業(yè)財(cái)融合角度下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化策略探討

隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化和管理理念的更新，業(yè)財(cái)融合逐漸成為國(guó)有企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理效率、加強(qiáng)資源配置能力的關(guān)鍵策略。預(yù)算管理不僅關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)健康和資金使用效率，更是企業(yè)資源管理和戰(zhàn)略實(shí)施的重要支撐。因此，從業(yè)財(cái)融合的角度出發(fā)，深化對(duì)國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理優(yōu)化策略的探討，不僅有助于提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率，更能夠確保國(guó)有企業(yè)在新時(shí)代背景下更好地服務(wù)國(guó)家戰(zhàn)略需求，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

一、業(yè)財(cái)融合下國(guó)企加強(qiáng)預(yù)算管理的重要性

業(yè)財(cái)融合下國(guó)企加強(qiáng)預(yù)算管理的重要性體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：（1）有效的預(yù)算管理能夠增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度和責(zé)任制。通過(guò)構(gòu)建一個(gè)嚴(yán)格科學(xué)的預(yù)算體系，可確保每筆支出都有明確的支撐證據(jù)，同時(shí)每筆收入都有明確的記錄，提高了財(cái)務(wù)管理工作的透明度。這項(xiàng)策略不僅提升了企業(yè)治理的效率，同時(shí)也滿足了政府部門(mén)的監(jiān)管要求，進(jìn)一步贏得了投資者和公眾的信賴。（2）加強(qiáng)預(yù)算管理有助于提升資源配置的效率。借助精心編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃和嚴(yán)格的資金監(jiān)督，國(guó)有企業(yè)能夠確保稀缺資源被精確地投人到最有盈利潛力的領(lǐng)域。精確的管理不僅減少了資源浪費(fèi)，還加速了創(chuàng)新和戰(zhàn)略投資的增長(zhǎng)，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得了領(lǐng)先地位。（3）強(qiáng)化預(yù)算管理促進(jìn)了業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，提升了企業(yè)的決策質(zhì)量。預(yù)算管理使得財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通和協(xié)作得以加強(qiáng)，能有效確保財(cái)務(wù)決策和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的一致性。在預(yù)算管理的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)了溝通與合作，確保了財(cái)務(wù)決策與業(yè)務(wù)策略的同步和協(xié)調(diào)。深度整合不僅提高了短期的財(cái)務(wù)表現(xiàn)，而且為公司的持續(xù)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)和戰(zhàn)略指導(dǎo)，從而提高了企業(yè)的全方位競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

二、業(yè)財(cái)融合下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的主要問(wèn)題

1.預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)化，缺少業(yè)財(cái)深度融合缺少有效的業(yè)財(cái)深度融合，顯著降低了預(yù)算管理的實(shí)效性，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展也造成了制約。其一，預(yù)算編制過(guò)程中過(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)指標(biāo)，為企業(yè)發(fā)展實(shí)際需求與長(zhǎng)期戰(zhàn)略缺乏關(guān)注。預(yù)算編制僅圍繞財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，未能全面體現(xiàn)出企業(yè)的業(yè)務(wù)特性與市場(chǎng)變化，導(dǎo)致預(yù)算與業(yè)務(wù)實(shí)際需求脫節(jié)，不利于業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展與創(chuàng)新。其二，部分國(guó)有企業(yè)在預(yù)算編制的過(guò)程中，過(guò)于注重短期財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽略了長(zhǎng)期價(jià)值的創(chuàng)造與積累。短視行為會(huì)促使管理層采取過(guò)于保守或冒進(jìn)策略，追求短期利潤(rùn)，犧牲企業(yè)長(zhǎng)期健康與持續(xù)發(fā)展能力。其三，在預(yù)算編制過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、評(píng)估和管理不夠充分。因?yàn)檫^(guò)分強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)果導(dǎo)向，對(duì)于因?yàn)檫\(yùn)營(yíng)中的諸多風(fēng)險(xiǎn)缺乏關(guān)注，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，顯得手足無(wú)措，為企業(yè)文件運(yùn)營(yíng)與長(zhǎng)期發(fā)展造成影響。

2.預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)滯后，業(yè)務(wù)預(yù)算分析深度不夠業(yè)務(wù)預(yù)算分析深度不夠影響了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。首先，在部分國(guó)有企業(yè)中，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分屬不同的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合困難、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重。預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)和分析變得異常困難，因?yàn)椴煌块T(mén)和業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)共享和整合。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)滯后，無(wú)法為企業(yè)提供實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)情況，嚴(yán)重影響了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的快速響應(yīng)能力。其次，盡管預(yù)算編制過(guò)程已經(jīng)涵蓋了一定的業(yè)務(wù)指標(biāo)，但在預(yù)算執(zhí)行的統(tǒng)計(jì)分析中，對(duì)業(yè)務(wù)指標(biāo)的深人分析不夠。不僅限于財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，包括對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率、市場(chǎng)占有率變化、客戶滿意度等非財(cái)務(wù)指標(biāo)的考察。分析的不足導(dǎo)致了企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)算實(shí)施的效果，也無(wú)法及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)戰(zhàn)略以適應(yīng)市場(chǎng)變化。最后，在預(yù)算執(zhí)行和分析的過(guò)程中，如果數(shù)據(jù)整合不暢和業(yè)務(wù)指標(biāo)分析不足，提供給管理層的決策支持信息就會(huì)不準(zhǔn)確。直接影響了管理層的決策質(zhì)量，使得決策過(guò)程更多依賴于經(jīng)驗(yàn)判斷而非數(shù)據(jù)分析。

3.預(yù)算缺少有效的績(jī)效評(píng)價(jià)，業(yè)務(wù)細(xì)化預(yù)算考核缺少有效的績(jī)效評(píng)價(jià)影響了預(yù)算管理的效率和效果，也限制了企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的發(fā)展和創(chuàng)新能力。首先，在部分國(guó)有企業(yè)在制定業(yè)務(wù)細(xì)化預(yù)算時(shí)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)與實(shí)際業(yè)務(wù)成果和戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)，不合理的指標(biāo)設(shè)置導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的效率和效果難以衡量，無(wú)法難以激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性。其次，由于缺乏清晰、具體和公正的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，員工和管理層對(duì)于如何評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)績(jī)效和個(gè)人貢獻(xiàn)存在不同理解和期待。模糊性不僅降低了績(jī)效評(píng)價(jià)的公信力和接受度，而且也影響了員工的工作動(dòng)力和團(tuán)隊(duì)的協(xié)作效率。最后，在部分國(guó)有企業(yè)中，即便存在某種形式的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，其反饋機(jī)制也效率低下、反饋信息延遲，無(wú)法為員工提供及時(shí)、具體和建設(shè)性的反饋。員工難以根據(jù)反饋調(diào)整自己的工作策略和行為，同時(shí)管理層也失去了績(jī)效評(píng)價(jià)及時(shí)調(diào)整預(yù)算分配和管理策略的機(jī)會(huì)。

4.信息融合度不高，業(yè)財(cái)融合成效不明顯信息融合度不高的問(wèn)題影響了預(yù)算管理的效率和效果，還限制了企業(yè)在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。首先，部分國(guó)有企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中引人了各種信息技術(shù)系統(tǒng)來(lái)支持業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理。由于系統(tǒng)在選型時(shí)缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間存在兼容性問(wèn)題，無(wú)法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的無(wú)縫對(duì)接和信息的流暢交換。技術(shù)壁壘限制了信息的集成使用，降低了預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。其次，由于信息系統(tǒng)不兼容和數(shù)據(jù)采集流程的落后，國(guó)有企業(yè)面臨數(shù)據(jù)收集不及時(shí)、數(shù)據(jù)質(zhì)量低下的問(wèn)題。導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中無(wú)法依賴最新的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，影響了預(yù)算的靈活性和適應(yīng)性。最后，預(yù)算編制過(guò)程需要深人了解企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和市場(chǎng)環(huán)境，但由于信息融合度不高，財(cái)務(wù)部門(mén)難以獲得充分和準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息。預(yù)算編制就脫離實(shí)際業(yè)務(wù)需求，缺乏針對(duì)性和前瞻性，難以有效支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展

三、業(yè)財(cái)融合下國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化策略

1.優(yōu)化預(yù)算編制，增強(qiáng)內(nèi)容與業(yè)務(wù)的融合國(guó)有企業(yè)應(yīng)優(yōu)化其預(yù)算編制過(guò)程，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的深度融合，從而提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。第一，加深業(yè)務(wù)層面的考量。預(yù)算編制過(guò)程中需要更深入地考慮業(yè)務(wù)層面的需求和特點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)之間應(yīng)建立更緊密的溝通機(jī)制，確保預(yù)算編制能夠真實(shí)反映各業(yè)務(wù)單元的實(shí)際需求和市場(chǎng)環(huán)境。定期召開(kāi)跨部門(mén)會(huì)議、利用共享的信息平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)和信息的即時(shí)交流，增進(jìn)理解和合作，確保預(yù)算編制過(guò)程既考慮到財(cái)務(wù)可行性也兼顧業(yè)務(wù)發(fā)展需求。第二，建立長(zhǎng)期規(guī)劃方向。預(yù)算編制不應(yīng)僅聚焦于短期財(cái)務(wù)指標(biāo)，而應(yīng)與企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合。企業(yè)應(yīng)在編制年度預(yù)算時(shí)，將其列入長(zhǎng)期戰(zhàn)略框架中，保障短期財(cái)務(wù)計(jì)劃與長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的一致性，提高預(yù)算戰(zhàn)略的同時(shí)，幫助企業(yè)在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中保持方向性與前瞻性。第三，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在預(yù)算編制過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)不斷提高對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力。企業(yè)應(yīng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)管理納入預(yù)算編制的核心環(huán)節(jié)，保障其能夠更好地應(yīng)對(duì)來(lái)自市場(chǎng)、操作、財(cái)務(wù)等方面的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值、制定應(yīng)對(duì)措施以及建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，更好地適應(yīng)外部環(huán)境的變化與內(nèi)部執(zhí)行偏差。

2.優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行分析，聯(lián)合分析和管控措施國(guó)有企業(yè)應(yīng)有效優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行分析，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效融合，提高管理層的決策效率與準(zhǔn)確性，

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。第一，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整合。企業(yè)應(yīng)采用ERP系統(tǒng)先進(jìn)的信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動(dòng)化采集與實(shí)時(shí)更新，為數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與時(shí)效性保障。企業(yè)還應(yīng)借助大數(shù)據(jù)分析和云計(jì)算技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理能力，為復(fù)雜數(shù)據(jù)分析需求提供支持，保障預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，能夠具有良好的全面性與實(shí)時(shí)性，為后續(xù)分析提供良好基礎(chǔ)。第二，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指標(biāo)分析。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)與戰(zhàn)略目標(biāo)，篩選能夠充分體現(xiàn)也因?yàn)榭?jī)效的重要指標(biāo)，如市場(chǎng)占有率、客戶滿意度、內(nèi)部流程效率等，并定期進(jìn)行分析評(píng)估。企業(yè)還應(yīng)搭建建立跨部門(mén)的分析小組，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度融合分析，為管理層提供全面的業(yè)務(wù)洞察。第三，提高管理層決策支持。利用預(yù)測(cè)分析和模擬技術(shù)，幫助管理層評(píng)估不同決策方案的潛在影響，以及制定應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)，提升管理層對(duì)于數(shù)據(jù)分析工具和方法的理解和應(yīng)用能力，確保他們能夠充分利用系統(tǒng)提供的信息，做出更加明智和及時(shí)的決策。

3.優(yōu)化預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)，鞏固預(yù)算約束力國(guó)有企業(yè)應(yīng)優(yōu)化其預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并進(jìn)一步鞏固預(yù)算的約束力，確保資源的有效分配和使用，從而支持企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。第一，科學(xué)合理設(shè)定指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行深入的業(yè)務(wù)流程分析，識(shí)別關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，包括收入增長(zhǎng)、成本控制、項(xiàng)目完成率、客戶滿意度等。指標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略和年度目標(biāo)緊密相連，以確保預(yù)算的每一項(xiàng)開(kāi)支都能對(duì)企業(yè)的整體目標(biāo)做出貢獻(xiàn)。定期審查和調(diào)整指標(biāo)，確保它們?nèi)匀环掀髽I(yè)的發(fā)展方向和市場(chǎng)環(huán)境的變化。第二，確?？?jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)清晰化。包括對(duì)每個(gè)績(jī)效指標(biāo)的期望值、評(píng)價(jià)頻率、評(píng)價(jià)方法等進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，確保評(píng)價(jià)過(guò)程的公正性和透明性。對(duì)于達(dá)到或超過(guò)預(yù)期

的績(jī)效，應(yīng)該明確獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制；對(duì)于未能達(dá)標(biāo)的情況，應(yīng)該設(shè)定改進(jìn)措施和跟蹤機(jī)制。第三，加強(qiáng)部門(mén)之間溝通。建立跨部門(mén)的溝通平臺(tái)，讓財(cái)務(wù)部門(mén)與其他業(yè)務(wù)部門(mén)緊密合作，共同參與預(yù)算編制和績(jī)效評(píng)價(jià)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)部門(mén)更好地理解業(yè)務(wù)部門(mén)的目標(biāo)和需求，而業(yè)務(wù)部門(mén)也能更加清晰地了解財(cái)務(wù)約束和目標(biāo)。同時(shí)，為業(yè)務(wù)部門(mén)提供財(cái)務(wù)知識(shí)和工具的培訓(xùn)，增強(qiáng)他們?cè)陬A(yù)算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)中的參與度和自主性。

4.借助信息化平臺(tái)，建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)國(guó)有企業(yè)應(yīng)充分利用信息化平臺(tái)建設(shè)高效、精準(zhǔn)的預(yù)算管理系統(tǒng)，不僅提升預(yù)算管理的效率和透明度，也促進(jìn)業(yè)財(cái)之間的融合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支持。第一，確保信息系統(tǒng)兼容性。在選擇或開(kāi)發(fā)預(yù)算管理系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮系統(tǒng)的開(kāi)放性和可擴(kuò)展性，確保新系統(tǒng)能夠與現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、銷售和供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)等無(wú)縫對(duì)接。建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換協(xié)議和API接口，使不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸和共享變得更加流暢，從而降低系統(tǒng)整合的復(fù)雜性和成本。第二，及時(shí)做好數(shù)據(jù)采集工作。利用現(xiàn)代信息技術(shù)如物聯(lián)網(wǎng)（IoT）、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)分析，自動(dòng)化收集各業(yè)務(wù)單元的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，包括銷售數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)、庫(kù)存數(shù)據(jù)等。同時(shí)，確保數(shù)據(jù)采集的全面性和準(zhǔn)確性，定期的數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查和維護(hù)，避免數(shù)據(jù)錯(cuò)誤和遺漏對(duì)預(yù)算管理造成影響。第三，加強(qiáng)預(yù)算編制的業(yè)務(wù)支持。在預(yù)算編制過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)需要深人了解各業(yè)務(wù)單元的運(yùn)營(yíng)模式、市場(chǎng)環(huán)境和戰(zhàn)略目標(biāo)。定期的溝通會(huì)議、工作坊和聯(lián)合分析會(huì)議，使財(cái)務(wù)人員能夠及時(shí)獲取業(yè)務(wù)更新，確保預(yù)算編制更加貼合實(shí)際業(yè)務(wù)需求。同時(shí)，培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門(mén)人員了解財(cái)務(wù)知識(shí)和預(yù)算管理原則，促進(jìn)雙方在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的有效協(xié)作。

綜上所述，國(guó)有企業(yè)實(shí)施有效的預(yù)算管理優(yōu)化策略，不僅能夠提升自身的財(cái)務(wù)健康度和運(yùn)營(yíng)效率，還能更好地適應(yīng)市場(chǎng)變化、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。這一過(guò)程要求國(guó)有企業(yè)深化對(duì)業(yè)財(cái)融合理念的理解、創(chuàng)新管理思路，以數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策，確保資源配置的科學(xué)性和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。展望未來(lái)，隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步和管理理念的持續(xù)創(chuàng)新，國(guó)有企業(yè)預(yù)算管理的優(yōu)化將更加注重智能化、精細(xì)化和戰(zhàn)略性，為國(guó)有企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展提供強(qiáng)有力的支持。

（作者單位：浙江省種業(yè)集團(tuán)有限公司）