淺析環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理存在的問題及改進策略

摘 要：隨著城市化進程的加快，環(huán)衛(wèi)行業(yè)作為城市基礎設施的重要組成部分之一，其發(fā)展越來越受到社會關注。預算管理作為環(huán)衛(wèi)行業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，對于提高環(huán)衛(wèi)行業(yè)管理水平、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。但就實際狀況而言，環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理工作在落實的過程中存在諸多問題亟待解決。文章從環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理工作的內(nèi)容及必要性出發(fā)，深入分析挖掘潛在問題并提出針對性的解決策略，以期推動環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理工作的深度落實，促進其可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：環(huán)衛(wèi)行業(yè)；預算管理；預算編制；預算執(zhí)行

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）18-0115-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.18.028

1 引言

環(huán)衛(wèi)行業(yè)是城市基礎設施的重要組成部分之一，主要負責城市環(huán)境衛(wèi)生保潔、垃圾清運處理等工作。隨著城市化進程的加快和人口的不斷增長，環(huán)衛(wèi)行業(yè)面臨著越來越大的工作壓力和挑戰(zhàn)。因此，提高環(huán)衛(wèi)行業(yè)的管理水平和服務質(zhì)量，對于改善城市環(huán)境、保障居民生活質(zhì)量和提升城市形象具有重要意義。

2 環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的必要性

一是為環(huán)衛(wèi)單位發(fā)展規(guī)劃與決策制定提供數(shù)據(jù)支撐。預算管理是環(huán)衛(wèi)單位戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分之一，通過預測規(guī)劃未來一定時期內(nèi)環(huán)衛(wèi)單位的經(jīng)營發(fā)展狀況，來為決策者提供重要的參考依據(jù)。通過制定預算目標，環(huán)衛(wèi)單位可以明確未來的發(fā)展方向和重點，推動戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。二是能夠優(yōu)化環(huán)衛(wèi)單位資源配置，提高資源利用效率。通過編制預算，環(huán)衛(wèi)單位可以明確各項經(jīng)濟活動的資源需求和成本支出，從而合理安排人力、物力、財力等資源，確保資源的合理利用和有效節(jié)約，同時預算管理還可以促進各部門的協(xié)調(diào)配合，實現(xiàn)資源共享和配置優(yōu)化。三是幫助環(huán)衛(wèi)單位實現(xiàn)業(yè)績評價與考核激勵。通過建立有效完善的考核機制、設定合理科學的考核指標，環(huán)衛(wèi)單位可以對各部門或項目的預算執(zhí)行效果進行客觀評價和激勵約束，從而及時發(fā)現(xiàn)問題并加以調(diào)整完善、確保組織目標的實現(xiàn)。預算管理與業(yè)績評價的有效結(jié)合，可以在很大程度上激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，提高環(huán)衛(wèi)單位的整體績效水平。四是提高環(huán)衛(wèi)單位的風險防范與應對能力。預算管理能夠幫助環(huán)衛(wèi)單位強化對市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素的分析和預測，從而及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并采取相應措施加以應對。同時，預算管理還可以促進環(huán)衛(wèi)單位內(nèi)部各部門之間的風險溝通和協(xié)作，確保環(huán)衛(wèi)單位風險的及時發(fā)現(xiàn)和處理。

3 環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的相關內(nèi)容

3.1 環(huán)衛(wèi)行業(yè)進行預算管理的內(nèi)容

一是經(jīng)營預算，環(huán)衛(wèi)行業(yè)的經(jīng)營預算是為確保環(huán)衛(wèi)項目的順利實施和運營而制定的一系列財務計劃，預算與日常業(yè)務直接相關，涉及人工成本、物料成本、車輛維護費用、運營成本、罰款與賠償、保險費用、研發(fā)費用和培訓費用等方面，通過合理的預算編制可以有效地控制成本，提高項目效益。二是籌資預算，主要是環(huán)衛(wèi)行業(yè)在預算期限內(nèi)要對污水和垃圾處理所需要的技術(shù)費用等進行籌款，需要對新借入的長短期借款、債券和對原有借款的還本付息進行預算安排。三是財務預算，指環(huán)衛(wèi)行業(yè)實施預算管理工作過程中反映未來一定預算期內(nèi)預計財務狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等價值指標的各種預算的總稱，包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。

3.2 環(huán)衛(wèi)行業(yè)進行預算管理的流程

3.2.1 預算編制

預算編制是環(huán)衛(wèi)行業(yè)進行預算管理的基礎環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：首先是確定預算目標，根據(jù)環(huán)衛(wèi)行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃確定預算編制的具體目標，如降低成本、提高效益等。其次是收集基礎數(shù)據(jù)，收集與預算相關的歷史數(shù)據(jù)、市場信息、行業(yè)動態(tài)等基礎資料，以便對未來做出合理預測。再次是編制預算方案，根據(jù)預算目標和基礎數(shù)據(jù)，編制詳細的預算方案，包括收入預算、支出預算、現(xiàn)金流預算等。最后是審核與調(diào)整，對編制好的預算方案進行審核和調(diào)整，確保預算的合理性和可行性。

3.2.2 預算執(zhí)行

預算執(zhí)行是環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的核心環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：首先是分解預算指標，將總體預算指標分解為各部門或項目的具體指標，明確責任人和執(zhí)行時間。其次是執(zhí)行計劃制定，各部門或項目根據(jù)分解的預算指標，制定具體的執(zhí)行計劃，包括任務分配、時間安排、資源調(diào)配等。再次是實施計劃執(zhí)行，各部門或項目按照執(zhí)行計劃，有序開展各項業(yè)務活動，確保預算的落實和執(zhí)行。最后是跟蹤與反饋，對預算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和定期反饋，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施進行調(diào)整。

3.2.3 預算監(jiān)控

預算監(jiān)控是環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：首先是建立監(jiān)控機制，建立完善的預算監(jiān)控機制，明確監(jiān)控職責、監(jiān)控內(nèi)容、監(jiān)控指標等。其次是實施監(jiān)控活動，定期對各部門或項目的預算執(zhí)行情況進行檢查、評估和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差。再次是風險預警與應對，對預算執(zhí)行中可能出現(xiàn)的風險進行預警和預測，制定相應的應對措施和預案。最后是信息反饋與報告，定期向上級管理部門或領導報告預算執(zhí)行情況和監(jiān)控結(jié)果，為決策提供參考依據(jù)。

3.2.4 預算調(diào)整

預算調(diào)整是環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的重要環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：首先是申請與審核，當預算執(zhí)行中遇到不可預見因素或重大變化時，相關部門或項目可以提出預算調(diào)整申請，經(jīng)審核后予以批準。其次是調(diào)整方案制定，根據(jù)審核批準的預算調(diào)整申請，制定詳細的調(diào)整方案，包括調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額、調(diào)整時間等。再次是方案執(zhí)行與監(jiān)控，對調(diào)整方案進行嚴格執(zhí)行和監(jiān)控，確保調(diào)整后的預算得到有效落實和執(zhí)行。最后是信息反饋與總結(jié)，對預算調(diào)整的原因、方案制定和執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，為今后預算編制和執(zhí)行提供經(jīng)驗借鑒。

3.2.5 預算考核

預算考核是環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理的必要環(huán)節(jié)，主要包括以下步驟：首先是制定考核標準，根據(jù)預算目標和實際情況，制定具體的考核標準和評分細則。其次是實施考核活動，定期對各部門或項目的預算執(zhí)行情況進行考核評估，包括定量指標和定性評價相結(jié)合的方式。再次是結(jié)果反饋與獎懲，將考核結(jié)果及時反饋給相關部門或項目，并根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲激勵或問責處理。最后是總結(jié)與改進，對考核結(jié)果進行分析和總結(jié)，找出問題所在并制定改進措施，為今后預算管理提供參考依據(jù)。

4 環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理存在的問題

4.1 預算編制流程有待規(guī)范，預算管理工作缺乏制度支撐

預算方案的編制是預算管理工作順利落實的基礎和前提，預算編制方案的科學性和可行性將在極大程度上影響預算管理工作的實際效果。但就當前實際狀況而言，環(huán)衛(wèi)行業(yè)尚且存在預算編制流程不規(guī)范、預算編制制度不完善等問題，制約著預算管理作用的充分發(fā)揮。一是預算編制方法不夠科學，部分環(huán)衛(wèi)單位在進行預算編制工作時選用的方法和依據(jù)科學性有限，存在更多依賴過往經(jīng)驗或歷史數(shù)據(jù)進行未來收支估算的行為，對單位實際和未來發(fā)展趨勢的評估較為有限，影響了預算編制最終方案的準確性和科學性。二是預算編制流程不夠規(guī)范，部分環(huán)衛(wèi)單位在開展預算編制工作時缺乏明確的工作流程和操作標準，各部門編制預算方案時依據(jù)不足、比較隨意，預算編制過程中存在信息不透明、部門溝通不暢等風險和隱患，制約著預算編制的最終質(zhì)量。三是制度建設有待更新，部分環(huán)衛(wèi)單位在制度建設方面存在一定程度上的滯后現(xiàn)象，未能及時有效地對外部環(huán)境進行反應，高適用性和實用性的預算管理制度和規(guī)范缺乏，預算管理工作存在一定程度的隨意性和盲目性。

4.2 預算執(zhí)行力度有待加強，預算管理落實缺乏制度保障

預算執(zhí)行工作是預算管理工作落實程度及作用發(fā)揮的切實反映，極大程度上影響著預算管理工作的最終質(zhì)量。但受多方面因素的綜合制約，環(huán)衛(wèi)行業(yè)普遍存在預算執(zhí)行力度不強、預算管理工作落實程度難以保證的問題，制約著預算管理工作的貫徹落實。一是預算管理執(zhí)行意識不強，某些環(huán)衛(wèi)單位對預算管理相關工作的重視程度不足，認為預算管理只屬于財務部門，與其他部門的關聯(lián)性較弱，在預算管理執(zhí)行過程中缺乏積極主動性，難以通過全員參與來形成有效的合力，制約著預算管理的落實程度。二是預算編制與實際需求存在脫節(jié)現(xiàn)象，部分環(huán)衛(wèi)單位在進行預算編制的相關工作時，可能沒有充分考慮行業(yè)發(fā)展的實際需求和外部環(huán)境的具體變化，導致目標預算難以在實際執(zhí)行過程中實現(xiàn)，進而使得預算執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)偏差。三是部門間缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，部分環(huán)衛(wèi)單位的溝通協(xié)調(diào)機制存在一定程度上的不完善性，在預算執(zhí)行過程中可能導致各部門之間存在信息滯留、溝通不暢等問題，進而導致預算管理工作的推進受到阻礙，制約著預算管理全面性和有效性的充分發(fā)揮。

4.3 預算考核評價體系有待完善，預算管理工作缺乏有效監(jiān)督

科學有效的績效考核評價體系是促進預算管理工作貫徹落實的基礎和保障，能有效激勵員工提高自身工作積極性，保證預算管理工作的高質(zhì)量實施。但就當前實際狀況而言，部分環(huán)衛(wèi)單位的績效考核評價體系尚不完善，預算管理工作的最終落實質(zhì)量難以得到有效監(jiān)督。一是監(jiān)督機制不完善，部分環(huán)衛(wèi)單位或是未建立起獨立于其他部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或監(jiān)督小組，或是審計機構(gòu)的獨立性不夠，更多的是依賴財務部門進行預算執(zhí)行的監(jiān)督考核，一定程度上存在權(quán)責劃分不清或信息溝通不對稱等風險和隱患，預算管理的監(jiān)督考核結(jié)果缺乏全面性和專業(yè)性。二是預算考核評價體系不健全，部分環(huán)衛(wèi)單位的考核評價指標缺乏足夠的科學性及全面性，預算考核評價體系難以全面客觀地評估預算管理工作的最終執(zhí)行情況，單位難以對各部門的工作執(zhí)行狀況進行約束和嘉獎。三是獎懲機制不健全，部分環(huán)衛(wèi)單位在制定獎懲標準時缺乏明確性和可操作性，獎懲與工作績效脫節(jié)，員工在工作中無法獲得應有的獎勵或懲罰，同時獎懲機制缺乏透明度，員工對獎懲的標準、程序和結(jié)果不了解，導致員工對獎懲機制的信任度降低，影響了員工的積極性和主動性。

4.4 預算管理一體化系統(tǒng)尚不完善，預算管理工作缺乏技術(shù)支撐

在當前信息技術(shù)迅速發(fā)展的時代背景下，大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等一系列高科技產(chǎn)物應運而生，對各行各業(yè)的發(fā)展和更新起到了不可替代的推動和促進作用。環(huán)衛(wèi)行業(yè)雖已認識到信息技術(shù)對自身發(fā)展的推動作用，并采取了諸多措施以提高自身信息化水平，使用了預算管理一體化系統(tǒng)等新興技術(shù)，但仍存在較大的改善進步空間。

一是信息系統(tǒng)更新不徹底，在預算管理一體化系統(tǒng)廣泛應用前，環(huán)衛(wèi)單位一般擁有了一定的信息處理系統(tǒng)來承擔自身生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項數(shù)據(jù)信息處理工作，因此在全面啟用預算管理一體化管理系統(tǒng)時，單位在進行歷史數(shù)據(jù)的備份和轉(zhuǎn)移過程中，存在一定程度上的信息丟失問題。二是預算管理一體化系統(tǒng)與環(huán)衛(wèi)行業(yè)適配度不夠高。預算管理一體化系統(tǒng)在建設和維護方面缺乏個性化設置，系統(tǒng)功能不完善、性能不穩(wěn)定等問題仍然存在，進而使得環(huán)衛(wèi)單位難以在預算執(zhí)行過程中較好地實現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和全面分析，影響著預算管理的效果和質(zhì)量。三是高素質(zhì)技術(shù)人才匱乏，預算管理一體化系統(tǒng)操作流程較為復雜，對操作人員的信息化工作能力是一種考驗，而現(xiàn)有員工在系統(tǒng)操作方面的技能和知識水平參差不齊，制約著預算管理工作的質(zhì)量和效率。

5 環(huán)衛(wèi)行業(yè)預算管理改進策略

5.1 規(guī)范預算編制流程，健全預算管理機制

預算管理是環(huán)衛(wèi)單位運營管理中的重要環(huán)節(jié)，規(guī)范預算編制流程和健全預算管理機制對于提高環(huán)衛(wèi)行業(yè)運營效率、降低成本、優(yōu)化資源配置具有重要的作用，環(huán)衛(wèi)單位應積極采取各項措施以不斷提高自身預算管理能力?；诖?，一是優(yōu)化預算編制方法，環(huán)衛(wèi)單位應深入學習零基預算、滾動預算等先進科學的預算編制方法，并選擇最適合本單位運營發(fā)展的方法加以引進和應用，助力本單位更加科學地預測未來的收支情況，提高預算編制的準確性和科學性。同時積極利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，建立預算編制的數(shù)據(jù)模型，通過對歷史數(shù)據(jù)進行分析，結(jié)合業(yè)務需求和市場價格調(diào)研結(jié)果，對未來的收支情況進行預測，提高預算編制的準確性。二是規(guī)范預算編制流程，環(huán)衛(wèi)單位可以通過制定詳細的預算編制指南來明確預算編制的程序、方法、時間節(jié)點等要求，使用標準化的預算數(shù)據(jù)模板來規(guī)范數(shù)據(jù)填報及數(shù)據(jù)審核的相關流程，從而確保預算數(shù)據(jù)的準確性和完整性。此外，還應制定預算科目與核算科目之間的對應關系，明確各類費用的歸口管理部門和責任人，防止因權(quán)責劃分不明確而導致的預算編制問題。三是健全預算管理機制，環(huán)衛(wèi)單位應加強對外部環(huán)境變化的重視程度，根據(jù)外部環(huán)境的變化和業(yè)務需求的變化，及時更新和完善預算管理制度，確保預算管理制度與實際情況相符合，為預算編制和管理提供有效的指導和規(guī)范。

5.2 加強預算執(zhí)行力度，保障預算落實效果

預算執(zhí)行是環(huán)衛(wèi)單位預算管理的重要環(huán)節(jié)，對于保障預算落實程度、提高運營效率具有重要意義?；诖?，環(huán)衛(wèi)單位應從強化預算管理執(zhí)行意識、加強預算編制與實際需求間的聯(lián)系、建立健全有效的溝通協(xié)調(diào)機制三個方面加大預算管理的執(zhí)行力度，保障預算管理的最終落實質(zhì)量。一是強化預算管理執(zhí)行意識，環(huán)衛(wèi)單位應在單位內(nèi)部加強對預算管理相關工作的宣傳和培訓，使各級管理人員及基層員工充分認識到預算管理的重要性，通過宣傳和培訓使各級管理人員認識到預算管理不僅屬于財務部門，還涉及整個單位的各個部門，需要全員參與才能形成有效的合力。二是加強預算編制與實際需求間的聯(lián)系，環(huán)衛(wèi)單位在進行預算編制前應加大對市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展的調(diào)研分析力度，深層次了解并挖掘當前市場需求及未來變化趨勢，進而為預算編制提供準確的數(shù)據(jù)和信息支持，確保預算編制與實際需求緊密結(jié)合。三是建立健全有效的溝通協(xié)調(diào)機制，環(huán)衛(wèi)單位應結(jié)合自身實際狀況建立健全完善的溝通協(xié)調(diào)機制，促進財務部門與其他部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保各部門在預算編制過程中能夠充分考慮行業(yè)發(fā)展的實際需求和外部環(huán)境的具體變化，進而形成有效的合力，提高預算編制的科學性和實用性。

5.3 完善考核評價體系，提高預算執(zhí)行質(zhì)量

考核評價體系是環(huán)衛(wèi)單位預算管理的重要組成部分，對于提高預算執(zhí)行質(zhì)量、促進單位發(fā)展具有重要意義。環(huán)衛(wèi)單位應通過健全完善監(jiān)督考核機制、建立健全考核評價體系、健全完善獎懲激勵機制三個方面完善考核評價體系，提高預算執(zhí)行質(zhì)量。一是要健全完善監(jiān)督考核機制，環(huán)衛(wèi)單位應建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或監(jiān)督小組來負責全面監(jiān)督和考核預算執(zhí)行情況，該機構(gòu)或小組應獨立于其他部門，同時具有明確的職責和權(quán)限以確保其能夠獨立有效地開展監(jiān)督和考核工作，對預算執(zhí)行情況進行全面深入的檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時采取措施加以改進。二是要建立健全考核評價體系，環(huán)衛(wèi)單位應根據(jù)自身實際情況和發(fā)展需求，制定包括預算執(zhí)行情況、成本控制、工作效率、服務水平等方面在內(nèi)的考核評價指標，確?？己嗽u價體系的全面性和科學性。此外還應建立多維度的考核評價體系，如員工滿意度、創(chuàng)新能力等非財務指標，使考核評價體系更加客觀公正。三是健全完善獎懲激勵機制，環(huán)衛(wèi)單位在制定獎懲標準時，應明確具體地規(guī)定獎勵和懲罰的條件、標準和程序，根據(jù)工作績效、預算執(zhí)行情況等因素制定合理的獎懲標準，確保獎懲與工作績效緊密聯(lián)系，同時確保其透明度和公開性，增加員工對獎懲機制的信任度，提高其積極性和主動性。

5.4 深化一體化系統(tǒng)應用，提高預算管理水平

提高環(huán)衛(wèi)單位信息化工作水平是提高預算管理效率、增強預算管理的準確性和及時性的重要途徑。通過引入先進信息技術(shù)、優(yōu)化系統(tǒng)功能、強化數(shù)據(jù)共享和建立信息化培訓機制等措施，可以逐步提高環(huán)衛(wèi)單位預算管理信息化水平，為環(huán)衛(wèi)單位的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。一是強化數(shù)據(jù)共享，環(huán)衛(wèi)單位應積極引入數(shù)據(jù)共享平臺，實現(xiàn)預算管理數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)及其他業(yè)務數(shù)據(jù)的共享，推動預算管理數(shù)據(jù)的標準化，提高數(shù)據(jù)的可比性和可分析性，提高數(shù)據(jù)利用效率。同時強化數(shù)據(jù)安全保護，加強數(shù)據(jù)安全保護措施，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。二是優(yōu)化系統(tǒng)功能，對系統(tǒng)界面設置和模塊設置實現(xiàn)個性化定制，切實契合環(huán)衛(wèi)單位業(yè)務需要，提高預算編制的準確性和效率；同時強化預算執(zhí)行監(jiān)控功能，實時監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預算執(zhí)行的準確性和及時性。三是建立信息化培訓機制，制定信息化培訓計劃和制度，通過定期培訓、在線學習等方式提高員工的信息化技能水平，使得員工能夠及時掌握新的信息技術(shù)和工具，確保預算管理一體化系統(tǒng)充分有效地發(fā)揮作用。

6 結(jié)語

綜上所述，當前環(huán)衛(wèi)行業(yè)的預算管理工作仍存在較大的改進完善空間，預算編制流程有待規(guī)范、預算執(zhí)行力度有待加強、預算考核評價體系有待完善、預算管理一體化系統(tǒng)有待優(yōu)化應用等問題時有發(fā)生，各環(huán)衛(wèi)單位應積極采取各項措施以完善自身預算管理機制、提高預算管理能力，力求實現(xiàn)預算管理工作的貫徹落實，保證預算管理作用的充分發(fā)揮，為自身可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

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