商業(yè)銀行內(nèi)部審計護航經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的優(yōu)化路徑

摘 要：不斷提高審計監(jiān)督質(zhì)效，以高質(zhì)量審計監(jiān)督護航經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，是黨和國家對審計工作的要求與期望。商業(yè)銀行是經(jīng)濟社會的重要組成部分，其內(nèi)部審計部門更應(yīng)牢記黨和國家的要求和期望，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用，為經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展護航。文章在深入剖析商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，提出了優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部審計護航高質(zhì)量發(fā)展的路徑框架建議，并對商業(yè)銀行內(nèi)部審計未來發(fā)展進行了展望。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部審計；高質(zhì)量發(fā)展

中圖分類號：F239""" 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）19-0175-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.19.044

1 引言

2025年伊始，習(xí)近平總書記對審計工作作出重要指示指出，新征程上，要以新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅持黨中央對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，聚焦主責(zé)主業(yè)，深化改革創(chuàng)新，加強自身建設(shè)，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，不斷提高審計監(jiān)督質(zhì)效，以高質(zhì)量審計監(jiān)督護航經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，為以中國式現(xiàn)代化全面推進強國建設(shè)、民族復(fù)興偉業(yè)做出新的貢獻。

內(nèi)部審計作為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的關(guān)鍵一環(huán)，是保障銀行穩(wěn)健運營、有效防控風(fēng)險的“免疫系統(tǒng)”。通過運用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制合規(guī)以及公司治理等各個層面進行獨立、客觀的監(jiān)督、評價與咨詢，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題與薄弱環(huán)節(jié)，提出針對性的改進建議，督促整改落實，從而促進銀行提升經(jīng)營管理水平，增強風(fēng)險抵御能力，實現(xiàn)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展。因此，深入探究商業(yè)銀行內(nèi)部審計護航經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的有效路徑意義重大。

2 商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀剖析

盡管商業(yè)銀行內(nèi)部審計已取得諸多成效，但在快速變化的金融市場環(huán)境、日益嚴苛的監(jiān)管要求以及銀行自身戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的多重挑戰(zhàn)下，仍暴露出一系列亟待解決的問題，這些問題從不同維度制約著內(nèi)部審計功能的充分發(fā)揮，進而對商業(yè)銀行高質(zhì)量發(fā)展形成阻礙。

2.1 內(nèi)部審計獨立性受到制約

深究商業(yè)銀行內(nèi)部審計獨立性受到制約的根源，隸屬關(guān)系不規(guī)范是主要原因。部分銀行內(nèi)部審計部門既向董事會負責(zé)，又在行政事務(wù)、人員管理等諸多方面受管理層節(jié)制，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)模式使得內(nèi)部審計部門陷入兩難困境，難以在監(jiān)督審查時秉持公正、客觀立場。當管理層決策與銀行長期戰(zhàn)略、合規(guī)要求相悖時，內(nèi)部審計部門受其掣肘，往往選擇妥協(xié)，對違規(guī)操作、風(fēng)險隱患視而不見，影響了內(nèi)部審計的權(quán)威性。

同時，利益關(guān)聯(lián)緊密同樣是獨立性受到制約的關(guān)鍵因素。內(nèi)部審計人員的薪酬福利、職務(wù)晉升、績效考核等切身利益與所在機構(gòu)經(jīng)營效益、管理層評價深度捆綁，使得內(nèi)部審計工作不可避免地沾染“人情世故”。在審計過程中，面對熟人、上級違規(guī)行為，有些審計人員審查尺度放寬，問題揭露避重就輕，甚至協(xié)助隱瞞，無法對銀行內(nèi)部違規(guī)違紀、風(fēng)險失控現(xiàn)象形成有效震懾。

2.2 內(nèi)部審計風(fēng)險應(yīng)對相對滯后

在部分商業(yè)銀行的運營實踐中，風(fēng)險意識淡薄的問題較為突出，尤其體現(xiàn)在高層管理層面。諸多銀行高層管理人員過度聚焦于業(yè)務(wù)拓展與短期業(yè)績增長，對潛在審計風(fēng)險的重視程度嚴重不足，尚未構(gòu)建起全面、系統(tǒng)且具前瞻性的風(fēng)險管理體系。這種短視行為致使銀行內(nèi)部風(fēng)險管理工作呈現(xiàn)明顯滯后性，往往在風(fēng)險已初露端倪甚至急劇惡化之際才倉促應(yīng)對。

當前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計大多仍以事后審計為主，這種模式使得銀行在應(yīng)對風(fēng)險時處于較為被動的境地。事后審計側(cè)重于對已完結(jié)業(yè)務(wù)的核查，猶如“事后諸葛”，雖能發(fā)現(xiàn)問題所在，但往往錯失最佳的風(fēng)險處置時機。在瞬息萬變的金融市場中，風(fēng)險一旦滋生，便如滾雪球般迅速蔓延，若不能及時察覺并遏制，極易引發(fā)災(zāi)難性后果。

2.3 審計手段與技術(shù)存在短板

在當今商業(yè)銀行復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)環(huán)境下，傳統(tǒng)審計方法的局限性愈發(fā)凸顯［1］。隨著金融科技的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)運作已深度電子化、數(shù)字化，然而內(nèi)部審計的信息化轉(zhuǎn)型卻明顯滯后。

目前，不少銀行內(nèi)部審計仍在一定程度上依賴手工操作，與金融電子化的大趨勢脫節(jié)。在審計數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，手工錄入不僅效率低、易出錯，面對海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)時，更是猶如“小馬拉大車”，難以及時、完整地獲取所需信息，導(dǎo)致審計時效性大打折扣。

在審計分析階段，由于缺乏先進的信息化工具，審計人員多憑借個人經(jīng)驗與簡單辦公軟件處理數(shù)據(jù)，難以對復(fù)雜數(shù)據(jù)進行深度挖掘、關(guān)聯(lián)分析。這使得審計監(jiān)督猶如“霧里看花”，無法精準穿透業(yè)務(wù)表象，識別隱藏在數(shù)據(jù)背后的風(fēng)險關(guān)聯(lián)與舞弊線索。

2.4 復(fù)合型審計人才較為短缺

隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域的持續(xù)拓寬與創(chuàng)新步伐的不斷加速，金融產(chǎn)品日益復(fù)雜多樣，業(yè)務(wù)范疇逐漸橫跨傳統(tǒng)信貸、投資理財、金融衍生品、數(shù)字化金融服務(wù)等多個領(lǐng)域，內(nèi)部審計人員若僅熟悉傳統(tǒng)信貸審計，面對復(fù)雜產(chǎn)品時，便難以深入剖析其潛在風(fēng)險，無法精準評估產(chǎn)品定價合理性、風(fēng)險對沖有效性等核心要素，極易導(dǎo)致審計監(jiān)督流于形式，使銀行面臨潛在的重大損失風(fēng)險，這對內(nèi)部審計人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了嚴苛要求。而當前，我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計專業(yè)培訓(xùn)體系也存在不少弊端，針對性與系統(tǒng)性的欠缺尤為突出。

一方面，培訓(xùn)內(nèi)容往往未能緊密貼合銀行當下業(yè)務(wù)創(chuàng)新需求與前沿風(fēng)險管控要點，這使得內(nèi)部審計人員在面對創(chuàng)新業(yè)務(wù)審計時知識儲備捉襟見肘，難以精準發(fā)力［2］。

另一方面，培訓(xùn)方式的單一性與碎片化問題突出。多數(shù)銀行依賴短期集中授課、線上視頻學(xué)習(xí)等傳統(tǒng)模式，缺乏系統(tǒng)性的長期培訓(xùn)規(guī)劃與實踐演練環(huán)節(jié)。內(nèi)部審計人員難以通過零散、孤立的培訓(xùn)課程構(gòu)建完整知識體系，實際操作能力提升緩慢。

2.5 審計發(fā)現(xiàn)問題整改還不夠充分

部分商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題后，整改進度緩慢。比如，在對貸款審批流程審計中發(fā)現(xiàn)審批環(huán)節(jié)繁瑣、效率低下，但相關(guān)部門遲遲不進行優(yōu)化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理周期長，客戶滿意度下降，影響銀行市場競爭力。

此外，部分問題整改停留在表面，被審計部門可能只是機械地按照時間節(jié)點提交整改方案，卻并未深入分析問題根源，提出的整改措施缺乏針對性和可操作性。一些方案只是簡單羅列表面問題，沒有實質(zhì)性的解決辦法，導(dǎo)致后續(xù)整改工作難以有效開展。以資金清算流程審計為例，雖對部分操作失誤進行了糾正，但未從系統(tǒng)設(shè)置、人員職責(zé)劃分等深層次問題進行改進，使得類似錯誤反復(fù)出現(xiàn)。

2.6 審計成果應(yīng)用還不夠充分

首先，商業(yè)銀行在制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃時，很少將內(nèi)部審計成果納入考量。例如，在規(guī)劃新業(yè)務(wù)拓展方向時，未參考審計報告中對現(xiàn)有業(yè)務(wù)風(fēng)險點和資源配置效率的分析，導(dǎo)致新業(yè)務(wù)開展后與銀行整體風(fēng)險承受能力不匹配，或因資源分配不均影響業(yè)務(wù)推進。

其次，日常經(jīng)營決策過程中，管理層對審計成果重視不足。如在審批大額貸款項目時，未參考審計部門對借款企業(yè)信用風(fēng)險評估以及過往類似項目潛在風(fēng)險的提示，使得貸款審批決策缺乏全面信息支撐，增加不良貸款發(fā)生概率。

最后，內(nèi)部審計成果未能有效轉(zhuǎn)化為風(fēng)險預(yù)警信號。在金融市場波動加劇時，審計部門對投資業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險的揭示未能及時傳遞給風(fēng)險管理部門，導(dǎo)致銀行未能提前采取風(fēng)險對沖措施，在市場波動中遭受較大損失。

3 商業(yè)銀行內(nèi)部審計護航經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展路徑優(yōu)化

3.1 強化黨管審計，優(yōu)化組織架構(gòu)設(shè)計

3.1.1 強化黨管審計，完善治理架構(gòu)

在商業(yè)銀行內(nèi)部審計領(lǐng)域，深化黨的領(lǐng)導(dǎo)融入內(nèi)部審計全流程是確保審計工作沿著正確政治方向前行的關(guān)鍵指引。商業(yè)銀行應(yīng)將黨的領(lǐng)導(dǎo)細化至內(nèi)部審計規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督各個環(huán)節(jié)，從戰(zhàn)略高度規(guī)劃審計方向，確保與黨和國家金融政策方針同頻共振。

在制訂年度內(nèi)部審計計劃時，內(nèi)部審計部門需緊密圍繞國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策、金融監(jiān)管要求以及銀行自身戰(zhàn)略目標，深度解讀政策內(nèi)涵，精準鎖定審計重點領(lǐng)域。如在國家大力推進普惠金融戰(zhàn)略之際，銀行內(nèi)部審計應(yīng)著重關(guān)注小微企業(yè)貸款投放規(guī)模、利率執(zhí)行、風(fēng)險管控等方面是否合規(guī)落實政策要求，以黨建引領(lǐng)審計監(jiān)督精準發(fā)力，為政策落地保駕護航。

在審計執(zhí)行過程中，充分發(fā)揮黨員先鋒模范作用，組建黨員審計攻堅小組，聚焦復(fù)雜業(yè)務(wù)、高風(fēng)險項目，啃下“硬骨頭”。面對新興金融科技業(yè)務(wù)帶來的潛在風(fēng)險，黨員骨干憑借高度政治責(zé)任感與精湛專業(yè)技能，深入剖析風(fēng)險隱患，從數(shù)據(jù)安全、合規(guī)運營、技術(shù)穩(wěn)定性等多維度嚴格審查，以實際行動踐行黨管審計，為銀行在創(chuàng)新浪潮中穩(wěn)健前行筑牢根基。

3.1.2 優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)計

構(gòu)建垂直獨立的內(nèi)部審計組織架構(gòu)是商業(yè)銀行提升內(nèi)部審計權(quán)威性與有效性的必由之路［3］。借鑒國際先進銀行經(jīng)驗，諸多歐美知名銀行如匯豐銀行、德意志銀行等，均采用內(nèi)部審計部門直屬董事會或監(jiān)事會的模式，確保審計工作免受管理層過度干預(yù)，獨立客觀地履行監(jiān)督職責(zé)。我國商業(yè)銀行可因地制宜，優(yōu)化現(xiàn)有架構(gòu)。大型國有銀行可進一步強化總行對各級分行內(nèi)部審計機構(gòu)的垂直領(lǐng)導(dǎo)，上收人事任免、績效考核等關(guān)鍵權(quán)限，實現(xiàn)內(nèi)部審計資源統(tǒng)一調(diào)配、審計標準統(tǒng)一規(guī)范，確保全國范圍內(nèi)審計監(jiān)督的一致性與權(quán)威性。股份制商業(yè)銀行可探索設(shè)立區(qū)域?qū)徲嬛行?，打破地域限制，依?jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、風(fēng)險特征統(tǒng)籌安排審計任務(wù)，實現(xiàn)審計力量的精準投放。同時，強化審計委員會職能建設(shè)，選拔具備深厚金融專業(yè)背景、豐富審計經(jīng)驗且政治素養(yǎng)過硬的獨立董事?lián)挝瘑T，提升審計決策科學(xué)性，充分發(fā)揮其在戰(zhàn)略規(guī)劃、審計計劃審批、重大問題裁決等方面的核心引領(lǐng)作用，為內(nèi)部審計高效賦能銀行高質(zhì)量發(fā)展搭建堅實組織架構(gòu)平臺。

3.2 創(chuàng)新審計模式，提升風(fēng)控效能

在當今復(fù)雜多變的金融市場環(huán)境下，商業(yè)銀行全面推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭殉蔀楸厝悔厔?。該模式以風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對為核心，徹底摒棄傳統(tǒng)審計“一刀切”的弊端，精準錨定高風(fēng)險領(lǐng)域，將審計資源進行優(yōu)化配置，猶如精準投放的“靶向藥”，直擊要害，實現(xiàn)審計效能最大化。審計團隊在項目啟動前，運用風(fēng)險評估模型，綜合考量多維度風(fēng)險影響因素，在對金融數(shù)據(jù)進行深度挖掘和分析基礎(chǔ)上，確定關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域。以某商業(yè)銀行為例，審計團隊在對其信用卡業(yè)務(wù)進行審計前，通過風(fēng)險評估模型，分析了近年來信用卡市場的競爭態(tài)勢、監(jiān)管政策對信用卡業(yè)務(wù)的影響，以及該銀行信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)卡量增長趨勢、客戶群體特征、信用風(fēng)險指標變化等數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，確定了信用卡發(fā)卡環(huán)節(jié)的客戶身份審核、授信額度審批，以及用卡環(huán)節(jié)的交易監(jiān)控、逾期催收等為高風(fēng)險領(lǐng)域。在審計過程中，聚焦關(guān)鍵風(fēng)險因素，實時監(jiān)測其動態(tài)變化，深度剖析風(fēng)險成因與傳導(dǎo)路徑。一旦發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患，追溯業(yè)務(wù)源頭，徹查操作流程合規(guī)性、風(fēng)險管理有效性等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，這是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙谛聲r代商業(yè)銀行風(fēng)險管理中的核心優(yōu)勢與關(guān)鍵價值［4］。

3.3 融合新興技術(shù)賦能審計監(jiān)督

在當下，科技浪潮正以洶涌之勢席卷各個行業(yè)，商業(yè)銀行作為金融領(lǐng)域的關(guān)鍵支柱，應(yīng)積極順應(yīng)這一趨勢，大力引入人工智能、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)，為審計監(jiān)督工作賦能，從而開啟了智能審計的嶄新篇章，為風(fēng)控效能的提升注入了磅礴動力。人工智能技術(shù)在審計監(jiān)督中發(fā)揮著舉足輕重的作用，宛如一位不知疲倦的 “智能審計助手”。通過先進的機器學(xué)習(xí)算法，人工智能能夠?qū)Ａ康臍v史審計數(shù)據(jù)進行深度學(xué)習(xí)與訓(xùn)練，精準地構(gòu)建起風(fēng)險識別模型。在實際應(yīng)用中，面對商業(yè)銀行每日產(chǎn)生的數(shù)以億計的繁雜業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，人工智能能夠迅速且高效地進行處理。以交易數(shù)據(jù)為例，人工智能能夠從海量的交易記錄中敏銳地捕捉到異常交易模式。比如，當出現(xiàn)資金流向異常時，無論是資金突然流向一些陌生且可疑的賬戶，還是資金在短時間內(nèi)頻繁地在多個賬戶之間進行復(fù)雜的流轉(zhuǎn)，人工智能都能及時察覺；又或者當交易頻率發(fā)生突變，如某一賬戶在正常情況下每日交易次數(shù)較為穩(wěn)定，但突然在某段時間內(nèi)交易次數(shù)大幅增加，遠遠超出正常波動范圍，人工智能也能快速識別這些潛在的風(fēng)險跡象。

大數(shù)據(jù)技術(shù)堪稱審計監(jiān)督的 “千里眼” 與 “順風(fēng)耳”，能夠深度整合銀行內(nèi)部各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，打破長期以來存在的“信息孤島”現(xiàn)象。銀行內(nèi)部通常存在多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等，這些系統(tǒng)各自存儲著不同類型的數(shù)據(jù)，但彼此之間缺乏有效的數(shù)據(jù)共享與整合。大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用改變了這一局面，將各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行匯總、清洗、分析，構(gòu)建起全景式數(shù)據(jù)視圖。通過這個全景式數(shù)據(jù)視圖，審計人員可以從多個維度對銀行的業(yè)務(wù)進行全面審視，清晰地了解業(yè)務(wù)的全貌和各個環(huán)節(jié)之間的關(guān)聯(lián)。以某商業(yè)銀行為例，該行成功搭建了智能審計模型平臺。在這個平臺上，每位審計人員都能夠便捷地開展大數(shù)據(jù)分析工作。更為重要的是，該平臺能夠?qū)徲嬋藛T的豐富審計經(jīng)驗固化下來，形成可復(fù)用的審計模型。同時，平臺還具備強大的實時審計模型優(yōu)化和更新功能。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和風(fēng)險形勢的變化，審計人員可以根據(jù)實際情況，隨時對審計模型進行調(diào)整和優(yōu)化，確保模型準確地識別風(fēng)險。

3.4 加強人才培養(yǎng)，構(gòu)建復(fù)合型人才培養(yǎng)體系

在金融科技蓬勃興起、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新日新月異的當下，構(gòu)建復(fù)合型人才培養(yǎng)體系成為內(nèi)部審計賦能銀行高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵一環(huán)。

一方面，商業(yè)銀行需精心規(guī)劃分層分類培訓(xùn)藍圖，針對初涉內(nèi)部審計領(lǐng)域的新人，側(cè)重于夯實審計基礎(chǔ)理論知識，通過入職培訓(xùn)、基礎(chǔ)課程進修等方式，使其熟練掌握審計流程、合規(guī)標準等基本功；對于經(jīng)驗豐富的資深審計人員，則聚焦前沿金融科技應(yīng)用、復(fù)雜業(yè)務(wù)風(fēng)險洞察等深度內(nèi)容，如選派參與國際金融審計交流項目、行業(yè)高端論壇研討，拓寬國際視野，提升戰(zhàn)略思維與風(fēng)險預(yù)判能力。

另一方面，積極聯(lián)合高校、專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)開展產(chǎn)學(xué)研合作項目。與金融專業(yè)實力強勁的高校共建實習(xí)基地，讓內(nèi)部審計人員深入學(xué)術(shù)前沿，接觸最新研究成果；攜手專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)定制專屬培訓(xùn)課程，涵蓋大數(shù)據(jù)分析、人工智能審計模型搭建等熱門領(lǐng)域，確保內(nèi)部審計人員知識儲備與時俱進。

3.5 完善審計整改追蹤，確保審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位

構(gòu)建健全的審計整改長效機制是商業(yè)銀行內(nèi)部審計成果落地生根的關(guān)鍵所在。借鑒先進實踐經(jīng)驗，可探索建立“三層”整改模式，即問題發(fā)生單位作為整改的第一層，承擔直接整改責(zé)任，對問題進行逐一剖析，制定針對性整改措施，限時整改；業(yè)務(wù)條線管理部門作為第二層，肩負監(jiān)督管理之責(zé)，對下轄單位整改情況進行統(tǒng)籌把控、專業(yè)指導(dǎo)，確保整改方向正確、措施得力；內(nèi)部審計部門作為第三層，履行整改跟蹤檢查職能，對整改全過程進行動態(tài)監(jiān)測，核實整改真實性、有效性。

由此，形成“發(fā)現(xiàn)問題—分析問題—解決問題—跟蹤反饋”的閉環(huán)管理鏈條。同時，商業(yè)銀行應(yīng)搭建審計整改追蹤信息系統(tǒng)，將審計整改追蹤流程化、系統(tǒng)化，提高整改追蹤效率和效果。

3.6 拓展審計成果多元應(yīng)用，實現(xiàn)審計價值增值

拓展審計成果多元應(yīng)用是商業(yè)銀行內(nèi)部審計實現(xiàn)從“查錯糾弊”向“價值增值”跨越的核心路徑。

一方面，將審計成果深度融入銀行戰(zhàn)略決策，內(nèi)部審計部門定期梳理匯總審計發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性、趨勢性問題，如行業(yè)信貸風(fēng)險集中趨勢、金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)潛在瓶頸等，以專題報告形式呈遞給董事會與高級管理層，為戰(zhàn)略規(guī)劃調(diào)整、資源優(yōu)化配置提供精準“情報”支持，助力銀行在復(fù)雜多變的市場中找準方向。

另一方面，助力內(nèi)部控制優(yōu)化與流程再造，依據(jù)審計揭示的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，推動相關(guān)部門修訂完善規(guī)章制度，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，消除風(fēng)險隱患滋生土壤。如針對資金業(yè)務(wù)操作流程繁瑣易出錯問題，經(jīng)審計建議后，業(yè)務(wù)部門簡化審批環(huán)節(jié)、強化系統(tǒng)校驗，資金運營效率與安全性同步提升。此外，強化審計成果的風(fēng)險預(yù)警功能，建立審計風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，整合歷史審計數(shù)據(jù)與行業(yè)風(fēng)險信息，運用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)構(gòu)建風(fēng)險預(yù)測模型，對潛在風(fēng)險提前預(yù)警，為銀行風(fēng)險防控贏得先機。

4 結(jié)論與展望

文章通過對商業(yè)銀行內(nèi)部審計現(xiàn)狀進行深入剖析，清晰呈現(xiàn)其現(xiàn)狀、問題與優(yōu)化路徑。當前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計在管理體系、風(fēng)險防控、審計手段及人員素養(yǎng)等方面暴露出不少短板，制約了審計效能與銀行穩(wěn)健發(fā)展。然而，通過強化黨管審計、創(chuàng)新審計模式、培育專業(yè)人才、完善整改與成果運用等舉措，能助破解困境一臂之力。

展望未來，商業(yè)銀行內(nèi)部審計將在金融科技蓬勃發(fā)展與經(jīng)濟形勢動態(tài)變化的浪潮中迎來全新機遇與挑戰(zhàn)，呈現(xiàn)顯著發(fā)展趨勢。金融科技迅猛發(fā)展使商業(yè)銀行加速數(shù)字化轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計作為銀行穩(wěn)健運營“守護者”，勢必深度融入這一潮流。

同時，面對復(fù)雜多變的全球經(jīng)濟形勢與日益嚴苛的金融監(jiān)管要求，商業(yè)銀行內(nèi)部審計也將在風(fēng)險防控、戰(zhàn)略協(xié)同等維度深度賦能銀行發(fā)展。

此外，內(nèi)部審計也將緊密圍繞國家重大戰(zhàn)略部署，如普惠金融、綠色金融、鄉(xiāng)村振興等，監(jiān)督銀行戰(zhàn)略執(zhí)行落地，確保資源精準投向重點領(lǐng)域，助力實體經(jīng)濟發(fā)展。

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