基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理優(yōu)化策略探析

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展和市場環(huán)境的不斷變化，國有企業(yè)在其發(fā)展過程中應(yīng)深刻認(rèn)識到內(nèi)部控制和資金管理優(yōu)化的重要性，并采用科學(xué)合理的方法不斷提升資金管理的效率和效果。強化內(nèi)部控制機制，國有企業(yè)不僅能夠確保資金使用的安全性和高效性，還能夠在更大程度上支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，為國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

一、內(nèi)部控制對國有企業(yè)資金管理的必要性

內(nèi)部控制對國有企業(yè)資金管理的必要性體現(xiàn)在以下三個關(guān)鍵方面：提高資金管理效率和準(zhǔn)確性。建立完善的財務(wù)監(jiān)管體系，確保國有企業(yè)資金的合理調(diào)度、應(yīng)用與監(jiān)督，提高其運行效率與精確度。建立明確的財務(wù)規(guī)則與流程，進(jìn)行定期的財務(wù)審查與評估，加強內(nèi)部管理，能有效減少人為錯誤和不當(dāng)財務(wù)行為的發(fā)生，提升財務(wù)透明度并確保其合規(guī)。防范和控制財務(wù)風(fēng)險。在不斷變化的市場環(huán)境中，國有企業(yè)面臨眾多經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)，包括信譽問題、市場動蕩和操作錯誤等。內(nèi)部管理系統(tǒng)針對金融風(fēng)險實施嚴(yán)格評估與預(yù)警機制，能夠迅速識別并處理潛在風(fēng)險，通過實施預(yù)防與控制策略減輕經(jīng)濟(jì)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)安全與經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。增強企業(yè)治理和提升企業(yè)價值。內(nèi)部管理對國企管理體系進(jìn)行了加強，明確了責(zé)任與權(quán)限的劃分，并增強了管理的透明度，從而提升了企業(yè)的責(zé)任感和規(guī)范化水平。

嚴(yán)格的監(jiān)管體系有助于增強企業(yè)的經(jīng)營效益和財務(wù)健康，從而增強投資者和公眾的信心，進(jìn)一步提高企業(yè)的市場價值和競爭力。

二、國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)存問題

1.企業(yè)的資金管理意識淡薄企業(yè)的資金管理問題嚴(yán)重影響了企業(yè)的健康發(fā)展和市場競爭力。首先，由于體制原因和管理機制的限制，部分企業(yè)對于財務(wù)信息的公開和透明缺乏足夠的重視，導(dǎo)致許多外部投資者和利益相關(guān)者難以及時獲取企業(yè)實際的財務(wù)狀況和資金運作情況。缺乏透明度的財務(wù)管理方式不僅降低了企業(yè)在市場中的信譽，同時也進(jìn)一步加深了可能面臨的潛在財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)難以日益復(fù)雜的市場競爭中獲得足夠的信任和支持。其次，許多國有企業(yè)的管理者普遍更傾向著眼于企業(yè)利潤的提升，過于追求短期效益，而忽視了企業(yè)長期發(fā)展的需求。其短視近利的行為模式，不僅會損害企業(yè)的長期競爭力，也導(dǎo)致了不合理的資源分配和資金使用，進(jìn)而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。最后，由于缺乏有效的內(nèi)部控制機制和管理制度，國有企業(yè)在資金管理過程中存在決策不明確、職責(zé)不清晰、監(jiān)督不到位等現(xiàn)象?；靵y的管理狀態(tài)不僅影響了資金的有效使用，也提高了企業(yè)運營的風(fēng)險，甚至導(dǎo)致財務(wù)舞弊等嚴(yán)重問題的發(fā)生。

2.缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)控機制內(nèi)部監(jiān)控機制的問題嚴(yán)重影響了國有企業(yè)的資金使用效率和財務(wù)健康，對企業(yè)的持續(xù)發(fā)展構(gòu)成了威脅。首先，在部分國有企業(yè)中，內(nèi)部審計機制不夠完善，審計獨立性和權(quán)威性不足，使得審計無法有效發(fā)揮監(jiān)督和預(yù)警的作用。審計范圍和頻率的限制也降低了審計工作的實際效果。缺乏有效審計制度的情況直接導(dǎo)致了財務(wù)信息的不透明，增加了財務(wù)舞弊和資源濫用的風(fēng)險，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。其次，在部分國有企業(yè)中，由于組織結(jié)構(gòu)和管理體制的復(fù)雜性，職責(zé)分配不明確，使得在資金管理過程中權(quán)責(zé)難以對等。權(quán)責(zé)不明確的狀況不僅導(dǎo)致了決策的低效和執(zhí)行的混亂，而且增加了內(nèi)部管理的摩擦，降低了組織的運作效率，進(jìn)而影響到資金的有效管理和使用。最后，在部分國企中由于個人利益或外部干預(yù)，國有企業(yè)的資金管理決策和執(zhí)行會受到不正當(dāng)影響。

人為干擾不僅損害了資金管理的客觀性和公正性，而且導(dǎo)致資源的不合理分配和浪費，嚴(yán)重時甚至?xí)斐善髽I(yè)損失和法律風(fēng)險。

3.風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有待完善風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的問題降低了風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的效果，也增加了企業(yè)面對財務(wù)和運營風(fēng)險時的脆弱性，對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展構(gòu)成了威脅。首先，部分國有企業(yè)在設(shè)計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)時，缺乏科學(xué)性和針對性，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)資金管理的實際風(fēng)險狀況。指標(biāo)過于寬泛或過于狹窄，無法覆蓋所有關(guān)鍵風(fēng)險點，或因不能提供實時和準(zhǔn)確的風(fēng)險評估，從而降低了風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)警效能和實用價值。其次，在部分國有企業(yè)中，即便風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能夠生成預(yù)警信息，但信息的反饋和傳遞機制仍存在問題。信息在傳遞過程中會遭遇延遲、失真或被忽視，導(dǎo)致決策層無法及時獲得和響應(yīng)預(yù)警信號，錯失最佳干預(yù)時機，增加了企業(yè)面臨風(fēng)險的脆弱性。最后，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，高效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)越來越依賴于先進(jìn)的科技手段，如大數(shù)據(jù)分析、人工智能等。部分國有企業(yè)在這方面的投人不足，缺乏必要的技術(shù)基礎(chǔ)和專業(yè)能力，使得風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)無法充分利用科技手段進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測和有效管理，限制了其在風(fēng)險控制方面的能力。

4.資金管理的方式落后資金管理的問題嚴(yán)重制約了國有企業(yè)在資金管理效率和風(fēng)險控制方面的能力，影響了企業(yè)的整體競爭力和可持續(xù)發(fā)展。首先，部分企業(yè)依然依賴于人工操作和傳統(tǒng)的管理模式，缺乏有效的自動化和信息化工具。依賴傳統(tǒng)手段的管理方式不僅效率低下，而且容易產(chǎn)生錯誤，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)對資金管理速度和準(zhǔn)確性的需求。傳統(tǒng)管理方式難以處理大量復(fù)雜的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策過程缺乏數(shù)據(jù)支持，影響了資金管理的效果和決策的質(zhì)量。其次，在當(dāng)前快速變化的市場環(huán)境中，實時監(jiān)控企業(yè)資金流動和財務(wù)狀況至關(guān)重要。然而，部分國有企業(yè)并沒有建立起有效的資金監(jiān)控系統(tǒng)，無法對資金流動進(jìn)行實時跟蹤和監(jiān)控，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理資金管理中的潛在問題。這不僅增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，也影響了資金使用的效率和安全性。最后，由于管理層次多程序復(fù)雜，資金審批過程長、效率低，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的使用效率和應(yīng)急響應(yīng)能力。繁瑣的審批流程不僅延遲了項目的實施和資金的調(diào)配，還增加了管理成本，降低了企業(yè)對市場變化的適應(yīng)能力。

三、基于內(nèi)部控制的國有企業(yè)資金管理優(yōu)化策略

1.激發(fā)企業(yè)的資金管理意識國有企業(yè)應(yīng)有效激發(fā)資金管理意識，優(yōu)化資金管理，提高企業(yè)的財務(wù)健康和競爭力。第一，加強財務(wù)透明度。國有企業(yè)應(yīng)采用先進(jìn)的信息技術(shù)，如ERP系統(tǒng)和區(qū)塊鏈技術(shù)，提高財務(wù)報告的準(zhǔn)確性和

時效性。建立和實施標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)報告流程，并定期對外公布企業(yè)的季度、年度財務(wù)報告和審計結(jié)果，增加與投資者、公眾的互動，提高企業(yè)財務(wù)的透明度，提升相關(guān)利益方對企業(yè)的信任度。第二，做好長期規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)建立長期的財務(wù)規(guī)劃和預(yù)算管理制度，將長期發(fā)展目標(biāo)與資金管理緊密結(jié)合。并運用財務(wù)模型對市場進(jìn)行分析，將經(jīng)營數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)相勾稽，尋找出對財務(wù)指標(biāo)（如營業(yè)收入或利潤）影響最大的變量，基于對經(jīng)營數(shù)據(jù)的跟蹤和預(yù)測，對未來財務(wù)表現(xiàn)進(jìn)行預(yù)測，制定出相應(yīng)的資金籌集和使用計劃，以應(yīng)對市場和經(jīng)營環(huán)境的變化。第三，改進(jìn)和加強管理工作。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制和監(jiān)督機制，明確資金管理的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)資金管理的性質(zhì)和金額大小制定合理的審批流程。并設(shè)立專門的資金管理部門，集中管理資金，加強對資金流動的監(jiān)控和分析，定期開展內(nèi)部審計和風(fēng)險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題，提高資金管理的規(guī)范性和有效性。

2.完善企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度國有企業(yè)應(yīng)有效完善財務(wù)內(nèi)控制度，優(yōu)化資金管理，增強企業(yè)的財務(wù)安全和健康發(fā)展能力。第一，建立有效審計制度。國有企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計部門可直接向董事會或監(jiān)事會報告，避免管理層的干預(yù)。第二，明確權(quán)責(zé)。建立清晰的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分配，制定詳細(xì)的財務(wù)管理制度和操作流程，加強對資金調(diào)度、投資決策、費用報銷等環(huán)節(jié)的流程規(guī)范，并設(shè)定明確的審批權(quán)限和程序流程，加強對資金管理活動的監(jiān)督和控制，避免監(jiān)管空位、錯位、不到位等現(xiàn)象的發(fā)生。第三，避免人為干擾。企業(yè)還需實施嚴(yán)格的制度，減少人為干擾和主觀裁量的空間，采用自動化審批系統(tǒng)和電子化財務(wù)管理系統(tǒng)，減少人工操作的環(huán)節(jié)，提高財務(wù)管理的效率和透明度。

3.建立高效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制國有企業(yè)應(yīng)建立起高效、科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，有效預(yù)測和防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定及健康發(fā)展。第一，科學(xué)設(shè)定預(yù)警指標(biāo)。企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險承受能力，綜合考慮市場環(huán)境和內(nèi)部運營狀況，科學(xué)設(shè)定一系列財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)。指標(biāo)應(yīng)包括資金流動性比率、負(fù)債率、收益波動率、現(xiàn)金流量指標(biāo)等，使之能夠全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和潛在風(fēng)險。定期監(jiān)測指標(biāo)的變化，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的苗頭，為企業(yè)決策提供支持。第二，建立預(yù)警信息反饋機制。建立有效的預(yù)警信息反饋機制，確保風(fēng)險預(yù)警信息能夠迅速、準(zhǔn)確地傳達(dá)給決策層和相關(guān)部門。建立專門的風(fēng)險管理部門，并配備高效的信息技術(shù)系統(tǒng)，負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)測各類財務(wù)指標(biāo)和市場動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的異常信號。并利用實時監(jiān)控報警系統(tǒng)，第一時間捕捉到風(fēng)險苗頭，為企業(yè)的后續(xù)決策提供可靠的數(shù)據(jù)依據(jù)。第三，做好科技支持工作。企業(yè)可積極采用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行深度分析，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)測模型，幫助企業(yè)收集、分析并甄別出自身經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險因素，從而將風(fēng)險規(guī)?？刂圃谧钚》秶鷥?nèi)。同時，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的實際情況和需求，構(gòu)建多維度、全方面、高速度的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性和效率，更好地應(yīng)對市場環(huán)境的變化，從而保障企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

4.促進(jìn)財務(wù)資金管理的信息化進(jìn)程國有企業(yè)應(yīng)提升財務(wù)資金管理的信息化水平，并增強內(nèi)部控制，優(yōu)化資金的使用和管理，提高企業(yè)的財務(wù)健康和競爭力。第一，采取全新的手段。國有企業(yè)應(yīng)引入先進(jìn)的財務(wù)管理軟件和信息系統(tǒng)，如ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，以及基于云計算的財務(wù)管理平臺，來實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的實時收集、處理和分析。

該系統(tǒng)能夠提供全面的數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)流程的自動化和標(biāo)準(zhǔn)化，提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性。同時，引人移動支付和電子銀行服務(wù)，提高資金調(diào)度的便捷性和速度。第二，建立資金監(jiān)控系統(tǒng)。開發(fā)并實施一套全面的資金監(jiān)控系統(tǒng)，用于實時跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流動情況。該系統(tǒng)應(yīng)包括對資金流入、流出、余額等關(guān)鍵指標(biāo)的實時監(jiān)控，以及對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控。設(shè)置預(yù)警機制，當(dāng)資金流動異常或偏離預(yù)算時，系統(tǒng)能夠自動產(chǎn)生預(yù)警信息，幫助管理層及時采取措施，防范財務(wù)風(fēng)險。第三，簡化審批流程。利用信息化手段簡化審批流程，減少冗余環(huán)節(jié)。開發(fā)電子審批系統(tǒng)，實現(xiàn)在線提交、審批和監(jiān)控各種財務(wù)申請和報告的流程，減少紙質(zhì)文檔的使用，提高審批效率和透明度。審批流程的優(yōu)化和電子化，能確保資金使用的快速響應(yīng)能力和合規(guī)性，同時減少人為錯誤和延誤。

綜上所述，內(nèi)部監(jiān)管加強有利于提升國有企業(yè)財務(wù)運作水平。這是一項系統(tǒng)性的工程，企業(yè)需雙管齊下，既提升技術(shù)能力，又優(yōu)化管理體系，持續(xù)創(chuàng)新，完善機制。同時，還需培養(yǎng)和提高員工的風(fēng)險防范意識，以及遵守規(guī)章制度的自覺性。通過上述策略的實施，可幫助國有企業(yè)更為有效的應(yīng)對市場波動和經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)，確保長期發(fā)展目標(biāo)與資金管理策略的一致性，提高企業(yè)資金的使用效力，并使風(fēng)險保持在可控范圍內(nèi)，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（作者單位：大秦鐵路股份有限公司太原房建公寓段）