關(guān)于鐵道結(jié)算中心運(yùn)行模式的思考

劉湘玉

【摘 要】為確保集團(tuán)企業(yè)資金安全、高效、有序流動(dòng)，避免因管理弱化和資金分散而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須加強(qiáng)資金集中管理。本文闡述了結(jié)算中心在鐵路企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所發(fā)揮的作用，剖析了當(dāng)前模式所存在的局限性，并分別情況地提出了解決方案，對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化強(qiáng)化鐵路企業(yè)資金管理，提高工作效率，拓展融資渠道提出了自己的見(jiàn)解。

【關(guān)鍵詞】資金集中；局限性；發(fā)展方向

資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，始終貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。為確保資金安全、高效、有序流動(dòng)，避免因管理弱化和資金分散而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)必須采取資金集中管理的措施，解決整個(gè)集團(tuán)資金控制、管理的問(wèn)題。1994年8月，經(jīng)鐵道部部長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，鐵道資金結(jié)算中心正式組建，并在20多年的發(fā)展中，經(jīng)過(guò)不斷探索完善，已形成一套較為成熟的內(nèi)部資金管理體系。2007年為了更好地發(fā)揮資金結(jié)算中心的作用，鐵道部結(jié)算中心提出了”銀企互聯(lián)互控，交易數(shù)據(jù)集中，資金歸集統(tǒng)籌，財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，稽核實(shí)時(shí)監(jiān)督”的資金監(jiān)管和歸集總體思路，在鐵路系統(tǒng)實(shí)施以鐵路局為主體的銀行賬戶跨省監(jiān)管和歸集。除特殊政策要求的賬戶（含專(zhuān)項(xiàng)資金、社會(huì)保險(xiǎn)、上市公司、涉訴賬戶等）以外，凡經(jīng)鐵路總公司、鐵路局審批的鐵路局所屬單位銀行賬戶（包括資金結(jié)算所及所轄結(jié)算室賬戶）均納入資金歸集管理，其賬戶資金實(shí)時(shí)歸集到鐵路資金結(jié)算所總戶。這一管理模式特別適合鐵路企業(yè)下屬單位多、地域分布廣散、單位經(jīng)營(yíng)性質(zhì)復(fù)雜的行業(yè)特性，在提高資金使用效益、加強(qiáng)資金監(jiān)管、為鐵路企業(yè)籌資等方面發(fā)揮了重要的作用。

一、當(dāng)前資金結(jié)算中運(yùn)作模式中存在的局限性

隨著鐵路業(yè)大發(fā)展，銀行金融業(yè)管理、服務(wù)以及信息技術(shù)的不斷更新，當(dāng)前結(jié)算中心運(yùn)行模式的局限性與不適應(yīng)性越來(lái)越突出，主要表現(xiàn)在如下方面：

1.不能與外網(wǎng)對(duì)接，造成結(jié)算障礙

隨著信息技術(shù)的飛躍式革命，各行各業(yè)都在利用快捷、便利的信息技術(shù)對(duì)本行業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新，如稅務(wù)系統(tǒng)大力推行網(wǎng)上納稅系統(tǒng)，各金融行業(yè)也在大力推廣網(wǎng)絡(luò)結(jié)算業(yè)務(wù)。但結(jié)算中心因不屬于金融機(jī)構(gòu)，不能與銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)直接對(duì)接，在銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)僅有結(jié)算中心的開(kāi)戶信息，無(wú)結(jié)算中心內(nèi)部開(kāi)戶單位的戶名賬號(hào)等信息，故內(nèi)部開(kāi)戶單位無(wú)法直接通過(guò)網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務(wù)，從而給內(nèi)部單位帶來(lái)了諸多不便，削弱了結(jié)算中心的結(jié)算職能。

2.資金結(jié)算環(huán)節(jié)繁雜，影響了資金的流動(dòng)性

內(nèi)部結(jié)算中心模式要求結(jié)算中心在合作銀行開(kāi)立統(tǒng)一的結(jié)算賬戶，然后再在結(jié)算中心為內(nèi)部單位開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，內(nèi)部開(kāi)戶單位所有付款業(yè)務(wù)需先在結(jié)算中心辦理內(nèi)部結(jié)算，再由結(jié)算中心在規(guī)定時(shí)間統(tǒng)一將所有內(nèi)部開(kāi)戶單位的付款票據(jù)集中交付至銀行處理，收款業(yè)務(wù)也由銀行在某一時(shí)點(diǎn)統(tǒng)一先收進(jìn)結(jié)算室賬戶，再由結(jié)算室一一收進(jìn)內(nèi)部開(kāi)戶單位賬戶。并且結(jié)算中心為保證合作銀行能及時(shí)處理完我中心當(dāng)日提交業(yè)務(wù)，需留給銀行必要的處理時(shí)間，故結(jié)算中心必須提前終止內(nèi)部單位的業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，這樣就減少了內(nèi)部單位的業(yè)務(wù)辦理時(shí)間，增加了內(nèi)部單位結(jié)算環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)處理等待時(shí)間，并且會(huì)導(dǎo)致沒(méi)有差錯(cuò)的內(nèi)部開(kāi)戶單位會(huì)由于同一批交換票據(jù)內(nèi)其他單位的業(yè)務(wù)差錯(cuò)，致使銀行無(wú)法處理同一批所有業(yè)務(wù)。從而影響了結(jié)算速度，進(jìn)而影響了內(nèi)部開(kāi)戶單位的信息反饋速度，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)效率。

3.融資渠道單一，與鐵路建設(shè)發(fā)展所需的資金需求不適應(yīng)

自“十一五”《鐵路中長(zhǎng)期規(guī)劃》發(fā)布以來(lái)，我國(guó)大規(guī)模鐵路建設(shè)全面展開(kāi)，鐵路行業(yè)取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。根據(jù)規(guī)劃，2015年年末，全國(guó)鐵路運(yùn)營(yíng)里程將增加到12萬(wàn)公里左右。全國(guó)鐵路固定資產(chǎn)投資額除2012年、2013年外，其余每年以44%的均速增長(zhǎng)。2014年鐵路固定資產(chǎn)投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8000億。2015年及“十三五”期間，我國(guó)鐵路投資額將繼續(xù)維持在8000億以上的高位。由于鐵道結(jié)算中心模式業(yè)務(wù)開(kāi)展范圍的限制，鐵路建設(shè)資金的來(lái)源主要是鐵路建設(shè)基金和通過(guò)吸收鐵路內(nèi)部單位存款和及商業(yè)銀行貸款、發(fā)行企業(yè)債券來(lái)解決，不能進(jìn)行同業(yè)拆借、保險(xiǎn)資金債權(quán)計(jì)劃等融資創(chuàng)新業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金難以滿足鐵道企業(yè)建設(shè)發(fā)展的需求，我國(guó)鐵路融資困境凸顯。

二、結(jié)算中心管理模式的發(fā)展方向

資金集中管理模式應(yīng)該在分析集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)控制點(diǎn)和控制指標(biāo)等不同方面，依托現(xiàn)有結(jié)算中心RFS管理系統(tǒng)，充分利用銀行電子銀行系統(tǒng)，實(shí)行多種資金管理模式相結(jié)合，保證集團(tuán)資金的集中管理。

1.結(jié)算中心開(kāi)戶

在鐵路局及局內(nèi)各省會(huì)城市，如在成都鐵路局管轄范圍內(nèi)的成都、重慶、貴陽(yáng)三地，因已集中了大部分開(kāi)戶單位和賬戶，并已有成型的資金結(jié)算中心，利用資金結(jié)算中心模式，能夠通過(guò)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)的控制實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流的控制，并且內(nèi)部單位之間的往來(lái)業(yè)務(wù)可直接通過(guò)RFS網(wǎng)進(jìn)行結(jié)算，無(wú)須通過(guò)銀行，并且能實(shí)時(shí)到賬，且無(wú)結(jié)算費(fèi)用、賬戶管理費(fèi)用及其他業(yè)務(wù)辦理費(fèi)用，如銀行詢證函、賬戶變更、回單補(bǔ)制等。因目前各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收費(fèi)繁多，賬戶開(kāi)立及管理成本較高，對(duì)于賬戶管理成本比較在意而對(duì)于資金流動(dòng)性需求不是很高的單位、內(nèi)部資金往來(lái)較多的單位，可以選擇在結(jié)算中心開(kāi)立賬戶，如各運(yùn)營(yíng)單位及收入部門(mén)、工會(huì)、黨辦、集經(jīng)及部分多元單位。對(duì)于資金流動(dòng)性有要求、但只是個(gè)別、少量業(yè)務(wù)的單位可以在結(jié)算中心賬戶，平時(shí)加強(qiáng)與結(jié)算室的溝通，結(jié)算室對(duì)個(gè)別有特殊要求的業(yè)務(wù)可以單獨(dú)進(jìn)行交換。對(duì)于資金流動(dòng)性要求很高并且網(wǎng)上收付款業(yè)務(wù)較多的單位，如部分工程單位和商貿(mào)單位可選擇在結(jié)算室開(kāi)立賬戶的同時(shí)在銀行開(kāi)立相同賬號(hào)的賬戶。目前我局已在重慶結(jié)算室開(kāi)立兩個(gè)此類(lèi)性質(zhì)的賬戶進(jìn)行試點(diǎn)工作。

2.銀行開(kāi)戶，實(shí)施資金歸集

對(duì)所在地?zé)o資金結(jié)算中心的單位，可以在工、中、農(nóng)、建等銀行就近選擇，通過(guò)與鐵路局簽訂《賬戶監(jiān)管合作協(xié)議》和《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》，對(duì)在銀行開(kāi)立的鐵路單位賬戶進(jìn)行資金集中管理和資金流向及支付動(dòng)態(tài)的監(jiān)督。這種模式是結(jié)合各商業(yè)銀行網(wǎng)上系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，由一個(gè)集團(tuán)一級(jí)賬戶和多個(gè)集團(tuán)二級(jí)賬戶組成。集團(tuán)二級(jí)賬戶的收支活動(dòng)均在集團(tuán)一級(jí)賬戶聯(lián)動(dòng)反映。集團(tuán)二級(jí)賬戶實(shí)際資金歸集在一級(jí)賬戶內(nèi)。二級(jí)賬戶實(shí)存余額為零，其實(shí)際可用資金受一級(jí)賬戶余額和該賬戶可用額度雙重制約。在結(jié)算功能與賬戶使用上與其它賬戶一致。鐵道結(jié)算中心以各鐵路局資金結(jié)算所作為集團(tuán)一級(jí)賬戶，以局內(nèi)審批通過(guò)的成員單位在各銀行中開(kāi)設(shè)的獨(dú)立結(jié)算賬戶作為二級(jí)賬戶，通過(guò)其開(kāi)戶銀行的上一級(jí)銀行系統(tǒng)的授權(quán)，集團(tuán)一級(jí)賬戶和二級(jí)賬戶形成關(guān)聯(lián)關(guān)系。并且該管理模式下，集團(tuán)一級(jí)賬戶可以應(yīng)用網(wǎng)上銀行的分級(jí)審批功能，有針對(duì)性地實(shí)現(xiàn)其二級(jí)賬戶的大額資金網(wǎng)上授權(quán)和審批，這種管理模式可以有效地管理和監(jiān)控分散在外的資金，將資金管理延伸到異地，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)資金的整體控制。

3.成立財(cái)務(wù)公司

由于近年來(lái)大規(guī)模的鐵路建設(shè)，鐵路建設(shè)資金的瓶頸日益突出。為解決鐵路建設(shè)資金的融資難問(wèn)題，和鐵路實(shí)行成長(zhǎng)型戰(zhàn)略相適應(yīng)，鐵路必須從單一的投資主體和封閉式的融資方式向多元化、開(kāi)放式、市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變，鐵道結(jié)算中心實(shí)施轉(zhuǎn)型發(fā)展也越來(lái)越迫切。成立財(cái)務(wù)公司這一非銀行金融機(jī)構(gòu)，由鐵路總公司設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，各鐵路局資金結(jié)算所成立財(cái)務(wù)分公司，按照《公司法》《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》等法規(guī)的規(guī)定，擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)范圍，拓展融資渠道。通過(guò)財(cái)務(wù)公司這一平臺(tái)來(lái)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)金融產(chǎn)業(yè)鏈，通過(guò)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)與金融服務(wù)的高度融合，把財(cái)務(wù)公司引入到產(chǎn)業(yè)鏈融資中，逐步構(gòu)建資金集中管理平臺(tái)、投資銀行服務(wù)平臺(tái)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)平臺(tái)、保險(xiǎn)管理和服務(wù)平臺(tái)，參予到鐵路總公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和融資方案設(shè)計(jì)過(guò)程，開(kāi)展成員單位信貸業(yè)務(wù)、提供擔(dān)保、發(fā)行企業(yè)債券或短期融資券，幫助企業(yè)通過(guò)參股、控股、合作等方式進(jìn)入信托、銀行、保險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)基金等行業(yè)向外部金融機(jī)構(gòu)逐步滲透，拓展產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，從而增強(qiáng)其商業(yè)信用，提升整個(gè)集團(tuán)的融資及抗風(fēng)險(xiǎn)能力，為企業(yè)集團(tuán)各成員提供更全面的金融服務(wù)，并為集團(tuán)整體利潤(rùn)提供新的增長(zhǎng)點(diǎn)。

總之，隨著時(shí)代進(jìn)步、企業(yè)深入改革及信息化手段的提升、金融服務(wù)的創(chuàng)新，企業(yè)資金管理也趨于多樣化。要建立一套符合自身行業(yè)特點(diǎn)和管理要求的資金管理模式，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金管理和監(jiān)控，不斷提高資金使用效率，降低融資成本，提高資金精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金管理的科學(xué)性，使鐵路企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作邁向新的臺(tái)階。

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