縣級審計機關(guān)數(shù)字化審計平臺建設(shè)芻議

周文娟

【摘 要】審計信息化建設(shè)是現(xiàn)代審計的重要方向?？h級審計機關(guān)是審計信息化工作的基礎(chǔ)。構(gòu)建適應(yīng)縣級審計機關(guān)的審計信息化平臺，是縣級審計機關(guān)審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的重中之重。

【關(guān)鍵詞】審計；信息化；平臺

劉家義審計長指出，審計的根本出路在于信息化。近年來，隨著各行各業(yè)信息化建設(shè)步伐的不斷加快，縣級審計機關(guān)面臨被審計單位多、業(yè)務(wù)廣、數(shù)據(jù)信息量大、關(guān)聯(lián)性強、系統(tǒng)性弱等問題，傳統(tǒng)的審計工作方式和審計工具已難以滿足新的工作要求。獨立的聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)目前也只能解決與被審計單位聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)傳輸、集中的問題，AO2011目前還只是單機版，而在AO2008基礎(chǔ)上開發(fā)出來的聯(lián)網(wǎng)版無法在AO2011環(huán)境下使用，難以適應(yīng)《國家審計準(zhǔn)則》關(guān)于審計信息化工作的新要求。如何在聯(lián)網(wǎng)的條件下，按照《國家審計準(zhǔn)則》的規(guī)范和“金審工程”三期建設(shè)目標(biāo)要求，開發(fā)升級既有聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)功能，又融合AO2011運行環(huán)境的縣級審計機關(guān)信息化審計系統(tǒng)，搭建起一個數(shù)字化審計平臺，這已是一個刻不容緩目標(biāo)選擇。本文結(jié)合射陽縣審計局?jǐn)?shù)字化審計平臺建設(shè)及運行情況，談幾點粗淺的認(rèn)識。

一、縣級數(shù)字化審計平臺的構(gòu)建要素

構(gòu)建縣級審計機關(guān)數(shù)字化審計平臺，雖然具有政策的推動優(yōu)勢和聯(lián)網(wǎng)審計的硬件依托，但是，應(yīng)該重視審計理念的創(chuàng)新和部門之間的協(xié)作。

1.建設(shè)數(shù)字化審計平臺要創(chuàng)新審計理念。開展數(shù)字化審計平臺建設(shè)一定要有超前的思維，要大膽探索創(chuàng)新，先人一拍，快人一步，選擇有潛力、有實力的軟件公司合作，這樣才能使縣一級的數(shù)字化審計平臺在一定時期內(nèi)不落后。

2.建設(shè)數(shù)字化審計平臺要注重部門協(xié)作。建設(shè)數(shù)字化審計平臺因涉及到諸多方面，如平臺建設(shè)所需要的資金、被審計單位對有關(guān)審計專用傳輸系統(tǒng)軟件的安裝，以及財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)適時上傳等諸多因素，因此，取得各方的共識與支持非常重要。射陽縣審計局在數(shù)字化審計平臺的建設(shè)過程中，得到了縣委、縣政府的大力支持，縣政府專門印發(fā)了《關(guān)于開展計算機聯(lián)網(wǎng)審計工作的通知》，將聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)建設(shè)工作列入縣政府年度主要工作計劃，提出了明確的工作目標(biāo)和嚴(yán)格的工作要求，引起了各鎮(zhèn)鄉(xiāng)、各部門、各單位的高度重視，為順利實施聯(lián)網(wǎng)審計打下了堅實的基礎(chǔ)。

3.建設(shè)數(shù)字化審計平臺要立足實際運用。數(shù)字化審計平臺建設(shè)要注意實際應(yīng)用，要具有較強的可操作性。射陽縣審計局現(xiàn)已建成的數(shù)字化審計平臺主要由控制臺、聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、客戶端三大部分構(gòu)成。

二、縣級數(shù)字化審計平臺的應(yīng)用功能

縣級審計機關(guān)數(shù)字化審計平臺開發(fā)了多種實用的審計模塊，提升了審計信息化數(shù)據(jù)應(yīng)用水平和審計綜合評價功能。

1.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能增強。實現(xiàn)了不同類型數(shù)據(jù)的自動采集轉(zhuǎn)換。平臺將財政業(yè)務(wù)、財務(wù)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、地稅等不同類型的數(shù)據(jù)采集到數(shù)據(jù)倉庫中，以只讀用戶的形式連接到被審計單位，由系統(tǒng)自動調(diào)用自動采集功能，生成可供審計人員在數(shù)字化審計平臺中操作運用的審計數(shù)據(jù)。審計人員可以足不出戶，適時采集到所需的財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并在審計平臺上進(jìn)行分析，大大縮短了數(shù)據(jù)采集的時間，提高了審計的工作效率。通過審計平臺審計人員可以憑借現(xiàn)有的審計模型查出各類違紀(jì)違規(guī)問題，從而提升了現(xiàn)場審計、審計分析、重點篩查的效率。

2.數(shù)據(jù)分析功能增強。通過多維分析可以掌握被審計單位財務(wù)、業(yè)務(wù)的總體情況。分析總體情況，發(fā)現(xiàn)、鎖定審計重點，一個多維模型包含多個分析步驟，用戶只需要點擊鼠標(biāo)即可完成一個完整的分析思路。多維模型同時還支持多種圖形顯示，以直觀方式顯示分析結(jié)果。運用多維分析，可以實現(xiàn)全縣財政、地稅、部門等數(shù)據(jù)從宏觀到微觀、從橫向到縱向的分析，為審計人員更好地縮小審計范圍、鎖定審計疑點提供強有力的幫助。

3.數(shù)據(jù)利用功能增強?；跇?biāo)準(zhǔn)的、規(guī)范的審計數(shù)據(jù)規(guī)劃成果，分類研究建立了各類審計固化方法體系，從而使各類審計內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化和程序化，為開展數(shù)據(jù)式系統(tǒng)基礎(chǔ)審計提供保障。通過平臺中評價指標(biāo)管理、評價模型管理、報表采集、科目對比分析、績效評價等幾大功能模塊，自動匯總生成評價結(jié)果，實現(xiàn)了審計結(jié)果的量化考核。審計人員在現(xiàn)場審計之前，登錄平臺下載被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)及審前調(diào)查表等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到自己的計算機中，根據(jù)評價系統(tǒng)已建立的審計模型進(jìn)行審計分析，得出評價結(jié)果報告，根據(jù)結(jié)果報告，確定審計重點，現(xiàn)場審計核實，作出審計證據(jù)。系統(tǒng)根據(jù)審計人員的審計結(jié)果，自動對被審計對象打分，生成最終的量化考核結(jié)果。

三、縣級數(shù)字化審計平臺的后發(fā)優(yōu)勢

縣級審計機關(guān)數(shù)字化審計平臺需要不斷完善方能適應(yīng)不斷發(fā)展得數(shù)字化時代。平臺的發(fā)展對進(jìn)一步提高審計工作效率和工作質(zhì)量將起到舉足輕重的作用，具有十分強大的后發(fā)優(yōu)勢。

一是將采用數(shù)據(jù)全覆蓋采集模式。為連接被審計的會計數(shù)據(jù)庫，采集審計所需數(shù)據(jù)，并形成依照數(shù)據(jù)規(guī)劃建設(shè)的審計數(shù)據(jù)庫，同時解決審計人員分析海量、復(fù)雜結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的問題，也為數(shù)字化審計平臺在更多的領(lǐng)域推廣應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

二是將創(chuàng)建跨行業(yè)多維分析模型。要實現(xiàn)上鉆、下鉆功能，使審計人員能夠?qū)崿F(xiàn)對審計數(shù)據(jù)由細(xì)到粗或由粗到細(xì)的觀察，可以建立以預(yù)算科目為基礎(chǔ)的樹狀圖結(jié)構(gòu)，對預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出內(nèi)容能按財務(wù)內(nèi)容展開分析，并提供查詢、篩選、對比分析等功能，能實現(xiàn)預(yù)算支出數(shù)據(jù)與財務(wù)核算數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)、對接和穿透管理。

三是將進(jìn)一步促進(jìn)資源整合形式?，F(xiàn)已建成的平臺是縣直部門預(yù)算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計等多項功能整合形成的審計軟件。在開發(fā)過程中還將增加專項資金績效、其他財政性資金審計等功能模塊，該系統(tǒng)的設(shè)計彈性可為以后發(fā)展留下足夠的可擴展空間。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國審計署.國家審計數(shù)據(jù)中心基本規(guī)劃——計算機審計實務(wù)公告第5號，審計發(fā)〔2007〕44號

[2]中華人民共和國審計署.計算機審計方法體系基本規(guī)劃——計算機審計實務(wù)公告第14號，審計發(fā)〔2008〕38號