新時代稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)及優(yōu)化探究

[摘 要]本文探討新時代稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)、出版的現(xiàn)狀，分析其取得的成就與存在的問題。同時，結(jié)合新時代的要求和稅務(wù)工作的發(fā)展趨勢，明確稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)、出版的未來方向，為提升稅務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)、推動稅務(wù)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供有益參考。

[關(guān)鍵詞]新時代；稅務(wù)人員培訓(xùn)；教材出版

稅收是國家治理的重要組成部分，也是推動經(jīng)濟社會發(fā)展的重要手段。進入新時代，我國經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展，稅務(wù)工作面臨著前所未有的挑戰(zhàn)與機遇。稅務(wù)人員既是代表國家行使稅收征管權(quán)力的公務(wù)人員，也是落實國家稅收工作部署的核心力量。培訓(xùn)教材作為稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和成長的重要工具，其編寫、出版質(zhì)量和適用性直接影響著稅務(wù)人員的培訓(xùn)效果和稅務(wù)工作的整體水平。因此，深入研究新時代稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)、出版現(xiàn)狀和方向具有重要的現(xiàn)實意義。

一、新時代稅務(wù)人員培訓(xùn)及教材建設(shè)概況

（一）稅務(wù)人員教育培訓(xùn)概況

根據(jù)《干部教育培訓(xùn)工作條例》[1]和《全國干部教育培訓(xùn)規(guī)劃（2023—2027年）》[2]的規(guī)定，近年來，稅務(wù)部門圍繞干部教育培訓(xùn)和人才隊伍培養(yǎng)制定了系列規(guī)劃。

1.初任培訓(xùn)

培訓(xùn)對象是稅務(wù)部門新錄用公務(wù)員。培訓(xùn)內(nèi)容包括政治理論、廉政教育、稅收、法律，以及機關(guān)工作、國家安全、信息化等基礎(chǔ)知識[3]，幫助新錄用公務(wù)員明確職責(zé)范圍和工作內(nèi)容，強化政治機關(guān)意識，樹牢廉潔自律觀念。

2.任職培訓(xùn)

培訓(xùn)對象是晉升領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)的稅務(wù)人員。培訓(xùn)內(nèi)容包括政治理論、黨性修養(yǎng)、政策法規(guī)、領(lǐng)導(dǎo)能力，以及專業(yè)能力、人文素養(yǎng)等，目的是提高晉升領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)公務(wù)員的政治能力、領(lǐng)導(dǎo)能力、綜合素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)能力和專業(yè)精神。

3.專題培訓(xùn)

培訓(xùn)對象是從事專項稅務(wù)工作的稅務(wù)人員，如針對不同稅種、稅收征管流程、稅務(wù)稽查等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，開展分層次、分類別的培訓(xùn)。培訓(xùn)的目的是提高稅務(wù)人員的政治能力、專業(yè)能力、創(chuàng)新能力和風(fēng)險防范化解能力。

4.在職培訓(xùn)

培訓(xùn)對象為全體在職稅務(wù)人員。培訓(xùn)內(nèi)容主要包括黨的理論和路線方針政策、黨性教育、憲法法律法規(guī)，以及開闊視野、創(chuàng)新工作、提升素質(zhì)所需的新知識、新技能等，幫助全體在職稅務(wù)人員堅定理想信念，提高政治素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)。

在培訓(xùn)方式上，除傳統(tǒng)的線下集中培訓(xùn)、現(xiàn)場教學(xué)等方式外，近年來，稅務(wù)部門還通過搭建在線學(xué)習(xí)平臺、組織實戰(zhàn)演練、納稅評估模擬等，增強培訓(xùn)的互動性和實效性。在培訓(xùn)考核與激勵機制上，稅務(wù)部門通過建立健全的培訓(xùn)考核制度，將考核結(jié)果與干部晉升、評優(yōu)評先掛鉤等方式，激發(fā)稅務(wù)干部參加培訓(xùn)的積極性和主動性，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。

（二）稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)概況

稅務(wù)部門根據(jù)行業(yè)特點，結(jié)合人員培訓(xùn)規(guī)劃，構(gòu)建起持續(xù)優(yōu)化完善的培訓(xùn)教材建設(shè)機制。2003年，建成基礎(chǔ)知識、崗位知識和更新知識三大系列培訓(xùn)教材體系。其中，基礎(chǔ)知識教材突出基礎(chǔ)理論和基本技能，崗位知識教材突出實務(wù)性、可操作性，更新知識教材突出知識理論拓展和能力提升。2015年，為落實中央關(guān)于加強干部隊伍建設(shè)的部署要求，以稅務(wù)干部職業(yè)發(fā)展為主線，出版初任培訓(xùn)、業(yè)務(wù)能力和領(lǐng)導(dǎo)能力三大系列教材，分別面向系統(tǒng)內(nèi)新錄用人員、具體業(yè)務(wù)崗位、各級領(lǐng)導(dǎo)干部而編寫。2021年，稅務(wù)部門啟動“十四五”時期稅務(wù)教育培訓(xùn)教材改革工作，面向國內(nèi)稅務(wù)干部、高等院校學(xué)生和國際稅務(wù)官員三大類群體，建設(shè)覆蓋系統(tǒng)內(nèi)外、國內(nèi)國際的系列教材。目前，改革后的教材完成編撰，已陸續(xù)出版。

二、稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)、出版現(xiàn)狀剖析

（一）亮點分析

1.教材體系日益豐富

目前，稅務(wù)部門已經(jīng)建立了初任培訓(xùn)、專業(yè)能力、高等教育、領(lǐng)導(dǎo)能力、國際稅收業(yè)務(wù)五大系列教材。初任培訓(xùn)教材為新入職的稅務(wù)人員提供全面了解稅務(wù)工作的基礎(chǔ)知識；專業(yè)能力培訓(xùn)教材針對不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行深入講解和專業(yè)指導(dǎo)；高等教育類教材與高校合作開發(fā)，引入了系統(tǒng)的稅收學(xué)術(shù)理論和先進的研究成果；領(lǐng)導(dǎo)能力培訓(xùn)教材幫助各級領(lǐng)導(dǎo)干部提升領(lǐng)導(dǎo)水平和管理能力；國際稅收培訓(xùn)教材解讀國際稅收規(guī)則和慣例，幫助稅務(wù)人員掌握跨境稅收征管的方法和技巧，提升我國在國際稅收領(lǐng)域的話語權(quán)和競爭力[4]。五大系列教材由稅務(wù)總局牽頭，經(jīng)過了嚴(yán)格的審核和多次修改，以確保內(nèi)容的權(quán)威性、準(zhǔn)確性和實用性。

2.理論與實踐相結(jié)合

從已經(jīng)出版的稅務(wù)培訓(xùn)教材可以看出，新時代的稅務(wù)培訓(xùn)教材不僅注重理論知識的傳授，還強調(diào)與實際工作相結(jié)合。一方面，教材中的理論知識為稅務(wù)人員構(gòu)建了堅實的知識體系。通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)，稅務(wù)人員能夠深入理解稅收的本質(zhì)、目的和作用，掌握稅收政策制定的依據(jù)和原則。另一方面，實際工作中的稅務(wù)問題復(fù)雜多樣，需要稅務(wù)人員具備靈活運用理論知識解決實際問題的能力[5]。培訓(xùn)教材與實際工作相結(jié)合，分析問題產(chǎn)生的原因，提出解決方案，能夠提高稅務(wù)人員的實際操作能力、問題解決能力和應(yīng)變能力。

3.體現(xiàn)時代性和創(chuàng)新性

隨著經(jīng)濟全球化的深入推進、數(shù)字經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，以及國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的持續(xù)邁進，稅收領(lǐng)域也在不斷發(fā)生深刻變革。新的稅務(wù)培訓(xùn)教材能夠及時納入這些變化，讓稅務(wù)人員了解國際稅收規(guī)則的新動態(tài)，掌握數(shù)字經(jīng)濟對稅收征管帶來的挑戰(zhàn)與機遇，熟悉國家在綠色發(fā)展、科技創(chuàng)新等重點領(lǐng)域的政策導(dǎo)向。在反映最新稅收理論方面，教材引入了前沿的稅收經(jīng)濟學(xué)理論、稅收法律理論和稅收管理理論。以國家統(tǒng)編教材《稅收學(xué)》為例，教材詳細(xì)闡述我國稅收制度近年來的一系列重大改革舉措，如深化增值稅改革、個人所得稅改革等。此外，還通過具體案例生動展示了我國稅務(wù)部門優(yōu)化征管流程，提高征管效率，利用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，加強稅收風(fēng)險管理和納稅服務(wù)的成功實踐。這對稅務(wù)專業(yè)人才構(gòu)建系統(tǒng)科學(xué)知識體系、提升實踐能力、拓寬學(xué)術(shù)視野具有積極作用。

4.跨學(xué)科特征

近年來，稅務(wù)培訓(xùn)教材更加注重稅收與經(jīng)濟學(xué)、管理學(xué)、政治學(xué)、法學(xué)等學(xué)科的交叉融合。從經(jīng)濟學(xué)角度來看，稅收作為一種經(jīng)濟活動，教材內(nèi)容融合財政政策、市場失靈與稅收調(diào)節(jié)等經(jīng)濟學(xué)原理，幫助稅務(wù)人員更好地理解稅收在經(jīng)濟運行中的作用，把握稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，實現(xiàn)稅收促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長和社會公平的目標(biāo)。從管理學(xué)角度來看，稅務(wù)管理涉及組織、決策、領(lǐng)導(dǎo)、控制等多個管理領(lǐng)域。稅務(wù)培訓(xùn)教材引入管理學(xué)的理念和方法，旨在提高稅務(wù)部門的管理效率和服務(wù)質(zhì)量。從政治學(xué)角度來看，稅收是國家治理的重要組成部分，涉及權(quán)力分配、公共利益、公民權(quán)利等政治問題。教材從政治學(xué)的角度探討稅收的合法性、稅收政策的制定過程，以及稅收在國家治理中的角色，幫助稅務(wù)人員正確理解稅收政策的政治背景和目標(biāo)，能夠更好地執(zhí)行政策，為國家治理和社會穩(wěn)定做出貢獻。從法學(xué)角度來看，稅收法是稅收活動的基本準(zhǔn)則，稅務(wù)人員必須具備扎實的法律知識，掌握稅收執(zhí)法程序，明晰征納雙方的權(quán)利義務(wù)，以確保稅收活動的合法性和公正性。

5.國際化視野

隨著中國經(jīng)濟的全球化不斷深入，新時代的稅務(wù)培訓(xùn)教材更加注重國際稅收規(guī)則和實踐相關(guān)內(nèi)容。一方面，在全球經(jīng)濟一體化大背景下，跨境投資、貿(mào)易和服務(wù)活動不斷增加。稅務(wù)人員必須熟悉國際稅收規(guī)則，以便更好地為企業(yè)提供跨境稅收咨詢和服務(wù)。另一方面，國際稅收規(guī)則也在不斷發(fā)展和變化。近年來，隨著數(shù)字經(jīng)濟的崛起，傳統(tǒng)的國際稅收規(guī)則面臨著巨大挑戰(zhàn)。教材中關(guān)于國際稅收實踐的最新動態(tài)，可以讓稅務(wù)人員及時了解國際稅收領(lǐng)域的前沿問題和發(fā)展趨勢，為我國參與國際稅收規(guī)則制定和國際稅收合作提供智力支持。

6.數(shù)字化和信息化

除了傳統(tǒng)的紙質(zhì)教材，電子教材、在線課程、多媒體課件等新型出版形式也在稅務(wù)人員培訓(xùn)教材中得到廣泛應(yīng)用。這些數(shù)字化和信息化的手段具有便捷性、互動性和個性化等優(yōu)點，能夠更好地滿足稅務(wù)人員多樣化的學(xué)習(xí)需求，提高學(xué)習(xí)的效率和靈活性。

（二）問題分析

1.更新速度不夠及時

稅收政策法規(guī)和稅收業(yè)務(wù)的不斷變化給稅務(wù)培訓(xùn)教材的及時更新帶來了挑戰(zhàn)。部分教材的更新速度相對較慢，難以滿足稅務(wù)人員及時掌握最新知識的需求。例如，在稅收政策發(fā)生重大調(diào)整后，一些舊版教材中的內(nèi)容可能已經(jīng)不再適用，但新教材的出版往往需要一定的時間周期，導(dǎo)致稅務(wù)人員在學(xué)習(xí)過程中存在知識滯后的問題。這可能會影響稅收政策的正確執(zhí)行，以及納稅服務(wù)質(zhì)量和納稅人的滿意度，增加稅收征管風(fēng)險。

2.缺乏針對性和個性化

目前的稅務(wù)人員培訓(xùn)教材在內(nèi)容設(shè)計上往往較為通用，針對同一崗位、不同層次稅務(wù)人員的個性化培訓(xùn)教材相對較少，無法為稅務(wù)人員提供個性化的學(xué)習(xí)路徑和發(fā)展支持。當(dāng)教材內(nèi)容與實際工作需求和個人發(fā)展目標(biāo)不匹配時，稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性可能會受到影響。這將降低培訓(xùn)的效果，浪費培訓(xùn)資源。

3.數(shù)字化建設(shè)有待加強

雖然新型出版形式在稅務(wù)人員培訓(xùn)教材中得到了一定應(yīng)用，但整體來看，數(shù)字化建設(shè)仍有待加強。一方面，數(shù)字化教材的質(zhì)量和數(shù)量還有待提高，部分電子教材存在內(nèi)容不完整、排版不規(guī)范、交互性差等問題。另一方面，數(shù)字化教學(xué)平臺的功能和用戶體驗也需要進一步優(yōu)化，在線課程的學(xué)習(xí)進度跟蹤、互動交流等功能還不夠完善。

4.版權(quán)保護面臨挑戰(zhàn)

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及，稅務(wù)人員培訓(xùn)教材的盜版現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。這不僅損害了出版單位的合法權(quán)益，也影響了教材的質(zhì)量和權(quán)威性。同時，盜版教材的存在也給稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)帶來了一定的風(fēng)險。比如，正版教材往往會有配套的在線學(xué)習(xí)資源、答疑服務(wù)等，而盜版教材無法提供這些支持，使得稅務(wù)人員在學(xué)習(xí)過程中遇到問題時難以得到及時有效解決。

三、新時代稅務(wù)人員培訓(xùn)教材建設(shè)、出版的方向及建議

（一）強化稅收工作的政治屬性與經(jīng)濟屬性

稅收具有鮮明的政治屬性。在培訓(xùn)教材中強化政治屬性，有助于提高稅務(wù)人員的政治素養(yǎng)，確保稅收工作始終堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)，在正確的政治方向上推進；能夠使稅務(wù)人員能更好地理解國家的大政方針，將稅收政策的執(zhí)行與國家的發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合起來。稅收是經(jīng)濟的“晴雨表”。在培訓(xùn)教材中強化稅收工作的經(jīng)濟屬性，一是能夠使稅務(wù)人員深入理解稅收與經(jīng)濟的關(guān)系，從而更好地運用稅收政策工具，為經(jīng)濟發(fā)展提供支持；二是稅務(wù)人員需要掌握經(jīng)濟學(xué)的基本原理和方法，了解宏觀經(jīng)濟形勢和微觀經(jīng)濟運行；三是能夠使稅務(wù)人員及時了解經(jīng)濟發(fā)展的新趨勢、新特點，掌握應(yīng)對新經(jīng)濟挑戰(zhàn)的稅收政策和征管

方法。

（二）加快教材更新速度

出版單位應(yīng)建立稅務(wù)人員培訓(xùn)教材的動態(tài)更新機制，及時跟蹤稅收政策法規(guī)和稅收業(yè)務(wù)的變化，對教材內(nèi)容進行快速修訂和更新?？梢酝ㄟ^在線平臺發(fā)布教材更新補丁、定期推出修訂版教材等方式，確保稅務(wù)人員能夠及時掌握最新的知識和技能。同時，出版單位應(yīng)加強與稅務(wù)部門的合作，共同參與教材的編寫和更新工作。稅務(wù)部門可以提供最新的政策法規(guī)、業(yè)務(wù)案例等素材，出版單位則發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，將這些素材轉(zhuǎn)化為高質(zhì)量的教材內(nèi)容。

（三）增強教材的針對性和個性化

出版單位應(yīng)根據(jù)不同崗位、不同層次稅務(wù)人員的培訓(xùn)需求，對培訓(xùn)對象進行細(xì)分，設(shè)計不同的教材內(nèi)容和教學(xué)方法。出版單位可嘗試開展定制化教材開發(fā)。比如，某地區(qū)稅務(wù)局需要對新入職的稅務(wù)人員進行培訓(xùn)，出版單位可以根據(jù)該地區(qū)的稅收業(yè)務(wù)特點和新入職人員的知識水平，為其定制專門的培訓(xùn)教材。

（四）加強數(shù)字化建設(shè)

出版單位應(yīng)加大對數(shù)字化教材的研發(fā)投入，提高數(shù)字化教材的質(zhì)量和數(shù)量。數(shù)字化教材應(yīng)具備豐富的多媒體資源、良好的交互性和便捷的使用體驗，能夠滿足稅務(wù)人員多樣化的學(xué)習(xí)需求。例如，可以開發(fā)包含視頻講解、動畫演示、案例分析、在線測試等多種功能的數(shù)字化教材，提高稅務(wù)人員的學(xué)習(xí)興趣和效果。同時，出版單位還可嘗試建設(shè)功能完善、用戶體驗良好的數(shù)字化教學(xué)平臺，為稅務(wù)人員提供在線學(xué)習(xí)、交流互動、考試評估等一站式服務(wù)。

（五）強化版權(quán)保護

出版單位可以采用數(shù)字水印、加密技術(shù)等手段，對稅務(wù)人員培訓(xùn)教材進行版權(quán)保護；加強對數(shù)字化教材的授權(quán)管理，防止未經(jīng)授權(quán)的復(fù)制和傳播。出版單位和稅務(wù)部門還應(yīng)共同加強對稅務(wù)人員的版權(quán)教育，提高其版權(quán)保護意識。

結(jié)束語

綜上所述，新時代稅務(wù)人員的培訓(xùn)教材建設(shè)、出版工作，盡管取得了一定的成績，但也面臨著更新速度不夠及時、針對性不足、數(shù)字化建設(shè)有待加強，以及版權(quán)保護面臨挑戰(zhàn)等問題。為了適應(yīng)新時代的要求，稅務(wù)人員培訓(xùn)教材的建設(shè)、出版應(yīng)朝著強化稅收工作的政治屬性與經(jīng)濟屬性的方向發(fā)展，不斷提升教材的質(zhì)量和適用性。只有這樣，才能為稅務(wù)人員提供更加優(yōu)質(zhì)、高效的學(xué)習(xí)資源，助力他們提升自身專業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，更好地履行稅收征管職責(zé)，為國家的經(jīng)濟社會發(fā)展和稅收事業(yè)的進步做出更大貢獻。

參考文獻

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作者簡介：龐博（1982— ），女，漢族，山東招遠(yuǎn)人，中國稅務(wù)出版社，副編審，本科。

研究方向：稅收專業(yè)圖書出版。