企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題與策略

摘" 要：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)中的重要組成部分，企業(yè)只有充分認(rèn)識(shí)到外部因素及內(nèi)部管理活動(dòng)的影響，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益加大，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅給企業(yè)造成了嚴(yán)重危機(jī)，還可能遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰，給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來負(fù)面影響。在此背景下企業(yè)應(yīng)高度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求，建立健全具體的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)涉稅活動(dòng)體系盡可能規(guī)范、合理。本文基于這一背景對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的問題進(jìn)行分析，重點(diǎn)論述風(fēng)險(xiǎn)管理策略，認(rèn)為在當(dāng)前時(shí)代下企業(yè)要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全方位嚴(yán)格管理，才能有效提高企業(yè)管理水平，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效益提供必要支持。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.14.010

在企業(yè)現(xiàn)代化稅務(wù)管理環(huán)節(jié)中，業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜，管理要求不斷提高，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度不斷加大，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。部分企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)未形成完善的風(fēng)險(xiǎn)防范控制機(jī)制，很可能造成企業(yè)在日常管理活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要全面關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求，根據(jù)業(yè)務(wù)流程情況明確具體工作要求和管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制?；谶@一背景，本文對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行分析，重點(diǎn)論述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)的要求，認(rèn)為只有建立健全科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)得到全方位管理，才能讓各類涉稅事項(xiàng)盡可能規(guī)范、完善，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來影響的可能性。

1 相關(guān)概念及加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要作用

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，由于各類事項(xiàng)沒有得到有效監(jiān)控及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)未嚴(yán)格執(zhí)行，而給企業(yè)造成損失的可能性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括企業(yè)由于未遵守相關(guān)要求少繳或未繳稅，還包括企業(yè)對(duì)相關(guān)稅收政策理解不準(zhǔn)確及未合理使用稅收政策，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款。在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)過程中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)體現(xiàn)出客觀性，只要有業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生，就會(huì)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在涉稅環(huán)節(jié)要對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并建立恰當(dāng)?shù)拇胧?，?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)各項(xiàng)稅收工作流程進(jìn)行全面分析和監(jiān)控，結(jié)合各項(xiàng)工作實(shí)際要求，建立健全具體控制策略，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，并要求企業(yè)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀識(shí)別、評(píng)估和規(guī)范化管理，形成合理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估系統(tǒng)，在掌握各類風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，有序關(guān)注各類風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際特征，并建立恰當(dāng)措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位防控。借助強(qiáng)大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有助于規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)工作流程，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來損失的可能性，因此稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要，有助于促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)營(yíng)。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問題

2.1 人員職責(zé)安排不到位，缺乏專業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員

當(dāng)前部分企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)中未將管理要求細(xì)化落實(shí)到具體人員，沒有組建專業(yè)的稅務(wù)管理部門對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位控制。由于企業(yè)各項(xiàng)涉稅活動(dòng)中的工作流程約束不當(dāng)，工作環(huán)節(jié)中的重要事項(xiàng)無法得到全面配合。再加上未建立專業(yè)化的稅務(wù)管理體系，稅務(wù)環(huán)節(jié)中人員能力不足，很可能由于人員的一系列問題，影響稅務(wù)管理活動(dòng)的正常實(shí)施。

2.2 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不夠，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)

企業(yè)實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)要形成良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)管理工作要求。但是當(dāng)前部分企業(yè)在稅收管理各環(huán)節(jié)未建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，未對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)價(jià)、分析和監(jiān)控，忽視了企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)不到位，工作流程中的各類事項(xiàng)未得到嚴(yán)格監(jiān)督和管理，很可能發(fā)生管理環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 管理活動(dòng)存在不足，缺少健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

企業(yè)在涉稅活動(dòng)管理環(huán)節(jié)要根據(jù)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況采取恰當(dāng)措施，對(duì)不同類別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位控制，建立恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有序管理。但是部分企業(yè)的稅務(wù)管理活動(dòng)存在不足，未通過科學(xué)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面約束和管理。由于企業(yè)各項(xiàng)涉稅工作不規(guī)范、稅務(wù)管理流程不合理及重要涉稅事項(xiàng)未得到嚴(yán)格執(zhí)行，產(chǎn)生管理環(huán)節(jié)的涉稅隱患。

2.4 稅企信息不對(duì)稱，信息傳遞和溝通機(jī)制不健全

企業(yè)在涉稅管理環(huán)節(jié)要建立完善的信息溝通機(jī)制。但是當(dāng)前部分企業(yè)在內(nèi)部未建立完善的信息系統(tǒng)對(duì)涉稅事項(xiàng)的工作流程進(jìn)行控制，未在內(nèi)部稅務(wù)管理部門和各部門之間建立暢通的溝通機(jī)制。外部企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間沒有逐漸完善信息傳遞措施，信息傳遞明顯滯后，導(dǎo)致企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)無法得到及時(shí)及高效管理。

3 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

3.1 改進(jìn)組織架構(gòu)，規(guī)范權(quán)責(zé)

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)涉及一系列復(fù)雜的活動(dòng)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否能得到控制，在很大程度上決定了企業(yè)日常管理環(huán)節(jié)是否能實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)行。為促進(jìn)企業(yè)涉稅活動(dòng)盡可能規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，企業(yè)要形成專門的稅務(wù)管理部門，做到對(duì)各類涉稅事項(xiàng)的全方位控制。稅務(wù)管理部門要從企業(yè)整體管理視角全面重視稅務(wù)管理活動(dòng)的要求，并基于企業(yè)的管理流程、決策程序、工作要求，構(gòu)建完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，明確各級(jí)人員的職責(zé)分工和崗位職能，在確保相關(guān)人員具備工作能力及專業(yè)素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督和控制職能，為企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展提供支持[1]。企業(yè)的稅務(wù)管理部門要全面參與到涉稅環(huán)節(jié)中，對(duì)各類涉稅活動(dòng)進(jìn)行分析，建立健全各項(xiàng)涉稅活動(dòng)規(guī)章制度及結(jié)合企業(yè)工作流程要求，對(duì)各類涉稅活動(dòng)的影響因素進(jìn)行分析，根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)形成恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧?。同時(shí)企業(yè)稅務(wù)管理部門要做到對(duì)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面識(shí)別和評(píng)估，參與到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中，包括分析企業(yè)納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)資料準(zhǔn)備等各項(xiàng)工作，關(guān)注企業(yè)涉稅活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患及建立恰當(dāng)?shù)拇胧?，幫助企業(yè)有序應(yīng)對(duì)不同流程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)規(guī)范工作流程提供支持。

3.2 分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注管理隱患

第一，建立預(yù)防為主的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思維。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生將給企業(yè)的正常稅務(wù)管理活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)帶來一定影響。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，按照預(yù)防為主的思維對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)按提前防范風(fēng)險(xiǎn)的原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)以科學(xué)的角度進(jìn)行分析，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全方位控制，使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到科學(xué)管理。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)通過加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)，讓全員了解到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)帶來的危害，形成恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理理念的要求落到實(shí)處。同時(shí)企業(yè)要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，明確可能存在的問題和原因，建立恰當(dāng)?shù)恼拇胧?，幫助企業(yè)消除管理環(huán)節(jié)隱患，尤其是對(duì)可能給企業(yè)帶來較大危害的風(fēng)險(xiǎn)，形成專門的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則，以促進(jìn)企業(yè)充分分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，消除工作流程中的各類問題。企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中若發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也要積極面對(duì)，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，承認(rèn)工作中的問題，并按要求和規(guī)定補(bǔ)齊稅款，最大限度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來損失的可能性。

第二，落實(shí)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)機(jī)制。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)要定期對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，尤其對(duì)稅務(wù)管理部門各類風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和科學(xué)性進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中可能存在的缺陷及問題，提出具體的改進(jìn)建議，為企業(yè)持續(xù)優(yōu)化稅務(wù)管理活動(dòng)提供支持。在執(zhí)行稅務(wù)評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)要對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程狀態(tài)進(jìn)行跟進(jìn)，監(jiān)控涉稅活動(dòng)的規(guī)范性、科學(xué)性及充分重視稅務(wù)評(píng)價(jià)過程。通過形成完善的稅務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺陷進(jìn)行關(guān)注，以促進(jìn)企業(yè)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到控制。企業(yè)要充分關(guān)注稅務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制的要求，避免稅務(wù)評(píng)價(jià)流于形式的問題，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的相關(guān)主體，并結(jié)合各項(xiàng)涉稅制度執(zhí)行狀態(tài)及涉稅工作流程的開展情況，落實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)機(jī)制，促進(jìn)各類風(fēng)險(xiǎn)得到全方位管理。

第三，通過內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)對(duì)各類活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，建立完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督措施。通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)的方式，規(guī)避管理流程中各類活動(dòng)流于形式的問題。在內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行環(huán)節(jié)要由內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)合企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度、工作流程要求，對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理開展情況及審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行控制，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)具體管理要求。在對(duì)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體性評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上出具稅務(wù)審計(jì)報(bào)告，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的建議。

3.3 完善管理活動(dòng)，優(yōu)化工作流程

第一，采取恰當(dāng)措施對(duì)不同類別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)流程進(jìn)行有序應(yīng)對(duì)。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)要按照規(guī)避、轉(zhuǎn)移、減輕、承受、補(bǔ)償?shù)确绞綄?duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)。其中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避指的是相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生將給企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)帶來嚴(yán)重影響，通過放棄某項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)資源進(jìn)行重新配置及對(duì)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整的方式，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率降至最低；控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)通過對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)，制定恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)計(jì)劃；轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)通過外包等方式對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制[2]。例如與律師事務(wù)所簽訂合同，由律師事務(wù)所對(duì)企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)工作流程進(jìn)行監(jiān)控，關(guān)注企業(yè)可能存在的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并對(duì)相關(guān)問題及時(shí)執(zhí)行具體的控制策略，幫助企業(yè)有序管理各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。無論選擇何種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法，企業(yè)都要根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、影響程度及發(fā)生之后帶來的后果，建立差異化的應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略盡可能完善。通過建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，根據(jù)企業(yè)不同類別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)建立恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。

第二，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。企業(yè)在涉稅活動(dòng)環(huán)節(jié)各崗位要嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則，讓各級(jí)人員能在工作環(huán)節(jié)中相互監(jiān)督、相互約束，避免各項(xiàng)涉稅工作要求得不到嚴(yán)格監(jiān)督和約束所發(fā)生的問題。例如對(duì)于處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查的人員不得為同一人，購買發(fā)票和印章保管人員不得為同一人，納稅申報(bào)和審批人員不得為同一人。通過嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)管理活動(dòng)的工作要求和分工機(jī)制，建立良好的內(nèi)部制衡措施，規(guī)避由于涉稅人員失職或思想方面麻痹大意給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

第三，建立完善的合同管理措施。企業(yè)在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)會(huì)涉及合同，若合同管理不當(dāng)將給企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)帶來嚴(yán)重負(fù)面影響。企業(yè)的日常管理環(huán)節(jié)，部分合同存在金額高等特點(diǎn)，任意一個(gè)環(huán)節(jié)的管理出現(xiàn)問題都將給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等隱患。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，企業(yè)要對(duì)不同類別風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行關(guān)注，并對(duì)所簽訂的所有合同進(jìn)行全面梳理，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)要求對(duì)各類合同情況進(jìn)行精細(xì)化把控，關(guān)注各類合同的具體控制要求，促進(jìn)企業(yè)全面規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

第四，提高對(duì)各項(xiàng)涉稅文件的執(zhí)行力。部分企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)對(duì)各項(xiàng)涉稅制度的遵守力度不足，各類稅務(wù)管理文件執(zhí)行不到位，給企業(yè)帶來一系列風(fēng)險(xiǎn)。為促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)盡可能規(guī)范，企業(yè)要對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)管理文件進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握各項(xiàng)涉稅活動(dòng)要求。企業(yè)涉稅人員要主動(dòng)開展學(xué)習(xí)，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求落實(shí)到具體的工作環(huán)節(jié)中。同時(shí)企業(yè)在日常工作中要嚴(yán)格按照稅務(wù)活動(dòng)要求進(jìn)行，并對(duì)日常工作的涉稅活動(dòng)形成工作底稿。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稽查時(shí)，能第一時(shí)間拿出工作底稿解釋相關(guān)工作情況，為企業(yè)規(guī)范稅務(wù)工作體系提供保障。

3.4 完善和暢通稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理與溝通機(jī)制

第一，建立完善的信息系統(tǒng)。在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)，科學(xué)的信息系統(tǒng)有助于規(guī)避稅務(wù)管理環(huán)節(jié)中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)涉稅活動(dòng)得到全方位監(jiān)控，讓企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)得到全面分析。在稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)環(huán)節(jié)，完善的系統(tǒng)要具備對(duì)各類數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析的功能，按照預(yù)設(shè)的科目在信息系統(tǒng)中明確各科目具體控制要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，促進(jìn)企業(yè)涉稅流程中各類活動(dòng)執(zhí)行更加規(guī)范、合理、嚴(yán)謹(jǐn)[3]。同時(shí)企業(yè)要通過建立稅務(wù)分析系統(tǒng)的方式，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)涉稅工作流程中的事項(xiàng)進(jìn)行全面分析和控制，以此掌握企業(yè)工作流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合相關(guān)活動(dòng)狀態(tài)，建立健全具體控制規(guī)則，促進(jìn)企業(yè)各類涉稅環(huán)節(jié)的活動(dòng)盡可能規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。

第二，建立完善的信息共享機(jī)制。企業(yè)的稅務(wù)管理部門要定期對(duì)各項(xiàng)涉稅流程活動(dòng)進(jìn)行分析，在分析稅務(wù)管理活動(dòng)要求的基礎(chǔ)上，形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息共享機(jī)制，對(duì)企業(yè)不同流程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面歸納，包括總結(jié)企業(yè)各項(xiàng)涉稅政策、法律法規(guī)要求及在企業(yè)內(nèi)不定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行講解，以促進(jìn)企業(yè)各級(jí)人員了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，形成恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)企業(yè)全面掌握不同類別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制規(guī)則。

第三，形成完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)要通過定期對(duì)各類涉稅案例進(jìn)行收集、整理、分析、控制的方式，讓企業(yè)對(duì)不同涉稅政策進(jìn)行分析、歸納和研究，促進(jìn)企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)得到全面分析及嚴(yán)格管理，為企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)的開展及對(duì)工作流程的控制提供支持。

第四，重視企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通。企業(yè)在稅務(wù)管理環(huán)節(jié)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)要積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，主動(dòng)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的工作要求，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢與企業(yè)涉稅活動(dòng)的相關(guān)工作要求，根據(jù)各類涉稅工作要求建立恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧?，促進(jìn)企業(yè)各類涉稅工作流程得到全方位控制和規(guī)范化管理。

4 結(jié)束語

在我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)管理要求不斷提高的背景下，企業(yè)必須高度關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的要求，建立健全具體風(fēng)險(xiǎn)控制措施，使企業(yè)涉稅活動(dòng)盡可能規(guī)范、合理，才能解決管理環(huán)節(jié)稅務(wù)存在的缺陷，促進(jìn)企業(yè)涉稅活動(dòng)趨于完善。本文對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，分別從不同角度論述風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)要求，認(rèn)為在當(dāng)前時(shí)代下只有全面認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，并基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際持續(xù)完善各項(xiàng)管理活動(dòng)，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生給企業(yè)帶來影響的可能性。未來企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)可以進(jìn)一步基于本文所探討的要求，完善各項(xiàng)稅務(wù)管理措施，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理程序盡可能科學(xué)，為規(guī)避企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)提供必要支持。

參考文獻(xiàn)

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作者簡(jiǎn)介：姚樂（1987-），女，漢族，河南太康人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。