數(shù)字化轉(zhuǎn)型時(shí)代企業(yè)資金管理的模式重塑與實(shí)踐探索

中圖分類(lèi)號(hào)：F257.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算等數(shù)字技術(shù)在企業(yè)中的廣泛應(yīng)用，資金管理所涉及的內(nèi)容、所運(yùn)用的方式以及所遵循的流程都產(chǎn)生了新的變化，傳統(tǒng)的資金管理模式已難以滿(mǎn)足新時(shí)代下企業(yè)的發(fā)展需求。因此，探索資金管理與數(shù)字技術(shù)深度融合的路徑，建立與數(shù)字化發(fā)展相匹配的全新資金管理模式，不僅能確保企業(yè)資金安全和提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，還能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)資金管理的影響

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一場(chǎng)廣泛且深刻的變革，正從多維度、全方位對(duì)企業(yè)資金管理產(chǎn)生影響，具體表現(xiàn)如下：第一，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景下，企業(yè)商業(yè)模式呈現(xiàn)線(xiàn)上線(xiàn)下相融合、產(chǎn)品服務(wù)化、生態(tài)平臺(tái)化等新特點(diǎn)與新趨勢(shì)，資金流轉(zhuǎn)方式也朝著多元化、實(shí)時(shí)化、智能化的方向不斷發(fā)展。第二，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用日益深入，提高了對(duì)資金信息的獲取、處理、分析能力，為資金預(yù)測(cè)、決策、監(jiān)控等提供了有力支撐。第三，企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因數(shù)字化而發(fā)生改變，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與技術(shù)迭代加劇，企業(yè)面臨的不確定性風(fēng)險(xiǎn)更大。同時(shí)，數(shù)字化還帶來(lái)了網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)泄露等新的風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)資金安全提出了更高要求。第四，傳統(tǒng)企業(yè)各部門(mén)、業(yè)務(wù)條線(xiàn)對(duì)資金進(jìn)行分散管理，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金利用效率偏低。數(shù)字化為企業(yè)打通內(nèi)部數(shù)據(jù)孤島及實(shí)現(xiàn)資金全局管控提供了可能。

2數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)資金管理創(chuàng)新中存在的主要問(wèn)題

2.1對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認(rèn)識(shí)不足，資金管理創(chuàng)新動(dòng)力不強(qiáng)

部分企業(yè)在對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的認(rèn)識(shí)方面還存在偏差與片面性，一些企業(yè)管理層對(duì)數(shù)字化的內(nèi)涵和外延理解不夠全面，只是將數(shù)字化狹隘地歸結(jié)為單純的信息化，未能從戰(zhàn)略和全局的高度深入審視數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)發(fā)展的深遠(yuǎn)影響。受傳統(tǒng)管理理念和經(jīng)驗(yàn)主義思維定式的束縛，這些企業(yè)在認(rèn)識(shí)資金管理創(chuàng)新的重要性方面存在不足，缺乏數(shù)字化思維和變革意識(shí)，創(chuàng)新的決心與勇氣也顯得不足。由于高層對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重視程度不夠，資金管理部門(mén)難以獲得企業(yè)層面的持續(xù)推動(dòng)力，創(chuàng)新的主動(dòng)性和緊迫感不足。

2.2資金管理信息化建設(shè)滯后，數(shù)據(jù)利用率不高

部分企業(yè)建設(shè)的資金管理系統(tǒng)呈現(xiàn)碎片化和分散化的特點(diǎn)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間缺乏統(tǒng)一集成，導(dǎo)致數(shù)據(jù)壁壘問(wèn)題凸顯，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通和高效整合，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金運(yùn)行全流程、全要素的數(shù)字化管控。同時(shí)，企業(yè)尚未樹(shù)立數(shù)據(jù)治理理念，存量數(shù)據(jù)存在及時(shí)性不強(qiáng)、準(zhǔn)確性欠佳、關(guān)聯(lián)性較弱等質(zhì)量問(wèn)題，數(shù)字化資產(chǎn)的價(jià)值未能得到系統(tǒng)性挖掘，數(shù)據(jù)的二次利用率偏低，大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平仍處于起步探索階段。

2.3資金管理創(chuàng)新人才匱乏，隊(duì)伍建設(shè)亟待加強(qiáng)

部分資金管理人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)陳舊，對(duì)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)的發(fā)展方向和應(yīng)用前景了解有限，缺乏數(shù)字化視野和創(chuàng)新意識(shí)。同時(shí)，部分企業(yè)對(duì)人才隊(duì)伍建設(shè)的重視程度不足，投入資源有限，缺乏針對(duì)性的引才、育才、用才機(jī)制，導(dǎo)致人才成長(zhǎng)路徑不清晰，對(duì)人才的吸引力和凝聚力較弱。資金管理部門(mén)面臨人才梯隊(duì)失衡、人員老齡化等問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新意識(shí)淡薄，創(chuàng)新思維和創(chuàng)新能力不足，整體專(zhuān)業(yè)素質(zhì)亟待提升。高水平創(chuàng)新人才的匱乏，制約了企業(yè)加速推進(jìn)資金管理變革的進(jìn)程。

2.4風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制有待完善，創(chuàng)新過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)較大

目前，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)防控制度存在不健全的狀況，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警以及應(yīng)對(duì)機(jī)制的設(shè)置也缺乏必要的安排，在創(chuàng)新推進(jìn)期間，存在決策隨意性較大、估算不夠?qū)徤?、把關(guān)不夠嚴(yán)格等一系列問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)防控措施在針對(duì)性與有效性方面表現(xiàn)不足。一旦創(chuàng)新項(xiàng)目在選擇上出現(xiàn)失當(dāng)情況，或者在實(shí)施過(guò)程中執(zhí)力不足，就可能引發(fā)較大的資金損失及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3數(shù)字化資金管理的創(chuàng)新實(shí)踐模式

3.1構(gòu)建資金管理共享服務(wù)平臺(tái)

共享服務(wù)平臺(tái)的建設(shè)旨在打破企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各業(yè)務(wù)條線(xiàn)間的數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的高度集成與共享，為企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理提供堅(jiān)實(shí)支撐。在技術(shù)創(chuàng)新層面，共享平臺(tái)廣泛應(yīng)用移動(dòng)互聯(lián)、云計(jì)算、機(jī)器人流程自動(dòng)化等先進(jìn)技術(shù)，為企業(yè)資金管理提供移動(dòng)化、智能化、自動(dòng)化的整體解決方案。例如，對(duì)大額資金收支業(yè)務(wù)，平臺(tái)可以借助區(qū)塊鏈技術(shù)追溯每一筆資金的來(lái)龍去脈，切實(shí)提升資金管理的透明度。針對(duì)資金缺口預(yù)警、投資決策等復(fù)雜場(chǎng)景，共享平臺(tái)能夠充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，從多源異構(gòu)數(shù)據(jù)中快速提取關(guān)鍵信息，增強(qiáng)資金管理的前瞻性和科學(xué)性。

3.2應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析優(yōu)化資金配置

大數(shù)據(jù)分析技術(shù)以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)為盤(pán)活存量資金、優(yōu)化資源配置開(kāi)辟了新路徑。一方面，企業(yè)可以基于大數(shù)據(jù)分析，從紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中快速識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)能夠采取有針對(duì)性的措施加強(qiáng)資金安全管控，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。另一方面，資金調(diào)度是一項(xiàng)涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)的復(fù)雜系統(tǒng)性工程。在引入大數(shù)據(jù)分析后，企業(yè)可以從多個(gè)維度入手進(jìn)行資金需求預(yù)測(cè)與情景模擬，運(yùn)用數(shù)學(xué)模型對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)單元的資金需求進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，并在集團(tuán)層面實(shí)現(xiàn)資金收支的統(tǒng)籌平衡。

3.3區(qū)塊鏈技術(shù)助力資金全流程管控

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，創(chuàng)新性地將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用于資金管理全流程，能夠有效規(guī)避傳統(tǒng)模式下存在的諸多痛點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行全程透明可視、動(dòng)態(tài)安全可控[1]。在應(yīng)收賬款管理環(huán)節(jié)，運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)應(yīng)收賬款憑證信息進(jìn)行加密存證，能夠有效防范虛假應(yīng)收行為，最大限度地降低企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。在供應(yīng)鏈金融領(lǐng)域，區(qū)塊鏈能夠?yàn)槠髽I(yè)與上下游合作伙伴間的真實(shí)交易信息提供可信存證，確保訂單、發(fā)票等關(guān)鍵數(shù)據(jù)在鏈上公開(kāi)透明流轉(zhuǎn)。在跨境支付結(jié)算場(chǎng)景下，區(qū)塊鏈有望實(shí)現(xiàn)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)直接清算，簡(jiǎn)化流程環(huán)節(jié)，降低手續(xù)費(fèi)用，從而為企業(yè)資金跨境流轉(zhuǎn)提速增效。

4數(shù)字化轉(zhuǎn)型下企業(yè)資金管理的創(chuàng)新路徑

4.1轉(zhuǎn)變理念，增強(qiáng)企業(yè)數(shù)字化資金管理意識(shí)

在數(shù)字化時(shí)代，企業(yè)應(yīng)站在全局高度，充分認(rèn)識(shí)到數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理變革的重要影響，并在頂層設(shè)計(jì)和統(tǒng)籌謀劃上下足功夫。作為承擔(dān)企業(yè)資金管理職責(zé)的核心部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)勇于走在創(chuàng)新前列，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮引領(lǐng)作用[2]。一方面，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)主動(dòng)運(yùn)用數(shù)字化思維審視資金管理流程，善于借助數(shù)字化工具提升管理效率，不斷探索資金管理模式的創(chuàng)新方式。例如，財(cái)務(wù)人員可嘗試運(yùn)用機(jī)器人流程自動(dòng)化等智能技術(shù)，將標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則化的資金核算業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化處理，從而從繁雜的事務(wù)性工作中解脫出來(lái)，將更多時(shí)間和精力投入到資金管理的分析、決策等高價(jià)值領(lǐng)域。另一方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與信息技術(shù)部門(mén)的協(xié)同配合，在頂層規(guī)劃、流程優(yōu)化、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)治理等方面形成合力，齊心協(xié)力推進(jìn)企業(yè)數(shù)字化資金管理平臺(tái)的建設(shè)。

4.2加大投入，推進(jìn)資金管理信息化系統(tǒng)升級(jí)

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，企業(yè)資金管理信息化系統(tǒng)的升級(jí)是一項(xiàng)戰(zhàn)略性工程，對(duì)提升企業(yè)資金管理效率和效益具有不可或缺的重要作用。企業(yè)應(yīng)基于戰(zhàn)略發(fā)展和業(yè)務(wù)需求，對(duì)系統(tǒng)架構(gòu)進(jìn)行全局性謀劃和長(zhǎng)遠(yuǎn)性布局。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)貫徹前瞻性、開(kāi)放性、集成性、靈活性等原則，既要滿(mǎn)足短期應(yīng)用需求，又要充分考慮未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金管理信息化的發(fā)展需要，避免重復(fù)建設(shè)、反復(fù)調(diào)整，確保系統(tǒng)的可持續(xù)演進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)銜接戰(zhàn)略規(guī)劃，整合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)領(lǐng)域各類(lèi)結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，打通數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和融合共享。例如，某大型國(guó)企秉承“業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一個(gè)庫(kù)、指標(biāo)口徑一個(gè)樣”的理念，以統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)模型為抓手，構(gòu)建了全面覆蓋、功能完備的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中臺(tái)，有效支撐了全面預(yù)算、成本管控、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景。此外，企業(yè)應(yīng)積極順應(yīng)移動(dòng)互聯(lián)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等數(shù)字技術(shù)的發(fā)展潮流，以開(kāi)放性視角謀劃資金管理創(chuàng)新，以敏捷靈活的思路設(shè)計(jì)落地方案，打造形成可復(fù)制、可推廣的資金管理數(shù)字化應(yīng)用場(chǎng)景[3]。

4.3強(qiáng)化培養(yǎng)，建設(shè)高素質(zhì)資金管理創(chuàng)新人才隊(duì)伍

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，高素質(zhì)的資金管理創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)已成為影響企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵因素。在人才選用方面，企業(yè)應(yīng)拓寬視野、創(chuàng)新機(jī)制，采取內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進(jìn)并舉的方式，廣泛吸納懂技術(shù)、善創(chuàng)新、會(huì)管理的復(fù)合型人才。對(duì)內(nèi)，企業(yè)應(yīng)深入挖掘內(nèi)部潛力，設(shè)置資金管理創(chuàng)新項(xiàng)目，搭建人才脫穎而出的平臺(tái)；對(duì)外，企業(yè)應(yīng)主動(dòng)對(duì)標(biāo)行業(yè)標(biāo)桿，對(duì)標(biāo)市場(chǎng)一流，在全球范圍內(nèi)廣納英才，不拘一格招賢納士。在人才培養(yǎng)方面，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持需求導(dǎo)向，針對(duì)不同層次、不同類(lèi)型的人才制定差異化的培養(yǎng)方案，強(qiáng)化創(chuàng)新意識(shí)和數(shù)字化技能的培育[4]。一方面，企業(yè)應(yīng)定期開(kāi)展前沿講座和專(zhuān)題培訓(xùn)，幫助財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確把握資金管理與財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的前沿動(dòng)態(tài)，拓寬創(chuàng)新視野。另一方面，企業(yè)應(yīng)積極創(chuàng)造條件，鼓勵(lì)人才參與重大創(chuàng)新項(xiàng)目攻關(guān)，在實(shí)踐中提升創(chuàng)新能力。在待遇方面，企業(yè)應(yīng)建立健全以崗定薪、以能定酬的分配激勵(lì)機(jī)制，將創(chuàng)新能力、創(chuàng)新業(yè)績(jī)與薪酬晉升、評(píng)優(yōu)評(píng)先緊密掛鉤，切實(shí)增強(qiáng)人才的獲得感和向心力。例如，某企業(yè)設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)創(chuàng)新基金，對(duì)在數(shù)字化資金管理項(xiàng)目中作出突出貢獻(xiàn)的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)給予重獎(jiǎng)，有效調(diào)動(dòng)了人才的積極性和創(chuàng)造性。

4.4健全機(jī)制，提高資金管理創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控能力

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮中，企業(yè)應(yīng)充分借鑒并吸收先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化建設(shè)，摒棄單一的逃避風(fēng)險(xiǎn)思維，樹(shù)立主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)、在風(fēng)險(xiǎn)中孕育新機(jī)遇的觀(guān)念。在完善事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后評(píng)估相結(jié)合的閉環(huán)管理機(jī)制的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)建立跨部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過(guò)定期會(huì)商、聯(lián)合檢查等方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管控上的協(xié)同配合，如在區(qū)塊鏈應(yīng)用等創(chuàng)新項(xiàng)目的決策階段，應(yīng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，全面審視技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，并制定完善的應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保創(chuàng)新過(guò)程“無(wú)盲區(qū)、無(wú)死角”。此外，企業(yè)應(yīng)積極順應(yīng)數(shù)字技術(shù)的發(fā)展潮流，加速風(fēng)險(xiǎn)管理模式的創(chuàng)新，為創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航[5。一方面，企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，建立健全資金管理創(chuàng)新的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，通過(guò)設(shè)置關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，深度挖掘內(nèi)外部結(jié)構(gòu)化及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，及時(shí)識(shí)別資金運(yùn)行、財(cái)務(wù)核算、創(chuàng)新項(xiàng)目實(shí)施等環(huán)節(jié)的異常風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”。另一方面，企業(yè)應(yīng)借助區(qū)塊鏈、身份認(rèn)證等技術(shù)手段，強(qiáng)化創(chuàng)新過(guò)程中的授權(quán)管理、行為留痕和責(zé)任追溯，提高風(fēng)險(xiǎn)管控的有效性。

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作者簡(jiǎn)介：李蕊（1987一），女，漢族，山西平陸人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)橘Y金管理。