公司治理視角下的商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

[摘要]商業(yè)銀行是以盈利為目的的金融機(jī)構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)不僅是商業(yè)銀行損失的來(lái)源，但同時(shí)也是其盈利的基礎(chǔ)。所以，風(fēng)險(xiǎn)管理就自然而然成為了商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性、效益性經(jīng)營(yíng)原則的根本所在。公司治理是商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的保障，商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制不完善，會(huì)為商業(yè)銀行帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患。基于此，需要完善商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，構(gòu)建由董事會(huì)、高級(jí)管理層、監(jiān)督機(jī)關(guān)等組成的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系；依靠股東的利益驅(qū)動(dòng)，強(qiáng)調(diào)提高信息披露要求特別是風(fēng)險(xiǎn)狀況；創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)政策，執(zhí)行全新的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；灌輸全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化的思想，加強(qiáng)從董事會(huì)、管理層到所有銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和自覺(jué)性；另外，政府監(jiān)管是商業(yè)銀行公司治理中不可或缺的部分，要加強(qiáng)政府監(jiān)管。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 銀行公司治理 內(nèi)部治理 政府監(jiān)管

一、背景

如今，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)逐漸成為了銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。一般來(lái)說(shuō)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理總共有四個(gè)階段。20世紀(jì)60年代，銀行開(kāi)始其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，到如今陰莖開(kāi)始了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行之所以進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，是由它所處的金融環(huán)境背景決定的。20世紀(jì)80年代期間，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，大量金融衍生品出現(xiàn)，及至90年代中后期亞洲金融危機(jī)昭示，任何損失都不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用導(dǎo)致。國(guó)際銀行業(yè)的新變化使得風(fēng)險(xiǎn)管理朝向更科學(xué)完善的方向發(fā)展。2004年的《巴塞爾新資本協(xié)議》出臺(tái)，標(biāo)志著商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理由以前單純的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理模式向全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段轉(zhuǎn)變。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理和商業(yè)銀行公司治理概述

《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》里提到：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式體現(xiàn)了面向全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新風(fēng)險(xiǎn)管理方法和全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，但是這種動(dòng)態(tài)的理念方法和執(zhí)行過(guò)程，受到董事會(huì)，高級(jí)管理層和其他人員的影響，貫穿在公司治理的各項(xiàng)活動(dòng)之中，以識(shí)別可能會(huì)影響商業(yè)銀行的潛在事件，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)偏好內(nèi)。

由此可見(jiàn)，離開(kāi)特定的公司治理環(huán)境而研究全面風(fēng)險(xiǎn)管理，不會(huì)產(chǎn)生有意義的結(jié)果，需要結(jié)合公司治理為科學(xué)決策和效率經(jīng)營(yíng)提供保障。2004年COSO委員會(huì)正式頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》，確定了董事會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位，它認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理終極目標(biāo)就是增加利益相關(guān)者的利益，著重強(qiáng)調(diào)公司治理在風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要性。另外，2002年，我國(guó)證監(jiān)會(huì)也制定《上市公司治理準(zhǔn)則》，其可以為我國(guó)上市公司提供有效的規(guī)范，為有效進(jìn)行內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有力保障。

公司治理既有內(nèi)部又有外部治理，商業(yè)銀行也不例外。關(guān)于商業(yè)銀行的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，股份制商業(yè)銀行在形式上不僅要建立“股東大會(huì)——董事會(huì)——監(jiān)事會(huì)——經(jīng)營(yíng)者”這樣的治理結(jié)構(gòu)，也要從實(shí)際中實(shí)施。董事會(huì)是公司治理機(jī)制的中心環(huán)節(jié)，承擔(dān)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的最終責(zé)任，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，享有對(duì)高層管理者雇傭、解雇、發(fā)放薪酬的重要權(quán)力。銀行董事會(huì)的主要作用是對(duì)于杠桿作用、風(fēng)險(xiǎn)的平衡能力。商業(yè)銀行通常為了保持董事會(huì)的獨(dú)立性，必須擁有足夠的非執(zhí)行董事或獨(dú)立董事。除了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層等構(gòu)成的內(nèi)部治理主體外，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)的特殊性，決定了它最具特點(diǎn)的治理機(jī)制就是普遍存在的政府監(jiān)管。監(jiān)管當(dāng)局通過(guò)銀行內(nèi)部的評(píng)估進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查，確保商業(yè)銀行有科學(xué)可靠的內(nèi)部評(píng)估方法和程序，使銀行能夠準(zhǔn)確地評(píng)估、判斷所面臨的風(fēng)險(xiǎn)敞口。商業(yè)銀行外部的監(jiān)督力量主要是市場(chǎng)和債權(quán)人，努力將市場(chǎng)約束作為資本監(jiān)管的第三支柱。

三、基于公司治理的商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

1.依靠股東利益驅(qū)動(dòng)，強(qiáng)調(diào)提高信息披露要求特別是風(fēng)險(xiǎn)狀況

由于市場(chǎng)約束力量關(guān)注商業(yè)銀行的途徑，主要是商業(yè)銀行對(duì)外披露的信息，因此，從公司治理的要求與實(shí)際情況出發(fā)，銀行需要主動(dòng)提高信息披露水平，及時(shí)全面提供準(zhǔn)確的信息，加大透明度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行高管層進(jìn)行外部監(jiān)督，推動(dòng)商業(yè)銀行進(jìn)一步對(duì)公司治理進(jìn)行完善，從而不斷提高經(jīng)營(yíng)與管理水平。銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過(guò)程等。

2.創(chuàng)新全面風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)政策，執(zhí)行全新風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加深，企業(yè)經(jīng)營(yíng)區(qū)域和業(yè)務(wù)領(lǐng)域逐步國(guó)際化和多樣化，給銀行風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了新挑戰(zhàn)。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)已經(jīng)從原有的信用風(fēng)險(xiǎn)管理擴(kuò)大到一體化綜合管理，信用風(fēng)險(xiǎn)管理高度關(guān)注所有信用敞口的總體風(fēng)險(xiǎn)控制。為避免各類風(fēng)險(xiǎn)的集中，商業(yè)銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產(chǎn)組合管理和資產(chǎn)證券化、金融衍生品等創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法，防范或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，可以通過(guò)定量分析的方法去識(shí)別計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.灌輸全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化的思想

風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特性，決定了全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)在每一個(gè)員工的行為中，從銀行董事會(huì)、管理層到所有的工作人員，都應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和自覺(jué)性，每個(gè)人都必須深刻了解可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，主動(dòng)去建立針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的文化措施，營(yíng)造出良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制環(huán)境，建立全員普遍接受的合規(guī)文化；完善商業(yè)銀行制度，使規(guī)章制度的科學(xué)性得以保證；建立科學(xué)的信貸文化。

4.建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)部激勵(lì)與約束機(jī)制

建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制，主要是為了防范商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要以股東價(jià)值最大化和長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略為方向，建立長(zhǎng)效化、市場(chǎng)化、企業(yè)化的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，按需設(shè)崗、以崗定薪、業(yè)績(jī)掛鉤，最大限度激發(fā)員工的工作積極性；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)高層管理人員的約束與監(jiān)督，避免行長(zhǎng)或相關(guān)負(fù)責(zé)人獨(dú)斷行為發(fā)生。

5.加強(qiáng)政府監(jiān)管行為

無(wú)論是亞洲金融風(fēng)暴，還是美國(guó)的次貸危機(jī)，都表現(xiàn)在金融領(lǐng)域。所以，金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)濟(jì)的最敏感神經(jīng)，的確會(huì)影響全局。我國(guó)處于計(jì)劃向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變之中，會(huì)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的現(xiàn)象，所以，政府對(duì)金融界的銀行監(jiān)管就顯得十分必要。對(duì)證券、保險(xiǎn)、銀行業(yè)的監(jiān)管，加上人民銀行對(duì)貨幣政策和金融風(fēng)險(xiǎn)的整體調(diào)控，也形成了我國(guó)“一行三會(huì)”式的金融監(jiān)管格局。商業(yè)銀行需要依照經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事和完善相關(guān)制度的建設(shè)，服從政府的監(jiān)管，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康的發(fā)展。

四、總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，決定著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的成敗的。而且，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別分析、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并采取科學(xué)的控制策略，也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容之一。而有效的商業(yè)銀行公司治理是樹(shù)立市場(chǎng)信心、鼓勵(lì)更加穩(wěn)定與長(zhǎng)期的國(guó)際資本流入、保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展和增強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的重要保證。因此，基于公司治理對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，已經(jīng)成為我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前必須正視和亟待解決的重要課題。

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作者簡(jiǎn)介：夏斌（1987-），男，山東濟(jì)寧人，西安財(cái)經(jīng)學(xué)院企業(yè)管理專業(yè)碩士研究生，研究方向：公司治理