科技體制改革下科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理研究

【摘 要】 在深化科技體制改革背景下，科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理對(duì)優(yōu)化資源配置、提升創(chuàng)新效能具有關(guān)鍵作用。文章基于國(guó)家科技管理新要求，揭示當(dāng)前管理存在支出效率缺失、第三方評(píng)價(jià)缺位和信息披露不足等問題，并以山西“晉創(chuàng)谷”為例，創(chuàng)新性提出引入DEA模型量化科技支出效率、構(gòu)建第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理庫(kù)以及建立基于AHP中介效應(yīng)的信息披露模型等策略。研究表明，通過專項(xiàng)資金撬動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、“揭榜掛帥”權(quán)責(zé)重構(gòu)及績(jī)效-預(yù)算掛鉤機(jī)制顯著提升管理效能，為構(gòu)建效率導(dǎo)向、多元監(jiān)督、透明可控的績(jī)效管理體系提供理論范式與實(shí)踐路徑。

【關(guān)鍵詞】 科技體制改革； 科技項(xiàng)目； 預(yù)算績(jī)效管理

【中圖分類號(hào)】 F272" 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】 A" 【文章編號(hào)】 1004-5937（2025）16-0069-08

科技是國(guó)家發(fā)展的重要驅(qū)動(dòng)力，而科技項(xiàng)目的有效實(shí)施則是推動(dòng)科技創(chuàng)新、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的關(guān)鍵。隨著國(guó)家對(duì)科技創(chuàng)新投入的不斷增加，如何確保科技項(xiàng)目預(yù)算的高效利用和科技成果的高質(zhì)量產(chǎn)出，成為科技管理部門和社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。當(dāng)前我國(guó)科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理研究主要集中在制度框架構(gòu)建和指標(biāo)體系設(shè)計(jì)層面，強(qiáng)調(diào)全過程管理與結(jié)果導(dǎo)向原則。然而實(shí)踐表明，現(xiàn)有研究存在三重局限：一是支出效率量化評(píng)估缺位，預(yù)算分配僵化導(dǎo)致資源錯(cuò)配；二是第三方評(píng)價(jià)機(jī)制薄弱，部門自評(píng)引發(fā)公信力質(zhì)疑；三是信息披露中介效應(yīng)未激活，公眾監(jiān)督渠道不暢。2023年中央科技委員會(huì)組建后，科技治理體系系統(tǒng)性重構(gòu)亟須探索績(jī)效管理新范式。本文以科技體制改革深化為契機(jī)，結(jié)合山西“晉創(chuàng)谷”等案例，構(gòu)建“效率測(cè)算-評(píng)價(jià)創(chuàng)新-披露優(yōu)化”三位一體改進(jìn)路徑，為績(jī)效管理工具創(chuàng)新與制度適配性研究提供借鑒。

一、科技體制改革背景下科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理要求

（一）轉(zhuǎn)型導(dǎo)向，從重?cái)?shù)量過程到重質(zhì)量結(jié)果

在科技體制改革背景下，科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理逐漸從傳統(tǒng)的重?cái)?shù)量、重過程的管理模式向重質(zhì)量、重結(jié)果的管理模式轉(zhuǎn)型。傳統(tǒng)的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理側(cè)重于項(xiàng)目的立項(xiàng)數(shù)量、執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況等過程性指標(biāo)，而忽視了項(xiàng)目的實(shí)際成果和效益。然而，隨著科技競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈和科技創(chuàng)新的加速發(fā)展，這種管理模式已難以適應(yīng)新時(shí)代的需求。2018年，國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）（下文簡(jiǎn)稱《通知》）中提出，新時(shí)期的科研項(xiàng)目評(píng)價(jià)務(wù)必實(shí)現(xiàn)“從重?cái)?shù)量、重過程向重質(zhì)量、重結(jié)果轉(zhuǎn)變”。因此，科技體制改革要求科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理必須轉(zhuǎn)變思路，將重心放在項(xiàng)目的質(zhì)量和成果上，注重項(xiàng)目的創(chuàng)新性、實(shí)用性和社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益[ 1 ]。在項(xiàng)目立項(xiàng)之初，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的類型、領(lǐng)域和預(yù)期成果，明確設(shè)定具有可衡量性、可達(dá)成性和挑戰(zhàn)性的科研項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，真實(shí)反映項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。通過明確設(shè)定科研項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、加強(qiáng)過程監(jiān)管和質(zhì)量控制以及建立以結(jié)果為導(dǎo)向的評(píng)價(jià)體系等措施的實(shí)施，可以顯著提升科研項(xiàng)目的整體效益和創(chuàng)新能力。

（二）分類評(píng)價(jià)，細(xì)化科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)

科技項(xiàng)目種類繁多，涉及領(lǐng)域廣泛，不同類型的項(xiàng)目在研發(fā)周期、投入成本、技術(shù)難度和成果形式等方面存在顯著差異。因此，科技體制改革要求科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理必須實(shí)行分類評(píng)價(jià)，針對(duì)不同類型的項(xiàng)目制定差異化的績(jī)效指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法。《通知》中把科研項(xiàng)目的評(píng)價(jià)類別分成了三類，分別是基礎(chǔ)研究與應(yīng)用項(xiàng)目、技術(shù)和產(chǎn)品開發(fā)類項(xiàng)目、應(yīng)用示范類項(xiàng)目，三類科研項(xiàng)目的評(píng)價(jià)要點(diǎn)如表1所示。

根據(jù)表1，分類評(píng)價(jià)的核心在于細(xì)化科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)，使其更具針對(duì)性和可操作性，分類評(píng)價(jià)還應(yīng)注重績(jī)效指標(biāo)的動(dòng)態(tài)調(diào)整和優(yōu)化。隨著科技發(fā)展的不斷進(jìn)步和科技創(chuàng)新需求的不斷變化，績(jī)效指標(biāo)也應(yīng)隨之調(diào)整和完善?？萍脊芾聿块T應(yīng)定期組織專家對(duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保其始終符合科技創(chuàng)新的實(shí)際需求和發(fā)展趨勢(shì)[ 2 ]。

（三）嚴(yán)格考核，強(qiáng)化契約精神與激勵(lì)創(chuàng)新

科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理除了要求對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行精細(xì)化管理，更強(qiáng)調(diào)契約精神的堅(jiān)守與創(chuàng)新激勵(lì)的強(qiáng)化，以此推動(dòng)科技項(xiàng)目的高效執(zhí)行與成果產(chǎn)出。契約精神是科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，在科技項(xiàng)目管理中，管理部門與項(xiàng)目承擔(dān)單位需通過簽訂詳盡的合同或協(xié)議，明確項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)、預(yù)算以及考核標(biāo)準(zhǔn)等核心要素。這份契約是雙方合作的法律基礎(chǔ)，更是確保項(xiàng)目順利推進(jìn)的指南針。在項(xiàng)目執(zhí)行階段，雙方需嚴(yán)格遵循合同條款，確保項(xiàng)目按計(jì)劃、有步驟地實(shí)施。科技管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督與檢查，對(duì)任何違反合同條款的行為采取嚴(yán)厲措施，以此維護(hù)合同的嚴(yán)肅性與權(quán)威性，確保科技項(xiàng)目的健康運(yùn)行[ 3 ]。

激勵(lì)創(chuàng)新是科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的關(guān)鍵。在科技創(chuàng)新日益成為國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力核心要素的今天，如何激發(fā)科研人員的創(chuàng)新熱情與創(chuàng)新活力，成為科技管理部門面臨的重要課題。為此，管理部門需構(gòu)建一套科學(xué)合理的激勵(lì)機(jī)制與獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)在科技創(chuàng)新中取得顯著成果與突出貢獻(xiàn)的科研人員及團(tuán)隊(duì)給予充分的物質(zhì)與精神獎(jiǎng)勵(lì)，并在職稱晉升、項(xiàng)目申報(bào)等方面給予優(yōu)先考慮。另外，科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理中的嚴(yán)格考核還需注重結(jié)果的運(yùn)用與反饋。管理部門應(yīng)依據(jù)考核結(jié)果對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行獎(jiǎng)懲與后續(xù)支持，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異的項(xiàng)目給予更多的資源與支持，以鼓勵(lì)其持續(xù)創(chuàng)新；對(duì)表現(xiàn)不佳的項(xiàng)目則應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改或終止，以避免資源的浪費(fèi)與低效利用。同時(shí)，考核結(jié)果還應(yīng)作為科研人員績(jī)效評(píng)價(jià)與職稱晉升的重要依據(jù)之一，以此激發(fā)科研人員的積極性與創(chuàng)造力，推動(dòng)科技項(xiàng)目的持續(xù)優(yōu)化與升級(jí)。

二、科技項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理不足

（一）科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理缺少支出效率要求

在當(dāng)前的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理中，過于關(guān)注預(yù)算的合規(guī)性和執(zhí)行進(jìn)度，而忽視了支出的效率問題，如預(yù)算分配缺乏靈活性。科技項(xiàng)目通常具有高度的不確定性和探索性，然而在實(shí)際操作中，預(yù)算分配采取“一刀切”的方式，難以根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展和實(shí)際需求進(jìn)行靈活調(diào)整。這種僵化的預(yù)算分配方式限制了科研人員的創(chuàng)新活力，對(duì)科研資金而言也是極大的浪費(fèi)[ 4 ]。

另外，成本效益分析不足。在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理中，缺乏對(duì)項(xiàng)目成本效益的深入分析。一些項(xiàng)目雖然投入了大量資金，但由于缺乏有效的成本控制和效益評(píng)估機(jī)制，最終難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，降低了科研資金的使用效率，影響了科研項(xiàng)目的整體效益。并且在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理中，對(duì)支出的監(jiān)督停留在表面，缺乏對(duì)深層次問題的發(fā)現(xiàn)和解決。這導(dǎo)致了一些科研項(xiàng)目存在違規(guī)使用資金、虛假報(bào)銷等問題，嚴(yán)重?fù)p害了科研誠(chéng)信和資金使用效率。

（二）科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)未引入獨(dú)立第三方

在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，目前普遍采用的是由項(xiàng)目承擔(dān)單位或相關(guān)管理部門自行組織評(píng)價(jià)的方式。這種評(píng)價(jià)方式雖然具有一定的可操作性，但存在明顯的局限性，其中最主要的問題就是缺乏獨(dú)立性和客觀性。由項(xiàng)目承擔(dān)單位或相關(guān)管理部門自行組織評(píng)價(jià)，容易受到主觀因素的影響，使得評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏客觀性和公正性。項(xiàng)目承擔(dān)單位會(huì)為了獲得更好的評(píng)價(jià)結(jié)果而故意夸大成果或隱瞞問題，從而影響評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和可靠性[ 5 ]。在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)中，項(xiàng)目承擔(dān)單位、管理部門和評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間存在一定的利益關(guān)聯(lián)，這會(huì)增加評(píng)價(jià)過程中出現(xiàn)不公正和偏袒現(xiàn)象的概率，從而影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和公正性。并且，由于缺乏獨(dú)立的第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，不同項(xiàng)目之間的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在差異和不一致性，難以保證評(píng)價(jià)結(jié)果的公平性和可比性，容易造成科技資源的錯(cuò)配和浪費(fèi)，更容易引發(fā)爭(zhēng)議和糾紛。

（三）科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果披露程度不足

科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果的披露是保障公眾知情權(quán)、促進(jìn)科技資源合理配置和使用效益提高的重要手段。公眾對(duì)于科技項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果有著較高的關(guān)注度，他們希望了解項(xiàng)目的資金使用情況、研究成果的產(chǎn)出情況、績(jī)效評(píng)價(jià)的方法和結(jié)果等信息。然而，在當(dāng)前的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理中，績(jī)效管理結(jié)果的披露程度仍然存在不足。目前，科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果的披露渠道主要限于政府網(wǎng)站和相關(guān)部門的內(nèi)部通報(bào)，這種有限的披露渠道限制了公眾獲取信息的途徑，導(dǎo)致信息的滯后和不完整，并且在披露的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果中，只包含了項(xiàng)目的總體評(píng)價(jià)情況和部分關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，而對(duì)于預(yù)算支出的詳細(xì)情況、績(jī)效評(píng)價(jià)的具體過程和依據(jù)等信息則缺乏詳細(xì)的披露和說明，不全面的披露方式使得公眾難以獲取完整、準(zhǔn)確的信息，從而難以對(duì)科技項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和監(jiān)督[ 6 ]，加上在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果的披露過程中，缺乏有效的監(jiān)督和問責(zé)機(jī)制，難以保證信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，還會(huì)滋生腐敗和不當(dāng)行為[ 7 ]。

三、山西地區(qū)的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理實(shí)例

（一）對(duì)專項(xiàng)資金科技產(chǎn)業(yè)撬動(dòng)作用的評(píng)估

面對(duì)全球科技競(jìng)爭(zhēng)加劇與國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的雙重挑戰(zhàn)，山西省委、省政府高度重視科技創(chuàng)新在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的核心地位。山西強(qiáng)化創(chuàng)新支撐，推進(jìn)教育科技人才振興，在加快推動(dòng)“晉創(chuàng)谷”太原先行區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)上，提出實(shí)現(xiàn)設(shè)區(qū)市晉創(chuàng)谷全覆蓋，以此作為創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的核心平臺(tái)，對(duì)于入駐“晉創(chuàng)谷”的企業(yè)等創(chuàng)新主體，實(shí)施產(chǎn)業(yè)重大技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目時(shí)，提供直接的財(cái)政資金支持，允許項(xiàng)目財(cái)政結(jié)余資金統(tǒng)籌用于其他科研項(xiàng)目，以便增強(qiáng)資金使用的靈活性和效率。

山西省內(nèi)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)科創(chuàng)型企業(yè)簽訂遠(yuǎn)期創(chuàng)新產(chǎn)品采購(gòu)協(xié)議，省市兩級(jí)政府將按照成交額的10%給予最高1 000萬元的后補(bǔ)助。在支持產(chǎn)業(yè)落地方面，山西省財(cái)政對(duì)采用多種方式轉(zhuǎn)化先進(jìn)科技成果的入駐企業(yè)給予了實(shí)質(zhì)性的資金支持。根據(jù)政策，對(duì)于通過委托開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、獨(dú)占許可、技術(shù)入股等方式轉(zhuǎn)化的科技成果，按當(dāng)年實(shí)際技術(shù)交易額的20%或技術(shù)入股占比的10%給予配套資金，最高可達(dá)100萬元。同時(shí)，山西省科技重大專項(xiàng)、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等科技計(jì)劃項(xiàng)目向“晉創(chuàng)谷”內(nèi)企業(yè)傾斜，為科技成果的快速產(chǎn)業(yè)化提供了強(qiáng)有力的政策保障。在金融領(lǐng)域，山西省財(cái)政依托省級(jí)政府投資母基金設(shè)立了規(guī)模為20億元的省級(jí)科技創(chuàng)新天使（種子）投資基金，專注于投資“晉創(chuàng)谷”內(nèi)的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)和初創(chuàng)期科技型企業(yè)。這一舉措拓寬了科技企業(yè)的融資渠道，還通過股權(quán)投資的方式，引導(dǎo)社會(huì)資本向科技創(chuàng)新領(lǐng)域聚集，打造了科創(chuàng)金融股權(quán)投資高地。此外，山西省還完善了政銀擔(dān)險(xiǎn)協(xié)同模式，支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開發(fā)科技保險(xiǎn)產(chǎn)品，對(duì)入駐“晉創(chuàng)谷”的科技型企業(yè)在境內(nèi)上市實(shí)施分階段獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)一步促進(jìn)了科技型企業(yè)與資本市場(chǎng)的有效對(duì)接。

科技專項(xiàng)資金的精準(zhǔn)投放，顯著提升了山西科技創(chuàng)新能力。以“晉創(chuàng)谷”為例，自啟動(dòng)以來，已吸引了來自中國(guó)科學(xué)院山西煤化所、山西大學(xué)等高校院所的科研團(tuán)隊(duì)和初創(chuàng)企業(yè)入駐，形成了良好的創(chuàng)新生態(tài)。這些企業(yè)在國(guó)家載人航天、深空探測(cè)等重大工程領(lǐng)域取得了顯著成果，如山西中北測(cè)控科技有限公司的產(chǎn)品已成功應(yīng)用于“神舟”“嫦娥”等多個(gè)運(yùn)載工具，展示了山西省在前沿科技領(lǐng)域的強(qiáng)大實(shí)力。科技專項(xiàng)資金的引導(dǎo)作用，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈的深度融合。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，山西省政府積極支持新型工業(yè)化進(jìn)程和數(shù)字經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。數(shù)據(jù)顯示，2022—2023年，山西省財(cái)政在數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域投入資金21.89億元，累計(jì)建成5G基站超過9.3萬個(gè)，工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)標(biāo)識(shí)解析二級(jí)節(jié)點(diǎn)16個(gè)。這些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，為山西省數(shù)字經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。2024年，山西省繼續(xù)加大財(cái)政投入，聚焦煤炭、煤電、鋼鐵等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，同時(shí)著力培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，為打造數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局提供了有力支撐。

（二）牽頭部門和責(zé)任部門的管理體系規(guī)范

在山西省科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理體系中，牽頭單位必須是在山西省內(nèi)注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的企事業(yè)單位，以此保證牽頭單位具備合法的經(jīng)營(yíng)資格和獨(dú)立的民事行為能力，能夠承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和義務(wù)。牽頭部門主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督管理，確保項(xiàng)目目標(biāo)與國(guó)家、省科技創(chuàng)新戰(zhàn)略保持一致。責(zé)任部門則具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目的執(zhí)行、監(jiān)控和報(bào)告，確保項(xiàng)目按照計(jì)劃任務(wù)書的要求有序推進(jìn)，以職責(zé)分明的管理體系，避免項(xiàng)目執(zhí)行過程中的責(zé)任不清、推諉扯皮等問題。針對(duì)科技重大專項(xiàng)計(jì)劃項(xiàng)目，山西省實(shí)行了財(cái)政經(jīng)費(fèi)支持額度的雙上限原則，即按照年度專項(xiàng)資金預(yù)算和總體任務(wù)測(cè)算平均支持額度，同時(shí)不超過單個(gè)項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)的30%。若財(cái)政資金實(shí)際資助額度未達(dá)到申請(qǐng)額度，差額部分由需求方自籌解決，以此保證財(cái)政資金的合理使用，激發(fā)需求方的積極性和創(chuàng)新性，形成政府引導(dǎo)、企業(yè)主導(dǎo)、多元投入的科技創(chuàng)新格局。

山西省科技項(xiàng)目在立項(xiàng)方式上采取了靈活多樣的策略?？萍贾卮髮ｍ?xiàng)原則上采取“揭榜掛帥”方式，根據(jù)需要也可采取其他方式，如定向委托等，同時(shí)，重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃則主要采取競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、定向擇優(yōu)或定向委托方式，通過專家評(píng)審與行政決策相結(jié)合的方式擇優(yōu)遴選項(xiàng)目承擔(dān)單位和團(tuán)隊(duì)，確保了項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。在資源配置環(huán)節(jié)，山西省科技項(xiàng)目注重全鏈條創(chuàng)新設(shè)計(jì)與一體化組織實(shí)施?？萍柬?xiàng)目專員統(tǒng)籌人才、平臺(tái)、資金等要素，并對(duì)接創(chuàng)投等金融市場(chǎng)化機(jī)構(gòu)，對(duì)揭榜項(xiàng)目進(jìn)行全方位、多層次的支持。

在項(xiàng)目凝練階段，通過廣泛調(diào)研，面向社會(huì)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)征集匯總項(xiàng)目需求清單，確保項(xiàng)目的針對(duì)性和實(shí)用性。在專家論證環(huán)節(jié)，組織國(guó)內(nèi)外行業(yè)權(quán)威專家進(jìn)行充分論證，由科技項(xiàng)目專員綜合確定重點(diǎn)攻關(guān)項(xiàng)目。在揭榜磋商階段，揭榜方主動(dòng)與需求方對(duì)接，達(dá)成共識(shí)，簽署初步合作協(xié)議。相關(guān)單位組織論證后提出擬中榜名單進(jìn)行公示，共同簽訂三方協(xié)議，并發(fā)布公告。在資源配置環(huán)節(jié)，科技項(xiàng)目專員根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求和創(chuàng)新性，統(tǒng)籌配置各類資源，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施和高效推進(jìn)。在跟蹤服務(wù)環(huán)節(jié)，科技項(xiàng)目專員對(duì)揭榜項(xiàng)目終身負(fù)責(zé)，全程跟蹤服務(wù)計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施，提出項(xiàng)目調(diào)整、終止（“剎車”）建議，確保項(xiàng)目的順利推進(jìn)和及時(shí)調(diào)整，避免因項(xiàng)目執(zhí)行不當(dāng)而帶來的損失。在結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)，相關(guān)單位負(fù)責(zé)組織計(jì)劃項(xiàng)目的驗(yàn)收和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，探索實(shí)施需求企業(yè)驗(yàn)收、相關(guān)單位備案制，確保項(xiàng)目的質(zhì)量和效益。

（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用及效果追蹤

山西省在科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)域通過構(gòu)建全面、系統(tǒng)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，確保績(jī)效評(píng)價(jià)的全面性與準(zhǔn)確性，在績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的公開透明、與預(yù)算資金安排的掛鉤以及效果追蹤等方面取得顯著成效，其構(gòu)建涵蓋預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)、事前績(jī)效評(píng)估、績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控及績(jī)效評(píng)價(jià)等多個(gè)維度的全面、系統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。績(jī)效目標(biāo)要求具體、可衡量，強(qiáng)調(diào)與部門整體績(jī)效目標(biāo)的緊密關(guān)聯(lián)，為后續(xù)績(jī)效評(píng)價(jià)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。為提高績(jī)效評(píng)價(jià)的公信力與透明度，山西省在2023年度部門預(yù)算和2022年度部門決算公開中，實(shí)現(xiàn)94個(gè)省直部門（單位）績(jī)效目標(biāo)管理情況的公開（除2個(gè)涉密部門外），以此來增強(qiáng)公眾對(duì)政府財(cái)政資金使用情況的監(jiān)督，促進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的廣泛應(yīng)用。公開透明的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可以提升政府部門的公信力，同時(shí)為公眾提供參與政府決策、監(jiān)督政府行為的渠道。在績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用方面，山西省財(cái)政廳在2024年度預(yù)算安排中，創(chuàng)新性地將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算資金安排掛鉤。對(duì)于財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)中評(píng)價(jià)結(jié)果為“中”的項(xiàng)目，省財(cái)政廳采取壓減項(xiàng)目預(yù)算的措施，共計(jì)壓減預(yù)算資金1.5億元，以此來強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的權(quán)威性，也有效遏制低效、無效項(xiàng)目的資金浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的優(yōu)化配置，形成“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”的激勵(lì)機(jī)制，提升科技項(xiàng)目預(yù)算資金的使用效率。

另外，通過定期監(jiān)控與評(píng)估，省直各部門（單位）能夠及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展、資金使用情況以及存在的問題，從而采取針對(duì)性的措施進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。特別是針對(duì)科研類項(xiàng)目以外的項(xiàng)目資金及部門整體支出開展的定期監(jiān)督，確保資金使用的合規(guī)性與效益性。動(dòng)態(tài)調(diào)整與優(yōu)化的資源配置模式能提升科技項(xiàng)目的整體效益，推動(dòng)科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。山西省科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用不僅僅限于資金層面的調(diào)整，也被用于相關(guān)政策與管理制度的完善與創(chuàng)新。通過對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的深入分析，省財(cái)政廳及相關(guān)部門能夠發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有政策與管理中存在的問題與不足，從而提出針對(duì)性的改進(jìn)建議，比如在成本指標(biāo)填報(bào)試點(diǎn)的推動(dòng)下，山西省細(xì)化四類其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目成本指標(biāo)的編報(bào)要求，提升了績(jī)效目標(biāo)編報(bào)的質(zhì)量與準(zhǔn)確性。山西省基于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的政策與管理創(chuàng)新，構(gòu)建出更加科學(xué)、合理的科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理體系，為全省乃至全國(guó)的科技創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力支撐。

四、深化科技體制改革下的績(jī)效管理改進(jìn)策略

（一）使用DEA測(cè)算科技支出效率

山西省通過設(shè)立“晉創(chuàng)谷”等創(chuàng)新平臺(tái)，明確了科技創(chuàng)新在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展中的核心地位。因此在測(cè)算科技支出效率時(shí)，應(yīng)明確科技創(chuàng)新的目標(biāo)和預(yù)期成果，如技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目的成功率、科技成果的轉(zhuǎn)化率、科技企業(yè)的成長(zhǎng)速度等。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注科技支出對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈與創(chuàng)新鏈融合的促進(jìn)作用，以及數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況?？萍紕?chuàng)新需要較長(zhǎng)時(shí)間才能產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益[ 8 ]。因此，在測(cè)算科技支出效率時(shí)，應(yīng)注重長(zhǎng)期效益的評(píng)估，如科技創(chuàng)新對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率、對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的推動(dòng)作用等。案例在數(shù)據(jù)收集和分析過程中，需注重?cái)?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，以確保評(píng)估結(jié)果的客觀性和可靠性，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）是用于評(píng)估決策單元（DMU）相對(duì)效率的非參數(shù)方法，不需要預(yù)先設(shè)定生產(chǎn)函數(shù)或成本函數(shù)，適用于多投入多產(chǎn)出的復(fù)雜系統(tǒng)。這符合科技創(chuàng)新活動(dòng)的特點(diǎn)，因?yàn)榭萍紕?chuàng)新往往涉及多個(gè)方面的投入和產(chǎn)出。DEA通過比較不同決策單元（如不同的科技創(chuàng)新項(xiàng)目、不同的科技企業(yè)等）之間的相對(duì)效率，可以識(shí)別出效率較高的單元和效率較低的單元。這有助于發(fā)現(xiàn)科技創(chuàng)新活動(dòng)中的優(yōu)勢(shì)和不足，為優(yōu)化科技支出提供指導(dǎo)。通過DEA測(cè)算，可以了解不同科技創(chuàng)新政策的實(shí)施效果，為政策制定和調(diào)整提供科學(xué)依據(jù)。這有助于優(yōu)化科技支出結(jié)構(gòu)，提高科技支出的整體效率[ 9 ]。使用DEA測(cè)算科技支出效率的思路如下：

其中，？茲表示決策單元的效率值，xij表示第j個(gè)決策單元的第i種投入，xi0表示被評(píng)價(jià)決策單元的第i種投入，λj為權(quán)重系數(shù)，n為決策單元的個(gè)數(shù)，m為投入的種類數(shù)。

相關(guān)單位在進(jìn)行績(jī)效評(píng)估時(shí)，首先確定決策單元，選擇參與評(píng)估的科技支出項(xiàng)目作為DMU。根據(jù)科技支出的特點(diǎn)，選擇合適的如財(cái)政資金投入、研發(fā)人員數(shù)量等投入指標(biāo)和專利數(shù)量、新產(chǎn)品產(chǎn)值等產(chǎn)出指標(biāo)。收集各DMU的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)。根據(jù)公式1，建立CCR或BCC（規(guī)模報(bào)酬可變）模型進(jìn)行效率評(píng)估。利用DEAP、MaxDEA等軟件計(jì)算每個(gè)DMU的效率值，根據(jù)計(jì)算出的效率值，分析各DMU的科技支出效率，找出效率低下的原因，并提出改進(jìn)措施。

（二）構(gòu)建第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)庫(kù)

山西省在推動(dòng)科技項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估中，實(shí)施“揭榜掛帥”模式。引入第三方來保證評(píng)估的公正性。相關(guān)單位借鑒山西省經(jīng)驗(yàn)，構(gòu)建第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)庫(kù)時(shí)，需要明確第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)庫(kù)的建設(shè)目標(biāo)，提升評(píng)價(jià)的專業(yè)性，確保入庫(kù)機(jī)構(gòu)具備專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確、全面地評(píng)價(jià)科技項(xiàng)目的績(jī)效，增強(qiáng)評(píng)價(jià)的公正性，通過公開透明的選擇和監(jiān)督機(jī)制，確保評(píng)價(jià)過程不受利益干擾，評(píng)價(jià)結(jié)果公正客觀，以及促進(jìn)評(píng)價(jià)效率的提高，優(yōu)化評(píng)價(jià)流程，縮短評(píng)價(jià)周期，提高評(píng)價(jià)工作的整體效率，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，需要制定嚴(yán)格的第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)入庫(kù)標(biāo)準(zhǔn)[ 10 ]，如表2所示。

在選擇第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)采取公開招標(biāo)的方式，邀請(qǐng)符合條件的機(jī)構(gòu)參與競(jìng)爭(zhēng)，確保選擇過程的公平性和透明度。同時(shí)，組織專家對(duì)投標(biāo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審，綜合考慮機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、團(tuán)隊(duì)實(shí)力、信譽(yù)記錄和服務(wù)能力等因素，確定入圍機(jī)構(gòu)名單。與入圍機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保評(píng)價(jià)工作的順利進(jìn)行[ 11 ]。

為了加強(qiáng)第三方評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督與管理，需要建立評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)入庫(kù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，根據(jù)其評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化。同時(shí)，將評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的基本信息、評(píng)價(jià)結(jié)果及反饋情況等信息進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督，提高評(píng)價(jià)的公信力和透明度[ 12 ]。對(duì)于在評(píng)價(jià)過程中存在違規(guī)行為或評(píng)價(jià)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)給出警告、罰款、取消入庫(kù)資格等處理方案，具體如表3所示。

（三）基于中介效應(yīng)的項(xiàng)目信息披露

山西省通過公開績(jī)效目標(biāo)管理情況，增強(qiáng)了公眾對(duì)政府財(cái)政資金使用情況的了解和監(jiān)督，提升了政府的公信力和透明度[ 13 ]。在實(shí)際的科技項(xiàng)目披露中，可以根據(jù)AHP層次分析法測(cè)算中介效應(yīng)，并據(jù)此決定披露信息的數(shù)量。AHP層次結(jié)構(gòu)模型分為準(zhǔn)則層和方案層，準(zhǔn)則層判斷矩陣如表4所示。方案層判斷矩陣如表5所示。

AHP層次分析法的核心公式是用于計(jì)算各因素相對(duì)權(quán)重的特征向量和最大特征值。特征向量W可以通過求解判斷矩陣A的特征方程得到：

其中，A是判斷矩陣，W是特征向量，λmax是A的最大特征值。在實(shí)際應(yīng)用中，通常使用近似方法（如和積法、方根法等）來計(jì)算特征向量和最大特征值。計(jì)算判斷矩陣A每一行元素的乘積如式3。

計(jì)算每一行元素乘積的n次方根如式4。

對(duì)向量（■，■，…，■）進(jìn)行歸一化處理，得到特征向量W。

計(jì)算最大特征值λmax。

進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，計(jì)算一致性指標(biāo)CI和一致性比率CR。

其中，RI是平均隨機(jī)一致性指標(biāo)，根據(jù)矩陣的階數(shù)n查表獲得。

通過AHP層次分析法，可以確定中介效應(yīng)強(qiáng)度、信息披露質(zhì)量、信息披露的及時(shí)性和信息披露的全面性等因素在提升項(xiàng)目信息披露程度中的相對(duì)重要性，并據(jù)此制定針對(duì)性的策略。同時(shí)，通過構(gòu)建方案層的判斷矩陣，可以進(jìn)一步確定各策略措施相對(duì)于各準(zhǔn)則層因素的相對(duì)重要性，為優(yōu)化項(xiàng)目信息披露提供科學(xué)依據(jù)[ 14 ]。

五、結(jié)語

圍繞科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的核心要求、存在的問題以及改進(jìn)策略進(jìn)行深入探討，并結(jié)合山西實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理正逐步從注重?cái)?shù)量過程向重視質(zhì)量結(jié)果轉(zhuǎn)型[ 15 ]，分類評(píng)價(jià)體系的建立細(xì)化了科研項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)[ 16 ]，嚴(yán)格考核機(jī)制則強(qiáng)化了契約精神與激勵(lì)創(chuàng)新。然而，實(shí)踐中仍存在一些不足，如缺少支出效率要求、責(zé)任分?jǐn)偰：约翱?jī)效管理結(jié)果披露程度不足等問題，這些問題限制了科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理效能的充分發(fā)揮。針對(duì)上述問題，本文提出了基于數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）的科技支出效率測(cè)算方法，旨在通過量化分析提升預(yù)算管理的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。同時(shí)，設(shè)計(jì)權(quán)威再分配下的責(zé)任分?jǐn)倷C(jī)制，以明確各方職責(zé)，確保預(yù)算績(jī)效管理的有效實(shí)施。此外，強(qiáng)調(diào)了基于中介效應(yīng)的項(xiàng)目信息披露策略，通過提升信息披露的透明度和公眾參與度，增強(qiáng)科技項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理的公信力和社會(huì)影響力?！?/p>

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 郭璐璐，楊亞娟，糜祖華，等.云南省科技領(lǐng)域全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理現(xiàn)狀、問題及對(duì)策研究［J］.財(cái)務(wù)管理研究，2021（7）：102-106.

［2］ 肖鵬，陶暢，王亞琪.預(yù)算績(jī)效管理與政府治理能力提升：內(nèi)在邏輯與提升路徑［J］.中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2024（3）：16-25.

［3］ 劉薇，賈康.中國(guó)政府預(yù)算績(jī)效管理改革研究：系統(tǒng)化思路與基本要領(lǐng)［J］.江西社會(huì)科學(xué)，2022，42（6）：30-41，206.

［4］ 吳娟娟，孟小彥.山西省科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全過程預(yù)算績(jī)效管理研究［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2023（5）：78-80.

［5］ 董麗娟.行政事業(yè)單位全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的問題與對(duì)策探析［J］.財(cái)政科學(xué)，2021（9）：122-128.

［6］ 江碩遠(yuǎn)，王東利.地質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制研究：以安徽省地質(zhì)項(xiàng)目管理為例［J］.中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)，2023，36（12）：83-89.

［7］ 陳海青.內(nèi)控視角下農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位預(yù)算績(jī)效管理優(yōu)化策略［J］.大眾投資指南，2023（14）：56-58.

［8］ 董馨妮，傅依達(dá)，習(xí)安琪.江西省政府屬科研機(jī)構(gòu)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理研究［J］.科技廣場(chǎng)，2024（2）：88-96.

［9］ 賀敬楠.省級(jí)政府預(yù)算績(jī)效管理對(duì)財(cái)政科技支出效率的影響研究［D］.濟(jì)南：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文，2024.

［10］ 楊洋，趙晨光，劉麗麗，等.北京市財(cái)政科技項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)體系構(gòu)建實(shí)踐［J］.科技中國(guó)，2024（7）：22-27.

［11］ 張俊杰.“雙碳”項(xiàng)目全過程預(yù)算績(jī)效管理體系研究［J］.財(cái)務(wù)研究，2023（4）：85-94.

［12］ 趙早早，何達(dá)基.中國(guó)預(yù)算績(jī)效管理的雙重內(nèi)涵：績(jī)效預(yù)算理論“中國(guó)化”的創(chuàng)新、發(fā)展與反思［J］.財(cái)政研究，2023（2）：32-42.

［13］ 沙銳.中國(guó)科技計(jì)劃項(xiàng)目績(jī)效管理研究綜述［J］.科技管理研究，2021，41（16）：204-208.

［14］ 張玉東.新形勢(shì)下加強(qiáng)農(nóng)業(yè)科研單位項(xiàng)目資金管理的幾點(diǎn)思考［J］.農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)，2021（11）：110-111.

［15］ 施青軍，楊帆.深化我國(guó)預(yù)算績(jī)效管理改革的基本思路：由“狹義預(yù)算績(jī)效觀”轉(zhuǎn)向“廣義預(yù)算績(jī)效觀”［J］.中國(guó)行政管理，2023，39（12）：10-14.

［16］ 李遠(yuǎn)勤，李婷.基于扎根理論的中央部門項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理問題研究［J］.財(cái)政科學(xué)，2021（5）：99-110， 137.