合規(guī)監(jiān)管環(huán)境下的商業(yè)銀行內(nèi)控改進(jìn)路徑

摘" 要：本文首先探討了商業(yè)銀行內(nèi)部控制對在嚴(yán)格監(jiān)管環(huán)境下降低風(fēng)險和確保合規(guī)的重要性，接著指出了當(dāng)前內(nèi)控管理的主要挑戰(zhàn)，包括缺乏標(biāo)準(zhǔn)化程序、合規(guī)問題和監(jiān)控機制不足，最后重點提出了加強內(nèi)部控制的改進(jìn)策略，包括實施健全的風(fēng)險管理框架、改進(jìn)監(jiān)督和監(jiān)控流程、技術(shù)集成，以及全面的員工培訓(xùn)和發(fā)展計劃。通過運用這些策略，可以有效加強內(nèi)部控制，提高監(jiān)管合規(guī)性，并確保運營彈性。

關(guān)鍵詞：合規(guī)監(jiān)管；商業(yè)銀行；內(nèi)控；改進(jìn)路徑

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.03.151

1 引言

近年來，我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，但隨之也面臨著諸多風(fēng)險。在監(jiān)管日趨嚴(yán)格的市場形勢下，商業(yè)銀行有效的內(nèi)部控制至關(guān)重要。然而一些銀行機構(gòu)經(jīng)常面臨著來自內(nèi)控方面的難題，包括程序不一致、合規(guī)困難和監(jiān)控機制不足等，解決這些問題需要綜合施策，多管齊下，采取多方面的方法。因此，文章重點探討了商業(yè)銀行如何改進(jìn)其內(nèi)控工作，從而成功適應(yīng)合規(guī)監(jiān)管環(huán)境。

2 內(nèi)部控制在降低風(fēng)險和確保合規(guī)方面的重要性

內(nèi)部控制在商業(yè)銀行運營中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，是降低風(fēng)險和確保遵守監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的基石。內(nèi)部控制的措施包括一系列政策、程序和實踐，旨在保護資產(chǎn)、維護準(zhǔn)確的財務(wù)記錄并遵守法律和監(jiān)管要求。內(nèi)部控制的重要性在市場條件動態(tài)變化、監(jiān)管環(huán)境不斷演變和網(wǎng)絡(luò)安全威脅加劇的環(huán)境中，尤其需要格外關(guān)注和重視。

內(nèi)控的核心是風(fēng)險管理原則。商業(yè)銀行在復(fù)雜的生態(tài)系統(tǒng)中運營，面臨各種風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。有效的內(nèi)部控制，有助于識別、評估和降低這些風(fēng)險，從而保護銀行的資產(chǎn)并維護其金融穩(wěn)定。通過建立風(fēng)險識別、評估和預(yù)警機制，銀行機構(gòu)可以預(yù)先應(yīng)對潛在威脅和漏洞，降低發(fā)生欺詐、錯誤或違反規(guī)定等不利事件的可能性。此外，內(nèi)部控制是確保遵守各種監(jiān)管要求的堡壘。在日益嚴(yán)格的監(jiān)管環(huán)境中，銀行必須嚴(yán)格遵守反洗錢、數(shù)據(jù)隱私和消費者保護等領(lǐng)域的眾多法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不遵守這些規(guī)定會導(dǎo)致嚴(yán)厲的處罰、聲譽損害和法律責(zé)任。內(nèi)部控制為銀行提供了一個框架，可以評估合規(guī)狀況，及時發(fā)現(xiàn)偏離監(jiān)管規(guī)范的情況，并采取糾正措施及時解決不合規(guī)問題[1]。

內(nèi)控工作還有助于促進(jìn)組織內(nèi)部的透明度。通過劃分角色、職責(zé)和授權(quán)級別，可以建立明確的責(zé)任界限，防止未經(jīng)授權(quán)的行為或濫用資源。同時，還提倡遵守道德標(biāo)準(zhǔn)和商業(yè)行為的誠信，培養(yǎng)利益相關(guān)者（包括客戶、投資者和監(jiān)管機構(gòu)）之間的信任。更重要的是，內(nèi)部控制增強了財務(wù)報告的可靠性和完整性。商業(yè)銀行必須提供準(zhǔn)確及時的財務(wù)報表，反映真實財務(wù)狀況和業(yè)績。內(nèi)部控制通過在整個會計和報告過程中建立制衡機制，幫助確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和有效性，這不僅提高了財務(wù)信息的可信度，還有利于管理層、投資者和其他利益相關(guān)者做出明智決策。

3 當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制面臨的挑戰(zhàn)

3.1 缺乏標(biāo)準(zhǔn)化程序

一些商業(yè)銀行面臨的首個重大挑戰(zhàn)，是不同部門和職能之間缺乏標(biāo)準(zhǔn)化流程。標(biāo)準(zhǔn)化的缺失，可能導(dǎo)致流程不一致、風(fēng)險管理實踐分散及控制實施效率低下。如果沒有明確統(tǒng)一的流程，就難以有效識別和解決控制缺陷，從而增加發(fā)生錯誤、欺詐和運營中斷的可能性。造成這一挑戰(zhàn)的根本原因之一，是銀行業(yè)務(wù)的分散性，各個分支機構(gòu)或業(yè)務(wù)部門可能擁有設(shè)計和實施自身流程的自主權(quán)，導(dǎo)致內(nèi)控實踐往往缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一，阻礙了實現(xiàn)全面風(fēng)險管理和合規(guī)目標(biāo)的能力。此外，銀行業(yè)務(wù)和管理模式的創(chuàng)新變革，可能會加劇非標(biāo)準(zhǔn)化流程的問題。當(dāng)銀行整合不同的系統(tǒng)和業(yè)務(wù)時，它們會在協(xié)調(diào)內(nèi)部控制框架、整合風(fēng)險管理實踐，以及確保新成立實體的一致性方面遇到挑戰(zhàn)。整合后未能建立標(biāo)準(zhǔn)化流程，可能會導(dǎo)致控制覆蓋范圍出現(xiàn)空白，增加運營復(fù)雜性，并削弱內(nèi)部控制的有效性。為了應(yīng)對這一挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行需要優(yōu)先開發(fā)并實施標(biāo)準(zhǔn)化流程和內(nèi)控框架，這才可以提高運營效率、優(yōu)化合規(guī)工作，并改善整體控制環(huán)境。

3.2 監(jiān)管要求的合規(guī)問題

應(yīng)對日趨嚴(yán)格的合規(guī)監(jiān)管環(huán)境，是商業(yè)銀行面臨的長期挑戰(zhàn)，尤其是在遵守眾多法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)方面。合規(guī)監(jiān)管要求，會隨著新出現(xiàn)的風(fēng)險、技術(shù)進(jìn)步和市場動態(tài)而不斷發(fā)展，這給銀行機構(gòu)帶來了更多的挑戰(zhàn)，要求其隨時了解監(jiān)管發(fā)展情況，并確保遵守合規(guī)義務(wù)。合規(guī)問題可能由多種因素引起，包括監(jiān)管要求的數(shù)量和復(fù)雜性、控制框架的漏洞等。銀行機構(gòu)必須關(guān)注反洗錢、數(shù)據(jù)隱私、消費者保護和財務(wù)報告標(biāo)準(zhǔn)等領(lǐng)域的眾多法規(guī)，不遵守這些法規(guī)會導(dǎo)致嚴(yán)厲的處罰、聲譽損害和法律責(zé)任，對銀行的運營和生存構(gòu)成嚴(yán)重的負(fù)面影響。此外，近年來監(jiān)管審查和執(zhí)法行動不斷加強，促使銀行將大量資源投入合規(guī)職能和風(fēng)險管理活動。由于人員配備、技術(shù)投資和監(jiān)管整改力度的增加，合規(guī)成本不斷上升，這給銀行機構(gòu)的盈利能力和運營彈性帶來一定壓力。為了應(yīng)對合規(guī)挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行必須采取積極主動、基于風(fēng)險的監(jiān)管合規(guī)方法。還應(yīng)該投資于員工培訓(xùn)和能力建設(shè)，增強監(jiān)管報告能力，并利用技術(shù)解決方案，從而優(yōu)化合規(guī)流程并提高運營效率[2]。

3.3 監(jiān)測機制不足

部分商業(yè)銀行內(nèi)控工作面臨的一項重大挑戰(zhàn)，是缺乏完善的監(jiān)測機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決控制缺陷。監(jiān)測是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，可確?？刂拼胧┯行н\行，并按預(yù)期降低風(fēng)險。然而，一些銀行機構(gòu)在監(jiān)測活動的設(shè)計、實施和監(jiān)督方面都遇到了困難，導(dǎo)致控制覆蓋面不足，錯失了降低風(fēng)險的機會。一個常見問題是依賴人工和臨時監(jiān)控流程，這些流程容易出錯、不一致且效率低下。手動監(jiān)控需要大量人工干預(yù)，可能缺乏跟上商業(yè)銀行風(fēng)險和運營動態(tài)所需的可擴展性和靈活性。缺乏實時監(jiān)控能力，可能會導(dǎo)致延遲識別控制故障，或偏離既定政策的情況，從而使銀行面臨更高的風(fēng)險和違規(guī)行為。此外，孤立的信息系統(tǒng)和分散的數(shù)據(jù)源，會阻礙數(shù)據(jù)匯總、分析和報告，從而不利于有效監(jiān)控工作。銀行機構(gòu)可能難以全面了解整個組織的風(fēng)險敞口和控制有效性，從而導(dǎo)致控制環(huán)境中出現(xiàn)盲點和漏洞。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)該采用技術(shù)支持的監(jiān)控解決方案和數(shù)據(jù)分析工具，提高監(jiān)控活動的有效性和效率。此外，銀行機構(gòu)應(yīng)建立健全的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)督機制，確保監(jiān)控活動的透明度。通過培訓(xùn)向員工提供必要的技能和知識，在整個組織內(nèi)培養(yǎng)合規(guī)和風(fēng)險意識文化。

4 合規(guī)監(jiān)管環(huán)境下的內(nèi)控改進(jìn)路徑

4.1 實施強有力的風(fēng)險管理框架

健全的風(fēng)險管理框架，是有效內(nèi)部控制的基石，其提供了一種結(jié)構(gòu)化的方法，能識別、評估、緩解和監(jiān)控整個組織的風(fēng)險。實施這樣的框架涉及幾個關(guān)鍵方面：（1）風(fēng)險識別和評估。任何風(fēng)險管理框架的第一步，都是識別和評估潛在風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，識別所有可能的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。具體涉及分析可能影響銀行風(fēng)險狀況的內(nèi)外部因素、歷史數(shù)據(jù)和新興趨勢。為了確保徹底識別風(fēng)險，銀行可以采用風(fēng)險映射、情景分析和壓力測試等技術(shù)。風(fēng)險映射涉及記錄所有流程，并確定可能出現(xiàn)風(fēng)險的點。情景分析和壓力測試，可幫助銀行了解不同情景（包括不利的市場條件和運營中斷）如何影響其風(fēng)險敞口。（2）風(fēng)險緩解。一旦確定并評估了風(fēng)險，下一步就是制定和實施緩解策略，涉及預(yù)防、偵查和糾正控制的組合。預(yù)防控制旨在防止風(fēng)險實現(xiàn)，偵查控制旨在識別已發(fā)生的風(fēng)險，糾正控制則是解決和緩解已檢測到風(fēng)險的影響。例如，為了降低信用風(fēng)險，銀行可以實施嚴(yán)格的信用評估程序、設(shè)定信用限額，并分散貸款組合。為了應(yīng)對運營風(fēng)險，銀行可以制訂全面的業(yè)務(wù)連續(xù)性計劃、進(jìn)行定期審計，并實施強有力的網(wǎng)絡(luò)安全措施[3]。（3）風(fēng)險監(jiān)控和報告。持續(xù)監(jiān)控和報告，對確保風(fēng)險管理策略有效，以及及時發(fā)現(xiàn)和處理任何新出現(xiàn)的風(fēng)險至關(guān)重要，具體包括定期審查風(fēng)險指標(biāo)、績效指標(biāo)和合規(guī)報告。銀行機構(gòu)設(shè)立風(fēng)險管理委員會或?qū)ｉT的風(fēng)險管理部門，負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)控和報告，這些部門應(yīng)定期審查風(fēng)險報告，評估風(fēng)險緩解策略的有效性，并做出必要的調(diào)整。此外，銀行應(yīng)該利用風(fēng)險管理軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、分析和報告的自動化，從而提高風(fēng)險信息的準(zhǔn)確性和及時性。

4.2 加強監(jiān)督和監(jiān)測流程

有效的監(jiān)督和監(jiān)控流程，對確保內(nèi)部控制按預(yù)期發(fā)揮作用，以及及時解決控制缺陷至關(guān)重要。加強這些流程涉及幾個關(guān)鍵策略：（1）建立清晰的監(jiān)督結(jié)構(gòu)。清晰的治理和監(jiān)督結(jié)構(gòu)，對有效監(jiān)控非常重要。銀行應(yīng)建立專門的監(jiān)督機構(gòu)，如審計委員會和風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制和風(fēng)險管理活動，這些機構(gòu)應(yīng)明確界定角色、職責(zé)和報告路線，建立問責(zé)機制，確保透明度。審計委員會通常由獨立董事組成，在監(jiān)督財務(wù)報告的完整性、內(nèi)部控制的有效性，以及監(jiān)管要求的遵守方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。風(fēng)險管理委員會專注于監(jiān)督銀行的風(fēng)險管理框架、審查風(fēng)險報告，并確保制定有效的風(fēng)險緩解策略。（2）定期審計和審查。定期審計和審查，對評估內(nèi)部控制的有效性及確定需要改進(jìn)的地方至關(guān)重要。銀行應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部和外部審計，從而評估其控制環(huán)境，確保遵守監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計由銀行的內(nèi)部審計部門執(zhí)行，包括評估內(nèi)部控制的設(shè)計和有效性、發(fā)現(xiàn)控制缺陷，并提出糾正措施。外部審計由獨立審計公司執(zhí)行，通過評估財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性，以及銀行內(nèi)控環(huán)境的有效性，能提供額外的有力保證。除了定期審計外，銀行還應(yīng)定期審查其風(fēng)險管理和內(nèi)部控制流程，這些審查應(yīng)評估現(xiàn)有控制措施的有效性，識別新出現(xiàn)的風(fēng)險，并建議改進(jìn)控制框架。（3）持續(xù)監(jiān)控和實時報告。持續(xù)監(jiān)控和實時報告，對及時發(fā)現(xiàn)和解決控制缺陷至關(guān)重要。銀行可以利用技術(shù)解決方案（如自動監(jiān)控系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具），增強監(jiān)控能力。自動監(jiān)控系統(tǒng)可以實時洞察控制性能，檢測異常，并針對潛在的控制故障或合規(guī)性違規(guī)觸發(fā)警報。數(shù)據(jù)分析工具使銀行能分析大量交易數(shù)據(jù)，識別模式，并檢測表明存在欺詐活動或運營違規(guī)行為的異常情況。通過實施持續(xù)監(jiān)控和實時報告，銀行就可以主動解決內(nèi)控缺陷，增強風(fēng)險管理能力，并確保遵守監(jiān)管要求[4]。

4.3 集成技術(shù)改善內(nèi)部控制

將先進(jìn)技術(shù)融入內(nèi)部控制流程對提高效率、準(zhǔn)確性和有效性至關(guān)重要。技術(shù)可以為銀行機構(gòu)提供所需的工具，以自動化控制活動、實時監(jiān)控風(fēng)險并加強合規(guī)工作。以下幾種關(guān)鍵技術(shù)解決方案可以顯著改善內(nèi)部控制：（1）企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）系統(tǒng)。ERM系統(tǒng)為整個組織的風(fēng)險管理提供了一個全面平臺，借助該系統(tǒng)，銀行能整合風(fēng)險管理流程、提高風(fēng)險可見性，并優(yōu)化風(fēng)險報告。ERM系統(tǒng)通常包括風(fēng)險識別、評估、緩解和監(jiān)控模塊，為風(fēng)險數(shù)據(jù)提供集中存儲庫，使銀行能分析風(fēng)險信息、生成風(fēng)險報告，并跟蹤風(fēng)險緩解策略的有效性。通過集成該系統(tǒng)，銀行可以增強其風(fēng)險管理能力、提高決策科學(xué)性。（2）自動化合規(guī)解決方案。利用自動化合規(guī)解決方案，可以顯著提高銀行機構(gòu)遵守監(jiān)管要求的能力，這些解決方案提供了自動化合規(guī)流程、進(jìn)行合規(guī)評估及生成合規(guī)報告的工具。例如，合規(guī)管理系統(tǒng)可以自動跟蹤監(jiān)管變化，開展合規(guī)審計和管理合規(guī)文檔。通過利用自動化合規(guī)解決方案，銀行機構(gòu)可以增強合規(guī)能力，降低違反監(jiān)管規(guī)定的風(fēng)險，并確保遵守監(jiān)管要求。（3）數(shù)據(jù)分析和人工智能（AI）。數(shù)據(jù)分析和AI技術(shù)，可以為加強內(nèi)控提供強大的工具。這些技術(shù)使銀行機構(gòu)能分析大量數(shù)據(jù)、識別模式，并檢測出表明風(fēng)險或控制失敗的異常情況。例如，人工智能欺詐檢測系統(tǒng)可以實時分析交易數(shù)據(jù)，識別可疑模式并觸發(fā)潛在欺詐警報。數(shù)據(jù)分析工具可以分析運營數(shù)據(jù)，識別效率低下、檢測控制弱點，并提出改進(jìn)建議。通過整合數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，銀行機構(gòu)可以增強識別和降低風(fēng)險的能力，提高內(nèi)控的有效性，并提高運營效率。（4）網(wǎng)絡(luò)安全解決方案。在日益數(shù)字化的世界中，網(wǎng)絡(luò)安全是內(nèi)部控制的重要組成部分。銀行必須保護其系統(tǒng)、數(shù)據(jù)和運營免受網(wǎng)絡(luò)威脅，例如黑客攻擊、網(wǎng)絡(luò)釣魚和勒索軟件攻擊。網(wǎng)絡(luò)安全解決方案，能提供用于防范網(wǎng)絡(luò)威脅、檢測安全漏洞和應(yīng)對事件的工具，具體包括防火墻、入侵檢測系統(tǒng)、加密技術(shù)，以及安全信息和事件管理系統(tǒng)。通過整合強大的網(wǎng)絡(luò)安全解決方案，銀行可以增強其系統(tǒng)的安全性，保護敏感數(shù)據(jù)，并確保運營的完整性[5]。

4.4 員工培訓(xùn)及發(fā)展計劃

針對員工的培訓(xùn)和發(fā)展計劃，對加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制至關(guān)重要。訓(xùn)練有素的員工，更有能力實施和維持有效的內(nèi)部控制，識別潛在風(fēng)險，并確保遵守監(jiān)管要求。投資于員工教育和技能發(fā)展，可以顯著改善銀行的整體控制環(huán)境。具體包括：（1）持續(xù)專業(yè)發(fā)展。銀行應(yīng)根據(jù)組織內(nèi)的不同角色，制訂持續(xù)專業(yè)發(fā)展計劃，如定期培訓(xùn)，內(nèi)容涉及風(fēng)險管理、監(jiān)管合規(guī)、內(nèi)部控制程序和新興行業(yè)趨勢。通過讓員工了解最新發(fā)展和最佳實踐，確保員工具備有效管理風(fēng)險和內(nèi)部控制所需的知識。（2）專業(yè)培訓(xùn)計劃。除了一般培訓(xùn)外，銀行還應(yīng)為審計、合規(guī)和風(fēng)險管理等關(guān)鍵控制職能部門的員工提供專業(yè)培訓(xùn)計劃，這些計劃可以側(cè)重于欺詐檢測、網(wǎng)絡(luò)安全、反洗錢和了解客戶等主題。專業(yè)培訓(xùn)有助于在組織內(nèi)培養(yǎng)專業(yè)人員，增強銀行識別和減輕特定風(fēng)險的能力。（3）跨職能培訓(xùn)。跨職能培訓(xùn)計劃可以改善不同部門之間的協(xié)作和理解。例如，將風(fēng)險管理、合規(guī)、運營和信息技術(shù)部門的員工聚集在一起的培訓(xùn)計劃，可以促進(jìn)形成一體化的內(nèi)部控制方法，這種整體培訓(xùn)可確保所有部門齊心協(xié)力，共同實現(xiàn)控制和合規(guī)目標(biāo)。（4）評估和反饋。定期評估和反饋機制，對衡量培訓(xùn)計劃的有效性至關(guān)重要。銀行應(yīng)通過測試、調(diào)查和績效考核進(jìn)行定期評估，確保培訓(xùn)目標(biāo)得到滿足。員工的反饋有助于改進(jìn)培訓(xùn)內(nèi)容和方法，使培訓(xùn)計劃更具針對性和有效性。

5 結(jié)束語

總之，加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，對確保降低風(fēng)險和遵守法規(guī)至關(guān)重要。通過實施綜合戰(zhàn)略，包括健全的風(fēng)險管理框架、改進(jìn)的監(jiān)督和監(jiān)控、技術(shù)整合和員工培訓(xùn)，銀行可以增強其內(nèi)控工作成效，更好地應(yīng)對未來的監(jiān)管要求和運營風(fēng)險，確保在復(fù)雜的金融環(huán)境中實現(xiàn)長期、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：姚濤（1988-），男，漢族，安徽舒城人，碩士研究生，中級經(jīng)濟師，研究方向：內(nèi)控合規(guī)管理、檢查監(jiān)督等。