身情況科學(xué)分配、合理利用資金，以研發(fā)資金為例，若其在銷售收入中所占比重低下，則致使能夠應(yīng)用在技術(shù)創(chuàng)新中的資金是非常有限，若所占比重偏高，那么會(huì)出現(xiàn)資金閑置情況，降低資金利用率。中小企業(yè)在遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一般側(cè)重潛在損失，但大型企業(yè)，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能蘊(yùn)藏發(fā)展機(jī)遇與經(jīng)濟(jì)效益，這兩者在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和認(rèn)知中存在差異。中小企業(yè)編制財(cái)務(wù)決策時(shí)一般不會(huì)考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即便考慮也較為側(cè)重風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，常常忽略風(fēng)險(xiǎn)利用。而大企業(yè)卻可深入剖析，合理把控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，借助適宜的經(jīng)營(yíng)手段有效轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)，使其變成發(fā)展一次發(fā)展機(jī)會(huì)，創(chuàng)造收益。中小企業(yè)因疏于現(xiàn)金管理，致使資金嚴(yán)重流失。流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)法有效周轉(zhuǎn)，有些甚至出現(xiàn)閑置的現(xiàn)象。流動(dòng)負(fù)債面臨巨大償還風(fēng)險(xiǎn)，三角債務(wù)煩瑣。

（3）融資單一，片面依賴內(nèi)源資金。對(duì)中小企業(yè)而言，其融資手段較為單一，以金融機(jī)構(gòu)融資為主。經(jīng)由質(zhì)押存貨，融資主體和融資對(duì)象形成融資關(guān)系，為業(yè)務(wù)開(kāi)展提供支撐，并分別作用于業(yè)務(wù)控制。因生產(chǎn)規(guī)模的制約與資本實(shí)力的干擾，開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)時(shí)普遍存在創(chuàng)新資金短缺的問(wèn)題，并與大型企業(yè)相比，技術(shù)創(chuàng)新贏取商業(yè)信貸的幾率較低，這是因?yàn)殂y行并未針對(duì)中小企業(yè)提供充足的貸款，信用保障不足，外加融資選擇不合理，加大技術(shù)創(chuàng)新成本，縮減技術(shù)創(chuàng)新收益，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從融資渠道選擇層面而言，中小企業(yè)，尤其是小企業(yè)，與大企業(yè)相比，其更加依賴內(nèi)源融資，這是因?yàn)橹行∑髽I(yè)側(cè)重和依賴債務(wù)融資，傾向金融貸款。對(duì)于小企業(yè)而言，外加發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，其信用度并不高，與外源融資信用等級(jí)與達(dá)標(biāo)的財(cái)務(wù)報(bào)表等存在差距，無(wú)法贏得外部投資者的認(rèn)可與銀行的支持，因此，單一依托業(yè)主出資，片面依賴內(nèi)部積累，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)發(fā)展。另外，從債務(wù)融資層面而言，還具有頻率高、依賴流動(dòng)性突出與規(guī)模小等性質(zhì)。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。從整體層面來(lái)說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)決策不合理、內(nèi)部管理水平不高以及財(cái)務(wù)關(guān)系雜亂無(wú)章等問(wèn)題。對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，因其技術(shù)創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)因素具有多樣性，容易導(dǎo)致中小企業(yè)沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成完整的認(rèn)識(shí)，重視度不夠，因此非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性比較大。

二、中小企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（1）優(yōu)化企業(yè)管理政策，強(qiáng)化管理意識(shí)。開(kāi)拓融資渠道，尤其要拓展技術(shù)融資。在企業(yè)內(nèi)部要加大資金管理的實(shí)施力度和優(yōu)化力度，使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層從根本上加強(qiáng)自身的資金管理意識(shí)，并對(duì)企業(yè)的資金管理工作產(chǎn)生足夠的重視，確保在進(jìn)行企業(yè)的相關(guān)項(xiàng)目發(fā)展決策時(shí)擁有客觀科學(xué)的態(tài)度，以此來(lái)為企業(yè)的資金管理和發(fā)展?fàn)I造出合適良好的氛圍，不憑借主觀想象隨意制定項(xiàng)目決策。另外，應(yīng)該在進(jìn)行企業(yè)的資金管理時(shí)編制合理正確的政策，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)的企業(yè)資金管理理論知識(shí)和相關(guān)的法律法規(guī)政策，并嚴(yán)格按照制定好的資金管理政策來(lái)落實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)項(xiàng)目決策，避免企業(yè)在進(jìn)行各類項(xiàng)目決策和投資時(shí)產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

（2）科學(xué)管理使用資金，統(tǒng)一調(diào)度。對(duì)中小企業(yè)而言，在籌資困難的條件下，一定要有效利用現(xiàn)有資金，充分發(fā)揮自身價(jià)值，全面控制資金收支，進(jìn)而降低技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程的資金風(fēng)險(xiǎn)。為加大資金收支控制，提升控制效果，首先一定要統(tǒng)一管理技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目所需資金的收支，有效控制多頭開(kāi)戶現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)構(gòu)建集編制和監(jiān)控于一身的預(yù)算系統(tǒng)，且各部門(mén)應(yīng)編制相應(yīng)的分預(yù)算；其次，提取資金時(shí)，待提交分預(yù)算后，確保部分預(yù)算關(guān)聯(lián)分預(yù)算，經(jīng)由部門(mén)審查與高層審議，方可使用；最后，利用資金時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化部門(mén)監(jiān)督，全面管理，以免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。

（3）完善財(cái)務(wù)制度，豐富融資來(lái)源。中小企業(yè)應(yīng)完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)制度，依據(jù)法律規(guī)范科學(xué)開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，確保財(cái)務(wù)資料準(zhǔn)確、可靠。同時(shí)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)層面而言，中小企業(yè)應(yīng)有計(jì)劃性地償還借貸，一點(diǎn)點(diǎn)構(gòu)建商業(yè)信用，不斷提升信用等級(jí)，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)瓶頸時(shí)可通過(guò)資金籌集來(lái)沖破瓶頸。另外，在與客戶溝通過(guò)程，還應(yīng)改善自身形象，提升信譽(yù)度，確保產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)良。與此同時(shí)，精心挑選投資方式，豐富融資來(lái)源也是非常重要的。主要可以從三個(gè)方面入手：其一，選擇中短期投資，提早收回資本。此種投資方式的最大特點(diǎn)便是見(jiàn)效迅速，不僅可降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可促進(jìn)資金流動(dòng)；其二，選擇直接投資，以此來(lái)改善資金利用情況，提高利用率。若企業(yè)資金存在缺口，略顯不足，此時(shí)，則可借助固定以及無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行投資，以此來(lái)擴(kuò)展投資領(lǐng)域；其三，調(diào)整和改進(jìn)投資項(xiàng)目流程，采用投資監(jiān)理。對(duì)中小企業(yè)而言，其投資活動(dòng)一般具有周期短的特點(diǎn)，由此可知，在具體的投資活動(dòng)中應(yīng)全面考慮，合理比對(duì)，選擇最適宜的投資方式。

（4）構(gòu)建并優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)控制體系，建立預(yù)警系統(tǒng)。一是構(gòu)建成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一方面，構(gòu)建成熟的財(cái)務(wù)控制體系；另一方面，優(yōu)化激勵(lì)體制，改進(jìn)約束機(jī)制。妥善處理企業(yè)所有人、管理人員與全體員工等之間的利益關(guān)系，正確處理企業(yè)自身和政府機(jī)構(gòu)的利益關(guān)系。二是定期培訓(xùn)，優(yōu)化財(cái)務(wù)體系。首先，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；其次，加大監(jiān)督力度。中小企業(yè)應(yīng)密切觀察運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，提早發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品積壓、投入成本增多等風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，參照誘發(fā)因素，結(jié)合形成過(guò)程，提出合理的管控措施，減少損失；最后，優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，增加財(cái)務(wù)體系的可行性。從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展層面而言，中小企業(yè)一定要建立可行的預(yù)警系統(tǒng)，確保企業(yè)具備一定的盈利能力，增加經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)通常是指面向企業(yè)負(fù)債活動(dòng)與盈利所編制和設(shè)立的系統(tǒng)，以此來(lái)警示中小企業(yè)時(shí)刻重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，科學(xué)編制投資計(jì)劃，有效落實(shí)，全面規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益成熟與經(jīng)濟(jì)全球化逐步推進(jìn)，促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，與此同時(shí)也帶來(lái)巨大的發(fā)展阻力，使其陷入白熱化競(jìng)爭(zhēng)局面。資金管理不當(dāng)不僅會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益、加大經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)威脅企業(yè)的生存。由此可知，中小企業(yè)應(yīng)深入剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確資金管理的現(xiàn)實(shí)意義，全面增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的整體素養(yǎng)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的順利、高速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.孫淑玲. 我國(guó)中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究. 吉林農(nóng)業(yè)科技學(xué)院學(xué)報(bào)， 2011（04）.

2.范慧.淺析我國(guó)中小企業(yè)資金管理問(wèn)題及對(duì)策.全國(guó)商情·理論研究， 2013（31）.

（責(zé)任編輯：何萌）