商業(yè)銀行貸款審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略研究

摘"要：文章探討了商業(yè)銀行貸款審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，著重分析貸款審計(jì)在保障金融安全、維護(hù)銀行穩(wěn)定中的作用。研究的主要目的在于通過構(gòu)建系統(tǒng)化的審計(jì)流程、強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制、改進(jìn)法律合規(guī)管理，并利用信息技術(shù)手段，提高銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的效能。文章對(duì)商業(yè)銀行為客戶提供貸款時(shí)所采用的審計(jì)程序進(jìn)行了詳盡審視，旨在識(shí)別出在風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、操作管控、法律合規(guī)以及信息技術(shù)運(yùn)用等方面的短板并提出優(yōu)化建議。最終結(jié)論指出，完善的審計(jì)流程和信息技術(shù)的應(yīng)用能有效降低不良貸款率，提高貸款質(zhì)量，確保銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)營，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)控制；內(nèi)部控制；信息技術(shù)

中圖分類號(hào)：F239.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025）15-0030-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.15.008

1"引言

商業(yè)銀行貸款審計(jì)是維護(hù)金融安全與銀行穩(wěn)定的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。貸款業(yè)務(wù)是金融機(jī)構(gòu)至關(guān)重要的收益渠道，然而這一領(lǐng)域亦伴隨著信貸、操作及市場等多重風(fēng)險(xiǎn)。貸款審計(jì)作為一種手段，可以保證貸款活動(dòng)的合法性，及時(shí)識(shí)別并解決可能出現(xiàn)的問題。同時(shí)，它還有助于銀行改進(jìn)信貸組成，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。貸款審計(jì)對(duì)于提升貸款品質(zhì)、減少不良貸款的風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)信貸資源的優(yōu)化配置，具有至關(guān)重要的影響。因此，研究商業(yè)銀行貸款審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，對(duì)于提高銀行運(yùn)營效率、促進(jìn)金融市場穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。

2"商業(yè)銀行貸款審計(jì)的重要性

2.1"保障金融安全，維護(hù)銀行穩(wěn)定

商業(yè)銀行貸款審計(jì)對(duì)于保障金融安全和維護(hù)銀行穩(wěn)定具有重要作用。在銀行經(jīng)營過程中，貸款業(yè)務(wù)是其主要收入來源之一，但同時(shí)也伴隨著信貸風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)。有效的貸款審計(jì)能夠確保貸款流程的合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的違規(guī)行為和操作失誤，防范因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)[1]。此外，貸款審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)借款人的信用瑕疵以及市場波動(dòng)可能給信貸資產(chǎn)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，從而預(yù)防潛在的重大損失。對(duì)銀行進(jìn)行系統(tǒng)性審查，有助于持續(xù)改進(jìn)其信貸配置，增進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，從而提高在復(fù)雜金融條件下的適應(yīng)能力，提升銀行資產(chǎn)質(zhì)量與效率，增強(qiáng)其市場競爭能力，是維護(hù)金融體系穩(wěn)固、支持社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，貸款審計(jì)作為銀行內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)之一，是保障金融安全和維護(hù)銀行穩(wěn)定的關(guān)鍵手段。

2.2"提高貸款質(zhì)量，降低不良貸款風(fēng)險(xiǎn)

提高貸款質(zhì)量和降低不良貸款風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

首先，銀行應(yīng)加強(qiáng)貸前審查，嚴(yán)格評(píng)估借款人的信用狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力及還款能力，通過全面的盡職調(diào)查（KYC）了解客戶背景和經(jīng)營狀況，從源頭上防范信用風(fēng)險(xiǎn)。其次，優(yōu)化貸款審批流程，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，確保貸款發(fā)放的合理性和合規(guī)性。此外，銀行應(yīng)持續(xù)跟蹤和監(jiān)控貸款投放后的資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，并通過預(yù)警機(jī)制采取相應(yīng)措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。為確保整體貸款質(zhì)量的提升，銀行需不斷更新和完善風(fēng)控系統(tǒng)，引入大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)工具，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信息的動(dòng)態(tài)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)的提前預(yù)警[2]。最后，通過全流程的風(fēng)險(xiǎn)管理與技術(shù)手段的創(chuàng)新應(yīng)用，銀行能夠有效控制和降低不良貸款風(fēng)險(xiǎn)，提升貸款業(yè)務(wù)的整體質(zhì)量。

2.3"促進(jìn)信貸資源合理配置，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展

促進(jìn)信貸資源合理配置，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任與自身穩(wěn)健發(fā)展的重要舉措。

首先，銀行應(yīng)優(yōu)化信貸政策和資源配置方向，優(yōu)先支持符合國家政策導(dǎo)向的重點(diǎn)行業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，如制造業(yè)升級(jí)、綠色能源、科技創(chuàng)新及鄉(xiāng)村振興等領(lǐng)域，助力產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和升級(jí)。其次，銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)摿?，靈活調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，為中小微企業(yè)提供更加多樣化和靈活的融資產(chǎn)品，幫助它們解決融資難題，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)多樣化發(fā)展。最后，為了達(dá)到有效的信貸資金配置，銀行需與地方政府和產(chǎn)業(yè)園區(qū)建立緊密合作關(guān)系，以便獲取高質(zhì)量的項(xiàng)目資源，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資金的精準(zhǔn)投放，銀行需增強(qiáng)其金融服務(wù)的專業(yè)性和風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，完善信貸審批流程及風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，這是為了保障貸款資金的利用與國家戰(zhàn)略規(guī)劃相契合，并有效地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。銀行方面通過采用先進(jìn)的大數(shù)據(jù)技術(shù)和人工智能，能夠?qū)杩钇髽I(yè)的信用狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保信貸資源得到有效利用并防范風(fēng)險(xiǎn)。

總之，合理配置信貸資源不僅能推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還能幫助銀行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的高質(zhì)量增長和長遠(yuǎn)發(fā)展。

3"商業(yè)銀行貸款審計(jì)的現(xiàn)狀分析

3.1"審計(jì)流程的規(guī)范化程度

商業(yè)銀行貸款審計(jì)的規(guī)范化程度是評(píng)估其審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要指標(biāo)。目前，隨著監(jiān)管政策的日趨嚴(yán)格，銀行在貸款審計(jì)流程方面逐步建立了相對(duì)規(guī)范的操作體系。首先，對(duì)貸款活動(dòng)的全面審查，覆蓋從貸款前、貸款期間直至貸款后期的整個(gè)過程，以保證每個(gè)步驟嚴(yán)格符合審計(jì)規(guī)范。在貸款發(fā)放之前，重點(diǎn)對(duì)借款人的資格、償還貸款的能力以及貸款的具體用途是否符合規(guī)定進(jìn)行審核；審計(jì)工作在貸款中期著重于判斷貸款的發(fā)放是否合理且符合規(guī)定，保障貸款審批步驟遵循組織內(nèi)部的規(guī)定以及外部的監(jiān)管規(guī)定；對(duì)貸款后的公司進(jìn)行仔細(xì)審查，主要目的是跟蹤其商業(yè)活動(dòng)和資金流向，以便盡快識(shí)別出可能的風(fēng)險(xiǎn)。其次，銀行通常會(huì)制定詳細(xì)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和工作指引，確保各審計(jì)環(huán)節(jié)操作規(guī)范、一致，并通過定期內(nèi)部審查和監(jiān)督，評(píng)估審計(jì)流程的執(zhí)行效果。盡管如此，審計(jì)流程的規(guī)范化程度仍存在改進(jìn)空間，尤其在審計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性、透明度和信息共享方面，部分銀行尚未充分利用大數(shù)據(jù)和人工智能等技術(shù)手段，導(dǎo)致審計(jì)效率有待提升。因此，進(jìn)一步推動(dòng)技術(shù)手段的應(yīng)用和內(nèi)部管理流程的優(yōu)化，有助于銀行實(shí)現(xiàn)貸款審計(jì)流程的全面規(guī)范化，提高貸款質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)管理水平[3]。

3.2"審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)與能力現(xiàn)狀

商業(yè)銀行貸款審計(jì)的專業(yè)素質(zhì)與能力現(xiàn)狀直接影響審計(jì)的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。目前，在金融機(jī)構(gòu)中，承擔(dān)審計(jì)職責(zé)的專業(yè)人士通常擁有金融、法律和會(huì)計(jì)等領(lǐng)域的知識(shí)基礎(chǔ)，且接受了專業(yè)的訓(xùn)練，他們有能力對(duì)貸款的審計(jì)工作進(jìn)行基本的處理。在進(jìn)行貸款的審核工作時(shí)，專業(yè)人員需精通多門財(cái)務(wù)分析技能、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)以及相應(yīng)的控制手段，以保障審計(jì)結(jié)論的精確與完備，在金融市場快速演變和復(fù)雜性提升的背景下，部分從事審計(jì)工作的專業(yè)人員在處理新興商業(yè)模型、繁復(fù)的金融產(chǎn)品以及高科技領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)時(shí)，呈現(xiàn)出其在專業(yè)知識(shí)與技術(shù)技能方面的相對(duì)短板。在審計(jì)過程中，針對(duì)涉及科技革新領(lǐng)域的企業(yè)或綠色能源項(xiàng)目的貸款進(jìn)行評(píng)估，審計(jì)工作者可能并未具備深入洞察該行業(yè)特性及潛在風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)與能力。此外，在審計(jì)領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)的融入正在逐步擴(kuò)展，然而，對(duì)于審計(jì)人員運(yùn)用這些技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)解析和智能化工具的熟練度尚顯不足，提升部分審計(jì)人員的技術(shù)能力變得迫在眉睫。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，特別是在新興行業(yè)知識(shí)、數(shù)據(jù)分析能力以及技術(shù)工具使用等方面的培養(yǎng)，以全面提升審計(jì)隊(duì)伍的整體專業(yè)素質(zhì)和能力，從而更有效地保障貸款審計(jì)的質(zhì)量與效率。

3.3"信息技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用現(xiàn)狀

信息技術(shù)在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中的應(yīng)用日益廣泛，顯著提高了審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。目前，銀行已經(jīng)開始利用大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈等技術(shù)手段來增強(qiáng)審計(jì)工作的全面性和透明度。

首先，在貸款審計(jì)領(lǐng)域，審計(jì)專業(yè)人員利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行迅速的加工與剖析，以便于在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)與趨勢(shì)研判上取得顯著成效，審計(jì)專業(yè)人員利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，可以更精確地辨識(shí)出存在的風(fēng)險(xiǎn)以及非正常的交易行為。其次，自動(dòng)化審計(jì)領(lǐng)域因人工智能技術(shù)的融入而實(shí)現(xiàn)了水平的升級(jí)，智能算法使得銀行能夠自動(dòng)化諸如合同條款審核、交易匹配和異常檢測(cè)等審計(jì)流程，從而顯著降低人工操作中的錯(cuò)誤率和遺漏現(xiàn)象。最后，數(shù)據(jù)通過區(qū)塊鏈技術(shù)確保不可更改，且能夠?qū)崟r(shí)更新，從而使審計(jì)工作具備了更高的透明度和可信度，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用在審計(jì)工作中提供了極大的方便，然而，眾多銀行在將其技術(shù)深化應(yīng)用方面遭遇了諸多挑戰(zhàn)，例如，信息技術(shù)在審計(jì)領(lǐng)域的廣泛部署可能受到數(shù)據(jù)安全與隱私保護(hù)問題、技術(shù)人員匱乏以及系統(tǒng)整合度不足等因素的限制。因此，銀行還需要進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升審計(jì)人員的技術(shù)素養(yǎng)，確保信息技術(shù)能夠充分發(fā)揮其在審計(jì)工作中的潛力。

4"商業(yè)銀行貸款審計(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

4.1"信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估不足

商業(yè)銀行貸款審計(jì)中面臨的一個(gè)顯著風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估不足。這主要體現(xiàn)在四個(gè)方面。

首先，在進(jìn)行信用評(píng)估工作時(shí)，審計(jì)專業(yè)人員通常會(huì)主要參考借款人的歷史財(cái)務(wù)報(bào)告及過去的信用歷史，然而這些資料往往不足以全面揭示借款人的當(dāng)前信用狀態(tài)，在不斷變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場背景下，個(gè)體或公司主體的債務(wù)清償能力與財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)之間出現(xiàn)了顯著偏離，這導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的復(fù)雜化。其次，貸款審核過程中對(duì)借款人提供的信息審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)，尤其是在信息不對(duì)稱的情況下，銀行難以獲取借款人全部的財(cái)務(wù)和信用信息，從而導(dǎo)致對(duì)其信用狀況的評(píng)估存在偏差。再次，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)波動(dòng)等因素對(duì)借款人信用的影響較大，而銀行在審計(jì)中往往對(duì)這些宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮不足，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在滯后性和片面性。最后，審計(jì)中對(duì)借款人抵押物的評(píng)估和監(jiān)控不充分，抵押物價(jià)值的波動(dòng)可能未能及時(shí)反映在信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，這進(jìn)一步加大了貸款風(fēng)險(xiǎn)?？偟膩碚f，信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的不足使得商業(yè)銀行在貸款發(fā)放后面臨潛在的違約和資金損失風(fēng)險(xiǎn)[4]。

4.2"操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制缺陷

商業(yè)銀行貸款審計(jì)過程中面臨操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制缺陷的挑戰(zhàn)。首先，貸款業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜且涉及眾多環(huán)節(jié)，增加了操作失誤的可能性。在貸款審批、發(fā)放、監(jiān)督和還款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，任何一處失誤都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)累積。例如，員工違規(guī)操作、管理層監(jiān)督不足或信息錄入錯(cuò)誤，都會(huì)加大操作風(fēng)險(xiǎn)。其次，部分銀行的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和執(zhí)行不完善，關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏有效監(jiān)督和制衡機(jī)制，導(dǎo)致管理層難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作中的問題，增加了風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在貸款操作的流程中，責(zé)任歸屬不具體，導(dǎo)致職責(zé)界定模糊，一旦出現(xiàn)問題，追責(zé)及糾正往往延遲，在銀行系統(tǒng)中，員工操作的權(quán)力設(shè)置若不合理，可能會(huì)引發(fā)權(quán)力濫用的風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為；反之，如果權(quán)力設(shè)置過窄，又可能降低工作效率，并提升操作過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信息系統(tǒng)的安全性和可靠性是銀行面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)，在銀行領(lǐng)域，信息化程度不一，諸多系統(tǒng)漏洞或技術(shù)障礙可能引致故障、數(shù)據(jù)泄露或被篡改，從而對(duì)貸款數(shù)據(jù)的精確性和完整性造成影響。商業(yè)銀行在貸款業(yè)務(wù)上，因操作不當(dāng)和內(nèi)部控制缺陷的存在，承受的潛在風(fēng)險(xiǎn)較大，為了減輕這些風(fēng)險(xiǎn)，銀行必須采取措施，如改善操作流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制以及提高信息技術(shù)能力。

4.3"法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅

在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中，強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)是降低法律風(fēng)險(xiǎn)的重要策略。首先，金融機(jī)構(gòu)在開展貸款業(yè)務(wù)中，必須嚴(yán)格遵循國家制定的法律條文及監(jiān)管部門所提出的具體要求，以保證業(yè)務(wù)流程的合法性與合規(guī)性，銀行通過構(gòu)建一個(gè)周全的合規(guī)體系，得以精準(zhǔn)地辨認(rèn)、評(píng)價(jià)以及管控隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)，從而防止因違反規(guī)定而產(chǎn)生的法律責(zé)任。例如，銀行在貸款業(yè)務(wù)中需遵守《商業(yè)銀行法》《合同法》《反洗錢法》等法律，確保合同合法性和信息披露完整性，避免法律糾紛。其次，金融機(jī)構(gòu)須強(qiáng)化內(nèi)部法律審查及合規(guī)審計(jì)程序，對(duì)所有貸款產(chǎn)品及相關(guān)政策進(jìn)行嚴(yán)格審查，以保障其合規(guī)性，實(shí)施定期的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)采用自動(dòng)化合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，旨在預(yù)防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工報(bào)告潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保問題及時(shí)得到解決?？傊?，強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)有助于降低法律風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行社會(huì)責(zé)任形象，促進(jìn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

4.4"外部環(huán)境變化對(duì)審計(jì)的影響嚴(yán)重

外部環(huán)境的變化對(duì)商業(yè)銀行貸款審計(jì)產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。首先，宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)直接影響貸款風(fēng)險(xiǎn)水平，經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，借款企業(yè)經(jīng)營惡化，違約率上升，增加了銀行資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作復(fù)雜化。其次，政策環(huán)境的變動(dòng)，如信貸政策、產(chǎn)業(yè)政策或利率調(diào)整，可能顯著影響銀行的貸款發(fā)放和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，政策調(diào)整的不可預(yù)測(cè)性使審計(jì)難度加大。最后，監(jiān)管要求變化使銀行頻繁調(diào)整內(nèi)部合規(guī)體系，審計(jì)人員需深入理解新法規(guī)，增加了審計(jì)復(fù)雜性。國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性、貿(mào)易政策變動(dòng)及地緣政治風(fēng)險(xiǎn)也通過外匯風(fēng)險(xiǎn)等途徑影響銀行貸款業(yè)務(wù)?？焖僮兓耐獠凯h(huán)境導(dǎo)致信息不對(duì)稱，使審計(jì)難以全面反映貸款風(fēng)險(xiǎn)。金融科技的快速發(fā)展和競爭加劇使銀行業(yè)務(wù)模式發(fā)生變革，信息化和數(shù)字化轉(zhuǎn)型為審計(jì)工作帶來了新的挑戰(zhàn)，特別是在數(shù)據(jù)安全和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等方面?？偟膩碚f，外部環(huán)境的變化增加了審計(jì)的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)。

5"商業(yè)銀行貸款審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略

5.1"完善審計(jì)流程，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中，完善審計(jì)流程是提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力的關(guān)鍵策略。首先，銀行應(yīng)建立系統(tǒng)化、規(guī)范化的審計(jì)流程，確保覆蓋貸前審查、貸中監(jiān)控和貸后管理三個(gè)階段。貸前審查階段，需加強(qiáng)對(duì)借款人的資信調(diào)查和盡職調(diào)查（KYC），深入分析其財(cái)務(wù)狀況、信用記錄及行業(yè)前景，確保貸款符合風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)；貸中監(jiān)控階段，銀行應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期監(jiān)控貸款的使用情況、還款能力變化及市場環(huán)境，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；貸后管理階段，則應(yīng)關(guān)注貸款回收，評(píng)估貸款損失的可能性，并及時(shí)處理不良貸款。其次，金融機(jī)構(gòu)須借助信息系統(tǒng)技術(shù)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)估，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)與人工智能算法，能高效地對(duì)眾多貸款信息進(jìn)行處理和分析，以便于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)模式和異常行為。與此同時(shí)，銀行還需加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，確保其掌握最新的金融知識(shí)和法規(guī)，適應(yīng)不斷變化的外部環(huán)境和監(jiān)管要求。通過優(yōu)化審計(jì)流程，銀行能夠更全面、深入地識(shí)別和防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)的有效性和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，從而提升整體運(yùn)營穩(wěn)健性。

5.2"加強(qiáng)內(nèi)部控制，提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理

在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中，加強(qiáng)內(nèi)部控制是提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵手段。首先，銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)職責(zé)明確、權(quán)責(zé)分離，以防止因操作失誤或人為因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。通過崗位分離和授權(quán)審批流程，貸款審批、發(fā)放、審核應(yīng)由不同人員或部門負(fù)責(zé)，降低道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，避免違規(guī)操作和欺詐。其次，銀行需加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)操作流程的監(jiān)控與審查，確保操作符合內(nèi)部控制制度要求。定期進(jìn)行操作流程審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)改進(jìn)。信息技術(shù)的運(yùn)用也至關(guān)重要，自動(dòng)化和數(shù)字化技術(shù)可提高操作透明度與可追溯性，減少人為失誤。通過引入流程管理系統(tǒng)和自動(dòng)化審批工具，每個(gè)操作環(huán)節(jié)都有記錄，確保合規(guī)性。同時(shí)，銀行應(yīng)加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，確保他們熟悉操作規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防控措施。通過定期培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)模擬演練，提升員工對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，減少因操作失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。最后，建立及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題后迅速采取補(bǔ)救措施，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，銀行能有效降低運(yùn)營中的不確定性，提升業(yè)務(wù)穩(wěn)定性和安全性。

5.3"強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)，降低法律風(fēng)險(xiǎn)

在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中，強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)是降低法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵策略。在開展貸款業(yè)務(wù)過程中，銀行須恪守《商業(yè)銀行法》《合同法》《反洗錢法》等法律規(guī)范，嚴(yán)格依法行事，銀行通過構(gòu)建健全的合規(guī)體系，以對(duì)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性識(shí)別、評(píng)估及管控，保障貸款合同的合法性，防止因信息披露不充分或合同條款不妥而引起的法律爭議。對(duì)于銀行而言，強(qiáng)化內(nèi)部的法律審查和合規(guī)審計(jì)職能至關(guān)重要，在貸款產(chǎn)品和相關(guān)流程正式投入使用之前，必須由專門的法律部門對(duì)其進(jìn)行細(xì)致的審查，為業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施周期性的法律風(fēng)險(xiǎn)審查，以適應(yīng)法律環(huán)境的持續(xù)更迭。采用自動(dòng)化合規(guī)監(jiān)控系統(tǒng)，能夠有效地對(duì)實(shí)時(shí)發(fā)生的違規(guī)行為進(jìn)行偵測(cè)與預(yù)防，進(jìn)而顯著減少潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)銀行職員，應(yīng)定期組織法律與規(guī)范的教育課程，以確保他們深刻領(lǐng)會(huì)各項(xiàng)法律規(guī)定，防止因不了解法規(guī)而產(chǎn)生的無意違規(guī)現(xiàn)象。建立有效的內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工報(bào)告潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保問題及時(shí)處理。通過強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)，銀行不僅能夠降低法律風(fēng)險(xiǎn)，還能提升社會(huì)責(zé)任形象，促進(jìn)長期穩(wěn)健發(fā)展[5]。

5.4"引入信息技術(shù)，提升審計(jì)效率與準(zhǔn)確性

在商業(yè)銀行貸款審計(jì)中，引入信息技術(shù)能有效提升審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。首先，通過自動(dòng)化和數(shù)字化管理，銀行可利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能和自動(dòng)化工具快速篩選和分析大量貸款數(shù)據(jù)，自動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和異常行為，減少人工審核時(shí)間與誤差。區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用也確保了貸款審計(jì)數(shù)據(jù)的透明性和不可篡改性，增強(qiáng)數(shù)據(jù)的可信度和可追溯性，從而提升審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。其次，信息技術(shù)的應(yīng)用使得審計(jì)工作在范圍和細(xì)致程度上有顯著提升，信息技術(shù)的應(yīng)用使得貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)工作從傳統(tǒng)的抽樣審核轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)所有業(yè)務(wù)的詳盡審查，同時(shí)利用人工智能與機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，旨在預(yù)估可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)專業(yè)人員能夠憑借此方法，更準(zhǔn)確地構(gòu)建審計(jì)方案，靈活調(diào)整工作焦點(diǎn)，保障經(jīng)費(fèi)的合理配置。信息技術(shù)能夠?qū)I(yè)務(wù)操作實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以便及時(shí)識(shí)別違規(guī)行為或潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，從而確保審計(jì)工作既具備實(shí)時(shí)性也具有前瞻性。最后，信息技術(shù)提升了審計(jì)報(bào)告生成的速度和準(zhǔn)確性。智能化審計(jì)系統(tǒng)可自動(dòng)生成并更新審計(jì)報(bào)告，減少人工數(shù)據(jù)整理和匯總的工作量，提高審計(jì)效率并減少人為錯(cuò)誤。通過優(yōu)化審計(jì)流程，信息技術(shù)助力銀行全面掌握貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保合規(guī)與業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

6"結(jié)語

商業(yè)銀行貸款審計(jì)在提升銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平和保障金融安全方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。通過完善審計(jì)流程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、強(qiáng)化法律合規(guī)意識(shí)以及引入信息技術(shù)，銀行能夠有效識(shí)別和應(yīng)對(duì)貸款業(yè)務(wù)中的各類風(fēng)險(xiǎn)，降低不良貸款率，提升審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。未來，隨著金融科技的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)應(yīng)用，優(yōu)化審計(jì)流程，確保貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，持續(xù)支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。

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［作者簡介］胡偉麗（1980—），女，上海人，"碩士研究生，中級(jí)審計(jì)師，研究方向：銀行內(nèi)審。