我國基本養(yǎng)老保險擴面的收入分配效應(yīng)研究

李　培，劉苓玲

(1.西南財經(jīng)大學(xué) 保險學(xué)院，四川 成都611130；2.西南政法大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院，重慶401120)

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我國基本養(yǎng)老保險擴面的收入分配效應(yīng)研究

李培1，劉苓玲2

(1.西南財經(jīng)大學(xué) 保險學(xué)院，四川 成都611130；2.西南政法大學(xué) 經(jīng)濟學(xué)院，重慶401120)

摘要：文章基于一般均衡分析框架，通過構(gòu)建“統(tǒng)賬結(jié)合”制基本養(yǎng)老保險的異質(zhì)性跨期交疊一般均衡動態(tài)模型，引入國發(fā)〔2005〕38號文的主要內(nèi)容，利用政策仿真、參數(shù)估值和敏感性檢驗等方法，重點研究了養(yǎng)老保險制度覆蓋面擴展的收入分配和再分配效應(yīng)，并進行了理論推導(dǎo)和實證測算。結(jié)果發(fā)現(xiàn)：(1)我國基本養(yǎng)老保險擴面具有明顯的收入分配和再分配效應(yīng)，且再分配效應(yīng)是累進的，發(fā)生了從城鎮(zhèn)企業(yè)職工為代表的高收入者向以靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工為代表的低收入者的收入轉(zhuǎn)移；(2)個人賬戶發(fā)揮了平滑作用，有利于改善不同類型勞動者終生的收入分配，但不利于收入再分配的改善；(3)社會統(tǒng)籌賬戶具有較強的收入再分配效應(yīng)，有利于改善不同類型勞動者的收入再分配，縮小收入差距。參數(shù)敏感性檢驗表明結(jié)論是穩(wěn)健的。因此，進一步優(yōu)化社會統(tǒng)籌賬戶有利于減小收入不平等。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險；統(tǒng)賬結(jié)合制；養(yǎng)老保險擴面；收入分配；收入再分配

一、問題的提出

隨著人口老齡化程度的加深，養(yǎng)老保險制度的收入分配作用日益受到了社會各界的關(guān)注。國務(wù)院《關(guān)于深化收入分配制度改革若干意見》指出，加快健全以稅收、社會保障和轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制。其中，社會保障在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用日益凸顯，在調(diào)節(jié)收入分配中的重要性不斷提高(王延忠和龍玉其，2012)。歷史經(jīng)驗表明，社會保障制度越健全，社會保障水平越高，國家干預(yù)分配的力度也越大，由分配導(dǎo)致的貧富差距就越小；反之，則反是。隨著我國“統(tǒng)賬結(jié)合”制的日益健全和完善，制度覆蓋面已擴展至城鎮(zhèn)靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工等群體，保障水平也逐步提高。但我國基本養(yǎng)老保險覆蓋面擴展是否改善了收入分配，縮小了貧富差距？收入分配和再分配的作用方向和作用力度又是怎樣的？這是本文關(guān)注的焦點。國外對養(yǎng)老保險與收入分配關(guān)系的研究主要體現(xiàn)在四個方面：一是現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制的收入再分配效應(yīng)研究；二是養(yǎng)老金模式選擇的收入再分配效應(yīng)；三是養(yǎng)老保險私有化的收入分配效應(yīng)；四是養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)的影響因素。國內(nèi)學(xué)者對養(yǎng)老保險收入分配效應(yīng)的研究主要包括以下方面：一是現(xiàn)收現(xiàn)付制與收入再分配；二是制度變遷與收入再分配；三是“統(tǒng)賬結(jié)合”制與收入再分配。從目前的國內(nèi)外文獻看，由于所使用的數(shù)據(jù)和方法不同，研究者并未對養(yǎng)老保險的收入再分配效應(yīng)達成一致意見。特別是“統(tǒng)賬結(jié)合”所依據(jù)的國情社情、運行條件、影響因素復(fù)雜，對其從不同的視角進行研究就顯得十分必要，并且我國“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度已從單純的覆蓋城鎮(zhèn)企業(yè)職工擴展至靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工群體，但制度在不同類型勞動者間的收入分配效應(yīng)則還未有更多的研究，對制度擴面進而制度并軌產(chǎn)生的收入分配和再分配效應(yīng)的關(guān)注還相對缺乏。本文基于一般均衡分析框架，構(gòu)建我國“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險跨期的異質(zhì)性一般均衡動態(tài)經(jīng)濟理論模型，并引入國發(fā)〔2005〕38號文的主要內(nèi)容，利用政策仿真、參數(shù)估值和敏感性檢驗等方法，對養(yǎng)老保險制度覆蓋面擴展的收入分配效應(yīng)*為了便于表述，本文題目和此處所提的收入分配效應(yīng)實際上包含了收入分配和收入再分配效應(yīng)兩個方面，在后文特指收入分配值——終生收入值和收入再分配值——養(yǎng)老金收入凈值。除非特別說明，文中一般將收入分配和收入再分配分開研究，但更加注重收入再分配的效應(yīng)。進行研究。

二、模型選擇與建立

國發(fā)〔2005〕38號文規(guī)定的“統(tǒng)賬結(jié)合”的主要內(nèi)容包括：政府向勞動者收取兩種費用：一種是社會統(tǒng)籌費率，用τT表示；一種是個人賬戶繳費，用τP表示。社會統(tǒng)籌賬戶執(zhí)行的就是現(xiàn)收現(xiàn)付制，用t+1期年輕人提供的養(yǎng)老保險繳費支付給t期退休的老年人?；A(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，*我們依據(jù)楊俊(2009)的計算辦法，近似于本人的平均工資和社會平均工資的平均值。參見楊?。骸吨袊拆B(yǎng)老保險制度宏觀經(jīng)濟學(xué)分析》，北京：中國勞動社會保障出版社，2009年，第87頁。然后與替代率相乘即可得到統(tǒng)籌賬戶中的養(yǎng)老金。

(一)“統(tǒng)賬結(jié)合”制下個人的最優(yōu)路徑選擇。本文把現(xiàn)有參加“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險制度的城鎮(zhèn)企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工三類群體視為三種不同類型的勞動者，且假定每個群體內(nèi)的勞動者是無差異的，即用每個群體內(nèi)代表性勞動者表示不同類型的勞動者，用人力資本水平加以區(qū)分。假設(shè)每個勞動者的生命分為兩期：年輕階段和老年階段，每個階段由于收入和消費不同而產(chǎn)生不同的效用。所以一個勞動者一生的兩期消費效用表達式為：

Ui=U(Ci，t；Ci，t+1)=lnCi，t+βlnCi，t+1

(1)

記類型i(i=1,2,3)勞動者在t期(年輕階段)的消費為Ci，t；在t+1期(老年階段)的消費為Ci，t+1，β為t+1期的消費折算到t期的折算率。

勞動者在年輕時期以勞動力與企業(yè)公平交換，獲得繳費前工資報酬，記為wt，因為不同類型的勞動者具有不同的人力資本水平，為企業(yè)提供不同水平的勞動，我們引入不同類型勞動者的人力資本水平，記為hi，則不同的勞動者獲得的工資報酬為hiwt。勞動者在年輕階段把工資報酬分為消費和儲蓄，并且假設(shè)勞動者并沒有利他動機，收入只用于自身的發(fā)展。勞動者在年輕時期的預(yù)算約束和老年階段的消費可以分別表示為：

Ci，t=hiwt-Si,t

(2)

Ci，t+1=(1+rt+1)Si,t

(3)

其中：(2)式中的Si,t為勞動者在年輕時期的儲蓄，(3)式中的rt+1為t+1期利率。

由于勞動者追求生命周期效用最大化，所以兩期總消費等于其收入。*本文假設(shè)勞動者不進行借貸消費，存在信貸約束。由(1)至(3)式可以寫出勞動者個人效用最大化問題的線性最優(yōu)規(guī)劃。*由于勞動者都能夠享受資本生息帶來的貨幣升值，所以三個群體的效用最大化公式類似。

(4)

s.t.Ci，t=hiwt-Si,t

Ci，t+1=(1+rt+1)Si,t

(5)

把(5)式帶入(4)式并對Si,t求一階導(dǎo)數(shù)，可以解出消費者效用最大化的儲蓄和消費。

-1/Ci，t+β(1+rt+1)/Ci，t+1=0

(6)

(6)式意味著減少當(dāng)期一單位消費造成的效用損失可以用未來期1+rt+1單位消費被折現(xiàn)率β折現(xiàn)到當(dāng)期增加的效用進行彌補，即達到消費效用最大化。根據(jù)上述公式可求得儲蓄和兩期消費函數(shù)。勞動者參加養(yǎng)老保險以后，要從工資中扣除兩種養(yǎng)老保險費用，才能用于消費和儲蓄。所以，年輕一代(t期，i類型)的消費函數(shù)就變?yōu)椋?/p>

Ci，t=(1-τT)(1-τP)hiwt-Si,t

(7)

勞動者年老以后(t+1期)能夠獲得三個方面的收入來源支持消費：一是個人在年輕階段的儲蓄；二是個人賬戶養(yǎng)老金；三是統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金。

(8)

(8)式中右邊第一項為儲蓄所得，第二項為個人賬戶養(yǎng)老金額，第三項為社會統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金額。其中，Rp為個人賬戶記賬利率；et為替代率水平。

在“統(tǒng)賬結(jié)合”制基本養(yǎng)老保險制度下，勞動者的個人效用最大化問題可以表述為：

(9)

把(7)式和(8)式代入(9)式并對Si,t求導(dǎo)，得出最優(yōu)儲蓄率：

(10)

把(10)式代入(7)式和(8)式可得消費等式：

(11)

(12)

(二)“統(tǒng)賬結(jié)合”制下企業(yè)的最優(yōu)路徑選擇。假設(shè)企業(yè)處于完全競爭的市場狀態(tài)，產(chǎn)出由投入的資本和勞動力決定，并且以追求利潤最大化為目標。本文假定技術(shù)進步單位化，即A=1，企業(yè)的生產(chǎn)函數(shù)為柯布—道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)：

(13)

其中：α為資本產(chǎn)出的份額，1-α為有效勞動產(chǎn)出份額。L為總有效勞動，即：

Lt=h1L1t+h2L2t+h3L3t

(14)

在(14)式中，h1、h2和h3分別為三種群體勞動者的有效人力資本水平。假設(shè)三個群體有效勞動分別占總有效勞動的比例分別為δ1、δ2和1-δ1-δ2，不同類型勞動者人力資本水平占人力資本總份額的比例分別為φ1、φ2和1-φ1-φ2，同時假設(shè)勞動力增長率為n，勞動者人力資本水平不變，用以下公式表達：

L1t=δ1Lt，L2t=δ2Lt，L3t=(1-δ1-δ2)Lt

(15)

H=φ1h1+φ2h2+(1-φ1-φ2)h3

(16)

Lt+1=(1+n)Lt

(17)

Ht+1=Ht

(18)

企業(yè)在“統(tǒng)賬結(jié)合”制下的最優(yōu)化問題是追求利潤最大化。由歐拉定理可知，企業(yè)的利潤為0時，資本和有效勞動可以得到邊際報酬，從而可以決定資本的利息率和有效勞動的工資率。目標為：

MAX∏t=Yt-rtKt-(h1L1t+h2L2t+h3L3t)wt

(19)

對(19)式一階求導(dǎo)便可得出資本的價格和勞動力的價格分別為：

(20)

(21)

此時，經(jīng)濟中總資本量為個人儲蓄和個人賬戶養(yǎng)老金之和。

(22)

(三)政府的路徑選擇。在“統(tǒng)賬結(jié)合”制下政府的職責(zé)主要體現(xiàn)在以下方面：收取養(yǎng)老保險費；支付養(yǎng)老金；推動養(yǎng)老保險制度變革；養(yǎng)老保險基金的增值及收支平衡管理等。在t+1期收取的養(yǎng)老金繳費總額為：

(23)

(24)

(25)

由(23)式與(25)式相等，并代入(24)式得到替代率水平：

(26)

(四)均衡經(jīng)濟系統(tǒng)。整個經(jīng)濟系統(tǒng)的狀態(tài)達到均衡需要消費者、企業(yè)資本和政府收支三個系統(tǒng)的同時平衡。

(27)

(28)

(29)

根據(jù)上述三者的均衡，能夠求解出目標值，給出符合實際的特定參數(shù)，就可計算出我國參加統(tǒng)賬結(jié)合制養(yǎng)老保險不同類型勞動者的均衡水平。

(五)收入分配指標的表達式及涵義。本文主要考察“統(tǒng)賬結(jié)合”制的收入分配與再分配效應(yīng)，其中收入分配用勞動者的終生收入值表示，收入再分配用勞動者養(yǎng)老金收入凈值表示，具體表達式如下。

(1)收入分配：終生收入值。終生收入值(DiI)是指勞動者終生收入的現(xiàn)值。不同類型勞動者的終生收入值可以表示為：

(30)

其中：右邊第一項為年輕時期“統(tǒng)賬”交費后的工資現(xiàn)值，第二項為個人賬戶養(yǎng)老金的現(xiàn)值，第三項為統(tǒng)籌賬戶中養(yǎng)老金的現(xiàn)值，三者之和表示總收入現(xiàn)值。

(2)收入再分配：養(yǎng)老金收入凈值。養(yǎng)老金收入凈值是指“統(tǒng)賬結(jié)合”制下養(yǎng)老保險收入現(xiàn)值減去養(yǎng)老保險繳費后的凈值。其公式為：

(31)

其中：第一項為個人賬戶養(yǎng)老金的現(xiàn)值，第二項為統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金的現(xiàn)值，第三項為繳費額。在“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險制度下，如果RD為正，說明通過“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險獲得了收入轉(zhuǎn)移，且數(shù)值越大獲得的收入轉(zhuǎn)移越多，養(yǎng)老保險對此類勞動者的再分配效應(yīng)是正的，參加養(yǎng)老保險縮小了與其他勞動者的收入差距；若RD為負，則說明收入向外轉(zhuǎn)移，數(shù)值越小向外轉(zhuǎn)移的幅度越大，意味著“統(tǒng)賬結(jié)合”養(yǎng)老保險對此類勞動者的收入再分配效應(yīng)是負的，參加養(yǎng)老保險擴大了與其他勞動者的收入差距。

(六)進一步的討論。我國目前的統(tǒng)賬結(jié)合制實際上包含了兩大部分：一是個人賬戶，來自于個人年輕時的繳費積累，(30)式和(31)式中的個人賬戶養(yǎng)老金，反映了個人生命周期內(nèi)的收入分配；另一部分則是社會統(tǒng)籌賬戶，來自于現(xiàn)收現(xiàn)付制，用下一期年輕人提供的養(yǎng)老保險繳費支付給本期退休的老年人，(30)式和(31)式中的統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金，反映了在不同收入水平(人力資本水平)個人之間的收入分配。為了進一步分析養(yǎng)老保險覆蓋面擴展至不同類型勞動者的收入分配效應(yīng)，將不同類型勞動者的收入分配和收入再分配值作比較分析。

(1)收入分配：終生收入值。第1類勞動者和第2類勞動者*根據(jù)人力資本水平的不同，我們將城鎮(zhèn)企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工分別設(shè)為第1類勞動者、第2類勞動者和第3類勞動者，先計算第1、2類勞動者的比值，其他同理。的收入分配值比為：

(32)

對(32)式中社會統(tǒng)籌繳費率(τiT)和個人繳費率(τiP)分別求導(dǎo)，可得：?P1/?τiT<0；當(dāng)且僅當(dāng)R

推論1：在其他條件保持不變的情況下，只要第1類勞動者的人力資本水平高于第2類勞動者，那么前者的終生收入值就高于后者；社會統(tǒng)籌繳費率的提高能夠縮小收入分配(終生收入值)比，也即改善收入分配狀況；當(dāng)個人賬戶記賬率R小于資本利率r時，個人繳費率的提高縮小了收入分配(終生收入值)比，也即改善了收入分配狀況，反之，則會擴大收入分配(終生收入值)比，惡化收入分配狀況。

(2)收入再分配：養(yǎng)老金收入凈值。兩類勞動者的收入再分配值比為：

(33)

對(33)式中社會統(tǒng)籌繳費率τiT和個人繳費率τiP分別求導(dǎo)可得：?P2/?τiT<0；?P2/?τiP>0。通過(33)式及其求導(dǎo)式可以初步得出推論2。

推論2：在其他條件保持不變的情況下，社會統(tǒng)籌繳費率的提高能夠縮小收入再分配(養(yǎng)老金收入凈值)比；而個人繳費率的提高則擴大了收入再分配比。也就是說，社會統(tǒng)籌賬戶改善了收入再分配狀況，縮小了收入差距，個人賬戶又維持了一定程度的差距。

三、參數(shù)估值與實證測算

(一)基本參數(shù)估值。本部分將以我國三種類型勞動者的實際情況及權(quán)威部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)為依據(jù)，對各個變量進行賦值。

2.β：折現(xiàn)率水平。在本文效用函數(shù)中表示的是老年時期(t+1)消費效用折現(xiàn)到當(dāng)期(年輕t時期)的水平。根據(jù)Pecehenino和Pollard(2002)的計算，將個人效用每年的折現(xiàn)率設(shè)為0.98，所以β=0.5455。*我們將兩代人的生命周期間隔設(shè)為30年作為一期。

3.R：個人賬戶記賬利率。我國政策規(guī)定個人賬戶的記賬利率為每年銀行一年期活期存款利率，根據(jù)歷年人民銀行公布的一年期利率計算的平均值作為本文的個人賬戶記賬利率，即R=3%。

4.n：人口增長率。根據(jù)贍養(yǎng)率與人口增長率的關(guān)系DB=1/(1+n)，*據(jù)統(tǒng)計，2013年我國贍養(yǎng)率為13.1%?？傻眠m齡勞動人口的增長率為n=0.067。

5.τT：“統(tǒng)賬結(jié)合”制中社會統(tǒng)籌部分的繳費率。城鎮(zhèn)企業(yè)職工的社會統(tǒng)籌繳費率取值

為τ1T=0.20；靈活就業(yè)人員社會統(tǒng)籌繳費率為：τ2T=0.12；農(nóng)民工社會統(tǒng)籌繳費率為：τ3T=0.12。

6.τP：“統(tǒng)賬結(jié)合”制中個人賬戶繳費率。城鎮(zhèn)企業(yè)職工的個人繳費率為τ1P=0.08；靈活就業(yè)人員為τ2P=0.08；農(nóng)民工為τ3P=4%，5%，6%，7%，8%。

7.α：資本產(chǎn)出貢獻份額。資本產(chǎn)出貢獻份額本文采用0.45，即α=0.45。見表1。

(二)實證測算。

1.社會統(tǒng)籌繳費率變動的收入分配與再分配效應(yīng)。這里分析在國家規(guī)定三類勞動者個人繳費率為8%的基礎(chǔ)上，社會統(tǒng)籌繳費率變化(表2括號內(nèi)為靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工的統(tǒng)籌繳費率)對收入分配和再分配的影響。如表2所示，隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加，城鎮(zhèn)企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工三種類型勞動者的繳費額及其領(lǐng)取的養(yǎng)老金在增加，收入分配值(終生收入值D)在減少，且都為正值。但收入再分配值(養(yǎng)老金收入凈值RD)在不同類型勞動者之間發(fā)生了分化，城鎮(zhèn)企業(yè)職工的收入再分配值符號為負，說明收入發(fā)生了向外轉(zhuǎn)移，此類勞動者的在制度中的利益受損，但隨著個人繳費率的增加，RD值在變大，即向外轉(zhuǎn)移額在減小。而靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工兩類勞動者的收入再分配值為正，說明收入發(fā)生了向內(nèi)轉(zhuǎn)移且隨著個人繳費率的增加而增加，從制度中獲得的好處更多。

表1　模型參數(shù)的估值

從收入分配比看，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值分別都大于1，說明人力資本水平高的勞動者的終生收入值較高。收入分配比隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加而減小，說明社會統(tǒng)籌繳費率的增加縮小了收入差距，改善了收入分配狀況，這與推論1一致。從收入再分配比看，隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值都在減小，說明社會統(tǒng)籌賬戶的擴大改善了收入再分配，縮小了收入差距。這與推論2中的結(jié)論是一致的。在個人繳費率不變的情況下，社會統(tǒng)籌繳費率的提高縮小了收入分配(終生收入值)比，使不同類型勞動者間的終生收入值縮小了，原因在于社會統(tǒng)籌繳費率的提高會產(chǎn)生兩種相反的效應(yīng)：一是個人工資水平的下降，高人力資本水平(收入水平高)的勞動者的繳費額較大，工資下降較多，縮小了與低人力資本水平勞動者的差距。二是社會統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金的增加。低人力資本水平的勞動者又從社會統(tǒng)籌賬戶中獲得了好處，而高人力資本水平的勞動者利益受損，但縮小了差距。

社會統(tǒng)籌繳費率的提高縮小了收入再分配(養(yǎng)老金收入凈值)比，即改善了收入再分配。這主要依靠的是社會統(tǒng)籌賬戶的熨平作用。目前我國規(guī)定，退休時的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準“以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%”。此規(guī)定是待遇確定型和繳費確定型兩種模式的結(jié)合?！爱?dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY”類似于待遇確定型，領(lǐng)取的統(tǒng)籌基金養(yǎng)老金與當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠さ钠骄べY相關(guān)聯(lián)，收入分配調(diào)節(jié)效果相對較好，易從收入較高的人向收入較低的人轉(zhuǎn)移；而“本人指數(shù)化月平均繳費工資”又類似于繳費確定型，養(yǎng)老金水平與個人貢獻直接相關(guān)，個人工資水平越高，達到規(guī)定條件時領(lǐng)取的養(yǎng)老金的水平就越高，此種方式的收入再分配調(diào)節(jié)效果相對較差。我國將兩者相結(jié)合計發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，一方面弱化了待遇確定型較為明顯的收入再分配效應(yīng)，另一方面也強化了繳費確定型不明顯的收入再分配效應(yīng)。*丁少群，李培.我國基本養(yǎng)老保險調(diào)節(jié)收入分配的傳導(dǎo)機制分析[J].社會保障研究(京)，2015年第1卷(總第21卷)：104.也就是說，勞動者退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金并沒有和就業(yè)時期的繳費完全對應(yīng)起來，而是部分依靠當(dāng)前就業(yè)職工的繳費支撐。因此，社會統(tǒng)籌賬戶也使得低人力資本水平的勞動者能夠從同代的高人力資本水平勞動者處獲得一定的收入轉(zhuǎn)移，改善收入分配。

表2　社會統(tǒng)籌繳費率變動的收入分配與再分配效應(yīng)

2.個人繳費率變動的收入分配與再分配效應(yīng)。考察社會統(tǒng)籌繳費率在國家規(guī)定城鎮(zhèn)企業(yè)職工20%，靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工12%的基礎(chǔ)上，三類群體個人繳費率從4%到10%的變化對收入分配和再分配的影響。如表3所示，隨著個人繳費率的增加，城鎮(zhèn)企業(yè)職工、靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工三種類型勞動者的繳費額、領(lǐng)取的養(yǎng)老金和收入分配值(終生收入值D)都在增加，且都為正值。收入再分配值(養(yǎng)老金收入凈值RD)方面，依然是城鎮(zhèn)企業(yè)職工收入向外轉(zhuǎn)移，利益受損，且隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加向外轉(zhuǎn)移額度也越來越大，而靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工則從制度中獲益。

表3　個人繳費率變動的收入分配與再分配效應(yīng)

從收入分配比看，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值都大于1，說明人力資本水平高的勞動者的終生收入值較高。收入分配比隨著個人繳費率的增加而減小，說明個人繳費率的增加縮小了終生收入值的差距，改善了收入分配狀況，這與推論1中“當(dāng)個人賬戶記賬率小于資本市場利率時，會縮小收入分配(終生收入值)比，改善收入分配狀況”的推論是一致的。從實際運行看，我國養(yǎng)老保險個人賬戶記賬率一般也小于同期資本市場利率。從收入再分配比看，隨著個人繳費率的增加，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值都在增大，說明個人賬戶的擴大惡化了收入再分配。這與推論2中的結(jié)論是一致的。在社會統(tǒng)籌繳費率不變的情況下，個人繳費率的提高縮小了收入分配(終生收入值)比，使不同類型勞動者間的終生收入值縮小了，原因在于，個人繳費率的提高也會產(chǎn)生兩種相反的效應(yīng)：一是個人工資水平的下降，高人力資本水平(高收入水平)的勞動者的繳費額較大，工資下降較多，縮小了與低人力資本水平勞動者的差距；二是個人賬戶養(yǎng)老金的增加。隨著個人繳費的增加，個人賬戶的養(yǎng)老金在增加，擴大了與低人力資本水平勞動者的差距。此外，低人力資本水平的勞動者又從社會統(tǒng)籌賬戶中獲得了好處，而高人力資本水平的勞動者利益受損，縮小了差距。因此，綜合來看，收入分配值比隨著個人繳費的提高而降低。

個人繳費率的提高擴大了收入再分配(養(yǎng)老金收入凈值)比，即惡化收入再分配的原因主要在于個人賬戶完全積累所形成的養(yǎng)老金差距。隨著個人繳費率的提高，個人賬戶規(guī)模越大，高低人力資本水平之間的差距就越大，也擴大了收入再分配比。

3.統(tǒng)賬動態(tài)組合的收入分配與再分配效應(yīng)。這里考察了在國家規(guī)定城鎮(zhèn)企業(yè)職工總繳費率28%，靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工總繳費率20%(表4括號內(nèi)為靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工繳費率)的范圍內(nèi)不同繳費組合的收入分配效應(yīng)。由表4可見，收入分配方面，三種類型勞動者的收入分配值都在減少；收入再分配值方面，依然是城鎮(zhèn)企業(yè)職工收入向外轉(zhuǎn)移，利益受損，且統(tǒng)籌賬戶越大，向外轉(zhuǎn)移額越多，利益受損越多，而靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工從制度中獲益。

表4　統(tǒng)賬動態(tài)組合的收入分配與再分配效應(yīng)

收入分配比方面，隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加、個人繳費率的降低，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值都在減小，說明社會統(tǒng)籌賬戶越大，個人賬戶越小，越能夠縮小收入差距，改善收入分配狀況。收入再分配比方面，隨著社會統(tǒng)籌繳費率的增加、個人繳費率的降低，城鎮(zhèn)企業(yè)職工與靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的比值都在減小，說明社會統(tǒng)籌賬戶越大，個人賬戶越小，越能夠改善收入再分配，縮小收入差距。此種情形產(chǎn)生的原因和上述社會統(tǒng)籌繳費率和個人繳費率靜態(tài)變化時的原因一致。同樣，“大統(tǒng)籌、小賬戶”的收入分配和再分配效應(yīng)都是累進的，這也說明社會統(tǒng)籌賬戶改善了收入分配和再分配狀況。

4.敏感性檢驗與分析。為了保證估計結(jié)果的可靠性，對折現(xiàn)率(β)、個人賬戶記賬率(R)、勞動人口增長率(n)和資本產(chǎn)出份額(α)等參數(shù)的取值范圍進行了敏感性檢驗，見表5。結(jié)果

顯示：(1)折現(xiàn)率(β)與收入分配值呈正向變動，與收入再分配值呈反向變動，β變動對收入分配值的影響比收入再分配值要明顯。(2)個人賬戶記賬率(R)與收入分配值正向變動，與收入再分配反向變動，R的變動對兩者的影響作用不明顯。(3)勞動人口增長率(n)與收入分配和收入再分配都呈反向變動，n變動對兩者的影響較小。(4)資本產(chǎn)出份額(α)與收入分配呈反向變動，與收入再分配呈正向變動，α變動對兩者的影響均不明顯?？傮w上看，參數(shù)估值范圍變動引起的收入分配和收入再分配值的變動與基準模型中收入分配和收入再分配值的差異不大，表明本文參數(shù)賦值是穩(wěn)健的，模型估計的結(jié)果是可靠的。

表5　參數(shù)敏感性檢驗*本敏感性分析以第1類勞動者為例，社會統(tǒng)籌繳費率和個人賬戶繳費率分別為國家規(guī)定的20%和8%的基準情形。

四、結(jié)論與政策建議

本文構(gòu)建了“統(tǒng)賬結(jié)合”制基本養(yǎng)老保險的異質(zhì)性交疊動態(tài)經(jīng)濟理論模型，運用一般均衡分析、政策仿真、參數(shù)估值和敏感性檢驗等方法，對我國基本養(yǎng)老保險覆蓋面擴展的收入分配和再分配效應(yīng)進行了實證研究，得出如下結(jié)論：第一，在個人繳費率不變的情形下，社會統(tǒng)籌賬戶的擴大縮小了收入分配比和收入再分配比；第二，在社會統(tǒng)籌繳費率不變的情形下，個人賬戶的擴大縮小了收入分配比，但擴大了收入再分配比；第三，在動態(tài)組合下，“大統(tǒng)籌、小賬戶”的收入分配和再分配效應(yīng)都是累進的；第四，我國基本養(yǎng)老保險擴面有利于改善收入分配和收入再分配，縮小不同類型勞動者之間的收入差距。由此我們給出如下建議：

第一，繼續(xù)擴大統(tǒng)賬結(jié)合基本養(yǎng)老保險覆蓋面，實現(xiàn)應(yīng)保皆保。應(yīng)把在城鎮(zhèn)具有固定工作崗位的農(nóng)民工和戶籍制度改革中的進城務(wù)工人員納入制度，一方面可以擴大養(yǎng)老保險統(tǒng)賬規(guī)模，更好地發(fā)揮統(tǒng)籌賬戶的再分配效應(yīng)；另一方面，可為較低人力資本水平勞動者的老年生活提供基本的保障。對于工作崗位較為靈活的就業(yè)人員，可以按在不同的工作崗位、不同時期的繳費累計計算，以填補高流動性帶來的參保缺失，實現(xiàn)應(yīng)保皆保，為全體勞動者構(gòu)筑一張老年“安全網(wǎng)”。第二，實行差異化的個人賬戶策略。將靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工納入到統(tǒng)賬制時，可以設(shè)計與城鎮(zhèn)企業(yè)職工不同規(guī)模的個人賬戶，即靈活就業(yè)人員和農(nóng)民工的個人賬戶要適當(dāng)“做小”，城鎮(zhèn)企業(yè)職工實行比前兩者規(guī)模較大的個人賬戶。第三，強化統(tǒng)籌賬戶再分配功能。一是加強政府的轉(zhuǎn)移支付力度，做大統(tǒng)籌賬戶基金，進一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移結(jié)構(gòu)，提高轉(zhuǎn)移質(zhì)量；二是提升養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌層次，適當(dāng)優(yōu)化不同類型勞動者的社會統(tǒng)籌賬戶，由國家統(tǒng)一管理社會統(tǒng)籌基金，充分發(fā)揮更大規(guī)模統(tǒng)籌賬戶的再分配功能。

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(責(zé)任編輯許柏)

The Research of Income distribution Effect of the Extending Coverage of the Basic Pension Insurance System in China

Li Pei1, Liu Lingling2

(1.SchoolofInsurance,SouthwesternUniversityofFinanceandEconomics,Chengdu611130,China;2.SchoolofEconomics,SouthwestUniversityofPoliticalScience&Law,Chongqing401120,China)

Abstract：This paper uses a general equilibrium framework to establish a heterogeneity inter-temporal overlapping dynamic general equilibrium model of basic pension insurance system combining social pooling with personal accounts. Then it introduces the main content of Guo Fa [2005] No.38 and focuses on the income distribution and redistribution effects of the extending coverage of basic pension insurance system by policy simulation, parameter estimation, and sensitivity test. And it makes the theoretical derivation and empirical estimates. The results are shown as follows: firstly, the extending coverage of basic pension insurance system has significant income distribution and redistribution effects, and the redistribution effect is progressive, namely the income transformation from high earners represented by urban enterprise workers to low earners represented by flexible employees and migrant workers; secondly, personal accounts have played a smoothing role, which help to improve lifetime income distribution of different types of workers, but are not conducive to the improvement of income redistribution; thirdly, social pooling accounts have a strong income redistribution effect, which are in favor of income redistribution between different types of workers and narrow the income gap. Parameter sensitivity tests show that the conclusions are robust. Therefore, further optimization of social pooling accounts helps to reduce income inequality.

Key words:basic pension insurance system; social pooling with personal accounts; the extending coverage of the basic pension insurance system; income distribution; income redistribution

DOI：10.16538/j.cnki.jfe.2016.04.002

中圖分類號：F840.67

文獻標識碼：A

文章編號：1001-9952(2016)04-0015-11

作者簡介：李培(1984-)，男，河南永城人，西南財經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院博士研究生；劉苓玲(1971-)，女，重慶市人，西南政法大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授。

基金項目：中央高校基本科研業(yè)務(wù)費專項資金(JBK1507142)

收稿日期：2015-11-12