中小企業(yè)財務(wù)外包風險規(guī)避探究

范宋偉

摘要：中小企業(yè)財務(wù)外包風險是對一個突發(fā)事件預期的結(jié)果與實際結(jié)果相悖時所帶來的影響，當這種影響給中小企業(yè)帶去負面影響時，就會嚴重影響中小企業(yè)的發(fā)展，因此我們國家中小企業(yè)必須采取一些措施來防止中小企業(yè)外包風險的出現(xiàn)，同時也要設(shè)計好如何應對財務(wù)外包風險所給我們帶來的影響。本文通過對中小企業(yè)財務(wù)外包及其風險含義的解釋，通過分析中小企業(yè)財務(wù)外包風險規(guī)避的必要性后，著重分析中小企業(yè)財務(wù)外包風險的規(guī)避策略。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)外包 風險規(guī)避

一、中小企業(yè)財務(wù)外包及其風險

企業(yè)財務(wù)外包是指企業(yè)根據(jù)自身需要可將財務(wù)管理活動分為工資核算、固定資產(chǎn)管理和總賬核算等幾個方面，然后再把不擅長管理的部分挑出來，承包給那些比較有專業(yè)水準的機構(gòu)來進行管理，這樣既提高企業(yè)的工作效益，又避免給企業(yè)經(jīng)濟帶來不必要的損失，如可將財務(wù)資金管理外包給一些金融機構(gòu)。

凡事都有風險，對于企業(yè)財務(wù)外包也避免不了一定的風險，企業(yè)財務(wù)風險是指在財務(wù)外包的過程中，由于主客觀條件的影響，使得我們的計劃沒有正常的實施下去或者中斷，致使企業(yè)的財務(wù)外包方案擱淺直到破產(chǎn)，所以有必要對其財務(wù)外包實施正確的措施，使雙方共贏。

二、中小企業(yè)外包風險的規(guī)避的必要性

雖然財務(wù)外包保險隨時都有可能發(fā)生，且無法預測它的結(jié)局是什么樣的，但我們?nèi)钥梢栽谝欢l件下通過對各種風險的頻率進行估計后給出相應的措施。因此，為了使我們能將風險降到最低，我們有必要通過風險管理、辨別及規(guī)避等方式對中小企業(yè)外包保險進行規(guī)避，從而為中小企業(yè)實現(xiàn)多的利益。

（一）符合出資人出資的基本要求

依據(jù)法律規(guī)定，當中小企業(yè)破產(chǎn)時，中小企業(yè)的剩余財產(chǎn)分配必須先考慮管理層和員工的薪資，然后再對公司的外債進行償還，再有剩余才給股東支付。在進行財務(wù)外包時，因它所引起的資產(chǎn)減少都會嚴重影響中小企業(yè)所有權(quán)的利益。因此，股東是中小企業(yè)財務(wù)外包風險最基礎(chǔ)的承受者，當中小企業(yè)出現(xiàn)外包管理問題時，會影響到他們的利益，所要我們有必要多外包保險進行規(guī)避。

（二）便于委托方能夠?qū)嵭杏行Ч芾?/p>

在當代的中小企業(yè)制度中，兩權(quán)分離造成了很多方面的問題，最大的問題就是表現(xiàn)在代理方和委托方的信息不對稱。這種存在于客觀現(xiàn)實的信息不對稱，能夠給帶來方造成嚴重的道德風險。在外包方的財務(wù)流程方面，財務(wù)外包承包方有著更多的優(yōu)勢。但是，財務(wù)外包承包方承擔的風險，以及所得的酬薪是不對稱的。這樣就容易讓承包方產(chǎn)生較強的不滿情緒。因此，在財務(wù)外包過程中，委托方要想獲得成功，讓公司資本資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值，必須要進行有效的風險規(guī)避措施。

三、中小企業(yè)外包風險的規(guī)避的問題

（一）財務(wù)外包法律意識不強

當前，我國沒有多少中小企業(yè)在實施財務(wù)外包。同時，這些實行了財務(wù)外包的中小企業(yè)，也沒有對財務(wù)外包風險進行有效識別。其實，風險是客觀、普遍存在的。這樣就讓風險在財務(wù)外包過程中較為常見了。但是，在具體情況下，因為發(fā)包中小企業(yè)首次接觸到財務(wù)外包這一事物，沒有相應的風險防范意識和經(jīng)驗。或者是沒有相關(guān)的宏觀法律法規(guī)背景，中小企業(yè)的支持途徑和指導方向都沒有足夠的準備，中小企業(yè)對風險源無法識別或者判斷。

（二）沒有注重財務(wù)外包風險

中小企業(yè)在很多情況下進行財務(wù)外包選擇，都是從成本原則角度出發(fā)。主要是想借助外包讓成本得到銳減，中小企業(yè)聚焦點主要是在成本上，而不是在風險上。就是因為發(fā)包方對財務(wù)處理流程的外包方面投放了較大的精力，沒有相應的危機感和風險意識。所以，就算某些中小企業(yè)非常了解外包會帶來相應的風險，沒有進行關(guān)注，也沒有較多處理方法。比如，因為承包方資質(zhì)水平問題，導致的質(zhì)量風險?；蛘呤且驗榘l(fā)包方和承包方在文化方面的差異，最終導致外包破產(chǎn)。或者是因為承包方?jīng)]有相應的道德約束力，從而導致了信息泄露安全風險等等。

四、中小企業(yè)外包風險的規(guī)避的對策

（一）加快財務(wù)外包方面的法規(guī)建設(shè)

當前，在我國由于社會經(jīng)濟發(fā)展的需要逐漸出臺了外包方面的法律法規(guī)，2010年5月由國家財政部下發(fā)的《中小企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號—業(yè)務(wù)外包》中界定出了外包業(yè)務(wù)的延伸式定義，外包的構(gòu)成是由研發(fā)、信譽調(diào)查、評估調(diào)研、加工委托、物業(yè)管理、客服、計算機服務(wù)等，同時對承包方的風險方面提出了要求，如承包方自愿選擇風險，由于外包監(jiān)控質(zhì)量風險及行賄受賄引發(fā)的道德風險加以關(guān)注。不過，在該法規(guī)中對發(fā)包方面對風險如何解決，如何進退維谷等仍沒有明確說法，財務(wù)外包等出現(xiàn)的風險如何應對方面的法律就更不用提，幾乎只字未見。所以說，建立有效的管理制度為中小企業(yè)財務(wù)外包創(chuàng)造良好條件，減少和控制其風險存在，構(gòu)建良好外包環(huán)境，是目前財務(wù)外包風險階段的必然之舉。

（二）組建優(yōu)秀團隊加強

團結(jié)就是力量，成功是智慧的結(jié)晶。成功與領(lǐng)導的方向正確指引和員工辛勤勞作分不開，事實如此。國外TJB高層管理昂特·薩耶外包經(jīng)驗非常多，對于外包來財務(wù)項目經(jīng)理來講，他認為必須有準確的判斷力，精確的數(shù)字信息及對外溝通能力，從中小企業(yè)經(jīng)營及工作流程就能進行評估分析，從而確定可以外包的工作流程，本部技術(shù)能力和工作水平和外包能給公司帶來的經(jīng)濟效益，決定財務(wù)外包的形式及選擇哪些供貨商。

由此可見，團隊里必須有一個優(yōu)秀的財務(wù)領(lǐng)隊，并且領(lǐng)導必須與團隊合作緊密，專業(yè)素質(zhì)過硬，獨立思考能力強，能夠忠誠于中小企業(yè)的發(fā)展。所以說，發(fā)包應該這樣組建。首先成立高管，高管下面再設(shè)決策組，決策組由財務(wù)，人事等行政部門負責人組成，核心是即使所管部門全部外包出去。

五、總結(jié)

總之，我國對于財務(wù)外包這一形式還處于摸索階段，沒有經(jīng)驗之談，只由按照制定規(guī)章制度的辦法，來面對外包存在的各種潛在風險，并及時掌握政策想到對策。通過加快財務(wù)外包方面的法規(guī)建設(shè)、組建優(yōu)秀的財務(wù)外包領(lǐng)導團隊、完善財務(wù)外包合同構(gòu)建信息安全堡壘來完善中小企業(yè)外包規(guī)避的實現(xiàn)。

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