高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制

隋國(guó)成

摘要：廉政風(fēng)險(xiǎn)指的是在權(quán)利的運(yùn)行過(guò)程中，由于各種原因所導(dǎo)致的腐敗行為。高校的采購(gòu)領(lǐng)域中，往往涉及到音像、多媒體、活動(dòng)材料等多種類(lèi)型的大宗物品的采購(gòu)，因此也比較容易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)的剖析，主要包括了識(shí)別、評(píng)估與控制三個(gè)環(huán)節(jié)，因此也可以從這三個(gè)角度，對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域中的廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入的分析。

關(guān)鍵詞：釆購(gòu)領(lǐng)域；廉政；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)

（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)

在高校的采購(gòu)領(lǐng)域中，比較容易出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，高校中進(jìn)行采購(gòu)的內(nèi)容，基本上涉及到音像、多媒體、活動(dòng)材料等多種類(lèi)型的大宗物品，而許多教學(xué)用具也涉及到新媒體技術(shù)，有著采購(gòu)量大、資金需求多、技術(shù)含量較高等特點(diǎn)，對(duì)思想道德欠缺的人員而言，本身的“可操作性”較高。從這個(gè)方面而言，管理人員的思想道德不夠高，就容易通過(guò)購(gòu)買(mǎi)技術(shù)水平不足的、質(zhì)量不夠好的教學(xué)用具中飽私囊[1]。

（二）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)

另外，崗位職責(zé)本身也容易導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。高校的采購(gòu)管理不僅包括日常的教學(xué)用具、教學(xué)書(shū)籍、教學(xué)設(shè)備的更新?lián)Q代、教學(xué)活動(dòng)中物資的準(zhǔn)備，也包括在進(jìn)行新教學(xué)樓等設(shè)施建設(shè)過(guò)程中的原料采購(gòu)，種類(lèi)、類(lèi)型和數(shù)量都非常多，因此如果管理上存在不足，就容易導(dǎo)致管理人員出現(xiàn)廉政問(wèn)題。而在高校的各類(lèi)活動(dòng)中，借用職務(wù)之便收受賄賂、貪污、挪用公款等問(wèn)題，也會(huì)導(dǎo)致廉政風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。高校進(jìn)行采購(gòu)的各個(gè)領(lǐng)域，包括管理者、采購(gòu)人員、財(cái)務(wù)人員的各個(gè)崗位中，都有可能出現(xiàn)某些廉政意識(shí)不足的工作人員，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都認(rèn)為“有機(jī)可乘”，從而導(dǎo)致了嚴(yán)重的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，實(shí)際上就是針對(duì)有可能產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行排查，以確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的源頭，進(jìn)而保證對(duì)廉政工作進(jìn)行管理，是必要的前期準(zhǔn)備工作的環(huán)節(jié)。

（一）廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別

首先需要做的是針對(duì)有可能出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別。例如在高校的采購(gòu)過(guò)程中，在管理環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)管理人員虛報(bào)采購(gòu)內(nèi)容；在采購(gòu)環(huán)節(jié)，采購(gòu)人員無(wú)視采購(gòu)要求，與某些供應(yīng)商合作吃回扣；在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，虛報(bào)采購(gòu)的數(shù)量和種類(lèi)，或者采取不合適的會(huì)計(jì)方式做假賬，都是容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的點(diǎn)。因此需要不斷加強(qiáng)對(duì)高校采購(gòu)環(huán)節(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找，提高對(duì)容易發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)督和管理，以避免出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題[2]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別的方式主要可以采取兩種，其一是流程分析法，針對(duì)整體流程進(jìn)行梳理，將每一個(gè)采購(gòu)環(huán)節(jié)一一對(duì)應(yīng)，以以確認(rèn)是否出現(xiàn)了廉政風(fēng)險(xiǎn)；其二是審計(jì)調(diào)查法，對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，將財(cái)務(wù)管理單據(jù)中的內(nèi)容，和高校的采購(gòu)活動(dòng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)逐條進(jìn)行比較，以確保賬面內(nèi)容與實(shí)際工作內(nèi)容相符。但從根本上來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，最終仍然有賴于建立起一個(gè)嚴(yán)格和完善的管理制度。

三、高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，主要是針對(duì)采購(gòu)領(lǐng)域中以及出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行登記上的評(píng)估，是為對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制所必要進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)上的劃分，為廉政風(fēng)險(xiǎn)控制提供制度上的支持。

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的維度

針對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，首先需要確認(rèn)評(píng)估的維度。一般來(lái)說(shuō)，評(píng)估廉政風(fēng)險(xiǎn)的維度包括兩個(gè)，也就是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，以及已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。只有構(gòu)建了較為完善的廉政風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估維度，才能夠?yàn)榱L(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的處理提供有效依據(jù)，因此需要從這兩個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)估[3]。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的等級(jí)

高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等級(jí)，一般可以分為四個(gè)等級(jí)，以ABCD進(jìn)行區(qū)分，就是A常?？赡馨l(fā)生；B很多情況下會(huì)發(fā)生；C某些情況下會(huì)發(fā)生；D基本不會(huì)發(fā)生。從A到D四個(gè)等級(jí)，就是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性從高到底的排序。

高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的嚴(yán)重程度等級(jí)，一般可以分為三個(gè)等級(jí)，也就是低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。這一分類(lèi)是針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的后果的嚴(yán)重程度進(jìn)行劃分的。風(fēng)險(xiǎn)越高，會(huì)導(dǎo)致的后果和社會(huì)影響就會(huì)越大。

四、高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)控制

對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，是廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的和執(zhí)行方式。主要包括兩個(gè)方面的控制，也就是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，對(duì)可能發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，以確保高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政發(fā)展得到全面的控制。

（一）廉政風(fēng)險(xiǎn)的處理

對(duì)已經(jīng)發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)的處理，除了根據(jù)高校的制度進(jìn)行解決之外，也需要將處理結(jié)果歸類(lèi)到廉政風(fēng)險(xiǎn)檔案庫(kù)中，為廉政風(fēng)險(xiǎn)管理的決策提供有效依據(jù)。而針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行記檔歸類(lèi)的工作，也能夠?qū)Ω咝２少?gòu)領(lǐng)域的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的管理和識(shí)別，也有助于當(dāng)發(fā)生類(lèi)似的情況時(shí)，做出盡快的處理[4]。

（二）廉政風(fēng)險(xiǎn)的管理

進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)的管理，是高校采購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)。首先需要建立一個(gè)有效的廉政管理計(jì)劃和制度，將這一方案進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行。在執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行開(kāi)合，通過(guò)自查、測(cè)評(píng)和領(lǐng)導(dǎo)組織檢查等方式找出存在的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而進(jìn)行修正。同時(shí)也需要建立廉政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，設(shè)置合理的廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的指標(biāo)，針對(duì)容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加強(qiáng)管理；然后針對(duì)出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息進(jìn)行深入的分析，可以利用定量分析與定性分析相結(jié)合的方式，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)估，提出有效的分析報(bào)告；最后由紀(jì)檢部門(mén)對(duì)分析報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)和管理，針對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域中出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控管理，保證能夠消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。

結(jié)論：綜上所述，在高校的采購(gòu)領(lǐng)域中，容易發(fā)生包括貪污腐敗等問(wèn)題在內(nèi)的各種廉政問(wèn)題。為保證高校的各項(xiàng)資金能夠真正用于人才的培育方面，對(duì)高校的采購(gòu)環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，對(duì)高校的整體發(fā)展而言，具有重要的作用和意義。針對(duì)高校采購(gòu)領(lǐng)域有可能遇到的思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)等廉政風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，首先需要在識(shí)別化解中加強(qiáng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法，完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序。隨后對(duì)高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估維度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)，進(jìn)而對(duì)高校釆購(gòu)領(lǐng)域廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，對(duì)可能發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，以確保高校采購(gòu)領(lǐng)域的廉政發(fā)展得到全面的控制。

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