融合ESG理念的財經(jīng)類院校人才培養(yǎng)路徑探討

［摘 要］經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的全面綠色轉(zhuǎn)型激發(fā)了市場對ESG背景財經(jīng)人才的需求，也促使財經(jīng)類院校必須對人才培養(yǎng)理念和方式進(jìn)行變革。本文研究了財經(jīng)類院校如何將ESG理念融入人才培養(yǎng)體系。在剖析現(xiàn)存挑戰(zhàn)的基礎(chǔ)上，本文提出了財經(jīng)類院校構(gòu)建“ESG+財經(jīng)”核心課程的具體思路，探討了在金融與投資、會計(jì)與審計(jì)、企業(yè)管理三類財經(jīng)核心課中整合ESG的方案，并指出當(dāng)前的發(fā)力重點(diǎn)，以期為新發(fā)展理念下財經(jīng)類院校的人才培養(yǎng)機(jī)制改革提供了思路借鑒。

［關(guān)鍵詞］ESG；財經(jīng)類院校；人才培養(yǎng)；新發(fā)展理念

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.23.060

［中圖分類號］G642 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）23-0193-04

0 " " 引 言

全球氣候變化和經(jīng)濟(jì)社會全面綠色轉(zhuǎn)型促使政府和企業(yè)日益關(guān)注環(huán)境、社會和公司治理（ESG）問題。自黨的十八大以來，我國基于新發(fā)展理念提出了碳達(dá)峰/碳中和、鄉(xiāng)村振興、共同富裕、加強(qiáng)黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、加快經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型等重大戰(zhàn)略及方針政策，致力于實(shí)現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)環(huán)境、社會與經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。同時，我國可持續(xù)發(fā)展相關(guān)監(jiān)管要求不斷完善，隨著綠色金融政策的加速推進(jìn)，銀行、保險等行業(yè)已將ESG提升至戰(zhàn)略高度，將ESG因素納入投融資管理流程中；北上深三大交易所和財政部則通過相繼發(fā)布可持續(xù)信息披露規(guī)定，強(qiáng)化企業(yè)的ESG信息披露義務(wù)。在此背景下，踐行ESG不僅成為企業(yè)必須面對的“硬約束”，更是贏得未來市場競爭的“軟實(shí)力”。

日益增長的ESG需求正促使財經(jīng)領(lǐng)域的高等教育主動變革。財經(jīng)類院校的核心專業(yè)包括金融經(jīng)濟(jì)、企業(yè)管理、財務(wù)會計(jì)等，旨在為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、金融發(fā)展和改革開放事業(yè)提供人才支持。為了使人才供給更加適應(yīng)社會需要，財經(jīng)類院校亟須將ESG的理論、工具和方法納入人才培養(yǎng)體系，基于市場需求對傳統(tǒng)的財經(jīng)課程進(jìn)行改造。我國目前處于ESG人才強(qiáng)需求、弱供給的狀態(tài)，ESG投資、ESG投資分析和ESG風(fēng)險管理方面的人才尤為緊缺[1]，專業(yè)人才缺失已成為制約我國環(huán)境、社會和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的難題。為此，教育部先后頒布了《加強(qiáng)碳達(dá)峰碳中和高等教育人才培養(yǎng)體系建設(shè)工作方案》《綠色低碳發(fā)展國民教育體系建設(shè)實(shí)施方案》等文件，要求高校推動專業(yè)轉(zhuǎn)型升級，強(qiáng)化綠色低碳教育，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)做好人才保障。鑒于此，本文擬研究財經(jīng)類院校如何將ESG理念融入人才培養(yǎng)體系，以期為“新文科”背景下財經(jīng)類專業(yè)的教學(xué)改革提供方向。

1 " " ESG理念融入財經(jīng)人才培養(yǎng)體系的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)

1.1 " 缺乏契合財經(jīng)專業(yè)特點(diǎn)的ESG課程體系

ESG涉及環(huán)境科學(xué)、金融學(xué)、企業(yè)管理、法律合規(guī)等領(lǐng)域的專業(yè)知識。然而，學(xué)生在培養(yǎng)周期內(nèi)能接受的知識量較為有限，教學(xué)內(nèi)容的跨學(xué)科整合也有其邊界，必須緊密結(jié)合財經(jīng)類學(xué)科特點(diǎn)對ESG相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行精簡。目前各高校開設(shè)的ESG相關(guān)課程存在培養(yǎng)方案不系統(tǒng)、培養(yǎng)目標(biāo)不明確、跨學(xué)科內(nèi)容相互之間的融合度不高的問題。如何圍繞財經(jīng)專業(yè)的核心職能和核心課程構(gòu)建起有系統(tǒng)性、針對性的ESG課程體系，是首先要解決的問題。

1.2 " 缺少具有權(quán)威性的ESG課程教材

目前開設(shè)ESG相關(guān)課程的高校在選用教學(xué)資料上大致分三種情況：一是使用教師自行制作的課件和教學(xué)案例，二是使用ESG領(lǐng)域知名學(xué)者出版的專著，三是使用ESG專題研究中心或項(xiàng)目組匯編的政策及市場研究報告。由于缺少權(quán)威性強(qiáng)、認(rèn)可度高的ESG教材，教師的信息搜集成本高、備課難度大，一定程度上阻礙了ESG知識與財經(jīng)類課程的融合。

1.3 " ESG師資力量薄弱

ESG相關(guān)理論、實(shí)踐和監(jiān)管政策都處于快速發(fā)展之中，且具有極強(qiáng)的實(shí)踐性。高校教研人員善于理論研究，但對政策和實(shí)踐欠缺深入了解，這導(dǎo)致課程內(nèi)容脫離行業(yè)實(shí)踐，講授內(nèi)容滯后。同時，很多財經(jīng)類院校未能充分調(diào)動業(yè)界資源參與ESG課堂教學(xué)。

1.4 " ESG課程考核方式單一

當(dāng)前諸多ESG理論和實(shí)踐問題都尚在探索發(fā)展階段，ESG課程的教學(xué)內(nèi)容也具有極強(qiáng)的創(chuàng)新性和實(shí)踐性，需要啟發(fā)學(xué)生進(jìn)行開放式思考和辯證式思考，結(jié)合具體案例設(shè)計(jì)解決方案。例如，某高校ESG投資課程就需要學(xué)生進(jìn)行投資項(xiàng)目ESG風(fēng)險分析、氣候壓力測試、ESG投資產(chǎn)品設(shè)計(jì)等。傳統(tǒng)的考核方式如考試、課堂案例分析等難以公允地反映學(xué)生的知識應(yīng)用能力，需要探索更加多元、創(chuàng)新的課程考核方式。

2 " " 融合ESG理念的財經(jīng)核心課程建設(shè)思路

構(gòu)建“ESG+財經(jīng)”人才培養(yǎng)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是做好專業(yè)課程建設(shè)。本文建議財經(jīng)類院校結(jié)合當(dāng)前市場的ESG人才需求，著重對三類財經(jīng)核心課程進(jìn)行改造。

2.1 " “ESG+金融與投資”

ESG相關(guān)的機(jī)遇和風(fēng)險會顯著影響企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的投資價值和金融機(jī)構(gòu)的投資收益，這是企業(yè)考慮ESG因素的根本原因。目前，國際機(jī)構(gòu)已逐漸將ESG投資視為主流投資策略，并積極督促被投資企業(yè)轉(zhuǎn)型。鑒于此，財經(jīng)類院?？砷_設(shè)ESG投資分析、綠色金融等課程。其中，ESG投資分析講授如何識別和評估ESG因素對企業(yè)經(jīng)營的實(shí)質(zhì)影響，將其整合到傳統(tǒng)的財務(wù)分析和企業(yè)估值模型中；介紹構(gòu)建和管理ESG投資組合的經(jīng)典策略，如ESG篩選、ESG整合、主題投資、影響力投資和盡責(zé)管理等，確保學(xué)生了解掌握ESG投資策略在金融投資中的應(yīng)用、開發(fā)ESG產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)與要求、防止企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的洗綠問題等核心知識。綠色金融則側(cè)重于介紹我國綠色金融體系的“三大功能、五大支柱”定位以及多樣化的綠色政策工具，覆蓋綠色信貸、綠色債券、轉(zhuǎn)型金融產(chǎn)品等融資工具，以及碳金融和碳市場概況、綠色金融改革示范區(qū)的成果進(jìn)展等。這將幫助學(xué)生了解ESG因素如何作用于底層資產(chǎn)和企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險，以及金融機(jī)構(gòu)如何做好綠色金融大文章。

2.2 " “ESG+會計(jì)與審計(jì)”

隨著財政部、國資委、交易所競相對企業(yè)提出可持續(xù)信息披露要求，編制ESG報告已成為央國企和上市公司的必修課。會計(jì)審計(jì)與ESG信息的準(zhǔn)確性及透明度密切相關(guān)，為防止企業(yè)“洗綠”，ESG報告鑒證正日益成為全球可持續(xù)監(jiān)管的必要工作，進(jìn)而對會計(jì)和審計(jì)提出了新要求。財經(jīng)類院校可以通過開設(shè)企業(yè)可持續(xù)披露課程，講授可持續(xù)披露準(zhǔn)則的演變歷程以及ISSB、ESRS與我國準(zhǔn)則的國際比較，梳理準(zhǔn)則制定邏輯，使學(xué)生掌握ESG披露的核心要素、披露形式與規(guī)范等要求，知悉進(jìn)行財務(wù)重要性、影響重要性評估的核心方法，并通過ESG信息披露發(fā)掘企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展?jié)摿?。碳會?jì)也是一個值得嘗試的方向，這門課程運(yùn)用貨幣、實(shí)物單位等計(jì)量方式對企業(yè)承擔(dān)的低碳義務(wù)和節(jié)能減排活動進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報告，并對企業(yè)自然資源的利用效率進(jìn)行評估[2]，為企業(yè)評估自身社會效益和自然資本效率提供決策依據(jù)。此外，高校還可考慮開設(shè)影響力價值核算、ESG報告鑒證等更加前沿的課程[3]。

2.3 " “ESG+企業(yè)管理”

ESG事關(guān)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型，它帶來的是企業(yè)管理和治理的深度變革。為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)對ESG的貫徹和執(zhí)行應(yīng)是系統(tǒng)的、全面的、自上而下的，并按照“治理、戰(zhàn)略、風(fēng)險管理、指標(biāo)與目標(biāo)”框架從治理、戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)管理等各流程進(jìn)行深入的改革和調(diào)整：在治理層面統(tǒng)一認(rèn)知，明確治理層和執(zhí)行層的相關(guān)職責(zé)；制定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，充分考慮企業(yè)面臨的ESG風(fēng)險和機(jī)遇；建立識別、評估和管理ESG相關(guān)風(fēng)險的組織架構(gòu)和制度流程；對ESG目標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價和披露等。以上工作與企業(yè)管理專業(yè)的戰(zhàn)略管理、風(fēng)險管理、公司治理等多門核心課程密切相關(guān)，需要在這些課程中吸納ESG相關(guān)內(nèi)容，或開設(shè)可持續(xù)戰(zhàn)略管理、ESG風(fēng)險管理等全新課

程，對ESG管理體系建設(shè)的國際規(guī)則、前沿理論和優(yōu)秀實(shí)踐進(jìn)行介紹?？紤]到績效考核在管理中的“指揮棒”作用，也可開設(shè)ESG績效管理課程來探討如何將績效考核系統(tǒng)與企業(yè)的ESG目標(biāo)相結(jié)合、如何根據(jù)崗位職責(zé)差異設(shè)計(jì)個性化的ESG績效考核指標(biāo)與目標(biāo)、如何基于ESG績效進(jìn)行人員獎勵和激勵等關(guān)鍵問題。另外，伴隨著ISSB、歐盟及我國競相要求企業(yè)對供應(yīng)鏈上的ESG問題進(jìn)行調(diào)查，企業(yè)面臨著測算供應(yīng)鏈碳排放、產(chǎn)品碳排放優(yōu)化管理、建立覆蓋上下游的ESG盡職調(diào)查流程等新挑戰(zhàn)，教師也可以將這些新挑戰(zhàn)融入可持續(xù)供應(yīng)鏈的教學(xué)內(nèi)容。

除專業(yè)核心課之外，有余力的高校也可以在部分選修課程中融合ESG理念，如ESG政策和標(biāo)準(zhǔn)制定、ESG評級、負(fù)責(zé)任營銷等，以滿足財經(jīng)類人才外溢到政府部門、評級機(jī)構(gòu)、咨詢等領(lǐng)域就業(yè)時對ESG知識和技能的需求。

3 " " 融合ESG理念的財經(jīng)人才培養(yǎng)發(fā)力重點(diǎn)

3.1 " 在思政教育中全面凸顯ESG理念

就財經(jīng)類院校而言，在思政教育中凸顯ESG理念既是把握新時代黨和政府新發(fā)展理念的必然結(jié)果，也是增強(qiáng)思政教育的學(xué)科針對性和內(nèi)容創(chuàng)新性的內(nèi)在需要。財經(jīng)人才是國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的踐行者，將ESG理念充分融入其思政教育，有助于塑造經(jīng)濟(jì)金融從業(yè)者的價值觀、培育優(yōu)良的企業(yè)家精神和社會責(zé)任意識。在課堂上研讀新時代黨和國家政策文件、深入理解其中的ESG思想、探討如何通過商業(yè)活動使政策落地，應(yīng)當(dāng)作為財經(jīng)類院校思政教育的重要手段。

3.2 " 在開課順序上優(yōu)先打造ESG導(dǎo)論課程

將ESG全面融入財經(jīng)課程需要大量的資源投入?？紤]到大多數(shù)高校目前并不具備系統(tǒng)開發(fā)ESG課程的師資和經(jīng)費(fèi)實(shí)力，更有效率的做法是集中資源優(yōu)先打造1～2門面向所有學(xué)生的ESG導(dǎo)論課程；有一定積累之后，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)、金融、管理等學(xué)科特征逐步豐富課程體系。譬如，沃頓商學(xué)院優(yōu)先推出類似于ESG要點(diǎn)的基礎(chǔ)課程，以建立學(xué)生對ESG基礎(chǔ)問題的理解；之后再針對投資、戰(zhàn)略等不同方向以及MBA、企業(yè)高管等不同受眾設(shè)置高級課程，將ESG因素置于特定職能范圍內(nèi)，使各領(lǐng)域?qū)I(yè)人士都能站在ESG決策的最前沿。

3.3 " 在教材編寫中整合ESG理論文獻(xiàn)

目前的ESG相關(guān)書籍側(cè)重于對國內(nèi)外實(shí)踐案例或政策的介紹，普遍缺乏理論性。這導(dǎo)致讀者無法真正理解ESG的底層邏輯，比如，ESG與普通人的生活有無關(guān)系？ESG與金融的本質(zhì)是否沖突？ESG能否創(chuàng)造企業(yè)價值？這些問題在學(xué)術(shù)研究中已有充分討論，大量研究證明了ESG有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加社會福祉和企業(yè)價值[4]；但也有文獻(xiàn)揭示了ESG的負(fù)面影響。正因如此，將前沿研究成果整合進(jìn)教材十分有必要。通過介紹權(quán)威文獻(xiàn)的假設(shè)、推理過程和結(jié)論，能夠展示ESG的本質(zhì)及價值創(chuàng)造機(jī)理，使學(xué)生接受更合乎邏輯的理論解釋，催化其ESG理念塑造。

3.4 " 在師資團(tuán)隊(duì)上注重校企政界資源結(jié)合

大多數(shù)財經(jīng)類院校尚未培養(yǎng)起專業(yè)的ESG師資團(tuán)隊(duì)。事實(shí)上，組建ESG教學(xué)團(tuán)隊(duì)時可以充分吸納企業(yè)界、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政府部門人士。一方面，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)踐行ESG的驅(qū)動力主要來自監(jiān)管要求和資金提供方的要求，深入理解政策制定邏輯和資金方的需求才能更好地理解ESG。另一方面，ESG具有極強(qiáng)的實(shí)踐性，對ESG理念的支持和反對均來自實(shí)踐并在爭議中不斷發(fā)展。最緊迫的需求、最領(lǐng)先的經(jīng)驗(yàn)均來自業(yè)界而非學(xué)界，因此，邀請業(yè)界人士與校內(nèi)教師共同開發(fā)ESG課程是極其必要的，多元化的師資背景有助于學(xué)生全面了解ESG領(lǐng)域的政策、理論和實(shí)踐。

3.5 " 在考核機(jī)制上探索校內(nèi)外成果互認(rèn)

在ESG這樣的需求旺盛的新興領(lǐng)域，高?？梢源竽憚?chuàng)新對學(xué)生的考核機(jī)制，將業(yè)界認(rèn)可度引入課程考核機(jī)制。比如，與企業(yè)合作并允許上課學(xué)生參與該企業(yè)的部分ESG項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目任務(wù)的完成情況確定學(xué)生的考核評分。這不僅能培養(yǎng)學(xué)生將知識應(yīng)用于實(shí)踐的能力，還有助于直接向企業(yè)輸送人才。再如，目前CFA全球協(xié)會開設(shè)了ESG證書培訓(xùn)及考試，高?？梢蕴剿魇箤W(xué)校課程內(nèi)容與CFA培訓(xùn)內(nèi)容互通、課程成績與CFA-ESG證書互認(rèn)的機(jī)制。對于有實(shí)力的財經(jīng)院校來說，這樣的嘗試極有意義，將打開高校人才培養(yǎng)與ESG職場的連接通道。

4 " " 結(jié)束語

隨著ESG成為全球商業(yè)發(fā)展的大趨勢，市場對財經(jīng)人才提出了ESG專業(yè)知識和技能方面的新要求。本文探討了在環(huán)境、社會和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的新時期如何將ESG理念融入財經(jīng)類院校的人才培養(yǎng)體系。首先，明確了將ESG理念融入財經(jīng)人才培養(yǎng)體系時面臨的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。其次，圍繞財經(jīng)類專業(yè)的核心職能提出了構(gòu)建“ESG+財經(jīng)”核心課程的思路，并分別探討了在金融與投資、會計(jì)與審計(jì)、企業(yè)管理三類財經(jīng)核心課中融合ESG理念的方案。最后，從思想政治教育等五個方面提出了當(dāng)前的發(fā)力重點(diǎn)。本文的研究為“新文科”背景下的財經(jīng)類專業(yè)建設(shè)提供了破局思

路，也為新發(fā)展理念下財經(jīng)類院校的人才培養(yǎng)機(jī)制改革提供了思路借鑒。

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