注冊資產評估師責任風險及防范

【摘 要】本文概述了注冊資產評估師責任，剖析了注冊資產評估師評估責任的風險類型，旨在探討注冊資產評估師責任的風險防范。

【關鍵詞】注冊資產評估師；責任；風險；防范

隨著市場經濟的發(fā)展，資產交易行為越來越頻繁，資產評估可以對資產的順利交易起到促進和保證，而注冊資產評估師是資產評估活動的主體，注冊資產評估師的工作能力和經驗對評估結果有一定的影響，作為委托方維權意識加強，注冊資產評估師責任風險也在不斷加劇，認識注冊資產評估師面臨責任與風險，有效識別風險，加強風險防范意識，保護注冊資產評估師的利益。

一、注冊資產評估師責任概述

1.注冊資產評估師責任的概念

資產評估是專業(yè)機構和人員按照國家法律、法規(guī)以及資產評估準則，根據特定目的，遵循評估原則，依照相關程序，選擇適當的價值類型，運用科學方法，對資產價值進行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。資產評估成果不僅對資產評估業(yè)務有關當事人的利益具有直接影響，在一定情形下對其他第三人的利益也會產生重要影響，因此，資產評估機構和人員負有嚴格的責任。注冊資產評估師責任由專業(yè)責任和法律責任組成。專業(yè)責任是指評估人員違反行業(yè)有關專業(yè)規(guī)定和要求而承擔的責任，法律責任是資產評估人員違反法律、法規(guī)所必須承擔的責任。

2.各國注冊資產評估師責任借鑒

美國為了整頓不動產交易活動中的評估行為，維護聯(lián)邦金融秩序，聯(lián)邦政府頒布了《金融機構改革、復原和強制執(zhí)行法令》。該法令是美國聯(lián)邦政府有關資產評估的最具代表性的法律文件。根據該法令，美國的各個州都制定了不動產評估師注冊方面的法律，一般都規(guī)定了注冊的管理部門、注冊條件、注冊程序、考試以及后續(xù)教育要求，違法行為等。因此，各州的不動產評估師注冊法與美國的其他相關法律一起，規(guī)定了不動產評估師的法律責任，包括行政責任和民事責任。

澳大利亞各州根據法律規(guī)定由州政府對評估師實行注冊管理。具體有行政處罰，民事和刑事處罰構成。其中行政處罰由公平交易局總干事以命令形式給予處罰。包括譴責或警告、一定期限內暫停執(zhí)業(yè)、一定期限內取消注冊，之后經申請視情況可以恢復注冊。民事和刑事處罰，如果未按照該注冊而作為評估人員執(zhí)業(yè)，或者為本人做廣告聲稱自己具備評估資格，最高處罰可達5個單位數額的罰款，或者判處6個月的監(jiān)禁。

我國注冊資產評估師的執(zhí)業(yè)責任可以分為專業(yè)責任和法律責任。專業(yè)責任是指評估師對其違反行業(yè)規(guī)范或職業(yè)道德的行為所承擔的責任。法律責任是指評估師對其違反法律法規(guī)的行為所承擔的責任。評估執(zhí)業(yè)過程中因評估行為而引起的法律責任分為行政責任、民事責任和刑事責任三種形式。行政責任是指當事人因實施法律法規(guī)和規(guī)章禁止的行為所必須承擔的法律后果，行政責任適用于未構成犯罪的行政違法行為，體現了國家對社會經濟生活的行政干預，由國家行政機關進行行政處罰。民事責任是指民事主體違反合同或不履行其他義務而承擔的法律后果，其最大的特點是補償性，以此使受害人受到侵害的合法權益能夠得到恢復或補償，民事責任主要分為違反合同的民事責任和侵權的民事責任兩種類型。刑事責任是指當事人因實施法律禁止的行為所必須承擔的法律后果，也就是犯罪行為所要受到的刑事制裁，由司法機關依法追究刑事責任。

二、注冊資產評估師評估責任的風險類型

1.法律法規(guī)和準則規(guī)范不健全引起的風險

由于我國的法治化工作正在完善過程中，各種法律法規(guī)之間的協(xié)調、評估準則和規(guī)范的科學性也在完善過程中，由此，不可避免地會給評估帶來一定風險。例如之前資產評估師在現場踏勘階段，在整理評估資料時對資產權屬的關注上就有不同的認識，一種觀點認為評估師應對資產權屬負完全責任。另一種觀點則相反，認為資產是否屬于委托方所有以及委托方是否具有完全的處置權利，屬于委托方的事，由此而引起的后果屬于委托方的責任。評估師的責任就是運用科學的方法確定資產的價值。隨著準則規(guī)范不斷健全，這一問題也得到了確認，即注冊資產評估師在資產權屬上沒有鑒定的職能，也不必對其權屬鑒定負責，但是，評估師應該明確知道，評估對象的法律權屬對評估結論具有重要影響，應在評估過程中給予關注，并在評估報告中進行恰當披露。

2.專業(yè)能力有限引起的風險

由于評估對象的廣泛性、復雜性和專業(yè)性，評估師必須具備與評估對象相關的足夠的專業(yè)知識。如果不具備這方面的專業(yè)能力，應該向有關專家咨詢，或與其他評估師共同完成。評估機構承擔無力承擔的評估項目，導致評估結果失真，或對客戶產生誤導，由此而造成的損失，就會引起風險的發(fā)生。

3.違反職業(yè)道德造成的風險

評估機構或評估人員為謀求不正當利益，不遵循客觀公正原則，任由委托單位擺布，投其所好，無原則的高評或低評資產價值，一旦敗露，給有關當事人造成損失，評估機構和評估人員將要承擔經濟賠償責任，嚴重的會被追究法律責任。

4.評估人員工作馬虎引起的風險

如果評估人員在資產價值估算時工作不到位，缺少必要的工作環(huán)節(jié)或選取參數有誤，致使評估的資產價值扭曲，給有關各方面造成損失，風險就難以避免。

三、注冊資產評估師責任的風險防范

資產評估的風險是一種客觀存在，其得以產生的條件又大量存在，這使得資產評估必須把評估風險防范放在首位，牢固樹立風險意識。然而，評估風險只不過是一種可能性，它并非是一種必然性。防范的好，資產評估風險是完全可以避免的。防范資產評估風險可以采取如下對策：

1.加強資產評估法制建設，增強法制觀念

一方面是國家和行業(yè)主管部門應盡快出臺“資產評估法”，出臺和完善資產評估準則和資產評估業(yè)務指南，使資產評估事業(yè)的發(fā)展得到規(guī)范。另一方面，資產評估機構和評估人員必須依法辦事，嚴格按法定標準和法定程序進行資產評估。

2.提高評估人員的執(zhí)業(yè)水平，做好后續(xù)教育工作

評估人員業(yè)務水平的高低直接關系著評估風險發(fā)生的可能性的大小，同時也反映出評估人員風險意識的強弱。評估人員要提供高質量的專業(yè)服務，必須具備較強的業(yè)務能力和高水平的職業(yè)判斷能力。要不斷接受后續(xù)教育，更新和提高專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉并掌握現行各種相關的法律法規(guī)及專業(yè)準則，不斷提高執(zhí)業(yè)能力。

3.加強職業(yè)道德修養(yǎng)

每個專業(yè)評估人員都必須加強職業(yè)道德修養(yǎng)，遵守職業(yè)道德。對于不講道德的行為，資產評估機構內部必須嚴肅處理，絕對不能只顧眼前蠅頭小利，而姑息養(yǎng)奸、釀成大患。

4.資產評估機構要加強自我建設，努力使資產評估過程規(guī)范化

資產評估機構必須健全各種制度、規(guī)范各種評估操作，從簽訂資產評估業(yè)務約定書開始，諸如制定評估計劃、編制工作底稿、進行現場勘查、評估報告撰寫、評估檔案管理等都有制度都有規(guī)范。

參考文獻：

[1]劉萍，余明軒.注冊資產評估師責任與風險防范[M].中國財政經濟出版社，2004.