中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究

摘" 要：中小企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的財務(wù)管理不僅是衡量其能否穩(wěn)健運(yùn)營與持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵指標(biāo)，更是企業(yè)生命力的核心所在。然而，當(dāng)前許多中小企業(yè)在財務(wù)管理方面缺乏足夠的重視，這無疑對其長遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)成了潛在威脅。鑒于此，本文通過詳盡的文獻(xiàn)研究，指出當(dāng)前中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上，提出了一系列具有針對性的解決策略，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；高質(zhì)量發(fā)展

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.100

企業(yè)經(jīng)營管理是企業(yè)存續(xù)與發(fā)展的核心所在，其中，財務(wù)管理更是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)。因此，深入探究企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，剖析問題成因，并提出有針對性的解決方案，對提升企業(yè)財務(wù)管理水平、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益、推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展等方面具有深遠(yuǎn)的影響。中小企業(yè)財務(wù)管理是指針對規(guī)模較小、資源相對有限的企業(yè)進(jìn)行的財務(wù)規(guī)劃、資金籌措、成本控制、財務(wù)分析與風(fēng)險管理等一系列活動，這些活動旨在確保企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)順暢，提升財務(wù)效率，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)保障。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容

1.1 中小企業(yè)的定義

中小企業(yè)是根據(jù)企業(yè)的從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)所在特點(diǎn)來劃分。許多中小企業(yè)存在管理水平不高、組織結(jié)構(gòu)簡單、缺乏完整的組織體系、信息化基礎(chǔ)較弱、規(guī)模效益不高等特點(diǎn)。

依據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展和改革委員會、財政部制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)來制定。以下是一個中小企業(yè)劃分的標(biāo)準(zhǔn)表。

1.2 財務(wù)管理的定義

財務(wù)管理是指在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、資本的融通和經(jīng)營中的現(xiàn)金流量及利潤分配的管理。它是企業(yè)管理的重要組成部分，通過對企業(yè)財務(wù)事前事中的管理，優(yōu)化企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。財務(wù)管理具體包括以下四個方面：籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理及利潤分配管理。

企業(yè)籌資管理是企業(yè)財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，它關(guān)乎企業(yè)的資金流動與運(yùn)營穩(wěn)定性。有效的籌資管理能確保企業(yè)在不同發(fā)展階段獲得必要的資金支持，保障企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營?；I資管理首先要明確企業(yè)的資金需求，規(guī)劃籌資的金額和時機(jī)。其次要選擇合適的籌資方式，如股權(quán)融資、債務(wù)融資或混合融資。再次要深入分析各種籌資方案的成本與效益，確保資金使用的經(jīng)濟(jì)性和高效性。最后要全面評估籌資過程中可能遇到的風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防控措施，以保障企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健，這些內(nèi)容共同構(gòu)成了企業(yè)籌資管理的核心。

在全球經(jīng)濟(jì)舞臺上，投資管理肩負(fù)著管理數(shù)萬億資產(chǎn)的重大職責(zé)。其類型多樣，包括股票投資組合管理、利率風(fēng)險管理及多元化投資策略等。企業(yè)投資管理主要包括對投資項(xiàng)目的選擇、決策、執(zhí)行與監(jiān)控等內(nèi)容。投資管理首先要對潛在投資項(xiàng)目進(jìn)行深入分析，評估其市場潛力、技術(shù)可行性及風(fēng)險狀況，其次基于分析結(jié)果，制定科學(xué)的投資決策，確定投資規(guī)模、方式與期限，最后在執(zhí)行階段，確保資金按計劃投入，并監(jiān)控投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，同時，持續(xù)關(guān)注投資項(xiàng)目的運(yùn)營效果，及時調(diào)整投資策略，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的投資目標(biāo)與長期發(fā)展規(guī)劃。

營運(yùn)資金管理主要涉及流動資產(chǎn)與流動負(fù)債兩大方面。這一管理活動極具多樣性和波動性，其核心在于對企業(yè)的流動資金和流動負(fù)債進(jìn)行精細(xì)調(diào)控。流動資產(chǎn)具體涵蓋貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款及存貨等項(xiàng)目，而流動負(fù)債則包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)及應(yīng)交稅金等。營運(yùn)資金作為流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的凈額，是維持企業(yè)日常運(yùn)營的關(guān)鍵所在，營運(yùn)資金管理的核心目標(biāo)是高效管理企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債，以確保企業(yè)擁有充足的流動資金來支撐其日常運(yùn)作。

企業(yè)利潤分配管理的制定與實(shí)施，不僅要與公司的管理發(fā)展相匹配，同時還要充分結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)有資金、籌資情況等因素。企業(yè)通過股利分配管理，能有效尋找到企業(yè)與股東之間利益的平衡點(diǎn)，這樣有利于企業(yè)的長期、穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 中小企業(yè)財務(wù)管理的意義

財務(wù)管理是一種涵蓋籌資、投資、營運(yùn)資金及利潤分配等多方面的管理活動。它通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行深度剖析，不僅能精準(zhǔn)地反映出企業(yè)當(dāng)前的運(yùn)營實(shí)況，還能準(zhǔn)確預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，更能在運(yùn)營過程中敏銳地發(fā)現(xiàn)存在的漏洞與不足之處。構(gòu)建一個完善的財務(wù)管理體系，對企業(yè)而言，將極大地助力其確立精準(zhǔn)的經(jīng)營戰(zhàn)略與明確的發(fā)展方向，使企業(yè)能保持穩(wěn)健的上升態(tài)勢，有效降低運(yùn)營風(fēng)險，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的盈利水平。具體重要性體現(xiàn)在以下方面。

1.3.1 中小企業(yè)財務(wù)管理有利于提升企業(yè)決策能力

中小企業(yè)財務(wù)管理通過提供全面、準(zhǔn)確的財務(wù)信息和分析，有利于顯著提升企業(yè)的決策能力。它幫助企業(yè)管理層深入了解企業(yè)的財務(wù)狀況、運(yùn)營效率和盈利能力，從而做出更加明智、合理的經(jīng)營決策。這些決策涵蓋了資金運(yùn)用、項(xiàng)目投資、成本控制、風(fēng)險管理等多個方面，對企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要。因此，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，不僅能提高企業(yè)的決策效率和準(zhǔn)確性，還能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

1.3.2 中小企業(yè)財務(wù)管理有利于提升企業(yè)資源整合能力

中小企業(yè)財務(wù)管理通過精確分析與合理規(guī)劃，極大地提升企業(yè)資源整合的能力。它促使企業(yè)精準(zhǔn)評估各類資源的價值，包括資金、物資、人才及技術(shù)等，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資源的高效配置與最大化利用。在這一過程中，財務(wù)管理不僅注重資源的有效整合，還強(qiáng)調(diào)資源的持續(xù)優(yōu)化與升級，充分利用企業(yè)的每一分資源，保障中小企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

1.3.3 中小企業(yè)財務(wù)管理有利于提升企業(yè)綜合競爭力

中小企業(yè)財務(wù)管理通過精細(xì)化管理和高效運(yùn)作，極大地有利于提升企業(yè)綜合競爭力。它確保企業(yè)在資金運(yùn)作、成本控制、風(fēng)險管理等方面具備優(yōu)勢，從而在市場競爭中脫穎而出。通過優(yōu)化資源配置，提高運(yùn)營效率，企業(yè)財務(wù)管理不僅增強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)部實(shí)力，還為企業(yè)贏得了良好的市場聲譽(yù)，進(jìn)一步提升了企業(yè)的整體競爭力。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1 籌資方式不科學(xué)

部分中小企業(yè)在籌資過程中，往往存在方式不科學(xué)的問題。它們可能過度依賴單一的籌資渠道，如銀行貸款或民間借貸，而忽視了多元化的籌資方式。這種不科學(xué)的籌資方式限制了企業(yè)的資金來源，增加了籌資成本和風(fēng)險。同時，中小企業(yè)在籌資時，許多中小企業(yè)管理者在融資方面顯得意識薄弱且經(jīng)驗(yàn)不足。據(jù)市場調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，部分中小企業(yè)管理者仍傾向于采用傳統(tǒng)的管理模式和路徑，秉持著“量入為出”的經(jīng)營理念，即有多少資金就做多少事情，卻未能充分關(guān)注企業(yè)的利潤狀況和資金流動的實(shí)際需求。這種相對保守的經(jīng)營策略，雖然在表面上看似穩(wěn)健，但實(shí)際上卻可能在企業(yè)內(nèi)部和外部埋下資金鏈斷裂的隱患。一旦資金鏈出現(xiàn)問題，企業(yè)將面臨嚴(yán)重的運(yùn)營困境，甚至威脅企業(yè)的生命。

2.2 資金利用不合理

由于欠缺財務(wù)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，許多中小企業(yè)在資金利用方面常存在不合理之處，具體表現(xiàn)為資金分配不當(dāng)，未能根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營需求進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃。一方面，部分中小企業(yè)可能將大量資金投入到非核心業(yè)務(wù)或低效項(xiàng)目中，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。另一方面，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)和創(chuàng)新項(xiàng)目的資金支持卻顯得捉襟見肘，影響了企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展能力和市場競爭力。

2.3 營運(yùn)資金管理不當(dāng)

中小企業(yè)面臨的另一大挑戰(zhàn)是營運(yùn)資金管理不善，這對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。許多中小企業(yè)在現(xiàn)金流管理上暴露出明顯短板，諸如應(yīng)收賬款回收周期冗長、庫存積壓嚴(yán)重、應(yīng)付賬款處理失當(dāng)?shù)葐栴}，這些問題共同導(dǎo)致了營運(yùn)資金的緊張，進(jìn)而影響了企業(yè)的日常運(yùn)營。在營運(yùn)資金的管理上，這些企業(yè)缺乏周密的規(guī)劃，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，它們往往過分追求銷售額的增長，而忽視了對應(yīng)收賬款的有效管理，信用標(biāo)準(zhǔn)和收款政策制定得較為隨意，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以按時回收，進(jìn)而影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，對存貨的周期和數(shù)量缺乏必要的規(guī)劃和控制，造成部分中小企業(yè)存貨積壓嚴(yán)重，大量流動資金被占用，降低了資金的使用效率。最后，短期借款計劃缺乏科學(xué)性，企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營所需的短期周轉(zhuǎn)資金，通常會選擇短期借款，但部分中小企業(yè)由于應(yīng)收賬款和存貨積壓過多，流動資金緊張，對短期借款的需求更為迫切。然而在借款過程中，它們對借款方式、利率和用途等關(guān)鍵要素缺乏合理規(guī)劃，導(dǎo)致短期借款的成本過高，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的資金壓力。

2.4 管理體制不健全

中小企業(yè)管理體制不健全的問題，主要體現(xiàn)在組織架構(gòu)設(shè)置不合理、規(guī)章制度不完善及管理流程不規(guī)范等方面。組織架構(gòu)上，一些中小企業(yè)往往缺乏科學(xué)的部門劃分和明確的職責(zé)分工，導(dǎo)致決策效率低下，部門間協(xié)作不暢。規(guī)章制度方面，部分企業(yè)未能建立健全的內(nèi)部管理制度，如財務(wù)管理、內(nèi)部控制管理等，使企業(yè)運(yùn)營缺乏規(guī)范性和透明度。此外，管理流程不規(guī)范也是中小企業(yè)管理體制不健全的重要表現(xiàn)，如審批流程繁瑣、決策過程不透明等，這些都影響了企業(yè)的運(yùn)營效率和市場競爭力。

2.5 財務(wù)分析與評價過于片面。

中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)分析與評價時，往往表現(xiàn)出過于片面的傾向。它們可能只關(guān)注某些財務(wù)指標(biāo)，如利潤和收入，而忽視了其他同樣重要的財務(wù)指標(biāo)，如現(xiàn)金流和負(fù)債情況。這種片面的分析與評價可能導(dǎo)致企業(yè)無法全面、準(zhǔn)確地了解自身的財務(wù)狀況，從而做出錯誤的決策。此外，中小企業(yè)在財務(wù)分析與評價時，還可能缺乏長期視角，只看重短期利益，而忽視了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。這種短視行為可能會給企業(yè)的未來發(fā)展帶來隱患，甚至導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。

2.6 財務(wù)人員能力有待提高

財務(wù)人員能力的不足和財務(wù)人才的匱乏，是導(dǎo)致公司財務(wù)管理難以順利推進(jìn)的首要障礙。隨著公司的持續(xù)發(fā)展，管理層與資本市場的互動愈發(fā)緊密，越來越多的管理人員開始意識到財務(wù)管理的重要性，各類財務(wù)管理制度，如預(yù)算管理、風(fēng)險管理、投資管理和融資管理等也得到了逐步推進(jìn)。然而，在具體執(zhí)行這些財務(wù)制度的過程中，由于財務(wù)專業(yè)人才的缺失和財務(wù)人員能力的不足，使公司財務(wù)管理制度的實(shí)施效果并不理想，公司財務(wù)管理的各項(xiàng)制度實(shí)施效果大打折扣。

3 中小企業(yè)財務(wù)管理問題優(yōu)化對策分析

3.1 豐富籌資渠道，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)

中小企業(yè)應(yīng)積極拓寬融資渠道，探索多元化的融資方式，包括但不限于股權(quán)融資、債券發(fā)行、眾籌，以及與私募基金和風(fēng)險投資機(jī)構(gòu)的合作。盡管債券發(fā)行更適合規(guī)模較大的企業(yè)，但它為融資提供了一種相對穩(wěn)定的途徑。眾籌作為一種創(chuàng)新的融資模式，不僅能為中小企業(yè)籌集資金，還能提升品牌的市場知名度和影響力。除此之外，建立良好的信用體系對中小企業(yè)獲得融資至關(guān)重要，中小企業(yè)應(yīng)重視信用記錄的建設(shè)，保持財務(wù)透明度，及時償還債務(wù)，以提升在金融機(jī)構(gòu)中的信用評級，良好的信用記錄不僅有助于中小企業(yè)從傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，也能吸引到優(yōu)質(zhì)的投資者。中小企業(yè)還應(yīng)充分利用政府提供的融資支持和政策優(yōu)惠，密切關(guān)注政府推出的相關(guān)扶持政策，如稅收減免、貸款擔(dān)保、貼息等，這些政策有助于降低融資成本，緩解企業(yè)的資金壓力。同時，積極參與政府主導(dǎo)的創(chuàng)新項(xiàng)目或合作計劃，能提升中小企業(yè)的融資可行性和吸引力。除了上述傳統(tǒng)的籌資方式，中小企業(yè)還應(yīng)拓寬非傳統(tǒng)融資渠道，如互聯(lián)網(wǎng)金融平臺的P2P借貸和網(wǎng)絡(luò)眾籌等，這些平臺提供了靈活便捷的融資方式，尤其適用于創(chuàng)業(yè)初期資金需求相對較小的中小企業(yè)。中小企業(yè)通過多元的籌資方式，可以優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.2 優(yōu)化營運(yùn)資金管理，促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營

優(yōu)化營運(yùn)資金管理是確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵一環(huán)。這要求企業(yè)明確各項(xiàng)財務(wù)活動的流程和規(guī)范，加強(qiáng)對營運(yùn)資金的監(jiān)控和調(diào)度，高效利用中小企業(yè)資金。首先，中小企業(yè)要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的及時回收管理，確保資金回籠速度，減少壞賬風(fēng)險。同時，要對存貨進(jìn)行精細(xì)化管理，保持合理的庫存水平，避免過度積壓導(dǎo)致資金占用。此外，還要加強(qiáng)對債務(wù)的合理規(guī)劃與清償管理，以維護(hù)良好的企業(yè)信用和財務(wù)健康。另外，通過制訂科學(xué)的資金預(yù)算和計劃，企業(yè)可以更有效地管理現(xiàn)金流，確保資金的合理流動和高效利用。優(yōu)化營運(yùn)資金管理也意味著要提升財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，通過數(shù)據(jù)分析等手段，精準(zhǔn)把握企業(yè)的資金需求和風(fēng)險點(diǎn)，從而做出更加明智的財務(wù)決策，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

3.3 健全企業(yè)管理體制，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

健全的企業(yè)管理體制通過優(yōu)化組織架構(gòu)，合理調(diào)配資源，明確各部門職責(zé)范圍，使企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作更加流暢，顯著提升工作效率。中小企業(yè)要完善規(guī)章制度，它能為企業(yè)運(yùn)營提供明確的指導(dǎo)，還能有效減少管理上的漏洞，確保企業(yè)的活動合法合規(guī)。中小企業(yè)應(yīng)該建立健全的內(nèi)部管理制度，尤其財務(wù)管理、內(nèi)部控制管理等，要進(jìn)一步簡化審批流程、公開決策過程，規(guī)范企業(yè)運(yùn)營，提高決策透明度。另外，要推動信息化建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，提升管理決策的精準(zhǔn)性和時效性，全面促進(jìn)企業(yè)管理體制的健全與完善。

3.4 綜合評價企業(yè)績效，全面了解企業(yè)經(jīng)營狀況

中小企業(yè)管理人員首先要提高對企業(yè)績效的評價，避免僅僅注重財務(wù)指標(biāo)，而忽略對非財務(wù)指標(biāo)的重視。中小企業(yè)可以采用關(guān)鍵績效指標(biāo)法、平衡計分卡等多種績效評價方法，用財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)、短期指標(biāo)與長期指標(biāo)相結(jié)合的方式，全面、綜合地評價企業(yè)的經(jīng)營績效，使管理層全面了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而做出科學(xué)的決策，助力企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.5 提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展

財務(wù)人員屬于中小企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的決定性因素，同時也是企業(yè)發(fā)展的重要資源。要想提高企業(yè)的財務(wù)管理水平就需要注重財務(wù)隊(duì)伍的建設(shè)，中小企業(yè)要注重吸引人才、尊重人才、用好人才及留住人才。一方面可以通過績效評估與薪酬管理體系建設(shè)，促使企業(yè)的財務(wù)管理工作可以保持高度客觀、公正與全面性，充分激發(fā)人才的工作積極性與主動性，促使企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。另一方面，通過定期組織專業(yè)培訓(xùn)、鼓勵相關(guān)人員參加行業(yè)研討會及考取專業(yè)資格認(rèn)證，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，從而增強(qiáng)其對復(fù)雜企業(yè)環(huán)境的應(yīng)對能力，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

4 結(jié)束語

本文通過大量的文獻(xiàn)研究，指出當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理中普遍存在的問題，這些問題包括籌資管理、投資管理、營運(yùn)資金管理及利潤分配管理等多個方面。文章進(jìn)一步分析了導(dǎo)致這些問題的深層次原因，并據(jù)此提出相關(guān)針對性建議，希望以此幫助中小企業(yè)優(yōu)化財務(wù)管理流程，提升財務(wù)運(yùn)營效率，進(jìn)而對中小企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展起到一定的促進(jìn)和幫助作用。

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作者簡介：周萬勝（1997-），女，漢族，遼寧朝陽人，碩士研究生，助理會計師，研究方向：會計。