促進(jìn)河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)稅政策研究

［摘 要］隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為全球經(jīng)濟(jì)增長的新引擎。近年來，河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但仍存在整體水平不高、產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間不均衡、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型慢、對經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)偏小等問題，亟須借助財(cái)稅政策的推動(dòng)作用實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展。文章首先闡述財(cái)稅激勵(lì)政策對數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，然后剖析河北省財(cái)稅政策助力數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，接著探討河北省財(cái)稅政策在支持?jǐn)?shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的問題，最后提出一系列具有針對性和可操作性的財(cái)稅政策優(yōu)化策略，以期推動(dòng)河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。

［關(guān)鍵詞］數(shù)字經(jīng)濟(jì)；財(cái)稅政策；高質(zhì)量發(fā)展；河北省

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2025.04.046

［中圖分類號］F49；F812.7 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2025）04-0-03

0" " "引 言

近年來，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的新動(dòng)力。其不僅涵蓋數(shù)字產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，還涉及社會(huì)治理的數(shù)字化變革。《中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究報(bào)告（2024年）》顯示，2023年我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到53.9萬億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值（Gross Domestic Product，GDP）的比重達(dá)到42.8%。這充分顯示出數(shù)字經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要地位。

河北省作為我國的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省，擁有顯著的地理優(yōu)勢。但其數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量不高，數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)占GDP的比重尚未達(dá)到全國平均水平，與北京、上海等數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)相比，差距更為明顯。為了縮小這一差距，河北省政府正積極采取措施，致力于推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展。在此過程中，財(cái)稅政策不可或缺。通過財(cái)政手段，可以為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供必要的資金支持，營造有利的發(fā)展環(huán)境，從而加速數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展［1］。

1" " "財(cái)稅激勵(lì)政策對數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性

1.1" "推動(dòng)數(shù)字技術(shù)革新

企業(yè)在追求利潤最大化的過程中，會(huì)對高風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新活動(dòng)持謹(jǐn)慎態(tài)度。市場失靈理論指出，數(shù)字經(jīng)濟(jì)型企業(yè)的產(chǎn)品具有正外部性，即它們的社會(huì)價(jià)值往往超過其直接經(jīng)濟(jì)收益，這導(dǎo)致市場機(jī)制無法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。因此，政府的財(cái)政和稅收激勵(lì)政策顯得尤為重要。政府借助財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠可以有效彌補(bǔ)企業(yè)在創(chuàng)新資源上的不足，鼓勵(lì)其增加對數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新的投入，從而推動(dòng)我國數(shù)字技術(shù)的持續(xù)進(jìn)步。

1.2" "減輕數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)

政府實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策，本質(zhì)上是對數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)研發(fā)成本的一種補(bǔ)償。對于不同類型的數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)及企業(yè)發(fā)展的不同階段，財(cái)稅政策都可以幫助企業(yè)有效降低經(jīng)營成本。例如，對于剛開始自主研發(fā)數(shù)字技術(shù)的企業(yè)來說，財(cái)政補(bǔ)貼可以幫助其降低初期的沉沒成本；對于已經(jīng)投入研發(fā)的企業(yè)來說，財(cái)政補(bǔ)貼可以降低其研發(fā)的邊際成本［2］。

1.3" "吸引和培養(yǎng)數(shù)字化人才

數(shù)字化人才是數(shù)字經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的基石。隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人才短缺問題日益突出。財(cái)稅政策在吸引和培養(yǎng)數(shù)字化人才等方面發(fā)揮著重要作用。在人才引進(jìn)方面，可以通過財(cái)政補(bǔ)貼和稅收優(yōu)惠政策吸引技術(shù)人才；在人才培養(yǎng)方面，可以通過財(cái)政資金支持和稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提升員工的數(shù)字技能，以滿足數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。

2" " "河北省財(cái)稅政策助力數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀

根據(jù)河北省人民政府辦公廳印發(fā)的《加快建設(shè)數(shù)字河北行動(dòng)方案（2023—2027年）》可知，河北省計(jì)劃到2027年，數(shù)字經(jīng)濟(jì)占GDP的比重達(dá)到42%以上。為了完成這一目標(biāo)，河北省出臺(tái)了一系列財(cái)稅政策來支持?jǐn)?shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，推動(dòng)數(shù)字技術(shù)深度應(yīng)用于制造業(yè)。這些政策包括對數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的財(cái)政補(bǔ)貼、對企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的稅收優(yōu)惠、對數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域技術(shù)創(chuàng)新的資金支持等。例如，2023年上半年，河北省財(cái)政廳下達(dá)了

9 065萬元省級資金，支持118個(gè)數(shù)字化產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目建設(shè)，包括工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)、新一代信息技術(shù)與制造業(yè)融合試點(diǎn)、工業(yè)控制系統(tǒng)信息安全試點(diǎn)、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)項(xiàng)目、省級信息消費(fèi)體驗(yàn)中心、國家智能制造優(yōu)秀場景企業(yè)等［3］。2023年，河北省共計(jì)為軟件企業(yè)退稅超2.8億元；開展知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)進(jìn)企業(yè)活動(dòng)，免費(fèi)為企業(yè)提供著作權(quán)代理125件，提供軟件企業(yè)評估241家、軟件產(chǎn)品評估248件。在河北省財(cái)稅政策的支持下，河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)取得了長足的發(fā)展，具體如下。

2.1" "產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好

一是數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2022年，河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模達(dá)到了1.51萬億元，占GDP的比重達(dá)到35.6%，數(shù)字經(jīng)濟(jì)在河北省的引領(lǐng)作用不斷增強(qiáng)，成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的主要引擎之一。二是數(shù)字經(jīng)濟(jì)對整體經(jīng)濟(jì)增長的拉動(dòng)作用不斷增強(qiáng)。2023年，河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)的增加值為1 400億元。這一數(shù)據(jù)反映了河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展趨勢和重要貢獻(xiàn)。三是數(shù)字產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程顯著加快。通過京津冀大數(shù)據(jù)綜合試驗(yàn)區(qū)的建設(shè)，河北省數(shù)字產(chǎn)業(yè)化發(fā)展步伐加快［4］。四是數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善。河北省5G基站建設(shè)取得良好進(jìn)展，數(shù)量不斷增加，為數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了高速網(wǎng)絡(luò)支持。

2023年，河北5G基站達(dá)16.7萬個(gè)，居全國第6。其中，新建5G基站突破7.3萬個(gè)，新建量居全國第一位。

2.2" "數(shù)字經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化

一是數(shù)字化創(chuàng)新模式層出不窮。2023年，河北省有4個(gè)項(xiàng)目入選工信部年建材工業(yè)智能制造數(shù)字轉(zhuǎn)型典型案例，數(shù)量居全國第三位；9個(gè)項(xiàng)目入選工業(yè)和信息化部工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)創(chuàng)新領(lǐng)航應(yīng)用案例，入選數(shù)量居全國第四位。同時(shí)，有34家服務(wù)商為河北省2024年新增企業(yè)上云供給資源池服務(wù)商。二是社會(huì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷深入。河北省正加速推進(jìn)公共資源交易的全流程電子化建設(shè)。2020年，河北省公共資源交易的電子化率已經(jīng)超過80%，平臺(tái)規(guī)范運(yùn)行承載力和服務(wù)能力大幅提升。

3" " "河北省財(cái)稅政策助力數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在的主要問題

3.1" "政策的精準(zhǔn)性不足

數(shù)字經(jīng)濟(jì)包含多個(gè)細(xì)分市場，每個(gè)市場都有其獨(dú)特的發(fā)展需求。然而，河北省現(xiàn)行的財(cái)稅政策還不夠完善，尚未覆蓋數(shù)字經(jīng)濟(jì)的所有領(lǐng)域?，F(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策主要集中于特定的科技研發(fā)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，而數(shù)字經(jīng)濟(jì)的范圍遠(yuǎn)不止于此。它不僅包括軟件開發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新，還涉及數(shù)據(jù)的收集、保管、處理和共享等多個(gè)環(huán)節(jié)。這種局限性導(dǎo)致許多涉足數(shù)字經(jīng)濟(jì)的企業(yè)無法享受到稅收優(yōu)惠。例如，在人工智能這一高度依賴研發(fā)和專業(yè)人才的領(lǐng)域，現(xiàn)有的政策未能提供足夠的支持來滿足其特殊需求［5］。此外，對于處于初創(chuàng)階段的科技企業(yè)，現(xiàn)有的支持措施顯得力度不夠。

3.2" "創(chuàng)新支持力度不足

河北省產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力不足，與數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份的差距較大。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的核心驅(qū)動(dòng)力是創(chuàng)新，但河北省目前的財(cái)稅政策在促進(jìn)創(chuàng)新方面的投入和激勵(lì)措施顯得不夠充分。財(cái)政資金在創(chuàng)新領(lǐng)域的配置不夠合理，導(dǎo)致一些創(chuàng)新項(xiàng)目缺乏必要的資金支持。同時(shí)，稅收優(yōu)惠政策在激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入方面的效果有限，如研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除政策存在標(biāo)準(zhǔn)過低、審批流程復(fù)雜等問題。

3.3" "人才激勵(lì)的稅收優(yōu)惠力度不足

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，人才扮演著至關(guān)重要的角色。目前，河北省在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等關(guān)鍵技術(shù)領(lǐng)域的專業(yè)人才儲(chǔ)備不足。河北省實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策在培養(yǎng)和吸引數(shù)字經(jīng)濟(jì)人才方面存在明顯的不足。例如，對于企業(yè)在職工培訓(xùn)方面的投入，很多數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)都不能享受稅前全額扣除的優(yōu)惠，只能以當(dāng)年工資薪金總額的一定比例進(jìn)行稅前扣除，這限制了企業(yè)在人才培養(yǎng)上的投入。

3.4" "政策執(zhí)行效率不高

在財(cái)稅政策的執(zhí)行過程中，復(fù)雜的審批程序和不充分的監(jiān)管制約了政策執(zhí)行效率。企業(yè)在尋求財(cái)政補(bǔ)助或稅收減免時(shí)常常被迫面對煩瑣的申請步驟，這不僅削弱了企業(yè)的申請意愿，還延遲了政策響應(yīng)的速度，降低了政策實(shí)施的效果。另外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)督政策執(zhí)行和防范欺詐行為方面的能力不足，一些企業(yè)通過不正當(dāng)手段獲取財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠，使得政策的監(jiān)管和執(zhí)行變得不夠透明和公正。

4" " "河北省促進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)稅政策優(yōu)化策略

4.1" "實(shí)施精準(zhǔn)的財(cái)稅優(yōu)惠政策

為了更有效地激勵(lì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的發(fā)展，財(cái)稅優(yōu)惠政策需要針對企業(yè)的不同特點(diǎn)和需求進(jìn)行差異化設(shè)計(jì)。一是對中小型數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)給予更多的稅收優(yōu)惠，如擴(kuò)大稅收減免的適用范圍，延長虧損彌補(bǔ)的結(jié)轉(zhuǎn)年限，以減輕這些企業(yè)的資金壓力。二是考慮地區(qū)差異。針對數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后的地區(qū)，如廊坊市、邢臺(tái)市、衡水市等地區(qū)，適度加大稅收優(yōu)惠力度，以促進(jìn)這些地區(qū)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，縮小地區(qū)間的差距［6］。三是根據(jù)企業(yè)生命周期制定政策。根據(jù)數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)所處的生命周期階段，設(shè)計(jì)有梯度的稅收優(yōu)惠政策，如股權(quán)激勵(lì)稅前扣除政策，以滿足企業(yè)在不同發(fā)展階段的需求。四是綜合考慮多維因素。在設(shè)計(jì)稅收優(yōu)惠政策時(shí)綜合考慮企業(yè)的規(guī)模、資本投資、人力資源等因素，合理搭配直接稅和間接稅的優(yōu)惠政策，確保所有參與數(shù)字技術(shù)研發(fā)的企業(yè)和個(gè)人都能從稅收優(yōu)惠政策中受益，從而提高企業(yè)在研發(fā)創(chuàng)新方面的積極性。

4.2" "加大對數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新的財(cái)政支持力度

數(shù)字經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展主要依賴數(shù)字技術(shù)的不斷進(jìn)步。為了促進(jìn)這一領(lǐng)域的健康發(fā)展，河北省需要通過財(cái)稅政策來提供必要的引導(dǎo)和支持。一是加大財(cái)政支持力度。河北省應(yīng)持續(xù)推進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，增加對數(shù)字技術(shù)研發(fā)的財(cái)政補(bǔ)貼，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需求，提供差異化的資金支持。這將有助于集中資源攻克關(guān)鍵技術(shù)難題，增強(qiáng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的核心競爭力。二是促進(jìn)產(chǎn)學(xué)研合作。政府可以考慮增加對產(chǎn)學(xué)研合作項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)貼，并提供政策上的支持，以促進(jìn)企業(yè)、高校和科研機(jī)構(gòu)之間的協(xié)同合作。通過整合各方的資源和優(yōu)勢，可以有效地縮短研發(fā)周期，加速技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。三是支持創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)。對于在數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域獲得國家認(rèn)定的重要?jiǎng)?chuàng)新平臺(tái)，如重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、技術(shù)創(chuàng)新中心等，可以給予一次性的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)更多的創(chuàng)新活動(dòng)。四是鼓勵(lì)創(chuàng)新成果的首次應(yīng)用。對于在河北省首次應(yīng)用的數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新成果給予獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和成果應(yīng)用。

4.3" "優(yōu)化吸引和培育人才的稅收優(yōu)惠政策

首先，為了更好地吸引和培養(yǎng)人才，促進(jìn)其向數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域集聚，可以采取以下個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。一是將個(gè)人在數(shù)字技能培訓(xùn)上的支出納入個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除范圍。根據(jù)培訓(xùn)的難度、認(rèn)證等級和時(shí)長等因素，對不同類型的數(shù)字技能培訓(xùn)設(shè)定差異化的扣除標(biāo)準(zhǔn)，以此激勵(lì)個(gè)人提升數(shù)字技能。二是對數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的研發(fā)人員因在數(shù)字技術(shù)領(lǐng)域取得顯著成就而獲得的獎(jiǎng)金，給予個(gè)人所得稅減免，以增加創(chuàng)新型人才的實(shí)際收入。三是對于數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的高科技人才，將其科技成果作為資本入股企業(yè)所獲得的股權(quán)收益，給予稅收減免優(yōu)惠，促進(jìn)科技成果的轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。其次，加大企業(yè)人力資本投入稅收優(yōu)惠力度。一是允許數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)將職工數(shù)字技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用單獨(dú)核算，并在繳納企業(yè)所得稅前全額扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大對員工培訓(xùn)的投入。二是對數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)投入的數(shù)字化人力成本，允許按照一定比例抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，以此減輕企業(yè)稅負(fù)。三是對企業(yè)為引進(jìn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)高級人才支付的安家費(fèi)、科研啟動(dòng)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，提供部分抵扣優(yōu)惠，降低企業(yè)引進(jìn)高端人才的成本。

4.4" "提高財(cái)稅政策執(zhí)行效率

首先，政府應(yīng)當(dāng)致力于簡化企業(yè)申請財(cái)政補(bǔ)助或稅收減免的審批程序，開發(fā)和部署一個(gè)完善的數(shù)字化審批系統(tǒng)，使企業(yè)能夠通過單一平臺(tái)提交所有必要的文件和信息，減少企業(yè)在申請政策支持時(shí)所需的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本。同時(shí)，可以通過創(chuàng)建一站式的在線服務(wù)平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)政策申請、審核和資金撥付等環(huán)節(jié)的數(shù)字化處理。對于標(biāo)準(zhǔn)化和低風(fēng)險(xiǎn)的申請，可以采用自動(dòng)化審批流程，減少人工干預(yù)，加快審批速度，從而提高整體工作效率和透明度。其次，政府需要加強(qiáng)對財(cái)稅政策執(zhí)行的監(jiān)管，確保政策的公正性和有效性。要建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對不同的申請進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級分類，以便對高風(fēng)險(xiǎn)申請進(jìn)行更嚴(yán)格的審查。同時(shí)，可以利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提高監(jiān)管的精準(zhǔn)性和效率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)防欺詐行為。最后，建立政策效果評估體系。定期對財(cái)稅激勵(lì)政策的實(shí)施效果進(jìn)行評估，包括政策的覆蓋面、企業(yè)滿意度、經(jīng)濟(jì)效益等指標(biāo)。同時(shí)，建立有效的反饋機(jī)制，收集企業(yè)和公眾對政策執(zhí)行的意見和建議，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化政策。

5" " "結(jié)束語

河北省數(shù)字經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展離不開財(cái)稅政策的支持。河北省政府應(yīng)該制定更加合理的財(cái)稅政策，滿足不同數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)的需求，從而充分發(fā)揮政策的激勵(lì)作用，促進(jìn)全省數(shù)字經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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