關(guān)于加強(qiáng)高校課題經(jīng)費(fèi)使用與管理的調(diào)研和思考

李昀勵(lì)

關(guān)于加強(qiáng)高校課題經(jīng)費(fèi)使用與管理的調(diào)研和思考

李昀勵(lì)

當(dāng)前，高?？蒲姓n題經(jīng)費(fèi)的使用和管理中存在一系列困難與問題。為了了解實(shí)際情況，我們以某全國(guó)重點(diǎn)高校為例進(jìn)行了相關(guān)調(diào)研。通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前高校課題經(jīng)費(fèi)的使用受到很多不合理的限制，管理方面存在支出設(shè)置、報(bào)銷制度、資金到位情況等多方面的問題，對(duì)科研工作的順利開展造成了不必要的麻煩。為此，我們有針對(duì)性地提出了自己的建議。

高校課題經(jīng)費(fèi)；經(jīng)費(fèi)使用與管理；財(cái)務(wù)管理

為了解高?？蒲姓n題運(yùn)作在財(cái)務(wù)方面的情形，發(fā)現(xiàn)并分析高校在科研課題經(jīng)費(fèi)使用與管理方面存在的困難與問題，進(jìn)而為相關(guān)管理部門加強(qiáng)管理提供參考，筆者于2017年1月對(duì)全國(guó)某重點(diǎn)高校（以下簡(jiǎn)稱該高校）進(jìn)行了調(diào)研。調(diào)研選擇了有代表性的文、理科院系以及學(xué)校財(cái)務(wù)部，主要采用實(shí)地訪談的方式，對(duì)幾個(gè)文、理科院系的財(cái)務(wù)管理人員及學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門的有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了實(shí)地訪談，個(gè)別學(xué)院的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行了書面訪談。調(diào)研的重點(diǎn)內(nèi)容是：各院系課題經(jīng)費(fèi)的數(shù)量、來源、撥放過程等情況；課題經(jīng)費(fèi)的支出手續(xù)、費(fèi)用比例等情況；經(jīng)費(fèi)使用效果及時(shí)間限制；管理中面臨的困難和有關(guān)改進(jìn)的建議等情況。

一、目前高校課題經(jīng)費(fèi)使用與管理基本情況

1.各院系課題經(jīng)費(fèi)的數(shù)量、來源、撥放過程等情況

文科院系與理科院系獲得課題經(jīng)費(fèi)數(shù)量的比例大致為1:9。文科院系所獲課題經(jīng)費(fèi)由幾十萬到幾千萬不等，理科院系因需購買實(shí)驗(yàn)儀器、設(shè)備等，費(fèi)用由幾百萬到上億元不等。該高校去年經(jīng)費(fèi)最多的理科學(xué)院達(dá)到了1.29億。其中單個(gè)項(xiàng)目文科一般為幾千元到幾百萬元，理科費(fèi)用一般不低于百萬，多則幾千萬。

經(jīng)費(fèi)的來源分為橫向與縱向兩塊，橫向經(jīng)費(fèi)來源于企事業(yè)單位，縱向經(jīng)費(fèi)來源于各級(jí)財(cái)政部門，如國(guó)家中央財(cái)政和省市級(jí)財(cái)政部門。該高校偏向于基礎(chǔ)研究型，所以橫向與縱向經(jīng)費(fèi)比例大致為4:6，而理工類高校偏應(yīng)用型，則橫向經(jīng)費(fèi)比例會(huì)更高。

經(jīng)費(fèi)劃撥下來先撥放至校財(cái)務(wù)部，承擔(dān)課題的老師憑借課題立項(xiàng)通知或者合作協(xié)議等申請(qǐng)到科研管理部門辦理領(lǐng)取費(fèi)用手續(xù)。文科院系由人文社會(huì)科學(xué)研究院（簡(jiǎn)稱社科院）進(jìn)行審核，理科院系由科學(xué)技術(shù)發(fā)展研究院（簡(jiǎn)稱科發(fā)院）進(jìn)行審核。審核通過后打印經(jīng)費(fèi)入賬單（或分解申請(qǐng)單），由社科院或科發(fā)院蓋章，到學(xué)校財(cái)務(wù)部相應(yīng)科室上賬。之后到校財(cái)務(wù)部領(lǐng)取財(cái)務(wù)課題編號(hào)。報(bào)銷課題經(jīng)費(fèi)時(shí)每次填寫報(bào)銷單，經(jīng)所在院系、研究中心審核并蓋章后到校財(cái)務(wù)部報(bào)銷。按照國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，學(xué)校和院系會(huì)對(duì)課題收取一定的管理費(fèi)用，縱向經(jīng)費(fèi)中學(xué)校與院系分別收取2%與5%的管理費(fèi)用，橫向經(jīng)費(fèi)中學(xué)校與院系分別收取3%與8%的管理費(fèi)用。

2.課題經(jīng)費(fèi)的支出手續(xù)、費(fèi)用比例等情況

課題經(jīng)費(fèi)的支出需要取得真實(shí)合法的票據(jù)，通過審批才可以報(bào)銷。其中審批實(shí)行分級(jí)審批制度。該校5萬以下的費(fèi)用只需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)即可，5—10萬的費(fèi)用需要財(cái)務(wù)部核算部門主管科長(zhǎng)審批，10—30萬的費(fèi)用需要財(cái)務(wù)部核算部門主任審批，30—50萬的費(fèi)用需要財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)審批，50萬以上的費(fèi)用需要財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。層層審批就有效地控制了大額支出的風(fēng)險(xiǎn)。另外科研項(xiàng)目中購買設(shè)備等需要招投標(biāo)的，則20萬以上需要學(xué)校招投標(biāo)中心進(jìn)行集中采購，5—20萬由學(xué)院通過招投標(biāo)中心進(jìn)行集中采購，5萬以下的設(shè)備才可以由課題負(fù)責(zé)人進(jìn)行采購。

經(jīng)費(fèi)的支出由預(yù)算決定，例如文科課題中的資料費(fèi)、數(shù)據(jù)采集費(fèi)、專家咨詢費(fèi)及理科課題中的設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)等，在申報(bào)項(xiàng)目前必須根據(jù)科研實(shí)際需要做好預(yù)算，之后的支出都必須在預(yù)算之內(nèi)。但某些項(xiàng)目的預(yù)算可以進(jìn)行調(diào)整，與其他經(jīng)費(fèi)互相調(diào)劑使用。其中會(huì)特別控制勞務(wù)費(fèi)的費(fèi)用比例，其他的項(xiàng)目沒有一定的比例。

3.經(jīng)費(fèi)使用效果及時(shí)間限制等情況

課題成果一般由論文、著作、調(diào)研報(bào)告、專利等組成，成效由專家小組進(jìn)行評(píng)定。對(duì)經(jīng)費(fèi)使用效果目前還沒有形成科學(xué)的、合理的評(píng)定機(jī)制，有些成果和收益暫時(shí)不好量化，有些則可能需要長(zhǎng)期的時(shí)間才能顯示。例如該高校90%的專利都是不可轉(zhuǎn)讓的，因進(jìn)行的都是基礎(chǔ)性研究，轉(zhuǎn)化到工藝上成本就太過高昂。

經(jīng)費(fèi)的使用具有時(shí)間限制。政府對(duì)縱向經(jīng)費(fèi)的使用規(guī)定了較嚴(yán)格的周期，例如理科院系的縱向經(jīng)費(fèi)一般使用期限為3—4年，重點(diǎn)項(xiàng)目不超過5年。橫向經(jīng)費(fèi)的使用較縱向經(jīng)費(fèi)稍加寬松，但也規(guī)定了使用期限。而且一旦項(xiàng)目結(jié)題，即使經(jīng)費(fèi)未使用完，也必須收回。

二、目前高校課題經(jīng)費(fèi)使用與管理中存在的困難與問題

1.經(jīng)費(fèi)的使用受到很多限制

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中因?yàn)楣芾砗蛨?bào)銷制度的限制或者特殊情形下無法取得票據(jù)證明，還存在很多不方便或不合理之處。例如發(fā)放了公務(wù)卡后取消了經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)金交易，但如果去農(nóng)村調(diào)研的時(shí)候沒有pos機(jī)，經(jīng)費(fèi)使用就會(huì)很困難；或者向不能公開身份的地下工作者調(diào)查時(shí)需付勞務(wù)費(fèi)用，但無法取得對(duì)方的身份證復(fù)印件，無法取得票據(jù)證明，這種勞務(wù)費(fèi)用難以報(bào)銷。雖然國(guó)家在考慮提供第三方證明就可以報(bào)銷的方法，比如在農(nóng)村調(diào)研時(shí)提供一份按了手印的證明、身份證復(fù)印件或者口頭證明即可，但仍有許多難以管理的地方。

2.很多經(jīng)費(fèi)使用證明是自證的，管理人員難以評(píng)定其真實(shí)性

財(cái)務(wù)管理人員反映，在管理過程中面臨著一種令人頭疼的普遍現(xiàn)象，就是很多待報(bào)銷的科研經(jīng)費(fèi)屬于自證的，無法評(píng)定其真?zhèn)危瑤砉芾砩系睦щy。例如老師將課題經(jīng)費(fèi)發(fā)放給其指導(dǎo)的研究生又收回的舞弊行為；提供親戚的身份證復(fù)印件捏造其在課題組承擔(dān)工作的假象；用課題經(jīng)費(fèi)報(bào)銷家庭費(fèi)用等。這些公費(fèi)私用的做法很難管理。

3.勞務(wù)費(fèi)的比例偏低，對(duì)腦力勞動(dòng)的支出缺少考慮

調(diào)查中得知，科研人員普遍認(rèn)為課題經(jīng)費(fèi)中用于腦力支出的勞務(wù)費(fèi)設(shè)置比例偏低，對(duì)科研人員的勞動(dòng)認(rèn)可不夠。目前課題經(jīng)費(fèi)中勞務(wù)費(fèi)的比例較低，在科研經(jīng)費(fèi)的構(gòu)成中除了購買設(shè)備等硬件設(shè)施以及研究生等勞務(wù)支出，課題組成員本人不能領(lǐng)取報(bào)酬，對(duì)科研人員本身腦力勞動(dòng)的支出考慮和認(rèn)可不夠；人力支出的比例開支也不好衡量，且科研人員的科研時(shí)間不好界定，如何認(rèn)可也缺乏科學(xué)依據(jù)。

4.縱向課題不允許發(fā)放校內(nèi)人員的勞務(wù)費(fèi)

調(diào)查中得知，在縱向課題中，校內(nèi)課題組成員是不允許發(fā)放勞務(wù)費(fèi)的，而這個(gè)不合理的規(guī)定使科研人員的超工作量付出得不到合理補(bǔ)償，影響了科研人員的積極性甚至導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)違紀(jì)行為。如部分科研人員通過虛假票據(jù)及虛假合同等手段來獲取部分補(bǔ)償，甚至出現(xiàn)虛列成本支出以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況發(fā)生。

5.資金的執(zhí)行不到位，存在突擊花錢現(xiàn)象

目前，資金執(zhí)行不到位導(dǎo)致的突擊花錢現(xiàn)象還是一個(gè)普遍問題。上級(jí)部門下?lián)芙?jīng)費(fèi)滯后，又規(guī)定課題經(jīng)費(fèi)要在當(dāng)年規(guī)定的時(shí)間內(nèi)使用完成，難免存在不顧課題實(shí)際需要突擊花錢買書買設(shè)備的狀況，超過預(yù)算又要調(diào)整上報(bào)。

此外，年底報(bào)賬的人太多，給財(cái)務(wù)部門的管理帶來了諸多不便。

三、對(duì)改進(jìn)高校課題經(jīng)費(fèi)使用與管理的建議

關(guān)鍵要把握好“防范風(fēng)險(xiǎn)”和“便捷高效”的關(guān)系，既要防范資金跑冒滴漏，又要避免給科研人員造成過重負(fù)擔(dān)，科研人員也應(yīng)當(dāng)樹立規(guī)范管理的意識(shí)。具體建議如下：

1.尊重科研實(shí)際，方便報(bào)銷

建議只要是能夠證明花在科研課題上面的、合規(guī)合理、真實(shí)性的經(jīng)費(fèi)就予以報(bào)銷，比如野外調(diào)研時(shí)找人幫忙搭帳篷、心理測(cè)試等科研活動(dòng)中無法取得發(fā)票或財(cái)政性票據(jù)的費(fèi)用等?！罢鎸?shí)性證明資料包括但不限于租用合同、個(gè)人收款收據(jù)、銀行匯款單、證明人提供的情況證明、包括受試者姓名、身份證號(hào)、金額、受試者本人親筆簽名和課題名稱等信息的補(bǔ)貼費(fèi)用發(fā)放表等。”①

2.加強(qiáng)管理和審核

在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)對(duì)金額、用途、發(fā)票單位嚴(yán)格審核把關(guān)，杜絕虛報(bào)冒領(lǐng)，大的資產(chǎn)器材要做好資產(chǎn)登記。制定符合科研實(shí)際需要的內(nèi)部報(bào)銷規(guī)定，切實(shí)解決野外考察、心理測(cè)試等科研活動(dòng)中無法取得發(fā)票或財(cái)政性票據(jù)等的報(bào)銷問題。同時(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題。

3.及時(shí)落實(shí)國(guó)家關(guān)于腦力勞動(dòng)報(bào)酬的新規(guī)定

按照2016年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的 《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》的新規(guī)定，及時(shí)落實(shí)有關(guān)腦力勞動(dòng)報(bào)酬的相關(guān)規(guī)定，以更好地調(diào)動(dòng)科研人員的積極性和創(chuàng)造性。一是提高間接費(fèi)用比重，加大績(jī)效激勵(lì)力度。加大對(duì)科研人員的激勵(lì)力度，取消績(jī)效支出比例限制?？?jī)效支出安排與科研人員在項(xiàng)目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤。二是明確勞務(wù)費(fèi)開支范圍，預(yù)算不設(shè)比例限制。研究生、博士后、訪問學(xué)者、項(xiàng)目聘用研究人員及科研輔助人員等都可開支。勞務(wù)費(fèi)比例由項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員據(jù)實(shí)編制。

4.希望經(jīng)費(fèi)主管部門及時(shí)撥付經(jīng)費(fèi)

按照 《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》規(guī)定，“簡(jiǎn)化預(yù)算編制，下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限。根據(jù)科研活動(dòng)規(guī)律和特點(diǎn)，改進(jìn)預(yù)算編制方法，實(shí)行部門預(yù)算批復(fù)前項(xiàng)目資金預(yù)撥制度，保證科研人員及時(shí)使用項(xiàng)目資金”，以便按照預(yù)算使用，避免突擊花錢現(xiàn)象，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。

5.允許合理使用結(jié)余經(jīng)費(fèi)

將 《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》中相關(guān)規(guī)定予以落實(shí)。即結(jié)題未用完的經(jīng)費(fèi)不收回，年度剩余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。可以包干使用，有兩年的寬限期，繼續(xù)用于科研活動(dòng)的直接支出，對(duì)課題進(jìn)一步研究或者用于培育新的課題，超過兩年仍未用完的按規(guī)定收回。

6.對(duì)二級(jí)單位過多的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目號(hào)進(jìn)行歸并處理

由于長(zhǎng)年積累，學(xué)院等二級(jí)單位的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目號(hào)太多。建議對(duì)長(zhǎng)期不用的、可以合并的項(xiàng)目號(hào)進(jìn)行整改，使整個(gè)二級(jí)單位的賬目更加清晰，也便于更好管理。

7.建立健全單位內(nèi)部財(cái)務(wù)共享信息平臺(tái)

充分利用信息化手段，建立健全單位內(nèi)部科研、財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共享的信息平臺(tái)，可以進(jìn)行查詢、預(yù)警、控制、信息推送，解決比如能讓二級(jí)單位比較容易查詢到目前暫付款的明細(xì)并及時(shí)沖銷等問題，提高科研管理效率和便利化程度。

注釋：

①2016年中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》。

G475

A

（2017）10－0053－03

李昀勵(lì)，湖北工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，湖北武漢，430068。

（責(zé)任編輯 胡 靜）