淺議商業(yè)銀行信用證項(xiàng)下單據(jù)審核業(yè)務(wù)風(fēng)險防控策略

謝保生

摘 要：信用證是一種以銀行信用作為保證的國際貿(mào)易結(jié)算方式，其項(xiàng)下的單據(jù)審核是銀行單證業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一，本文通過一則商業(yè)銀行信用證業(yè)務(wù)案例對單據(jù)審核業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防控策略。

關(guān)鍵詞：信用證 信用 單據(jù)審核 風(fēng)險 防控策略

信用證是一種常見的國際貿(mào)易活動結(jié)算方式，而信用證的單據(jù)審核是銀行單證業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一。下面，筆者通過一則商業(yè)銀行信用證業(yè)務(wù)案例對單據(jù)審核業(yè)務(wù)風(fēng)險防控策略進(jìn)行分析和探討。

一、商業(yè)銀行信用證業(yè)務(wù)案例概況

2015年10月28日，L銀行應(yīng)申請人A公司的要求開立不可撤銷即期付款信用證。有效期為2015年12月30日。

2015年12月13日，L銀行收到受益人B公司通過議付行N銀行提交的單據(jù)，L銀行審查后發(fā)現(xiàn)存在不符點(diǎn)：發(fā)票上注明的裝運(yùn)地及目的地和信用證的要求不一致，且未按照信用證的要求顯示信用證號碼和合同號碼，此外，裝箱單上的目的地與信用證不相符。

經(jīng)過溝通，A公司不接受不符點(diǎn)，且B公司也沒有配合對單據(jù)的不符點(diǎn)進(jìn)行修改，L銀行只好按照規(guī)定向N銀行發(fā)出了拒付通知，列出了上述不符點(diǎn)，并退回全套單據(jù)，同時解除信用證項(xiàng)下的一切責(zé)任。

二、商業(yè)銀行信用證項(xiàng)下單據(jù)審核業(yè)務(wù)常見的風(fēng)險

通過以上案例介紹，商業(yè)銀行信用證項(xiàng)下單據(jù)審核業(yè)務(wù)有以下兩個常見風(fēng)險。

（一）出貨要素信息與合同規(guī)定不符造成被進(jìn)口商索賠和起訴的風(fēng)險

信用證處理的是純單據(jù)業(yè)務(wù)，故出口方往往只關(guān)注單據(jù)的質(zhì)量，而不重視合同。出口商雖然暫時從開證行拿到錢，但卻因不符合合同要求而遭受進(jìn)口商的索賠，甚至起訴。故一筆信用證業(yè)務(wù)，除了要做到單據(jù)與單據(jù)一致、單據(jù)與信用證一致外，還須做到單據(jù)與貨物一致，單據(jù)與合同一致。

（二）信用證軟條款造成的風(fēng)險

第一，國際貿(mào)易術(shù)語選擇中軟條款的設(shè)置。例如，在FOB術(shù)語下，不規(guī)定賣方的發(fā)貨時間，或在CFR或CIF術(shù)語下，規(guī)定船運(yùn)方、船名、裝運(yùn)期、目的港須取得開證申請人的同意。如果接受信用證中出現(xiàn)此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權(quán)將完全被開證申請人及開證行控制。

第二，對信用證生效附加條件軟條款的設(shè)置。在信用證中規(guī)定暫不生效條款，待某條件具備時信用證才生效。例如，規(guī)定信用證的生效條件為進(jìn)口方領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或者貨樣由進(jìn)口方確認(rèn)，或者貨到付款等，則這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責(zé)任處于可變狀態(tài)，從而對出口商極為不利。

三、商業(yè)銀行信用證項(xiàng)下單據(jù)審核業(yè)務(wù)風(fēng)險防控策略

結(jié)合案例和單據(jù)審核業(yè)務(wù)常見的風(fēng)險，筆者總結(jié)了信用證單據(jù)審核業(yè)務(wù)的風(fēng)險防控策略，共有如下五點(diǎn)：

（一）嚴(yán)格審核單據(jù)，防范墊款風(fēng)險。

對于開立非物權(quán)運(yùn)輸單據(jù)的信用證，并且是非全額保證金的信用證，銀行一定要認(rèn)真嚴(yán)格地審核單據(jù)。根據(jù)UCP600第五條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或者履約行為。”在案例中，L銀行對N銀行提交的單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)存在不符點(diǎn)。如果L銀行沒有審核出不符點(diǎn)，則在此情況下，L銀行是控制不了物權(quán)的，還要全額付款，這就會陷入墊款的被動處境。故嚴(yán)格審單是把控好信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險的一道重要關(guān)卡。

（二）保持良好溝通，避免信用危機(jī)。

在處理信用證項(xiàng)下存在不符點(diǎn)的單據(jù)時，一定要得到交單行的明確指示，是作為信用證項(xiàng)下的單據(jù)處理還是轉(zhuǎn)化為托收處理。兩者之間的處理方式不同，結(jié)果會相差甚遠(yuǎn)。若作為信用證項(xiàng)下的單據(jù)處理，則案例中的L銀行就要在規(guī)定的時間內(nèi)提出拒付通知。根據(jù)UCP600第十四條b款規(guī)定：“銀行必須在交單次日起的五個銀行工作日內(nèi)確定單據(jù)是否相符?！比绻粏涡械闹甘静幻鞔_，L銀行盡管發(fā)現(xiàn)了不符點(diǎn)而誤以為是托收方式處理，且沒有在規(guī)定的時間內(nèi)發(fā)出拒付通知的話，會使L銀行無意中放棄了拒付的最好時機(jī)，從而陷入被動付款的尷尬處境。

（三）增加防控措施，保護(hù)銀行權(quán)益。

開立非物權(quán)運(yùn)輸單據(jù)的信用證，特別是非全額保證金的信用證，除了對申請人的資信進(jìn)行調(diào)查以外，還要監(jiān)控交易背景的物流情況。而對于非物權(quán)的信用證，銀行最好要求申請人開成付款信用證，一旦提貨后發(fā)現(xiàn)受益人的欺詐行為，申請人可以要求法院簽發(fā)止付令，那么銀行可以據(jù)此免于承擔(dān)付款責(zé)任，盡管受益人提交的單據(jù)完美無缺。

（四）加強(qiáng)流程控制，完善解決方案。

對于案例涉及的非物權(quán)單據(jù)的倉儲單問題，可以考慮引入物流公司參與的第三方監(jiān)管操作模式來解決。銀行同時與倉儲公司簽署監(jiān)管協(xié)議，并向進(jìn)口企業(yè)收取一定的費(fèi)用，當(dāng)貨物到達(dá)倉儲公司的時候，銀行引入動產(chǎn)抵押或者質(zhì)押的監(jiān)控措施，由倉儲公司進(jìn)行監(jiān)管，銀行參照進(jìn)口企業(yè)繳存的資金比例向物流公司發(fā)出提貨通知書，物流公司依據(jù)提貨通知書放貨給進(jìn)口企業(yè)。這種做法的優(yōu)勢在于：銀行參與了物權(quán)的監(jiān)控，一旦進(jìn)口企業(yè)出現(xiàn)違約的情況，銀行能迅速將質(zhì)押物變現(xiàn)，以減少損失。

（五）建立評估機(jī)制，嚴(yán)控違約風(fēng)險。

防范進(jìn)口信用證項(xiàng)下的風(fēng)險最重要的環(huán)節(jié)還在于企業(yè)的資信情況。銀行必須對企業(yè)資信情況進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查和評定，在選擇客戶時，重點(diǎn)考察企業(yè)的經(jīng)營能力和信用狀況。反映企業(yè)經(jīng)營狀況是否正常的最直接指標(biāo)就是主營業(yè)務(wù)的增長率和企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。除了經(jīng)濟(jì)實(shí)力外，良好的信用是企業(yè)履約的必備條件。因此，銀行應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)的交易檔案，重點(diǎn)評估企業(yè)的歷史履約情況和履約意愿。

總之，信用證的風(fēng)險是無處不在的，作為銀行單證崗位的工作人員對信用證項(xiàng)下單據(jù)的內(nèi)容應(yīng)做好嚴(yán)格審查，并盡可能完善業(yè)務(wù)操作流程，方能切實(shí)防控信用證業(yè)務(wù)風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)

[1] 李道金. 信用證風(fēng)險防范與糾紛處理技巧[M].北京：中國海關(guān)出版社 ，2015.

[2] 高祥. 信用證法律專題研究[M].北京： 中國政法大學(xué)出版社 ，2015.

[3] 傅龍海. 信用證與UCP600（第二版） [M].北京：對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社 ，2014.

[4]王善論. 國際商會信用證案例評析[M].廈門： 廈門大學(xué)出版社 ，2014.

（作者單位：廣州現(xiàn)代信息工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院

廣東廣州市 510663）