新形勢(shì)下企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)研究

摘" 要：2006年6月發(fā)布的《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與實(shí)施路徑，成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的又一重要手段。在管理各環(huán)節(jié)中緊密圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略，遵循風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行一系列規(guī)章制度，能有效管理和控制各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。本文基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，分析了新形勢(shì)下企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的意義，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，從目標(biāo)、組織、文化、流程四個(gè)層面提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的優(yōu)化對(duì)策，以期為新形勢(shì)下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供有效參考。

關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.14.148

一直以來(lái)，內(nèi)部控制被視為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，傳統(tǒng)內(nèi)部控制聚焦于經(jīng)營(yíng)、報(bào)告及合規(guī)三大目標(biāo)，通過(guò)管理手段為企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃提供合理保障，但其有效性受限于決策準(zhǔn)確性、目標(biāo)合理性、內(nèi)部控制獨(dú)立性及不可控事件等不確定性因素。相比之下，全面風(fēng)險(xiǎn)管理并非獨(dú)立存在，要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃，貫穿于價(jià)值創(chuàng)造全過(guò)程中，并依托于特定的企業(yè)文化、管理能力和管理實(shí)踐來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，不僅包括內(nèi)部控制的內(nèi)容，還擴(kuò)展至戰(zhàn)略目標(biāo)，增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等關(guān)鍵要素，具有全方位性、全過(guò)程性的特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系到企業(yè)所有部門和員工，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，企業(yè)要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定有效的對(duì)策，從而在發(fā)展過(guò)程中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別和控制，內(nèi)控并不能達(dá)到這種程度。因此，新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，為全面防控各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要及時(shí)更新管理理念，在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的基礎(chǔ)上，引入更具系統(tǒng)性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義及實(shí)施要點(diǎn)

1.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中基于整體發(fā)展目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念和措施貫穿于經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督檢查和控制，包含較多核心要素，如內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督檢查、信息溝通及組織架構(gòu)等，且各要素之間相互依存，共同支撐高效風(fēng)險(xiǎn)管理。培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，通過(guò)科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，有助于保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供保障。2017版COSO框架明確指出，現(xiàn)代全面風(fēng)險(xiǎn)管理變革要以傳統(tǒng)管理為基礎(chǔ)，兩者相輔相成，共同推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)健前行[1]。

1.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的要點(diǎn)

首先，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的基石。當(dāng)前，戰(zhàn)略方向誤判成為企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)之一，故前期戰(zhàn)略評(píng)估尤為重要。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中，構(gòu)建此體系對(duì)確保企業(yè)戰(zhàn)略的科學(xué)性與可行性至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)確保自身的愿景、使命與戰(zhàn)略相契合，并利用風(fēng)險(xiǎn)管理模型全面審視業(yè)務(wù)與環(huán)境，為企業(yè)制定明確的戰(zhàn)略發(fā)展方向提供依據(jù)。制定好戰(zhàn)略后，企業(yè)要建立相應(yīng)的管理運(yùn)營(yíng)機(jī)制，并設(shè)置完善的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及識(shí)別機(jī)制。同時(shí)，需要考量戰(zhàn)略與企業(yè)文化的一致性，并在運(yùn)營(yíng)全周期中嵌入風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)性，隨內(nèi)外環(huán)境變化靈活調(diào)整戰(zhàn)略，定期再評(píng)估，持續(xù)優(yōu)化監(jiān)督、評(píng)估機(jī)制，以強(qiáng)化體系效能，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。

其次，制度體系在規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施中扮演核心角色，直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理決策質(zhì)量，進(jìn)而影響風(fēng)險(xiǎn)容忍度。激進(jìn)型領(lǐng)導(dǎo)體制體現(xiàn)出強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)力與高包容度；穩(wěn)健型企業(yè)則通過(guò)科學(xué)民主決策機(jī)制提升風(fēng)險(xiǎn)控制；保守型企業(yè)則傾向于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)治理意愿低?？梢妰?yōu)化組織結(jié)構(gòu)對(duì)提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率至關(guān)重要，企業(yè)需要確保內(nèi)部權(quán)責(zé)清晰，減少內(nèi)耗與推諉。在當(dāng)前全球化經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)面臨復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)交織的挑戰(zhàn)，當(dāng)前制度雖能應(yīng)對(duì)“灰犀?！憋L(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)“黑天鵝”事件，還需要依賴應(yīng)急管理體系以強(qiáng)化應(yīng)對(duì)能力[2]。

最后，內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，需要基于管理制度、權(quán)限分配與業(yè)務(wù)流程的融合，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理亦強(qiáng)調(diào)價(jià)值創(chuàng)造，要將核心價(jià)值觀融入業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)績(jī)效與戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)建該體系的過(guò)程即企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的過(guò)程。

2 新形勢(shì)下企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的意義

2.1 防控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代企業(yè)面臨著競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的市場(chǎng)環(huán)境，越來(lái)越多的不確定因素給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)，若風(fēng)險(xiǎn)不能被有效控制，將對(duì)企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的損失?？梢娦滦蝿?shì)下的企業(yè)要想穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，就必須將這些風(fēng)險(xiǎn)的影響最小化，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，這也是企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的直接體現(xiàn)。當(dāng)今市場(chǎng)高度開放，風(fēng)險(xiǎn)因素更具復(fù)雜性，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理已顯現(xiàn)出一定的滯后性，實(shí)施系統(tǒng)性、全員參與的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求，全面防控運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必然趨勢(shì)。

2.2 滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求

現(xiàn)代企業(yè)為獲得可持續(xù)發(fā)展，都會(huì)制定與自身實(shí)際相符的發(fā)展戰(zhàn)略，為各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)提供指導(dǎo)，但內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)引起的不確定因素，難免影響企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)行為，進(jìn)而影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，對(duì)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生阻礙。因此，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求的必然條件。

3 企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

3.1 缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)定體系

有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和科學(xué)的內(nèi)部控制是強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理效果、加大風(fēng)險(xiǎn)防范力度、助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的前提。實(shí)際上，部分企業(yè)并未充分重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理，沿用傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式和陳舊的管理理念，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系建設(shè)不夠重視。比如很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中設(shè)定的收入、稅利等指標(biāo)缺乏充分的數(shù)據(jù)分析判斷，難以支撐全面風(fēng)險(xiǎn)管理的開展，當(dāng)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也難以及時(shí)采取措施予以補(bǔ)救[3]。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)與職能配置有待優(yōu)化

由全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念可知，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及對(duì)各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析、評(píng)估，需要全員參與，尤其要在基層形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視，風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)管理的全部職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)部門與內(nèi)控關(guān)系緊密，部分企業(yè)審計(jì)部門不夠獨(dú)立，實(shí)踐中更多是交給財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，不能全面準(zhǔn)確發(fā)揮審計(jì)職能，影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作推進(jìn)，不利于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和有效控制。此外，企業(yè)業(yè)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)流程，一些企業(yè)不具有風(fēng)險(xiǎn)管理能力，各部門協(xié)同性不強(qiáng)，內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理不夠密切，無(wú)法在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，影響風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值體現(xiàn)。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育機(jī)制不健全

風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)文化密切相關(guān)，即使建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成了健全的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的文化，也會(huì)影響員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和積極性。現(xiàn)實(shí)中，部分企業(yè)并未將風(fēng)險(xiǎn)管理全面納入企業(yè)文化建設(shè)中，未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育機(jī)制，員工難以形成主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，缺乏落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與內(nèi)控制度的執(zhí)行力。

3.4風(fēng)險(xiǎn)管理流程與程序有待完善

雖然一些企業(yè)已認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)下實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，建立了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但風(fēng)險(xiǎn)管理的程序上仍存在漏洞，一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不夠深入，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏運(yùn)用數(shù)據(jù)、駕馭數(shù)據(jù)的能力。二是重大風(fēng)險(xiǎn)防范策略的制定缺乏規(guī)范的流程，尤其是在資源局限的情況下，如何提高風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的效率，最大化風(fēng)險(xiǎn)策略的價(jià)值亟待解決。三是缺乏風(fēng)險(xiǎn)策略與內(nèi)控工作融合的機(jī)制，難以確保實(shí)際業(yè)務(wù)工作充分貫徹落實(shí)。

4 新形勢(shì)下企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)策略

4.1 基于總體戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

現(xiàn)代企業(yè)依據(jù)運(yùn)營(yíng)實(shí)況與未來(lái)愿景精心構(gòu)建總體發(fā)展戰(zhàn)略，確立明確的戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)航燈，不僅兼顧短期經(jīng)營(yíng)成效，更深遠(yuǎn)地融入長(zhǎng)期利益考量，引領(lǐng)企業(yè)前行，是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的指引，更是衡量發(fā)展成果的標(biāo)尺，直接塑造著企業(yè)的未來(lái)圖景。隨著企業(yè)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知的深化，高管層普遍認(rèn)同全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式對(duì)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的保障作用，大型企業(yè)紛紛將全面風(fēng)險(xiǎn)管理納入發(fā)展戰(zhàn)略，以此作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的前提。由此可見為確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系效能，企業(yè)需以總體戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

具體而言，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)，在基于企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)綜合考慮的基礎(chǔ)上，還需要進(jìn)一步細(xì)化，制定戰(zhàn)略導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)管理分目標(biāo)。一是明確財(cái)務(wù)目標(biāo)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的目標(biāo)以最大化股東利益為首要，因所有風(fēng)險(xiǎn)終歸于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定至關(guān)重要。二是設(shè)定市場(chǎng)目標(biāo)，緊貼市場(chǎng)需求，靈活應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)與收益，鞏固競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。三是確立運(yùn)營(yíng)目標(biāo)，聚焦流程優(yōu)化與效率提升，針對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)制定對(duì)策，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行。

在風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的引導(dǎo)下，即可開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，管理的關(guān)鍵在于有效統(tǒng)籌、量化總體風(fēng)險(xiǎn)水平，針對(duì)各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，以定性與定量相結(jié)合的方式評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率與影響，并根據(jù)其重要性分配權(quán)重，之后構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，整合評(píng)估結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算得出整體風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。評(píng)分時(shí)需要確立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)跨部門、跨時(shí)點(diǎn)比較，監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)，并全面收集整合風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，編制綜合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，對(duì)比企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)承受力，輔助企業(yè)決策。并在評(píng)估后持續(xù)監(jiān)測(cè)，更新指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，靈活調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略，助力企業(yè)有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)利益。

4.2 筑牢“三道風(fēng)險(xiǎn)管理防線”

第一道防線即各職能和業(yè)務(wù)部門，在實(shí)際業(yè)務(wù)推進(jìn)中要對(duì)其中風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，既要充分貫徹落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度和流程，又要做好與各部門之間的配合，形成敏銳的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，能主動(dòng)識(shí)別、分析業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施，并有效整改第二、三道防線中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，做好問(wèn)題整改，及時(shí)監(jiān)管整改情況，確保風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制更加完善科學(xué)。

第二道防線為企業(yè)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理成立的相關(guān)組織機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分履行職責(zé)，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作，按照要求及時(shí)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理有效性。一般情況下，企業(yè)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有較強(qiáng)獨(dú)立性，不受領(lǐng)導(dǎo)意愿影響。

第三道防線為風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，主要為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門擔(dān)任。新形勢(shì)下，企業(yè)需要盡快完成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部署，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督制度。未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)的情況下，需要向內(nèi)部監(jiān)督部門委派專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員，或是引進(jìn)第三方審計(jì)，分析當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，并提出建設(shè)性的防控措施，審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)直接報(bào)告至企業(yè)最高層，不受內(nèi)外部因素的影響。

4.3 構(gòu)建“三大風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)”

首先，全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要在良好的環(huán)境下開展，這意味著企業(yè)需要構(gòu)建起全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理文化系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)文化的建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期、持續(xù)的過(guò)程，不能期望通過(guò)一次性的活動(dòng)就能實(shí)現(xiàn)，需要企業(yè)上下共同努力，逐步滲透、融入企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和決策中。需要各前端部門在風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織下，共同開展相應(yīng)的案例分享、宣傳、輔導(dǎo)等工作，通過(guò)高效的跨部門溝通協(xié)作，將風(fēng)險(xiǎn)管理理念融入各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，強(qiáng)化全體員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，產(chǎn)生共鳴，形成創(chuàng)新思維，形成共同的風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值觀，進(jìn)而培育出具有鮮明特色的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化。人力資源等部門需要結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求，制定相應(yīng)的員工道德行為準(zhǔn)則，多渠道、多維度，將員工道德行為準(zhǔn)確全面下達(dá)，使之成為規(guī)范員工行為的重要工具[4]。

其次，要構(gòu)建與各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)緊密結(jié)合的內(nèi)部控制系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施融入企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)風(fēng)險(xiǎn)策略及時(shí)予以調(diào)整。與此同時(shí)，建立相應(yīng)的自查自糾制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門與業(yè)務(wù)的協(xié)同管理，做好定期的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)和流程中風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試，并制定改進(jìn)措施。

最后，為進(jìn)一步調(diào)動(dòng)員工參與風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性，還需要建立相應(yīng)的績(jī)效考核體統(tǒng)，依據(jù)各項(xiàng)評(píng)價(jià)制度，設(shè)定具有針對(duì)性且客觀的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)人文建設(shè)、人員培訓(xùn)、人員培訓(xùn)、內(nèi)部評(píng)估等過(guò)程開展績(jī)效考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與獎(jiǎng)懲機(jī)制相結(jié)合，以硬化績(jī)效考核機(jī)制的約束性，確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的落實(shí)。

4.4 規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程

一是建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。管理層作為企業(yè)管理中樞，應(yīng)做好表率，深刻認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)化解的關(guān)鍵作用，圍繞企業(yè)價(jià)值增值開展相關(guān)工作，通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的嚴(yán)密監(jiān)控與深入分析，及時(shí)洞察風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，精準(zhǔn)履行管理職責(zé)。同時(shí)優(yōu)化關(guān)鍵崗位配置與監(jiān)管，遵循人崗適配原則，持續(xù)更新人員權(quán)責(zé)，強(qiáng)化勝任能力評(píng)估機(jī)制，確保在職員工能完美勝任企業(yè)布置任務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)管理牢記心中。

二是渲染良好氛圍，加強(qiáng)崗位培訓(xùn)。企業(yè)需要加大對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的投入力度，保證該項(xiàng)工作有充足的資金資源作為后盾，在內(nèi)部大力宣傳風(fēng)險(xiǎn)管控的必要性和關(guān)鍵作用，為后續(xù)實(shí)際操作營(yíng)造健康的內(nèi)控與風(fēng)控環(huán)境。此外，為了防止風(fēng)險(xiǎn)管理與單位業(yè)務(wù)脫節(jié)，企業(yè)應(yīng)注重強(qiáng)化整體風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，利用專項(xiàng)會(huì)議、專業(yè)課程等方式，為員工講述全面風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)日常工作的緊密聯(lián)系，講述過(guò)程穿插實(shí)際案例分析，使員工意識(shí)到不正當(dāng)行為會(huì)造成的后果，充分體會(huì)到該項(xiàng)工作對(duì)自身、企業(yè)及社會(huì)發(fā)展的重要意義，將風(fēng)險(xiǎn)管控切實(shí)融入企業(yè)日常工作。

三是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)。當(dāng)前，部分企業(yè)內(nèi)控流程圖雖已制度化，但存在制度繁瑣、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不明確及執(zhí)行效率低等問(wèn)題。信息化背景下，數(shù)字化技術(shù)為風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析等工作提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持，企業(yè)可利用信息化系統(tǒng)，以業(yè)務(wù)框架為基礎(chǔ)，嵌入流程圖與審批流程，設(shè)置提醒功能以簡(jiǎn)化風(fēng)險(xiǎn)管理的流程，提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率。系統(tǒng)還能針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)生成管控記錄，并自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，助力管理層快速?zèng)Q策，減少管理流程中推諉與職責(zé)不清的情況。此外，該系統(tǒng)可與采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人力等其他辦公系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，進(jìn)一步設(shè)置好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與稽查點(diǎn)，則可實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全流程監(jiān)控，在業(yè)務(wù)執(zhí)行中精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)束語(yǔ)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種綜合性管理方法，致力于識(shí)別、控制各類風(fēng)險(xiǎn)空白點(diǎn)，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)不確定性的能力。與專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相比，全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有更廣泛的覆蓋范圍，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)間的相互關(guān)聯(lián)與綜合評(píng)估。因此，實(shí)施有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就需要企業(yè)從高層到基層的全面參與，以全局視角審視風(fēng)險(xiǎn)，注重長(zhǎng)期層面的風(fēng)險(xiǎn)管控，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)戰(zhàn)略決策，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)活動(dòng)的深度融合，從而構(gòu)建持續(xù)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，助力企業(yè)提升風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、決策水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]安蕾.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建創(chuàng)新研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2023（12）：291-293.

[2]徐哲雅.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建[J].大眾投資指南，2023（19）：55-57.

[3]楊文伊.新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].財(cái)經(jīng)界，2023（19）：138-140.

[4]運(yùn)帥.新形勢(shì)下企業(yè)全面預(yù)算管理體系建設(shè)的研究[J].智慧中國(guó)，2023（Z1）：115-116.

作者簡(jiǎn)介：李杭岐（1986-），女，漢族，四川眉山人，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)管理。