實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的構(gòu)想及實(shí)踐

【摘要】財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理是企業(yè)發(fā)展壯大到一定階段的必由之路，是企業(yè)轉(zhuǎn)變管理方式，改善經(jīng)營(yíng)模式的科學(xué)方法，有利于企業(yè)發(fā)揮集約優(yōu)勢(shì)， 優(yōu)化資源配置，提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，是促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，是集團(tuán)型企業(yè)壯大發(fā)展的必然選擇。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)一體化管理 ?構(gòu)想 ?實(shí)踐

一、ZD公司財(cái)務(wù)一體化前管理情況

（一）信息系統(tǒng)不統(tǒng)一

公司所屬電廠在財(cái)務(wù)信息化方面有較好的探索，但是因所屬單位系由原各省電力公司劃轉(zhuǎn)組建，沿襲了原各省公司的遠(yuǎn)光、用友等財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)。單位內(nèi)部并且與物資管理、人力資源等軟件相互獨(dú)立，形成一個(gè)個(gè)信息孤島。企業(yè)資金流與物流、信息流無(wú)法協(xié)同，難免出現(xiàn)數(shù)據(jù)反映不及時(shí)、不一致的現(xiàn)象，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)過程控制，容易導(dǎo)致企業(yè)決策延遲或失當(dāng)。

（二）財(cái)務(wù)管理流程和標(biāo)準(zhǔn)不一致，財(cái)務(wù)信息不能共享

各單位管理體制上也一定程度上沿襲了原省公司的習(xí)慣，各廠在部門設(shè)置和職能劃分各有特點(diǎn)，物資編碼、資產(chǎn)編碼等未完全統(tǒng)一，各單位的物資、資金等業(yè)務(wù)管理流程也是根據(jù)單位和各地方管理特點(diǎn)設(shè)置，為形成公司系統(tǒng)統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的編碼和管理流程，難以實(shí)施公司系統(tǒng)管理、控制流程的統(tǒng)一和財(cái)務(wù)管理信息的共享。

（三）預(yù)算、資金管理有較深的實(shí)踐基礎(chǔ)，但執(zhí)行、監(jiān)督未能實(shí)時(shí)控制

公司有完備的預(yù)算管理委員會(huì)和健全的預(yù)算管理制度，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在預(yù)算管理體系中各自分工合作。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算歸口不同部門，信息化系統(tǒng)未有效銜接，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算需要在ZD公司本部層面進(jìn)行人工核對(duì)和調(diào)整，預(yù)算管理監(jiān)督、考核無(wú)法與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，預(yù)算執(zhí)行和分析依賴月度報(bào)表數(shù)據(jù)，很難做到事中實(shí)時(shí)控制。

（四）資金已實(shí)現(xiàn)集中管理，資金計(jì)劃未能實(shí)時(shí)監(jiān)控

公司已通過企業(yè)網(wǎng)銀進(jìn)行資金集中和主要賬戶監(jiān)控，建立了較好的資金集中管理基礎(chǔ)和相應(yīng)的管理制度，但未建立資金管理系統(tǒng)，無(wú)法進(jìn)行賬戶金額的多維度查詢分析和資金計(jì)劃的實(shí)時(shí)監(jiān)控，還需要進(jìn)一步細(xì)化資金管理手段，發(fā)揮資金池管理的優(yōu)勢(shì)。

（五）建立較好的統(tǒng)一核算制度和標(biāo)準(zhǔn)化體系，但核算系統(tǒng)不統(tǒng)一及與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制急需改進(jìn)

個(gè)別電的財(cái)務(wù)管理各分支系統(tǒng)、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)未能有效集成，財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的過程控制急需改進(jìn)。財(cái)務(wù)報(bào)表合并抵消、境內(nèi)與香港準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換都由手工完成，境內(nèi)外轉(zhuǎn)換和合并報(bào)表工作量大。財(cái)務(wù)稽核及審計(jì)監(jiān)督只能事后執(zhí)行，給財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督帶來(lái)極大的困難和風(fēng)險(xiǎn)。

（六）財(cái)務(wù)管理水平和人員配備差異較大

財(cái)務(wù)人員儲(chǔ)備不足的矛盾日趨突出，特別是新成立的光伏、風(fēng)電等新能源項(xiàng)目，因規(guī)模較小，地處偏僻，財(cái)務(wù)人員招聘難的問題更加突出，存在人員配備無(wú)法完全到位，人員配置不合理，一人多崗，培訓(xùn)不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員沒有相應(yīng)的決策判斷能力，只會(huì)聽從上級(jí)指揮，財(cái)務(wù)管理工作流于被動(dòng)應(yīng)付，財(cái)務(wù)信息服務(wù)于公司決策的作用大打折扣。

二、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的必要條件

（一）公司最高領(lǐng)導(dǎo)層決心和與時(shí)俱進(jìn)的管理理念

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理打破了現(xiàn)有的體制和觀念，對(duì)原管理流程的重整將影響各部門管理界限和職能，并在一定程度上削弱基層單位的權(quán)利。因此，首先要解決高層管理人員的管理觀念轉(zhuǎn)變問題，并需有一個(gè)凌駕于各業(yè)務(wù)部門和基層單位之上的高層管理人員來(lái)趨動(dòng)和領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目實(shí)施，才能使各業(yè)務(wù)部門和基層單位圍繞企業(yè)資源最優(yōu)化和價(jià)值創(chuàng)造的核心也協(xié)調(diào)、梳理管理流程，轉(zhuǎn)變?nèi)珕T圍繞資源優(yōu)化和管理創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)管理理念的優(yōu)化和再造。

（二）高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍和扎實(shí)的會(huì)計(jì)基本工作

這是實(shí)施財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的人員基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理是提高企業(yè)管理水平的科學(xué)手段，必須要有一個(gè)良好的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)、完善的財(cái)務(wù)管理制度和一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，以適應(yīng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的需要。財(cái)務(wù)人員必在掌握傳統(tǒng)會(huì)計(jì)知識(shí)和管理方法的同時(shí)，須重新定位，詳細(xì)了解和參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程，掌握現(xiàn)代管理技術(shù)，以便適應(yīng)企業(yè)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的需求。為構(gòu)建一支既懂財(cái)會(huì)知識(shí)，又懂生產(chǎn)知識(shí);既懂現(xiàn)代財(cái)務(wù)技術(shù)、又懂現(xiàn)代信息技術(shù)的財(cái)務(wù)復(fù)合型人才管理團(tuán)隊(duì)。

（三）較好的信息化基礎(chǔ)和健全的信息網(wǎng)絡(luò)

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)建設(shè)需要技術(shù)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)支持。先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)是實(shí)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理的基本條件，是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線監(jiān)控、集中管理等管理物質(zhì)基礎(chǔ)。

三、ZD公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理實(shí)施步驟

（一）領(lǐng)導(dǎo)掛帥，全員參與

為保障財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)實(shí)施，公司成立了以董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)、總經(jīng)理為副組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)與信息化工作分管領(lǐng)導(dǎo)為常務(wù)副組長(zhǎng)的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組。董事長(zhǎng)親自主持項(xiàng)目啟動(dòng)大會(huì)，親自動(dòng)員部署，明確各基層單位、本部相關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)和項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)。公司信息、財(cái)務(wù)、物資等相關(guān)部門聯(lián)合制定嚴(yán)密的計(jì)劃，將責(zé)任逐層分解，與單位、部門、個(gè)人年度績(jī)效考核掛鉤，建立領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)、全員參與、責(zé)任到人的保障機(jī)制。

（二）調(diào)研先行，扎實(shí)做好業(yè)務(wù)流程梳理和再造

圍繞ERP系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)，公司開展了大量的調(diào)研、管理咨詢、現(xiàn)場(chǎng)訪談等前期工作。交流培訓(xùn)近100個(gè)小時(shí)，梳理了200多條業(yè)務(wù)流程，整理了一萬(wàn)多條物資編碼數(shù)據(jù);并在多方調(diào)研，認(rèn)真評(píng)審的基礎(chǔ)上確定了ERP軟件平臺(tái)和實(shí)施合作伙伴，為項(xiàng)目建設(shè)建立了扎實(shí)前期工作基礎(chǔ)。

（三）統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施，建立有序、高效的工作機(jī)制

立足項(xiàng)目整體目標(biāo)和實(shí)際，公司制定了“整體規(guī)劃、分步實(shí)施;財(cái)物先行、決策同步;先主后輔，全面覆蓋”的工作原則和“統(tǒng)一規(guī)劃、分期實(shí)施”的整體工作方案;并細(xì)化制定了項(xiàng)目實(shí)施工作章程，建立了由公司項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組常務(wù)副組長(zhǎng)兼項(xiàng)目總監(jiān)領(lǐng)銜、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、各ERP項(xiàng)目組組長(zhǎng)、項(xiàng)目咨詢中介團(tuán)隊(duì)最高常駐領(lǐng)導(dǎo)組成的項(xiàng)目管理辦公室（PMO）例會(huì)制度，細(xì)化明確工作流程和職責(zé)，建立定期和高效的項(xiàng)目實(shí)施溝通機(jī)制，及時(shí)反饋和溝通實(shí)施問題，落實(shí)解決方案，確保項(xiàng)目按節(jié)點(diǎn)計(jì)劃高效落實(shí)。

（四）關(guān)鍵用戶和信息化管理人員全程參與，實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)化和人才梯隊(duì)建設(shè)

公司建立了關(guān)鍵用戶和信息化運(yùn)維人員全程參與制度。從流程梳理、方案設(shè)計(jì)、系統(tǒng)構(gòu)架、模擬測(cè)試、上線運(yùn)行各個(gè)階段，ZD公司組織本部各專業(yè)口、各單位關(guān)鍵用戶、信息化管理人員全程參與項(xiàng)目的建設(shè)中管理流程分析、涉及和測(cè)試，參與項(xiàng)目管理手冊(cè)編制和系統(tǒng)建設(shè)設(shè)計(jì)、實(shí)施，通過實(shí)施過程中的邊學(xué)邊干，培養(yǎng)出一批項(xiàng)目應(yīng)用和運(yùn)維的專業(yè)人才隊(duì)伍，并組建了自己專業(yè)的運(yùn)維和實(shí)施公司，為系統(tǒng)應(yīng)用和深化提升建立可靠的人才基礎(chǔ)。

四、ZD公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理實(shí)施成果與展望

（一）實(shí)施成果

通過一期建設(shè)試點(diǎn)、二期推廣深化，以及后續(xù)的BI項(xiàng)目深化分析決策應(yīng)用、移動(dòng)應(yīng)用平臺(tái)和集中代辦的建設(shè)，公司建成了集財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、設(shè)備管理、物資管理、人力資源管理、電子商務(wù)、資金結(jié)算與預(yù)算控制和商務(wù)智能分析（BI）于一體信息化管理系統(tǒng)，形成了一體化、集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化的一體化管控平臺(tái)。實(shí)現(xiàn)了從前端業(yè)務(wù)發(fā)起、到流程審批、資金結(jié)算、財(cái)務(wù)核算、報(bào)表合并、商務(wù)智能決策分析的一體化無(wú)縫集成，保證了總部和電廠、總部和電廠各部門間業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)共享，達(dá)到了避免信息孤島的預(yù)期目的。通過資金結(jié)算平臺(tái)中預(yù)算發(fā)布與預(yù)警、資金月度與周計(jì)劃的編制監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理的全過程實(shí)時(shí)監(jiān)控和長(zhǎng)短期資金計(jì)劃的有效預(yù)控。公司財(cái)務(wù)管理由“會(huì)計(jì)電算化”到“業(yè)務(wù)流程支持”到“管理決策支持”和“移動(dòng)實(shí)時(shí)應(yīng)用”，實(shí)現(xiàn)了完美的跨越式三級(jí)跳，促進(jìn)了公司管理理念的變革，為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理建立了可靠的應(yīng)用平臺(tái)。同時(shí)，通過試點(diǎn)和實(shí)施推廣過程的建設(shè)管理和關(guān)鍵用戶參與，ZD公司形成了一套有效的一體化信息系統(tǒng)建設(shè)管理機(jī)制和公司級(jí)管理標(biāo)準(zhǔn)、培養(yǎng)了一支復(fù)合型人才隊(duì)伍，并建立了公司自主的實(shí)施、運(yùn)維團(tuán)隊(duì)，為下一步繼續(xù)深化應(yīng)用和持續(xù)改進(jìn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）展望

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的漸進(jìn)過程，只有起點(diǎn)，沒有終點(diǎn)，需要在管理實(shí)踐中不斷優(yōu)化和完善。ZD公司已經(jīng)完成了ERP“CQ51”項(xiàng)目規(guī)劃的主要的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)建設(shè)與推廣工作，系統(tǒng)深化應(yīng)用和管理提升的新階段，在繼續(xù)大力開展原計(jì)劃的燃料、基建管理系統(tǒng)實(shí)施的同時(shí)，要逐步加大對(duì)已經(jīng)投用系統(tǒng)的深化應(yīng)用和優(yōu)化完善工作;在保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性的同時(shí)，要注重?cái)?shù)據(jù)資源的深度開發(fā)，繼續(xù)優(yōu)化數(shù)據(jù)查詢、報(bào)告的基礎(chǔ)上，要主導(dǎo)開發(fā)數(shù)據(jù)的分析判斷功能，利用大數(shù)據(jù)平臺(tái)為管理決策和生產(chǎn)管理服務(wù)。

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理是對(duì)整體企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、管理、控制和優(yōu)化的過程。是信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想、管理方法有機(jī)結(jié)合的作業(yè)，必將對(duì)企業(yè)的有效財(cái)務(wù)管理起著重大的推動(dòng)作用，將越來(lái)越為企業(yè)所采用。

參考文獻(xiàn)

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[2]張偉.中電ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].碩士論文.2013年5月.

作者簡(jiǎn)介：于長(zhǎng)根（1970-），男，漢族，浙江嘉興人，會(huì)計(jì)師，現(xiàn)從事財(cái)務(wù)管理工作，研究方向：財(cái)務(wù)管理。