碳核查合謀行為的獎(jiǎng)懲動(dòng)態(tài)性與時(shí)滯性研究

摘要 在當(dāng)前全球致力于實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和的背景下，建立一個(gè)高效且可信的碳市場(chǎng)對(duì)于促進(jìn)碳排放減少至關(guān)重要。為保障碳市場(chǎng)運(yùn)行中碳排放報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性和科學(xué)性，中國(guó)政府借鑒國(guó)際碳核查運(yùn)行機(jī)制，采取了一套監(jiān)測(cè)（monitoring，M）、報(bào)告（reporting，R）、核查（verification，V），即MRV體系，其核心是地方政府引入第三方核查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)碳排放報(bào)告進(jìn)行核查，并將結(jié)果反饋給政府。而在實(shí)際運(yùn)行中，會(huì)出現(xiàn)合謀問(wèn)題，即排放企業(yè)通過(guò)向第三方機(jī)構(gòu)尋租從而隱瞞真實(shí)的碳排放量，此類合謀問(wèn)題給碳市場(chǎng)合規(guī)運(yùn)行帶來(lái)挑戰(zhàn)。為探究地方政府如何解決上述合謀問(wèn)題，該研究構(gòu)建了3種演化博弈模型，分別是靜態(tài)獎(jiǎng)懲模型、動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲模型和時(shí)滯效應(yīng)模型，在此基礎(chǔ)上，基于中國(guó)深圳市碳市場(chǎng)運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行理論分析與仿真分析。研究結(jié)果表明：①碳核查體系發(fā)展存在3個(gè)階段，中間階段是一個(gè)不穩(wěn)定階段，這一階段碳核查體系中所有參與者意愿選擇概率產(chǎn)生波動(dòng)，造成了政府獎(jiǎng)懲出現(xiàn)失效的情況。②動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲機(jī)制的引入對(duì)于碳核查體系中間階段產(chǎn)生的不穩(wěn)定性具有正向的調(diào)節(jié)作用，可使得碳核查體系演化圍繞著唯一的理想穩(wěn)定策略趨近；而時(shí)滯效應(yīng)的引入可以使系統(tǒng)更快地趨近理想穩(wěn)定狀態(tài)，對(duì)于不穩(wěn)定性具有更明顯的調(diào)節(jié)效果。③地方政府對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)管比對(duì)排放企業(yè)的監(jiān)管難度更大。因此，地方政府需要設(shè)定嚴(yán)格的第三方機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)第三方機(jī)構(gòu)與排放企業(yè)的行為，靈活制定獎(jiǎng)懲措施，以確保碳核查體系的合規(guī)運(yùn)行。

關(guān)鍵詞 碳核查；演化博弈；動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲機(jī)制；時(shí)滯效應(yīng)；第三方機(jī)構(gòu)

中圖分類號(hào) C934 文獻(xiàn)標(biāo)志碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2024）10-0030-15 DOI：10. 12062/cpre. 20230907

中國(guó)將提高國(guó)家自主貢獻(xiàn)力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力爭(zhēng)于2030年前達(dá)到峰值，努力爭(zhēng)取2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和［1］。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，限額交易被認(rèn)為是有效的碳減排機(jī)制之一［2］，該方法特點(diǎn)是政府分配給每一企業(yè)一定的碳配額，如果企業(yè)產(chǎn)生的碳排放量超過(guò)政府分配的配額，就必須向碳市場(chǎng)中其他主體進(jìn)行購(gòu)買。為確保碳市場(chǎng)中碳排放報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，中國(guó)政府借鑒國(guó)際碳核查運(yùn)行機(jī)制，引入一套監(jiān)測(cè)（monitoring）、報(bào)告（reporting）、核查（verification），即MRV體系。其核心是引入獨(dú)立的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)排放企業(yè)的碳排放報(bào)告進(jìn)行核查，MRV體系成為確保碳市場(chǎng)運(yùn)行的真實(shí)性、可靠性、科學(xué)性的基石。然而，在現(xiàn)實(shí)中會(huì)出現(xiàn)合謀問(wèn)題，排放企業(yè)通過(guò)向第三方機(jī)構(gòu)尋租從而瞞報(bào)真實(shí)的碳排放量。2022年生態(tài)環(huán)境部公布了4個(gè)典型的碳排放報(bào)告數(shù)據(jù)造假案例［3］。其中包括：①中碳能源投資科技有限公司篡改、偽造檢測(cè)報(bào)告，指導(dǎo)制作假煤樣問(wèn)題。②北京中創(chuàng)碳投科技有限公司核查履職不到位，核查工作走過(guò)場(chǎng)問(wèn)題。③青島希諾新能源有限公司核查程序不合規(guī)，核查結(jié)論明顯失實(shí)問(wèn)題。④遼寧省東煤測(cè)試分析研究院有限責(zé)任公司涉嫌編造虛假檢測(cè)報(bào)告問(wèn)題。這些案例暴露了第三方機(jī)構(gòu)履職不到位，甚至與排放企業(yè)合謀的問(wèn)題。針對(duì)這一挑戰(zhàn)，中國(guó)政府已采取相關(guān)管理措施，例如2020年底生態(tài)環(huán)境部發(fā)布了《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》［4］，旨在加強(qiáng)對(duì)碳市場(chǎng)的監(jiān)管，解決合謀問(wèn)題。本研究設(shè)計(jì)一個(gè)由地方政府、排放企業(yè)和第三方機(jī)構(gòu)組成的三方演化博弈系統(tǒng)，分析了碳核查體系中各參與者之間的交互作用機(jī)制。在此基礎(chǔ)上，基于深圳市碳排放市場(chǎng)真實(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)在演化博弈模型中引入動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲和時(shí)滯效應(yīng)，探討了政府如何解決碳核查體系中存在的合謀問(wèn)題，并給出相關(guān)建議。

1 文獻(xiàn)綜述

在2007年的《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》第13次締約方大會(huì)上，各國(guó)達(dá)成了旨在明確各國(guó)減緩行動(dòng)應(yīng)滿足“可測(cè)量、可報(bào)告、可核查”要求的《巴厘島路線圖》［5-7］。遵循這一框架，中國(guó)政府引入了MRV體系。目前，國(guó)際上的主流MRV體系，如歐盟的碳排放交易體系、美國(guó)的強(qiáng)制性溫室氣體報(bào)告制度及日本的溫室氣體排放計(jì)算與報(bào)告體系等，均旨在提高碳排放數(shù)據(jù)的透明度和準(zhǔn)確性［7］。相比之下，雖然中國(guó)也建立了自己的MRV體系，但多數(shù)學(xué)者發(fā)現(xiàn)，與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)相比，中國(guó)在相關(guān)法規(guī)政策的發(fā)展上相對(duì)滯后。中國(guó)目前主要依賴第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，這與國(guó)際上較為常見(jiàn)的電子監(jiān)測(cè)和核查方式有所不同［7-8］。此外，合謀現(xiàn)象在中國(guó)的碳排放核查中屢見(jiàn)不鮮，但對(duì)此的研究卻相對(duì)缺乏。

MRV體系中的合謀問(wèn)題在某些方面類似于財(cái)務(wù)審計(jì)中的合謀問(wèn)題［9］。例如，腐敗的稅務(wù)審計(jì)員可以通過(guò)提議接受尋租來(lái)忽略納稅人的任何逃稅行為，從而使被審計(jì)的納稅人受益［10］。這種腐敗被認(rèn)為是合謀，當(dāng)腐敗的公共審計(jì)員和私人納稅人合謀分享非法少報(bào)收入產(chǎn)生的租金時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)這種腐敗。Kofman等［11］構(gòu)建了一個(gè)數(shù)學(xué)模型，證明了審計(jì)師只有在信息良好且管理者責(zé)任很高的情況下才具有較高的存在價(jià)值。Luo等［12］運(yùn)用演化博弈論研究了審計(jì)師的策略選擇，當(dāng)對(duì)非共謀者的獎(jiǎng)勵(lì)大于對(duì)共謀者的罰款時(shí)，可以最大限度地預(yù)防審計(jì)合謀。MRV體系中的碳審計(jì)可以看作審計(jì)的一個(gè)新分支［13］，Olson［14］研究了碳審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別，認(rèn)為碳排放報(bào)告對(duì)透明度要求更高。碳審計(jì)的概念最早在英國(guó)提出，隨后荷蘭、美國(guó)等西方發(fā)達(dá)國(guó)家也相繼提出［15］。王愛(ài)國(guó)［16］提出碳審計(jì)是一種新的環(huán)境監(jiān)管工具，可以應(yīng)對(duì)全球變暖帶來(lái)的挑戰(zhàn)。這說(shuō)明碳審計(jì)在當(dāng)今碳市場(chǎng)研究中起到重要作用，而關(guān)于碳審計(jì)的研究目前在管理學(xué)領(lǐng)域鮮有涉及。

針對(duì)碳核查中的合謀問(wèn)題，多數(shù)學(xué)者從政府、控排企業(yè)和第三方核查機(jī)構(gòu)三方博弈視角進(jìn)行研究。例如，王丹丹等［17］對(duì)“碳核查”業(yè)務(wù)權(quán)利尋租問(wèn)題進(jìn)行研究，分析各參與主體在“碳核查”業(yè)務(wù)權(quán)利尋租問(wèn)題治理過(guò)程中的決策行為，研究發(fā)現(xiàn)，中低強(qiáng)度的復(fù)查抽檢率無(wú)法有效約束控排企業(yè)的尋租行為，而高復(fù)查抽檢率則可有效約束控排企業(yè)的尋租行為。潘燕春等［9］聚焦在政府如何運(yùn)用復(fù)查這一方法解決合謀問(wèn)題，其結(jié)果表明當(dāng)實(shí)際碳強(qiáng)度高于參考碳強(qiáng)度時(shí)，可能導(dǎo)致控排企業(yè)和第三方核查機(jī)構(gòu)的合謀，當(dāng)政府復(fù)查概率提高到一定程度時(shí)，可以有效抑制控排企業(yè)和第三方核查機(jī)構(gòu)的合謀行為。Mirzaee等［18］在潘燕春等［9］研究的基礎(chǔ)上，提出了一個(gè)隨機(jī)模型來(lái)優(yōu)化面對(duì)碳市場(chǎng)不確定性的參與者的策略，并探討了政府如何采取復(fù)查策略。馬歆等［19］通過(guò)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型仿真發(fā)現(xiàn)，若獎(jiǎng)懲與合謀概率相關(guān)可以有效阻止合謀行為發(fā)生。與上述研究相比，本研究在常見(jiàn)演化博弈分析的基礎(chǔ)上，增加了對(duì)政府獎(jiǎng)懲動(dòng)態(tài)性與政策時(shí)滯性的研究。

在研究方法上，演化博弈將博弈論分析與動(dòng)態(tài)演化過(guò)程分析相結(jié)合，具有為復(fù)雜經(jīng)濟(jì)行為建模的巨大潛力［20］。因此，演化博弈被廣泛用于研究政府和企業(yè)在碳減排政策下的行為。大部分研究?jī)H僅在靜態(tài)參數(shù)下進(jìn)行演化博弈分析［21-24］，只有少數(shù)學(xué)者考慮了動(dòng)態(tài)參數(shù)對(duì)系統(tǒng)的影響。例如，Gu等［25］建立了一個(gè)關(guān)于美國(guó)動(dòng)態(tài)碳排放因子的演化博弈模型。焦建玲等［26］的研究考慮了政府對(duì)企業(yè)的動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰， 研究結(jié)果表明：在動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰機(jī)制下，地方政府和企業(yè)的演化圍繞著唯一的演化穩(wěn)定策略螺旋趨近。目前，多數(shù)演化博弈應(yīng)用中未考慮決策者延遲決策對(duì)結(jié)果的影響，而在現(xiàn)實(shí)中，很多決策者在決策過(guò)程中往往會(huì)參考過(guò)去的歷史經(jīng)驗(yàn)做出調(diào)整。例如，Ma等［27］研究了在企業(yè)延時(shí)決策時(shí)的雙寡頭博弈，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)量調(diào)整速度有一個(gè)最大臨界值。胡榮等［28］利用混沌動(dòng)力學(xué)方法，分析航空公司市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)現(xiàn)延遲決策的權(quán)重大小對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定域有影響。

通過(guò)總結(jié)上述文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，目前有關(guān)運(yùn)用演化博弈分析碳排放問(wèn)題的研究普遍存在以下問(wèn)題：①僅僅通過(guò)數(shù)值實(shí)驗(yàn)進(jìn)行敏感性分析，缺乏真實(shí)數(shù)據(jù)作支撐。②僅考慮靜態(tài)參數(shù)情形，缺乏對(duì)參數(shù)動(dòng)態(tài)性的考慮。③現(xiàn)實(shí)中參與者決策有一定的時(shí)間滯后性，大多數(shù)研究未能考慮到這一點(diǎn)。④對(duì)于演化體系發(fā)展階段性刻畫(huà)不清晰，仿真分析與理論分析脫離。這些問(wèn)題導(dǎo)致了分析結(jié)論可靠性不高。與已有研究相比，本研究主要有兩方面創(chuàng)新：①考慮政府在監(jiān)管過(guò)程中的裁量權(quán)，引入動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲機(jī)制，分析了動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲機(jī)制對(duì)碳核查機(jī)構(gòu)和排放企業(yè)尋租策略選擇的影響。②考慮到現(xiàn)實(shí)中政策實(shí)施具有一定的滯后性，在碳核查演化博弈模型應(yīng)用中考慮了時(shí)滯效應(yīng)［29］的影響。在案例分析部分，基于深圳市碳排放市場(chǎng)真實(shí)數(shù)據(jù)，通過(guò)在演化博弈模型中引入動(dòng)態(tài)獎(jiǎng)懲機(jī)制和時(shí)滯效應(yīng)，分析了碳市場(chǎng)核查體系中存在的合謀問(wèn)題，并給出解決方案。

2 博弈機(jī)理與模型假設(shè)

2. 1 碳核查體系博弈機(jī)理分析

MRV 體系是指對(duì)碳排放數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，包括監(jiān)測(cè)（monitoring）、報(bào)告（reporting）、核查（verification）3 個(gè)過(guò)程。在MRV制度下，各個(gè)相關(guān)參與方的具體責(zé)任要求包括：①對(duì)于地方政府，頒布相關(guān)法規(guī)/指南，確定重點(diǎn)排放企業(yè)和第三方核查機(jī)構(gòu)名單，審批排放企業(yè)上交的排放報(bào)告和第三方機(jī)構(gòu)提交的核查報(bào)告；②對(duì)于重點(diǎn)排放企業(yè)，要求自主實(shí)施監(jiān)測(cè)計(jì)劃，并向第三方核查機(jī)構(gòu)和政府提交年度排放報(bào)告和監(jiān)測(cè)計(jì)劃；③要求第三方核查機(jī)構(gòu)對(duì)排放企業(yè)上交的排放報(bào)告進(jìn)行核查，向地方政府提交核查報(bào)告。MRV制度中的核查是由第三方機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)排放企業(yè)的排放報(bào)告進(jìn)行審核，也就是確認(rèn)排放報(bào)告中數(shù)據(jù)的科學(xué)性、真實(shí)性、可靠性，為碳交易市場(chǎng)的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)打下重要基礎(chǔ)。圖1是碳市場(chǎng)MRV監(jiān)管制度示意圖?；谏鲜霰尘?，對(duì)地方政府、排放企業(yè)、第三方機(jī)構(gòu)的博弈機(jī)制分析如下。

（1）地方政府行為分析：地方政府應(yīng)生態(tài)環(huán)境部要求，對(duì)碳市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理。當(dāng)?shù)胤秸畬?shí)施監(jiān)督策略時(shí)，地方政府會(huì)投入資金用于建設(shè)和管理碳交易市場(chǎng)，對(duì)碳核查報(bào)告進(jìn)行不定期的復(fù)查，對(duì)于地方政府發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，包括篡改、瞞報(bào)、偽造虛假報(bào)告等行為進(jìn)行一定懲罰。考慮到地方政府為實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰，對(duì)重點(diǎn)綠色企業(yè)和機(jī)構(gòu)有獎(jiǎng)勵(lì)措施，例如深圳市工業(yè)和信息化局2021年發(fā)布的《深圳市工業(yè)和信息化支持綠色發(fā)展促進(jìn)工業(yè)“碳達(dá)峰”扶持計(jì)劃操作規(guī)程》［30］規(guī)定，對(duì)于重點(diǎn)綠色企業(yè)和機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)50萬(wàn)元。地方政府在實(shí)施監(jiān)管策略時(shí)，會(huì)獲得一筆政策收益，包括來(lái)自上級(jí)政府的撥款、環(huán)境收益、政府公信力提高等。當(dāng)?shù)胤秸x擇不監(jiān)督策略時(shí)，如果第三方機(jī)構(gòu)與排放企業(yè)合謀成功，那么隱瞞的碳排放就會(huì)造成一定的環(huán)境損失。

（2）排放企業(yè)行為分析：對(duì)于地方政府公布的重點(diǎn)排放企業(yè)，排放企業(yè)要積極遵守碳核查規(guī)則，根據(jù)核查指南完成自我監(jiān)測(cè)并上報(bào)。當(dāng)排放企業(yè)選擇尋租策略時(shí)，排放企業(yè)會(huì)支付一定的現(xiàn)金給第三方核查機(jī)構(gòu)，使得這一尋租行為也會(huì)產(chǎn)生一定的成本，并面臨尋租失敗的風(fēng)險(xiǎn)。一旦尋租成功，排放企業(yè)將通過(guò)虛假的碳排放報(bào)告隱瞞自己真實(shí)的碳排放量，進(jìn)而獲得不正當(dāng)收益，同時(shí)這種行為也會(huì)給生態(tài)環(huán)境造成一定損失。這一行為若被政府發(fā)現(xiàn)，則會(huì)受到嚴(yán)厲的懲罰。

（3）第三方機(jī)構(gòu)行為分析：第三方機(jī)構(gòu)為獲取來(lái)自排放企業(yè)的尋租金，會(huì)選擇合謀審核策略獲取不正當(dāng)利益。由于第三方機(jī)構(gòu)在核查過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生核查成本，即便排放企業(yè)選擇不尋租策略，第三方機(jī)構(gòu)為節(jié)約核查成本也可能選擇合謀審核策略。例如，北京中創(chuàng)碳投科技有限公司為節(jié)約核查成本，在執(zhí)行核查職責(zé)時(shí)走過(guò)場(chǎng)，并未嚴(yán)格遵守碳核查標(biāo)準(zhǔn)［3］。第三方機(jī)構(gòu)這種行為一旦被政府發(fā)現(xiàn)，則會(huì)面臨罰款，甚至可能進(jìn)入失信名單。

如圖2所示，本研究繪制了三者之間博弈關(guān)系圖。

2. 2 碳核查體系博弈模型假設(shè)

根據(jù)上述博弈機(jī)理分析，作如下假設(shè)。

（1）在該博弈模型中，政府的策略選擇為監(jiān)督和不監(jiān)督，監(jiān)督的概率為x，不監(jiān)督的概率為1 - x。第三方機(jī)構(gòu)的策略選擇為合規(guī)審核和合謀審核，合規(guī)審核的概率為y，合謀審核的概率為1 - y。排放企業(yè)的策略選擇為尋租和不尋租，不尋租的概率為z，尋租的概率為1 - z。

（2）企業(yè)為避免因過(guò)度排放而受到處罰，或?yàn)樵谔冀灰资袌?chǎng)中獲取額外收益，通過(guò)尋租選擇與第三方機(jī)構(gòu)合謀瞞報(bào)真實(shí)碳排放強(qiáng)度。合謀成功后，企業(yè)支付成本C1，通過(guò)隱瞞真實(shí)碳排放強(qiáng)度獲得額外收益為ps，其中，p 為碳為交易價(jià)格，s 為企業(yè)隱瞞的碳排放量。但是，當(dāng)這種合謀行為失敗時(shí)，企業(yè)需要支付合謀失敗的成本C2。研究假設(shè)C1 gt; C2，當(dāng)合謀成功時(shí)，企業(yè)需在合謀失敗成本基礎(chǔ)上多支出一筆尋租金ΔC，ΔC = C1 - C2。假設(shè)ΔC lt; ps，否則企業(yè)不會(huì)有選擇尋租策略的可能。

（3）當(dāng)?shù)谌綑C(jī)構(gòu)實(shí)施合規(guī)審核策略時(shí)，它獲得審核收入W1；若其選擇合謀審核，它獲得收入W2。由于第三方機(jī)構(gòu)選擇合規(guī)審核時(shí)需要付出一定的核查成本，設(shè)定ΔW = W2 - W1，代表第三方機(jī)構(gòu)由于選擇合謀審核策略所節(jié)省的審核成本。當(dāng)?shù)谌綑C(jī)構(gòu)選擇合謀審核策略，同時(shí)企業(yè)選擇尋租策略時(shí)，第三方機(jī)構(gòu)還將收到一筆來(lái)自排放企業(yè)的尋租金ΔC （ΔC = C1 - C2 ）。