基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的構(gòu)建策略

戴祖央

【摘 要】當(dāng)前我國(guó)的金融業(yè)已經(jīng)走向新的時(shí)代。面對(duì)一系列國(guó)內(nèi)外環(huán)境的變化，商業(yè)銀行對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)及管理風(fēng)險(xiǎn)的能力，提出了新的目標(biāo)。商業(yè)銀行必須認(rèn)識(shí)到現(xiàn)有內(nèi)部控制模式的缺陷，完善和規(guī)劃商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不斷得到完善。

【關(guān)鍵詞】操作風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；構(gòu)建

商業(yè)銀行在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中演繹著重要的角色，我國(guó)商業(yè)銀行特別是國(guó)有五大商業(yè)銀行，其經(jīng)營(yíng)管理水平在股份制改革后，都有著顯著的提高。然而，我國(guó)的商業(yè)銀行仍然面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)，伴隨著日趨復(fù)雜的國(guó)際金融環(huán)境以及對(duì)外開(kāi)放的中國(guó)金融業(yè)市場(chǎng)，越來(lái)越多的挑戰(zhàn)鋪面而來(lái)。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是多方面的，其中，內(nèi)部控制模式是否完善對(duì)于銀行能否有效的防范操作風(fēng)險(xiǎn)具有重要的影響，構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：

一、營(yíng)造健康的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境

作為科學(xué)的進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)—良好的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境，是建立銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的保證。我國(guó)商業(yè)銀行要想營(yíng)造健康的防范操作風(fēng)險(xiǎn)的控制環(huán)境，就要加強(qiáng)銀行管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任感，提高全體員工操作風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。

1.加強(qiáng)員工誠(chéng)信謹(jǐn)慎的道德觀的培養(yǎng)

銀行從業(yè)人員心理在誠(chéng)信上的松動(dòng)與在謹(jǐn)慎方面的疏忽是造成操作風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)以及造成損失的主要原因，因此，在員工入職之初，就要加強(qiáng)道德觀的培養(yǎng)，要求員工在工作期間嚴(yán)格約束自己，遵守國(guó)家法律法規(guī)和銀行的規(guī)章制度，樹(shù)立誠(chéng)信觀念，真誠(chéng)面對(duì)工作中的人事物，避免舞弊行為的發(fā)生，將違規(guī)操作遏制在萌芽中。銀行的管理層要樹(shù)立榜樣，起到模范帶頭的作用，在管理工作中，奉公職守，嚴(yán)于律己，并加強(qiáng)對(duì)下屬職員的道德教育與培養(yǎng)。

2.提高全體員工的操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

商業(yè)銀行防范操作風(fēng)險(xiǎn)，不只是管理階層的責(zé)任與義務(wù)，而是銀行每個(gè)員工都應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)，銀行管理者要把操作風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和核心來(lái)對(duì)待，加強(qiáng)高層管理者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)程度，樹(shù)立起榜樣帶頭作用，帶領(lǐng)全體銀行職員認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)的廣泛性與嚴(yán)重性，使銀行的員工明確的了解所處崗位可能產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)及其發(fā)生的原因，便于員工能夠有效地防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

3.協(xié)調(diào)內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)的發(fā)展

商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)涉及許多部門(mén)，比如銀行的信貸業(yè)務(wù)，在實(shí)施放貸的過(guò)程中，簽字的職員不止一位。在很多情況下，由于商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制過(guò)分的強(qiáng)調(diào)，會(huì)使員工在辦理銀行業(yè)務(wù)與實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中產(chǎn)生困惑，甚至引起矛盾。這就要求銀行管理者在對(duì)銀行進(jìn)行管理時(shí)，協(xié)調(diào)好實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)與把握風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施內(nèi)部控制之間的關(guān)系，做到內(nèi)部控制的實(shí)施要適度，既不能過(guò)于放松導(dǎo)致內(nèi)部控制模式失效，也不能過(guò)于嚴(yán)格，導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)無(wú)法得到開(kāi)展。

二、完善防范操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施

內(nèi)部控制措施是指商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)盈利目標(biāo)，防范風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所實(shí)施的一系列具體的管理活動(dòng)。內(nèi)部控制措施是商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的核心和關(guān)鍵點(diǎn)，出現(xiàn)在銀行內(nèi)部的各個(gè)階層和職能部門(mén)之間。

1.確定操作風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

對(duì)商業(yè)銀行可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)現(xiàn)有流程圖和風(fēng)險(xiǎn)控制分析表與企業(yè)各部門(mén)進(jìn)行反復(fù)討論分析，交換意見(jiàn)，從而確定出操作風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)?？刂泣c(diǎn)可分為一般、中等和重要3個(gè)等級(jí)，不同的控制點(diǎn)要投入不同的關(guān)注力度，采取不同的應(yīng)對(duì)措施，做到具體業(yè)務(wù)具體把握。

2.明確內(nèi)部控制責(zé)任

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該構(gòu)建完善的崗位責(zé)任體系，將內(nèi)部控制的職責(zé)落實(shí)到個(gè)人，使銀行的各員工能夠有意識(shí)的促進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施。目前我國(guó)商業(yè)銀行的崗位責(zé)任體系還存在著許多問(wèn)題：首先，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程與管理流程沒(méi)有設(shè)置相匹配的崗位，崗位所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)沒(méi)有明確，控制措施難以落實(shí)到位，導(dǎo)致“齊抓共管”與“互相推誘”的現(xiàn)象并存；其次，人員結(jié)構(gòu)性矛盾突出，缺少具有專業(yè)性和針對(duì)性的人才，導(dǎo)致“有數(shù)量無(wú)質(zhì)量”的現(xiàn)象存在。這些問(wèn)題的存在，是我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因，因此，防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)崗位責(zé)任體系建設(shè)，明確內(nèi)部控制責(zé)任。

3.完善內(nèi)部控制證據(jù)

在內(nèi)部控制實(shí)施的過(guò)程中，將操作風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)和控制措施落到實(shí)處，保留各種文件表單在流轉(zhuǎn)過(guò)程中留下的痕跡，形成內(nèi)部控制證據(jù)，為內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)工作提供有力的保證立。

三、完善對(duì)防范操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)也在不斷地經(jīng)歷著變化與發(fā)展，根據(jù)外部與內(nèi)部環(huán)境的變化，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模式也會(huì)隨之發(fā)生相應(yīng)的變化。因此，商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)部控制模式也應(yīng)該進(jìn)行定期的監(jiān)督，以保證內(nèi)部控制模式能夠依據(jù)監(jiān)督結(jié)果得到及時(shí)的修正與完善，從而有效的對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)起到防范作用。

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制要與外部監(jiān)督相結(jié)合：加強(qiáng)商業(yè)銀行的外部監(jiān)督力度，金融監(jiān)管部門(mén)與外部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督檢查，針對(duì)商業(yè)銀行的具體業(yè)務(wù)，進(jìn)行不定時(shí)的抽查，對(duì)外披露信息，加強(qiáng)社會(huì)公眾的監(jiān)督力度，對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范與監(jiān)督；加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督體系，設(shè)立具有權(quán)威性的獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)管部門(mén)，對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)及員工進(jìn)行定期的監(jiān)督與評(píng)估，部門(mén)與部門(mén)之間在工作過(guò)程中也要相互監(jiān)督，從而保證銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作正常開(kāi)展。

此外，還可以綜合運(yùn)用其他的多種手段對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，例如經(jīng)濟(jì)手段、行政手段、法律手段等，都可以對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，行使其監(jiān)督職能。

四、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理自我評(píng)價(jià)與反饋系統(tǒng)的建設(shè)

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)信息反饋包括兩方面內(nèi)容，一方面，是為了使商業(yè)銀行的高層管理者對(duì)銀行的整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)狀況有所了解，從而做出正確的管理決策，銀行各部門(mén)要向高層管理者提交與商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告并且將報(bào)告分發(fā)給涉及風(fēng)險(xiǎn)的各層管理人員；另一方面，將商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的反饋信息對(duì)外公開(kāi)披露，獲取社會(huì)公眾的信任，借助外部監(jiān)管力量對(duì)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，使得商業(yè)銀行內(nèi)部控制與外部監(jiān)管相結(jié)合的原則得到充分的體現(xiàn)。

加強(qiáng)自我評(píng)價(jià)與信息反饋體系，有效的防范商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)：

1.商業(yè)銀行的信息報(bào)告要做到真實(shí)有效，不能存在夸大或欺騙的成分，提出的報(bào)告要獨(dú)立一致，不能針對(duì)不同的機(jī)構(gòu)人群提供不同的報(bào)告。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)管理自我評(píng)價(jià)與信息反饋的覆蓋范圍要全面廣闊，為了能夠及時(shí)獲取操作風(fēng)險(xiǎn)的信息，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作做出公平公正的評(píng)價(jià)，商業(yè)銀行要充分的運(yùn)用好網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)，使銀行的每一個(gè)職員都有反饋與評(píng)價(jià)的資格。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理自我評(píng)價(jià)與信息披露工作要有度，按照商業(yè)銀行的實(shí)際情況依據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度建立科學(xué)合理的自我評(píng)價(jià)與信息披露體系，制定適當(dāng)?shù)男畔⑴稑?biāo)準(zhǔn)抓取重點(diǎn)，運(yùn)用自我評(píng)價(jià)打分的方法客觀的對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施的影響因素以及成敗的原因做出分析。

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