隨著新業(yè)態(tài),新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)集團(tuán)業(yè)財(cái)融合更加密切,業(yè)務(wù)越發(fā)多元,下屬公司日益增多,對(duì)企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控提出了新的要求。本文基于業(yè)財(cái)融合視角,淺析了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中的問題,提出了業(yè)財(cái)融合下企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的策略,以期為企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控提供借鑒。
一、業(yè)財(cái)融合及財(cái)務(wù)管控的內(nèi)涵
1.業(yè)財(cái)融合的內(nèi)涵。業(yè)財(cái)融合源于國外的流程再造概念,是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做好財(cái)務(wù)核算的同時(shí),深入?yún)⑴c公司業(yè)務(wù)前端及后端的整個(gè)流程,運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識(shí)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行高效配置。業(yè)財(cái)融合要求企業(yè)具有較高的財(cái)務(wù)信息共享能力,企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享建設(shè)打通業(yè)財(cái)融合的各個(gè)流程環(huán)節(jié),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的信息共享。業(yè)財(cái)融合是一種管理會(huì)計(jì)思維,通過全面預(yù)算、成本管理、數(shù)據(jù)分析等管理方法達(dá)到“財(cái)知業(yè),業(yè)知財(cái)”的深度融合,提升企業(yè)的決策科學(xué)性、運(yùn)行效率和財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量,從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益。
2.財(cái)務(wù)管控的內(nèi)涵。財(cái)務(wù)管控源于國外企業(yè)管理學(xué)中提出的財(cái)務(wù)控制觀點(diǎn),企業(yè)通過財(cái)務(wù)控制程序掌握企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)首先在于通過財(cái)務(wù)控制規(guī)范公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),合理配置公司資源,最大化保證企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著全球化浪潮的加速,公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)張,集團(tuán)化經(jīng)營已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營的趨勢(shì)。因此,財(cái)務(wù)管控也從傳統(tǒng)的信息處理決策轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)總部對(duì)成員公司財(cái)務(wù)收支的支配和決策權(quán)以及對(duì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、運(yùn)營、成果的合理有效監(jiān)督。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中的問題
1.信息傳遞不足,信息不對(duì)稱。隨著全球化浪潮進(jìn)一步加速,企業(yè)集團(tuán)規(guī)模日益擴(kuò)大。部分企業(yè)集團(tuán)雖然規(guī)定了統(tǒng)一的ERP軟件,但由于各分子公司遍布全國各地,有些企業(yè)集團(tuán)為了降低人工、交通成本,直接在海外設(shè)置了下屬公司,為了適應(yīng)各地的具體經(jīng)營環(huán)境,各下屬公司都設(shè)置了獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu),使用的軟件版本也有所不同。與此同時(shí),受到子分公司財(cái)務(wù)人員分散、理解差異等限制,信息傳遞不足、信息不對(duì)稱等問題隨時(shí)有發(fā)生。財(cái)務(wù)人員之間的溝通頻次、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流較少。
2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位。部分企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位,過于依賴外部年度審計(jì),缺乏定期性和不定期性的專項(xiàng)審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)缺乏計(jì)劃性和主動(dòng)性,往往是風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn),才臨時(shí)開展審計(jì),其效果是“頭痛醫(yī)頭,腳痛醫(yī)腳”。審計(jì)頻次看似很多,但難以抓住審計(jì)的重點(diǎn),攤大餅式的審計(jì)不僅難以發(fā)現(xiàn)問題,而且費(fèi)時(shí)費(fèi)力。部分企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性和專業(yè)性,難以起到有效監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理的作用。再者,現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)技能綜合素質(zhì)有待提升。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司的規(guī)章制度建設(shè)、內(nèi)部控制建設(shè)缺乏監(jiān)督管理。
3.財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)體系有待建設(shè)。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)展和子分公司的日益增多,子分公司在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算管理、投融資管理、數(shù)據(jù)分析口徑等方面缺乏一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)體系。會(huì)計(jì)核算子科目設(shè)置混亂、賬務(wù)處理方法不一致、財(cái)務(wù)報(bào)表格式不統(tǒng)一、全面預(yù)算流程五花八門、投融資管理制度各自為政、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析口徑缺乏整體協(xié)同,這些差異可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)操作混亂,容易發(fā)生錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)舞弊,影響企業(yè)集團(tuán)一體化戰(zhàn)略發(fā)展。
4.全面預(yù)算管理體系不完善。一些企業(yè)集團(tuán)缺乏完善的預(yù)算管理體系,對(duì)下屬公司全面預(yù)算管理缺乏統(tǒng)一的管理制度。對(duì)全面預(yù)算理解和執(zhí)行不到位,認(rèn)為預(yù)算只是單純?yōu)榱丝刂浦С?,預(yù)算管理沒有發(fā)揮到績(jī)效考核、激勵(lì)目標(biāo)的作用。各業(yè)務(wù)部門在報(bào)預(yù)算時(shí)存在交叉重疊、重復(fù)多報(bào)的情況,各部門缺乏專職預(yù)算業(yè)務(wù)員,預(yù)算與實(shí)際情況相差較大,預(yù)算年初形成后,未能夠根據(jù)實(shí)際情況在年中進(jìn)行修正調(diào)整。一些企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬公司預(yù)算管理聽之任之,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況缺乏有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制。
5.財(cái)務(wù)人才不足。財(cái)務(wù)政策不斷更新,企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化發(fā)展,都對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和理論水平提出了更高的要求,而目前部分企業(yè)集團(tuán)及其下屬企業(yè)具有豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員較少,復(fù)合型財(cái)務(wù)人才短缺,財(cái)務(wù)人員迭代緩慢,素質(zhì)參差不齊,新進(jìn)工作人員經(jīng)驗(yàn)不足,財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)尚待提高。業(yè)務(wù)水平不及格,不僅影響財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)行,也難以達(dá)成企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。
6.對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理薄弱。部分企業(yè)集團(tuán)下屬公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)置不合理,對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視。一些下屬公司財(cái)務(wù)部各科室設(shè)置不切實(shí)際,財(cái)務(wù)部各科室設(shè)置與財(cái)務(wù)人員數(shù)不相匹配,存在人少而科室眾多的現(xiàn)象,科室設(shè)置過于繁雜,人員分散缺乏凝聚力,工作效率也大打折扣。而一些下屬公司則忽視財(cái)務(wù)部的作用,認(rèn)為財(cái)務(wù)部作用不大,只是代為“管管錢”,沒有把財(cái)務(wù)部獨(dú)立設(shè)置為一個(gè)部門,而是把財(cái)務(wù)部設(shè)置在其他職能部門,寄籬于其他部門的財(cái)務(wù)部難以有效發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理的作用,財(cái)務(wù)人員也缺乏自信。另外,對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的選聘、培訓(xùn)流于形式。
7.難以實(shí)現(xiàn)有效的投融資管理。部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)分子公司投融資管理非常薄弱,在集團(tuán)總部缺少專門的投融資風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)分子公司的投融資行為沒有事前進(jìn)行管控。下屬企業(yè)的融資計(jì)劃及融資方案、改變借款合同的提款計(jì)劃和還款計(jì)劃、對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保集團(tuán)總部缺乏有效管控。同時(shí),下屬企業(yè)設(shè)立全資、控股或參股子企業(yè)、收購兼并、增資擴(kuò)股、合資合作、股權(quán)置換,對(duì)出資企業(yè)追加投入等對(duì)外投資,集團(tuán)總部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管控不足。對(duì)投資項(xiàng)目本身的可行性、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的評(píng)估不足,以及對(duì)下屬公司融資能力的評(píng)估不準(zhǔn)確。這可能導(dǎo)致集團(tuán)承擔(dān)過高的風(fēng)險(xiǎn),甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。部分企業(yè)集團(tuán)在投融資決策上缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和策略指導(dǎo),導(dǎo)致下屬公司各自為政,追求短期利益而忽視集團(tuán)整體的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。這可能導(dǎo)致資源分配不合理,部分項(xiàng)目過度投資,而其他有潛力的項(xiàng)目則因資金不足而錯(cuò)失良機(jī)。
8.缺乏有效的資金管控。部分企業(yè)集團(tuán)主要采用GSF系統(tǒng)(銀企直連企業(yè)資金管理系統(tǒng))對(duì)資金余額加以管理,這種管控非常薄弱,只能查詢下屬企業(yè)資金余額及銀行流水,難以歸集資金到集團(tuán)銀行賬戶,進(jìn)行統(tǒng)一理財(cái)和使用,致使資金使用效率低,資金成本較高,難以適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)快速擴(kuò)張的業(yè)務(wù)規(guī)模。同時(shí),企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)行的資金管理是以單個(gè)分子公司為主體進(jìn)行管理,這樣雖然資金使用較靈活,但與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程聯(lián)系不緊密,影響全過程業(yè)務(wù),難以保證真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。各項(xiàng)目業(yè)務(wù)執(zhí)行往往需要產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)及各部門、各分子公司緊密配合,然而部分企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門并不了解產(chǎn)業(yè)鏈上下游的業(yè)務(wù)購銷關(guān)系,對(duì)資金使用情況無法準(zhǔn)確預(yù)測(cè),不利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)資金管控的準(zhǔn)確、高效。另外,部分企業(yè)集團(tuán)在內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在嚴(yán)重的職能重疊,難以在資金管控上進(jìn)行部門歸口管理。
三、企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的策略
1.加強(qiáng)信息共享和信息化建設(shè)。信息化建設(shè)是企業(yè)集團(tuán)管控提升的抓手,建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),加強(qiáng)信息共享,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)業(yè)務(wù)互聯(lián)互通和信息共享,能夠幫助企業(yè)集團(tuán)提高管控水平。目前受到子分公司財(cái)務(wù)人員分散、理解差異等限制,信息傳遞不足、信息不對(duì)稱等問題時(shí)有發(fā)生。財(cái)務(wù)人員之間的溝通頻次、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流較少,部分問題的產(chǎn)生是因?yàn)閿?shù)據(jù)缺失或者溝通不到位所引起的。提高集團(tuán)與子分公司之間財(cái)務(wù)信息的透明度,確保財(cái)務(wù)信息的通暢,消除財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱的情況,依賴于統(tǒng)一的信息化建設(shè)。
2.加強(qiáng)對(duì)子分公司的內(nèi)審和監(jiān)督。在外部審計(jì)的基礎(chǔ)上,企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)子分公司開展定期和不定期的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等方面的專項(xiàng)審計(jì),同時(shí)加強(qiáng)對(duì)子分公司內(nèi)部規(guī)章制度建設(shè)、“三重一大”落實(shí)情況、預(yù)算執(zhí)行效果的監(jiān)督,促進(jìn)子分公司內(nèi)控制度的建立健全,有效改善經(jīng)營管理。內(nèi)控制度本著自上而下的策略推進(jìn),企業(yè)集團(tuán)結(jié)合集團(tuán)整體戰(zhàn)略、國家法律法規(guī)制定主要內(nèi)控制度和相應(yīng)的制度清單,子分公司結(jié)合集團(tuán)的制度框架進(jìn)行制度建設(shè),并結(jié)合自身實(shí)際情況建立更為有效科學(xué)的內(nèi)控管理細(xì)則,在此過程中集團(tuán)公司對(duì)子分公司提供指導(dǎo)和建議,從而保持方向不偏離。
企業(yè)集團(tuán)要建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),審計(jì)機(jī)構(gòu)直接由集團(tuán)懂事長(zhǎng)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo),直接對(duì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。建立一支業(yè)務(wù)技能強(qiáng),綜合素質(zhì)高的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍。規(guī)范全過程審計(jì)監(jiān)督流程,抓住風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)資金管理、公務(wù)接待、費(fèi)用報(bào)銷、工程招投標(biāo)、銷售與采購等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì),對(duì)于審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題,要求業(yè)務(wù)部門限期整改,并進(jìn)行整改跟蹤,反饋整改落實(shí)情況。
3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。企業(yè)集團(tuán)可以結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、審計(jì)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)等要求制定頂層政策指引,使子分企業(yè)在賬務(wù)處理、報(bào)表格式、全面預(yù)算流程、數(shù)據(jù)分析口徑等方面趨于一致,又保持子分公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求的一定靈活性。首先,在賬務(wù)處理方面由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)范有爭(zhēng)議的會(huì)計(jì)政策選擇,使各子分公司保持一致。會(huì)計(jì)科目設(shè)置集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)范到二級(jí)會(huì)計(jì)科目,子分公司可以將各自特殊的三級(jí)會(huì)計(jì)科目上報(bào)集團(tuán)總部備案。其次,集團(tuán)總部要統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)部報(bào)表格式,保證合并報(bào)表的準(zhǔn)確、有序。再其次,集團(tuán)總部要統(tǒng)一規(guī)范全面預(yù)算流程、數(shù)據(jù)分析口徑,提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性,有效防止財(cái)務(wù)操作混亂引發(fā)的財(cái)務(wù)舞弊,從而增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控力。
4.加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算是各級(jí)各部門工作的具體奮斗目標(biāo),協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考核依據(jù),在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中發(fā)揮著非常重要的作用。集團(tuán)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算管理。下屬企業(yè)應(yīng)于每年年末編制下一年度全面預(yù)算,經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)通過后上報(bào)集團(tuán)總部審批;預(yù)算開支外的支出經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)通過后上報(bào)集團(tuán)總部審批;同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門全面預(yù)算培訓(xùn),設(shè)置部門預(yù)算員,科學(xué)預(yù)估業(yè)務(wù)收支,年中根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)調(diào)整,使預(yù)算與實(shí)際盡可能相符。同時(shí),集團(tuán)總部應(yīng)對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核,并作為下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效考核的重要參考標(biāo)準(zhǔn)。
5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)。人才是企業(yè)集團(tuán)未來制勝的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策的不斷更新,公司業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展,都需要財(cái)務(wù)人員不斷地學(xué)習(xí)和發(fā)展。企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè),培養(yǎng)業(yè)財(cái)融合的復(fù)合型人才。首先,可以通過集團(tuán)總部統(tǒng)一在各類財(cái)經(jīng)院校招聘會(huì)計(jì)人才,輪崗培訓(xùn)后,根據(jù)人才特點(diǎn)和專長(zhǎng)匹配到各分子公司任職。其次,可以通過集團(tuán)總部統(tǒng)一社會(huì)招聘,吸收一些經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)會(huì)人才,補(bǔ)充校招人才經(jīng)驗(yàn)不足的短板。再其次,企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍培養(yǎng)和發(fā)展方案,加強(qiáng)財(cái)務(wù)技能培訓(xùn),為公司進(jìn)一步發(fā)展奠定人力資源基礎(chǔ)。
6.加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理。加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控關(guān)鍵點(diǎn)在于加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)和財(cái)務(wù)人員的管理。下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)人員配置進(jìn)行合理設(shè)置,并征求集團(tuán)總部的意見。在條件允許的情況下,應(yīng)當(dāng)盡可能將財(cái)務(wù)部獨(dú)立設(shè)置,不僅有利于資金安全管理,也能夠調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與公司管理的意愿,提高財(cái)務(wù)人員的凝聚力和存在感。另外,下屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的選定,按所屬企業(yè)公司章程、合資協(xié)議執(zhí)行,集團(tuán)總部需派人參加選聘工作。
7.加強(qiáng)投融資管理。企業(yè)集團(tuán)需要加強(qiáng)對(duì)下屬公司的投融資管控,在集團(tuán)總部成立專門的投融資風(fēng)險(xiǎn)管理部門,建立統(tǒng)一的投融資管理體系,對(duì)分子公司的投融資行為強(qiáng)化事前管控。下屬企業(yè)的融資計(jì)劃及融資方案、改變借款合同的提款計(jì)劃和還款計(jì)劃、對(duì)外進(jìn)行擔(dān)保,集團(tuán)總部需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,批準(zhǔn)后實(shí)施。同時(shí),下屬企業(yè)設(shè)立全資、控股或參股子企業(yè)、收購兼并、增資擴(kuò)股、合資合作、股權(quán)置換,對(duì)出資企業(yè)追加投入等對(duì)外投資,集團(tuán)總部需要對(duì)投資項(xiàng)目本身的可行性、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面進(jìn)行評(píng)估,設(shè)置合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo),識(shí)別公司潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好事前的預(yù)警和事中的監(jiān)控。對(duì)于重大投資,企業(yè)集團(tuán)可通過建立投資回報(bào)率模型,將貨幣的時(shí)間價(jià)值和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為前提條件,合理計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值、動(dòng)態(tài)投資回收期、報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo),來論證投融資項(xiàng)目的科學(xué)可行性,并報(bào)集團(tuán)董事會(huì)決策。同時(shí),企業(yè)集團(tuán)在投融資決策上要統(tǒng)一規(guī)劃和策略指導(dǎo),避免下屬公司各自為政,盲目追求短期利益。
8.加強(qiáng)資金管控。企業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對(duì)下屬公司資金管控力度,成立資金池,將資金統(tǒng)一歸集到集團(tuán)層面,對(duì)資金進(jìn)行集中管理,提高利率議價(jià)能力,降低資金使用成本。企業(yè)集團(tuán)要統(tǒng)籌整個(gè)業(yè)務(wù)流程資金管理,提高資金管理與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作流程之間的契合度,確保全過程真實(shí)、準(zhǔn)確的反應(yīng)財(cái)務(wù)信息。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門要深入了解產(chǎn)業(yè)鏈上下游的業(yè)務(wù)購銷關(guān)系,對(duì)資金使用情況做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè),提高資金管理質(zhì)量,促進(jìn)對(duì)集團(tuán)資金的科學(xué)分配。同時(shí),企業(yè)集團(tuán)要消除內(nèi)部設(shè)置各項(xiàng)機(jī)構(gòu)層級(jí)間的職能重疊,對(duì)資金管控進(jìn)行統(tǒng)一歸口管理。
四、結(jié)語
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的問題主要體現(xiàn)在信息傳遞不足,信息不對(duì)稱、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不到位、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)體系有待建設(shè)、全面預(yù)算管理體系不完善、財(cái)務(wù)人才不足、對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理薄弱、難以實(shí)現(xiàn)有效的投融資管理、缺乏有效的資金管控。為此,企業(yè)集團(tuán)要秉持業(yè)財(cái)融合理念,通過加強(qiáng)信息共享和信息化建設(shè)、加強(qiáng)對(duì)子分公司的內(nèi)審和監(jiān)督、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)全面預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)、加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)及財(cái)務(wù)人員管理、加強(qiáng)投融資管理、加強(qiáng)資金管控等措施來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管控目標(biāo),增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略。
(作者單位:佛山市地鐵建設(shè)有限公司)