美國反傾銷調(diào)查問卷D卷填寫方法解析

[摘要]在美國貿(mào)易保護動作持續(xù)密集、中國出口企業(yè)面臨常態(tài)貿(mào)易摩擦的背景下，本文詳細(xì)介紹了美國常用貿(mào)易救濟手段之一——反傾銷其調(diào)查問卷D卷的內(nèi)容，通過示例分析并系統(tǒng)講解了D卷的填寫方法，以期為遭遇美國反傾銷調(diào)查的中國企業(yè)應(yīng)訴提供詳盡的方法參考。

[關(guān)鍵詞]反傾銷；替代國；非市場經(jīng)濟

[中圖分類號]F7411[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]2095-3283（2017）01-0026-08

[作者簡介]嚴(yán)光普（1979-），男，陜西韓城人，對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)在職研究生，研究方向：國際貿(mào)易。當(dāng)前，中國對美出口企業(yè)正面臨內(nèi)外交困的局面。外部：自美國奧巴馬政府提出并實施重振美國制造業(yè)計劃以來，美國對中國出口企業(yè)頻頻揮舞反傾銷大棒。內(nèi)部：中國國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩，市場有效需求減少并改變。內(nèi)外因素疊加，中國對美出口企業(yè)尤其是傳統(tǒng)產(chǎn)品制造企業(yè)面臨著嚴(yán)重的生存挑戰(zhàn)。中國“一帶一路”戰(zhàn)略帶來的政策效應(yīng)尚需時日，如何走出制造業(yè)困境是諸多出口企業(yè)共同面臨的長期問題。而當(dāng)下最亟待解決的問題是如何跨越反傾銷壁壘。為了幫助中國企業(yè)應(yīng)對反傾銷帶來的挑戰(zhàn)，本文基于應(yīng)訴方視角，詳細(xì)解析美國反傾銷調(diào)查中成本問卷即D卷的填寫方法。以期能對遭遇反傾銷調(diào)查的中國出口企業(yè)帶來一些啟發(fā)和幫助。

一、美國反傾銷調(diào)查問卷D卷介紹

從形式上看，D卷包括標(biāo)準(zhǔn)問卷和補充問卷。標(biāo)準(zhǔn)問卷格式問題統(tǒng)一，并附有標(biāo)準(zhǔn)格式表格。在美國商務(wù)部調(diào)查開始階段，標(biāo)準(zhǔn)問卷作為首次問卷發(fā)放給應(yīng)訴企業(yè)。補充問卷沒有統(tǒng)一格式，是基于標(biāo)準(zhǔn)問卷以及原告的評議由負(fù)責(zé)具體案件的調(diào)查官編撰的問卷。在一次反傾銷調(diào)查中，美國商務(wù)部會發(fā)放一到六甚至更多次的補充問卷。

從內(nèi)容上看，D卷包括要求報告耗量的主問卷和要求展示成本勾稽的附屬問卷。D卷包含以下內(nèi)容[1]：

I問卷填寫一般性指導(dǎo)。說明生產(chǎn)要素報告方法、報告期間。

II描述涉案產(chǎn)品生產(chǎn)流程。

III客戶提供投入情況報告。

IV從市場經(jīng)濟國家采購情況報告。

V生產(chǎn)要素、副產(chǎn)品、市場經(jīng)濟采購、替代國電子表格提交指導(dǎo)與說明。

VI指導(dǎo)和說明如何提交生產(chǎn)要素數(shù)據(jù)庫。進一步，把生產(chǎn)要素細(xì)分為原料、人工、能源、包材、副產(chǎn)品、供應(yīng)商到企業(yè)距離六項，詳細(xì)說明具體的報告要求。

VII成本勾稽。

VIII在補充問卷回復(fù)階段，要求對之前報告的數(shù)據(jù)提供解釋、證據(jù)支持，或者回答調(diào)查官進一步的問題。

二、D卷主卷證據(jù)資料準(zhǔn)備

填寫反傾銷問卷D卷的過程，就是提交一系列證據(jù)資料的過程。證據(jù)資料分為多種形式。從證據(jù)效力強弱來劃分，由弱到強依次如下：

1.口頭的或者文字的敘說解釋，即問卷回復(fù)時的文字解釋。

2.電子表格，為應(yīng)訴而準(zhǔn)備的文件。

3.企業(yè)日常的記錄。

4.發(fā)票、銀行水單、材質(zhì)單等源自外部的文件。

5.獨立第三方文件，如公司證照、驗資報告、審計報告等。

填寫D卷需要向美國商務(wù)部提交一系列Excel數(shù)據(jù)表格。有些表格是必須提交且比較格式化的。表格樣本示例如下：

填寫說明：

1此表報告的是出口美國涉案產(chǎn)品所耗用的各種投入的單位耗量。加入出口美國涉案產(chǎn)品是以噸計量，那么此表報告的就是每噸涉案產(chǎn)品耗用的原料、人工、能源、包材的量。

2此表報告的副產(chǎn)品是抵消項。商務(wù)部在構(gòu)造正常價值時會減去副產(chǎn)品。

3封頂距離和實際距離需要先計算出來才能填入表1。表2展示了如何計算封頂距離和實際距離。

4“T”代表運輸方式是卡車運輸。如果使用的是其他運輸方式，如鐵路運輸用“R”表示。

521、22……2n是原材料編號。30和40是直接人工和間接人工編號。51、52……5n是能源投入的編號。能源一般是指水、電、氣、煤、蒸汽等。61……6n是副產(chǎn)品編號。71、72……7n是包材編號。80是包裝人工編號。90是最近港口距離編號。最近港口是指距離工廠最近的集裝箱碼頭，通常是海運港口。

6控制編碼是根據(jù)產(chǎn)品的物理化學(xué)特征為涉案產(chǎn)品編制的分類代碼。控制編碼編寫基于C卷要求。

7如果涉案企業(yè)有兩家或者兩家以上關(guān)聯(lián)公司生產(chǎn)涉案產(chǎn)品，不管這些公司生產(chǎn)的產(chǎn)品是否出口到美國。每家生產(chǎn)涉案產(chǎn)品的公司都需要準(zhǔn)備這樣一張表，然后基于各家產(chǎn)量進而計算出一個加權(quán)平均的FOP database表。

8對于原料、人工、能源投入，如果企業(yè)自身無真實記錄反映涉案和非涉案產(chǎn)品各自的用量，必須使用合理的分?jǐn)偡椒ㄔ趦烧咧g予以分?jǐn)?，進而計算涉案產(chǎn)品單耗。選擇哪種分?jǐn)偡椒ㄓ善髽I(yè)自行決定。但是如果分?jǐn)偡椒黠@不合理，美國商務(wù)部也會要求企業(yè)重新選擇分?jǐn)偡椒ā?/p>

9對于包材，企業(yè)可基于出口美國涉案產(chǎn)品使用的包裝方法推算使用量，同時對使用的包材進行實地稱重。最后再基于使用量和稱重結(jié)果計算每單位出口涉案產(chǎn)品所使用包材的重量。

10每種生產(chǎn)要素單位耗量基于控制編碼而非企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品代碼歸集。針對每個案件，美國商務(wù)部對控制編碼編寫有專門的要求?？刂凭幋a與企業(yè)自己編寫的產(chǎn)品代碼不是絕對一一對應(yīng)，可能一對多，也可能多對一。

填表說明：

1對于報告在表1的生產(chǎn)要素投入，只要是通過物流運輸?shù)狡髽I(yè)的，都必須報告運輸距離。無論該運輸成本是哪方承擔(dān)。

2其他投入加權(quán)平均距離計算方法與表2中原料計算辦法相同。

3表2中原料1小計行的兩個距離小計被填入表1。

填表說明：

1該表是美國商務(wù)部設(shè)計的統(tǒng)一格式表格。意在要求應(yīng)訴企業(yè)報告市場經(jīng)濟采購的涉案產(chǎn)品使用的生產(chǎn)要素。

2美國商務(wù)部認(rèn)定市場經(jīng)濟采購有兩個條件：一是該生產(chǎn)要素必須產(chǎn)自市場經(jīng)濟國家，二是購買該生產(chǎn)要素必須用市場經(jīng)濟國家貨幣結(jié)算。其中任何一個條件不滿足則不認(rèn)為是市場經(jīng)濟國家采購。人民幣不被認(rèn)為是市場經(jīng)濟國家貨幣。因此以人民幣最終結(jié)算的采購不能被當(dāng)作市場經(jīng)濟采購。

3從保稅區(qū)購進的材料，要能證明原產(chǎn)國是市場經(jīng)濟國家。否則很難被認(rèn)定為市場經(jīng)濟采購。

4對于市場經(jīng)濟采購的生產(chǎn)要素，如果市場經(jīng)濟采購量占到總采購量85%以上，且實際生產(chǎn)中使用了這些市場經(jīng)濟采購生產(chǎn)要素生產(chǎn)涉案產(chǎn)品，美國商務(wù)部將不使用替代國價格而是使用實際的市場經(jīng)濟采購價格來計算涉案產(chǎn)品使用該生產(chǎn)要素的成本。如果市場經(jīng)濟采購量占比低于85%，美國商務(wù)部會基于市場經(jīng)濟采購價和替代國價格按照采購比例加權(quán)平均計算該生產(chǎn)要素在涉案產(chǎn)品中的成本。

5在填寫該表時，如果從同一家供應(yīng)商進口的同一生產(chǎn)要素在不同時期有不同的價格，要分行填寫。

填表說明：

1該表主要用于報告涉案產(chǎn)品使用的各種生產(chǎn)要素的采購量以及市場經(jīng)濟采購量在總采購量中的占比。

2該表中非市場經(jīng)濟采購量應(yīng)該和表2中每種生產(chǎn)要素采購量小計數(shù)一致。

3H列的占比應(yīng)該和表3中的G列一致。

4I列填寫的計量單位應(yīng)該和表1中每一生產(chǎn)要素的計量單位一致。

5L列要求填寫每種生產(chǎn)要素的物理化學(xué)特征、級別等。

填表說明：

1該表通常由負(fù)責(zé)分析研究替代價格的美國律師完成。此表非常關(guān)鍵。美國律師通過各種途徑針對A列各類生產(chǎn)要素代表企業(yè)向美國商務(wù)部主張?zhí)娲鷥r。

2美國商務(wù)部在選擇替代國時通常考慮三個要素：

一是中國與替代國經(jīng)濟可比性。在選擇替代國時，美國商務(wù)部考慮備選替代國與中國經(jīng)濟發(fā)展水平是否持平。備選替代國由美國商務(wù)部指定。目前落入美國商務(wù)部備選范圍的替代國有：保加利亞、厄瓜多爾、墨西哥、羅馬尼亞、南非、泰國[5]。通常替代國從這六個國家中選取。

二是替代國有可比產(chǎn)品或涉案產(chǎn)品的重要生產(chǎn)商。對于可比產(chǎn)品，美國商務(wù)部沒有專門的條款規(guī)定。美國商務(wù)部通常參考其他文件并基于案件本身來確定什么是可比產(chǎn)品。

三是數(shù)據(jù)的可靠性和獲得的難易程度。當(dāng)有多個備選替代國生產(chǎn)涉案產(chǎn)品或者可比產(chǎn)品時，美國商務(wù)部會考慮從各個國家獲得公開數(shù)據(jù)的難易程度以及數(shù)據(jù)的同期性。如果從某替代國備選國家容易獲得數(shù)據(jù)且該數(shù)據(jù)所在時期與調(diào)查期吻合度高，那么該國被選為替代國的可能性更大。

3值得注意的是，美國商務(wù)部在替代國的選擇上擁有很大的自由量裁權(quán)，尤其是基于以上三個要素的裁決上，擁有很大的自主權(quán)。中國企業(yè)要想贏得替代國選擇主張，必須聘用有專業(yè)經(jīng)驗的律師。

填表說明：

1該表是由美國商務(wù)部發(fā)放的統(tǒng)一格式的表格。要求填寫生產(chǎn)涉案產(chǎn)品過程中產(chǎn)生的廢副品的產(chǎn)量、銷售量、回用量、丟棄量、其他量。

2美國商務(wù)部允許將這些副產(chǎn)品的銷售量或產(chǎn)量在計算涉案產(chǎn)品成本時予以抵消。但是有三個前提條件，一是必須有產(chǎn)量記錄；二是抵消量不能超過當(dāng)期產(chǎn)量；三是必須能證明這些副產(chǎn)品調(diào)查期有銷售或者回用。

3對于回用的副產(chǎn)品，如果用于生產(chǎn)涉案產(chǎn)品且需要再加工才能回用，除了報告該副產(chǎn)品回用量，再加工過程中的其他投入（例如電、人力）也要報告在表1中FOP database。

三、D卷附屬問卷成本勾稽準(zhǔn)備

美國商務(wù)部為了確信中國應(yīng)訴企業(yè)報告在表1中FOP database里的各種投入單耗數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實性和完整性，專門設(shè)計了一個小問卷，要求應(yīng)訴企業(yè)進行成本勾稽。這個小問卷以附件形式與D卷主問卷被美國商務(wù)部要求一并提交。

在成本勾稽問卷中，美國商務(wù)部沒有設(shè)計統(tǒng)一的成本勾稽表格。只是用文字對成本勾稽提出了要求。這些要求將成本勾稽分為三個階段。為了充分展示勾稽過程，在如下表格中帶有示例數(shù)字。

第一階段：從被審計的年度損益表勾稽到企業(yè)總賬進而勾稽到調(diào)查期銷售成本。假如調(diào)查期是2015年8月1日到2016年7月31日，該階段勾稽可以按照如下方式準(zhǔn)備。

首先，設(shè)計一個表格計算調(diào)查期銷售成本：

接著，提供被審計的2015年損益表，展示其銷售成本也是5，000，000。提供2015年1-7月和2016年1-7月兩個期間的銷售成本總賬，展示這兩個期間的銷售成本分別為3，000，000和2，700，000。

第二階段：從表7-1計算的調(diào)查期銷售成本4，700，000勾稽到調(diào)查期涉案產(chǎn)品生產(chǎn)成本。假設(shè)企業(yè)既生產(chǎn)涉案產(chǎn)品又生產(chǎn)非涉案產(chǎn)品且兩者有各自的單獨成本記錄，那么可以用如表7-2來展示該階段勾稽：

表7-2中最后的差異是無法量化或者說明具體原因的差異。差異率不超過1%會容易被美國商務(wù)部接受。這個差異是必然的。因為基于反傾銷口徑的成本計算與企業(yè)日常的成本計算方法是不盡相同的。但是這個差異不能過大。如果過大，要么是表7-2自身出了問題，要么真的存在報告單耗不準(zhǔn)確的情況。

第三階段：從單耗勾稽到調(diào)查期總耗用。為了做這一階段的勾稽，可以用表7-3做展示。

在表7-3中，上半部分每種生產(chǎn)要素的單耗數(shù)來自表1中FOP database下半部分的匯總數(shù)是由調(diào)查期產(chǎn)量乘以單耗得出的。

表7-3調(diào)查期總耗用合計數(shù)與表7-2調(diào)查期耗用量列數(shù)字相等。

通過以上三個階段，企業(yè)完整展示了從審計報告到所報告的單耗的完整勾稽。美國商務(wù)部要求對主要的生產(chǎn)要素做成本勾稽。對于包材投入，一般占成本的比重較小，并且企業(yè)通常不做庫存管理，因此不做成本勾稽商務(wù)部也接受。

通過上文對美國反傾銷問卷D卷全面介紹，尤其是對如何填寫數(shù)據(jù)表格、如何做成本勾稽的詳細(xì)說明，完整解析了美國反傾銷問卷D卷的填寫方法。希望這些方法能夠?qū)υ庥雒绹磧A銷調(diào)查的應(yīng)訴企業(yè)提供具體指導(dǎo)。

[參考文獻]

[1]美國商務(wù)部.Complete Questionnaire [DB/OL].http：//enforcementtradegov/questionnaires/nme/20131101/q-inv-nme-20131101pdf， 2013-11-1

[2]美國商務(wù)部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[3]美國商務(wù)部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

[4]美國商務(wù)部.Appendix VI Factors of Production， Market-Economy Purchases， By-Product or Co-Product Offsets， and Surrogate Values Spreadsheets [DB/OL].https：//accesstradegov/loginaspx， 2016-12-09

（責(zé)任編輯：顧曉濱馬琳）