集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系升級(jí)進(jìn)行時(shí)

全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要工具，通過科學(xué)的預(yù)算 編制和嚴(yán)格的執(zhí)行機(jī)制，能夠幫助企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)競(jìng) 爭(zhēng)力。然而，在實(shí)施過程中暴露出諸多不足，諸如預(yù)算編制缺乏科學(xué) 依據(jù)、執(zhí)行環(huán)節(jié)松散、考核機(jī)制存在缺陷等問題層出不窮。這些問題 不僅阻礙著企業(yè)資源的高效運(yùn)用，還影響著整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因 此，深入研究集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化，具有重要的 理論價(jià)值與實(shí)踐意義，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供一條科學(xué)、高效的管理路徑。

集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的構(gòu)建

預(yù)算目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定是集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系構(gòu)建 的基石，其不僅關(guān)乎財(cái)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，更涉及企業(yè)戰(zhàn)略的深遠(yuǎn)布局。 在這一過程中，清晰明確的財(cái)務(wù)目標(biāo)至關(guān)重要。利潤(rùn)最大化、成本有 效控制以及現(xiàn)金流健康運(yùn)轉(zhuǎn)，構(gòu)成了企業(yè)生存與發(fā)展的核心要素。 通過科學(xué)的預(yù)算編制，企業(yè)能夠在面對(duì)外部沖擊時(shí)，展現(xiàn)出強(qiáng)大的財(cái) 務(wù)韌性。與此同時(shí)，非財(cái)務(wù)目標(biāo)的設(shè)定同樣不可忽視。市場(chǎng)份額的提 升、品牌價(jià)值的增強(qiáng)以及客戶滿意度的改善，都是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的 重要體現(xiàn)。通過將財(cái)務(wù)目標(biāo)與非財(cái)務(wù)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合，企業(yè)能夠形成一 個(gè)多維度的考核體系。在這個(gè)過程中， 企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)參與到預(yù)算目 標(biāo)的設(shè)定中，以確保目標(biāo)的可行性與適 應(yīng)性。

預(yù)算編制流程 預(yù)算編制流程是預(yù) 算管理的核心環(huán)節(jié)，其嚴(yán)謹(jǐn)性與系統(tǒng)性 直接影響預(yù)算的有效性與可執(zhí)行性。在 預(yù)算編制的過程中，戰(zhàn)略規(guī)劃作為根本 指導(dǎo)思想，必須在各個(gè)層級(jí)和部門之間 逐級(jí)傳遞，確保與企業(yè)整體戰(zhàn)略高度一 致。首先，戰(zhàn)略規(guī)劃部門需明確企業(yè)的 長(zhǎng)期目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，將這些目標(biāo)細(xì)化 為可量化的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，并形成初步 的預(yù)算框架。接下來，各業(yè)務(wù)部門在理 解戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，編制部門層面的 預(yù)算草案。這一階段，部門之間的溝通 尤為重要，要確保各項(xiàng)預(yù)算在資源配 置、市場(chǎng)需求和業(yè)務(wù)發(fā)展方面形成合 力。當(dāng)各部門提交預(yù)算草案后，財(cái)務(wù)部 門進(jìn)行審核。

預(yù)算責(zé)任劃分"預(yù)算管理體系中， 預(yù)算責(zé)任的劃分尤為重要。構(gòu)建一個(gè)層 級(jí)清晰的責(zé)任制，能夠有效地推動(dòng)預(yù)算 執(zhí)行的合規(guī)性和監(jiān)控的有效性。各級(jí)管 理人員需明確其職責(zé)范圍與預(yù)算執(zhí)行的 相關(guān)目標(biāo)，從而形成自上而下的責(zé)任鏈 條。高層管理者負(fù)有制定整體戰(zhàn)略目標(biāo) 及宏觀預(yù)算框架的責(zé)任，確保預(yù)算方向 與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致。中層管理者則應(yīng) 在此框架內(nèi)，將預(yù)算細(xì)化至各部門，明確各部門在資源配置、成本控制、收入預(yù)測(cè)等方面的具體指標(biāo)， 使其能夠在日常運(yùn)營(yíng)中進(jìn)行針對(duì)性管理?；鶎庸芾砣藛T則肩負(fù)著具 體執(zhí)行的重任，其對(duì)預(yù)算的理解與落實(shí)直接影響到預(yù)算的合理性與 可行性，因而他們的反饋與建議也應(yīng)成為管理層調(diào)整預(yù)算的重要參 考。在這一層次分明的責(zé)任制下，企業(yè)的預(yù)算管理將形成一套自上 而下與自下而上的信息反饋機(jī)制，高層的決策與中基層的執(zhí)行互為 支撐。通過建立定期的預(yù)算執(zhí)行評(píng)估機(jī)制，管理者能夠及時(shí)監(jiān)控預(yù) 算執(zhí)行的進(jìn)度與偏差，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)與問題。

預(yù)算體系架構(gòu) 預(yù)算體系架構(gòu)的設(shè)計(jì)至關(guān)重要，它不僅涉及集 團(tuán)層級(jí)的整體規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更需要與各子公司及部門預(yù) 算之間形成緊密的關(guān)聯(lián)與協(xié)調(diào)。預(yù)算體系的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)秉持自上而下 與自下而上的雙向互動(dòng)機(jī)制，集團(tuán)層級(jí)通過明確的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù) 指標(biāo)，指導(dǎo)各子公司及部門預(yù)算的編制，使其與集團(tuán)整體發(fā)展方向 保持高度一致。與此同時(shí)，各子公司和部門在預(yù)算執(zhí)行過程中，需 定期將其預(yù)算執(zhí)行情況反饋至集團(tuán)總部，有助于集團(tuán)層面實(shí)時(shí)掌握 各單位的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)。預(yù)算管理的有效性體現(xiàn)在協(xié)調(diào)與溝通的持續(xù)性 上，只有在各層級(jí)之間形成良性互動(dòng)，才能使預(yù)算管理體系真正發(fā) 揮其導(dǎo)向與控制的作用。

集團(tuán)企業(yè)全面預(yù)算管理體系的優(yōu)化策略

強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向 將預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合 在現(xiàn)代企業(yè)管 理中，強(qiáng)化戰(zhàn)略導(dǎo)向不僅是全面預(yù)算管理體系構(gòu)建的基石，更是優(yōu) 化過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它能確保預(yù)算的編制與執(zhí)行始終圍繞企業(yè)的 長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略展開。這一過程要求企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)，充分考量各 項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，以實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。 戰(zhàn)略地圖將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)以可視化的方式呈現(xiàn)出來，使得各級(jí)管 理人員能夠深刻理解戰(zhàn)略意圖，并在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的預(yù)算方 案。平衡計(jì)分卡則通過設(shè)定財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)，幫助企業(yè)在資源分 配時(shí)，不僅關(guān)注短期利益，更兼顧長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，從而形成一套 完整的預(yù)算管理體系。

推進(jìn)信息化建設(shè) 構(gòu)建全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)"在信息技術(shù)迅猛 發(fā)展的當(dāng)下，集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理亟須借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等 現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、分析與共享。在預(yù)算編 制階段，企業(yè)可通過大數(shù)據(jù)分析工具，快速整合來自各部門、各業(yè) 務(wù)單元的歷史數(shù)據(jù)與市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，形成精準(zhǔn)的預(yù)測(cè)和科學(xué)的預(yù)算編制 模式。同時(shí)，云計(jì)算的應(yīng)用使得預(yù)算數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)與處理不再受物理空間的限制，企業(yè)能夠以更低的成本獲 取更高的計(jì)算能力，為預(yù)算管理的靈活 性與實(shí)時(shí)性提供了有力保障。加強(qiáng)信息 系統(tǒng)的集成性是實(shí)現(xiàn)有效預(yù)算管理的關(guān) 鍵。預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)其他業(yè) 務(wù)系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)管理、供應(yīng)鏈管理及人 力資源管理等無縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享 與流程協(xié)同。

完善績(jī)效評(píng)估體系 建立科學(xué)的預(yù)算 考核機(jī)制 完善績(jī)效評(píng)估體系與建立科 學(xué)的預(yù)算考核機(jī)制已成為集團(tuán)企業(yè)全面 預(yù)算管理的重要組成部分。合理的獎(jiǎng)懲 措施不僅可以增強(qiáng)員工的責(zé)任感，還能 促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。激勵(lì)機(jī)制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮 員工的努力程度與實(shí)際貢獻(xiàn)，確保其公 正性與透明度，使員工在追求個(gè)人價(jià)值 的同時(shí)，推動(dòng)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。與 此同時(shí)，注重結(jié)果考核與過程考核的結(jié) 合，既強(qiáng)調(diào)預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成，又重視預(yù) 算管理過程的規(guī)范性，這是確保預(yù)算執(zhí) 行有效性的關(guān)鍵。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程 中，需定期對(duì)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的達(dá)成情況 進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行調(diào)整， 確保在動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)條件下，預(yù)算方 案仍具有合理性與可操作性。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和信息技術(shù)的不斷 演變，集團(tuán)企業(yè)的全面預(yù)算管理正逐步 邁向智能化、精細(xì)化與戰(zhàn)略化的嶄新階 段。在日趨復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中，集團(tuán)企 業(yè)傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式已不再適用，唯 有以創(chuàng)新的精神與前瞻的視角，探索將 新技術(shù)與新方法融入預(yù)算管理之中，才 能促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)更好地發(fā)展。只有在新 的預(yù)算管理模式下，集團(tuán)企業(yè)才能夠有 效應(yīng)對(duì)瞬息萬變的市場(chǎng)環(huán)境，規(guī)避市場(chǎng) 風(fēng)險(xiǎn)，保持持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

作者單位：山東金寶集團(tuán)有限公司