社保費(fèi)征繳“四方聯(lián)網(wǎng)”監(jiān)管運(yùn)行路徑及效能

王永峰

（淮安市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理中心 淮安 223001）

社保費(fèi)征繳“四方聯(lián)網(wǎng)”監(jiān)管運(yùn)行路徑及效能

王永峰

（淮安市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理中心 淮安 223001）

淮安市人社局聯(lián)合地稅、財(cái)政、審計(jì)部門，創(chuàng)新社保費(fèi)征管監(jiān)控新機(jī)制，實(shí)施“四方聯(lián)網(wǎng)”實(shí)時(shí)征管監(jiān)控，社保費(fèi)征管效能提升，目前已在江蘇省推廣。本文著重對基金征繳環(huán)節(jié)的“四方聯(lián)網(wǎng)”監(jiān)管運(yùn)行路徑及效能進(jìn)行分析。

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；四方聯(lián)網(wǎng)；征繳；監(jiān)管

近年來，江蘇省淮安市經(jīng)濟(jì)社會(huì)迅速發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)呈明顯上升態(tài)勢，基金征繳額年均增幅超過20%。而該市社?；鹫骼U管理工作涉及人社、地稅、財(cái)政、審計(jì)等多個(gè)部門，由于使用不同的信息管理系統(tǒng)，給征繳監(jiān)督管理工作帶來諸多不便。為打破時(shí)空局限、提升社保基金征管效能，加強(qiáng)基金征繳環(huán)節(jié)監(jiān)管，由淮安市人社局牽頭，聯(lián)合地稅、財(cái)政、審計(jì)部門，創(chuàng)新社保費(fèi)征管監(jiān)控“四方聯(lián)網(wǎng)”新機(jī)制，取得顯著成效，目前已在江蘇省進(jìn)行推廣。

1 “四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)概述

社保費(fèi)“四方聯(lián)網(wǎng)”征收平臺(tái)在市人社局“金?！睒I(yè)務(wù)系統(tǒng)與江蘇地稅“省級大集中”等系統(tǒng)之間通過socket通訊方式，在四部門間架設(shè)專用數(shù)據(jù)快速通道，對參保單位和人員登記和變更信息、繳費(fèi)基數(shù)、險(xiǎn)種費(fèi)率、征繳計(jì)劃、到賬反饋、欠費(fèi)等信息進(jìn)行實(shí)時(shí)系統(tǒng)發(fā)送、接收和處理，使得所有下游社保待遇等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)全面提速，為參保人提供高效便捷的社保服務(wù)。同時(shí)，“四方聯(lián)網(wǎng)”共享上述征繳環(huán)節(jié)信息實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，為社?；饘?shí)時(shí)監(jiān)管提供有效載體，提高了征管監(jiān)控的時(shí)效性和準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)了從社保基金籌集的源頭進(jìn)行監(jiān)督控制，確保基金安全。

圖 四方聯(lián)網(wǎng)基金監(jiān)管示意圖

2 “四方聯(lián)網(wǎng)”人社端征繳業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和控制

人社部門通過“四方聯(lián)網(wǎng)”系統(tǒng)對征繳業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和控制，主要包含經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和基金監(jiān)督部門的行政監(jiān)督控制。

2.1 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳風(fēng)險(xiǎn)控制

淮安市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)行“五險(xiǎn)合一”征管模式，由市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理中心統(tǒng)一扎口負(fù)責(zé)。該中心建立了較為完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)范和完整的崗位責(zé)任制度，將征繳環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)通過風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行有效控制，并將業(yè)務(wù)經(jīng)辦中的征繳關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控情況通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控，信息共享。

2.1.1 參保（變更）登記環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。該崗位經(jīng)辦人員嚴(yán)格按照社會(huì)保險(xiǎn)法、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定的參保范圍、險(xiǎn)種費(fèi)率等，對照業(yè)務(wù)操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，審核和辦理單位及其職工參保登記、業(yè)務(wù)變更。通過業(yè)務(wù)復(fù)核等機(jī)制，杜絕違規(guī)參保和業(yè)務(wù)差錯(cuò)情況的發(fā)生，確保社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)保盡保。

2.1.2 繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。該崗位經(jīng)辦人員嚴(yán)格按照《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》、《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》等法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定，對照業(yè)務(wù)操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)控制要求，審核（初審和復(fù)審）參保單位申報(bào)的《社會(huì)保險(xiǎn)職工繳費(fèi)工資花名冊》及職工工資收入臺(tái)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、勞資報(bào)表、工資明細(xì)表等相關(guān)資料。對不按時(shí)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的參保單位，按職工上月繳費(fèi)基數(shù)的110%確定當(dāng)月繳費(fèi)基數(shù)。

2.1.3 計(jì)劃審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。該崗位審核人員對“金?！毕到y(tǒng)核定的征繳計(jì)劃，通過風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)橫向（各參保單位）和縱向（不同時(shí)期）比對險(xiǎn)種、繳費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率等征繳數(shù)據(jù)，評估和判斷征繳計(jì)劃的合規(guī)性、準(zhǔn)確性。對系統(tǒng)判定和人工判定出來的異常征繳數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、調(diào)整。如系統(tǒng)核定出來的費(fèi)率錯(cuò)誤、生成險(xiǎn)種征繳信息錯(cuò)誤等。

2.1.4 欠費(fèi)管理環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制。該崗位工作人員通過風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，定期將“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)發(fā)送和反饋的征繳計(jì)劃和到賬情況，通過在“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)基礎(chǔ)上衍生開發(fā)的“綠、黃、紅”三級風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行比對分析和排查。該預(yù)警系統(tǒng)可以按照險(xiǎn)種、欠費(fèi)金額、欠費(fèi)時(shí)間等統(tǒng)計(jì)監(jiān)控指標(biāo)，進(jìn)行分類預(yù)警監(jiān)控。人社、地稅、財(cái)政等部門可以通過預(yù)警系統(tǒng)同步實(shí)時(shí)監(jiān)控欠費(fèi)情況，并聯(lián)合對欠費(fèi)單位進(jìn)行繳費(fèi)能力認(rèn)定，依法進(jìn)行及時(shí)催繳。

2.1.5 內(nèi)審控制。市社保費(fèi)征管中心按照《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》等要求，抽調(diào)專門人員組成內(nèi)部審計(jì)工作小組，定期、不定期地對征繳各崗位經(jīng)辦事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)審抽查。對比和審核原始業(yè)務(wù)申報(bào)資料和“金?！毕到y(tǒng)輸入數(shù)據(jù)的差異性和合規(guī)性等。及時(shí)對內(nèi)審涉及的事項(xiàng)向有關(guān)經(jīng)辦崗位調(diào)取相關(guān)文件和資料。對內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出糾正、處理意見，限時(shí)整改，并跟蹤落實(shí)整改情況，按季編制《內(nèi)審情況通報(bào)》，抄送聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管相關(guān)部門。

2.1.6 征繳稽核（外審）控制。依托“金?！毕到y(tǒng)和“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)，征管中心稽核部門根據(jù)地稅、審計(jì)等部門的外部數(shù)據(jù)，對參保單位進(jìn)行分類分級管理。明確各級各類單位監(jiān)控的標(biāo)準(zhǔn)、范圍及要求，合理配置社會(huì)保險(xiǎn)征繳稽核資源，提高社會(huì)保險(xiǎn)稽核的針對性和有效性。主要采集參保單位申報(bào)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的真實(shí)性和及時(shí)性。在稽核中推行“三個(gè)必查”，即不按時(shí)申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)的必查；全部以最低繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)的必查；職工投訴舉報(bào)的必查。并通過網(wǎng)上舉報(bào)等形式拓寬稽核渠道。根據(jù)“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)監(jiān)控情況，聯(lián)合地稅、審計(jì)、財(cái)政部門開展社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稽核專項(xiàng)執(zhí)法檢查，強(qiáng)化用人單位和個(gè)人參保繳費(fèi)的法律意識，確保用人單位全員參保和按時(shí)足額繳費(fèi)。

2.2 基金監(jiān)督行政部門的非現(xiàn)場監(jiān)督控制

市人社局基金監(jiān)督行政部門通過“四方聯(lián)網(wǎng)”實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，對五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳環(huán)節(jié)實(shí)行非現(xiàn)場監(jiān)督控制。

按照全國統(tǒng)一的基金監(jiān)管指標(biāo)體系的要求，基金監(jiān)督行政部門從“金?！睌?shù)據(jù)生產(chǎn)區(qū)采集基金征收、支付、管理等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在交換區(qū)建立規(guī)范統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。通過金保工程業(yè)務(wù)專網(wǎng)進(jìn)行基金監(jiān)督數(shù)據(jù)的采集和傳輸，并通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)從財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門和單位獲取有關(guān)監(jiān)督數(shù)據(jù)。建立基金監(jiān)管應(yīng)用系統(tǒng)，完善業(yè)務(wù)管理和宏觀決策等應(yīng)用系統(tǒng)，從基金征繳源頭對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和制度運(yùn)行狀況實(shí)施有效監(jiān)控、分析和評估。

通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)進(jìn)行基金征繳環(huán)節(jié)實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析和評估的重點(diǎn)，是參保單位應(yīng)繳數(shù)據(jù)（單位和個(gè)人參保險(xiǎn)種、費(fèi)率、征繳計(jì)劃核定等）、欠費(fèi)情況（欠費(fèi)金額、欠費(fèi)時(shí)間等），并與財(cái)政、審計(jì)等部門協(xié)同，對地稅征繳的社保基金實(shí)時(shí)入庫情況進(jìn)行核查和監(jiān)督。對非現(xiàn)場監(jiān)督中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測，提出對征繳相關(guān)部門的整改意見等，并對整改情況進(jìn)行督查。

3 “四方聯(lián)網(wǎng)”地稅端風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

地稅端的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要是地稅部門通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)對征繳到賬和欠費(fèi)情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。實(shí)時(shí)運(yùn)用“綠、黃、紅”三級風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對社?；鹩?jì)劃、到賬情況進(jìn)行比對分析和排查。對欠費(fèi)時(shí)間按照短期（1-2個(gè)月）、中期（3-5個(gè)月）、長期（6個(gè)月以上），對欠費(fèi)金額按照5萬元以下、5-20萬元、20萬元以上分程度進(jìn)行“顏色”管控。對不同程度的風(fēng)險(xiǎn)采取針對性措施。對欠費(fèi)時(shí)間短、金額小的單位，主要通過管理分局寄發(fā)《催繳通知書》等形式進(jìn)行催繳，對欠費(fèi)時(shí)間長且金額大的單位，在與人社局社保費(fèi)征管中心協(xié)同上門催繳并了解其情況的基礎(chǔ)上，人社、地稅、財(cái)政等部門對欠費(fèi)單位聯(lián)合進(jìn)行繳費(fèi)能力認(rèn)定。對惡意欠繳的單位按照社會(huì)保險(xiǎn)法的相關(guān)規(guī)定，采取強(qiáng)制劃撥等征繳措施，確保社?；饝?yīng)收盡收。同時(shí)，地稅部門通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)對征繳情況進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋，相關(guān)征繳數(shù)據(jù)查詢、監(jiān)督接口對人社、財(cái)政、審計(jì)部門開放。各部門依職責(zé)對基金征繳全過程進(jìn)行閉環(huán)監(jiān)督。

4 “四方聯(lián)網(wǎng)”財(cái)政端實(shí)時(shí)監(jiān)管

財(cái)政部門通過“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)的參保單位及人員征繳基本信息查詢和征繳計(jì)劃、到賬、欠費(fèi)統(tǒng)計(jì)監(jiān)控查詢等功能，實(shí)時(shí)對社?；鹫骼U全過程進(jìn)行閉環(huán)監(jiān)管。

財(cái)政國庫部門和社會(huì)保障部門按照財(cái)政部對社?；鸸芾淼南嚓P(guān)要求，做好賬戶管理、資金管理和會(huì)計(jì)核算管理，以及預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、用款計(jì)劃審核等工作。根據(jù)基金征繳預(yù)算情況與“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)監(jiān)管到的征繳計(jì)劃、到賬情況數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)基金征收缺口，即時(shí)掌握基金入庫到賬信息，確?；鸺皶r(shí)歸集、調(diào)度，并在確保基金支付安全的前提下實(shí)現(xiàn)保值增值。

5 “四方聯(lián)網(wǎng)”審計(jì)端非現(xiàn)場監(jiān)管

“四方聯(lián)網(wǎng)”平臺(tái)開發(fā)了審計(jì)端口，實(shí)現(xiàn)了社保基金征繳環(huán)節(jié)的全部信息與審計(jì)部門實(shí)時(shí)共享。審計(jì)部門通過該平臺(tái)對各參保單位和人員的征繳基本信息、征繳計(jì)劃、到賬情況等社保基金籌集情況進(jìn)行24小時(shí)非現(xiàn)場審計(jì)，提高了審計(jì)工作的時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了事后審計(jì)監(jiān)督向事前、事中轉(zhuǎn)變，對完善社?；饘徲?jì)監(jiān)管體系具有重要意義。

審計(jì)部門的實(shí)時(shí)監(jiān)管，使社?；鸬姆乾F(xiàn)場監(jiān)督得到有效實(shí)施，增強(qiáng)了征繳工作的透明度。在全國聯(lián)動(dòng)的社保基金審計(jì)中，淮安市社?；鹪谡骼U環(huán)節(jié)未發(fā)現(xiàn)一起違法違規(guī)問題，確保全市每年近百億元基金在有效督管的安全環(huán)境中運(yùn)行。

[1]]中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法(主席令第三十五號）[Z].2012.

[2]中華人民共和國國務(wù)院.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例（國務(wù)院令第259號）[Z].1999.

Supervision and Management in Social Insurance Premium Collection through "Four

Departments Networking"——the Methods and Efficacy Yongfeng Wang (Social Insurance Collection Management Center of Huaian City, Huaian, 223001)

Human resources and social security bureau of Huaian City jointed the departments of local tax, fi nance, and audit, to innovate the social insurance fund collection monitoring mechanisms, therefore to implement real-time monitoring model in social insurance premiums collection and management by the way of "Four Department Networking". As a result of this networking, the effi ciency of Social insurance premium collection and management has been improved and the methods have been applied widely in Jiangsu province. This article intensively analyzed the approach and effi cacy of the supervision and administration in fund raising through "Four Department Networking".

social insurance premiums, the Four Department Networking, premium collection, the supervision and administration

F840.684 C913.7

A

1674-3830(2014)1-36-3

10.369/j.issn.1674-3830.2014.1.9

2013-11-22

王永峰，淮安市社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理中心征繳科科長，主要研究方向：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳。