事業(yè)單位推進業(yè)財融合的路徑分析

摘要：業(yè)財融合的推進有利于事業(yè)單位加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升決策的科學(xué)性，促進管理組織結(jié)構(gòu)的持續(xù)完善與優(yōu)化。近年來，我國各事業(yè)單位也在大力推進業(yè)財融合的相關(guān)工作。本文從事業(yè)單位推進業(yè)財融合的積極意義入手，結(jié)合目前在財融合工作中面臨的突出問題，集中討論推進業(yè)財融合的科學(xué)路徑及實施方法。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；業(yè)財融合；路徑

DOI：10.12433/zgkjtz.20242623

事業(yè)單位作為履行我國政府各項社會公共服務(wù)職能的重要機構(gòu)，其加強自身的管理與建設(shè)，不僅是為了實現(xiàn)在新時代發(fā)展背景下的新目標，更是為了積極履行各項服務(wù)職能、推動我國政治、經(jīng)濟、文化、教育等多項事業(yè)的全面發(fā)展。而新問題、新挑戰(zhàn)、新環(huán)境對事業(yè)單位的財務(wù)管理工作提出了更多、更高的需求，業(yè)財融合也成為事業(yè)單位財務(wù)管理轉(zhuǎn)型與升級的主要方向。事業(yè)單位積極推進業(yè)財融合，在加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型、服務(wù)經(jīng)營決策、優(yōu)化管理組織結(jié)構(gòu)等方面具有十分突出的積極意義。

一、事業(yè)單位推進業(yè)財融合的積極意義

（一）業(yè)財融合有助于加快財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

數(shù)字經(jīng)濟時代，信息化與數(shù)字化成為事業(yè)單位管理工作改革的主攻方向，尤其是對于財務(wù)管理工作而言，隨著業(yè)務(wù)內(nèi)容的逐漸拓展、業(yè)務(wù)量的不斷增多，數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行。然而，數(shù)字化轉(zhuǎn)型不同于簡單的信息技術(shù)應(yīng)用及信息化建設(shè)，財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型更在于發(fā)揮信息技術(shù)在財務(wù)管理中的價值并對財務(wù)管理賦能，徹底改變傳統(tǒng)財務(wù)管理被動的靜態(tài)化的管理模式，深入挖掘與應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的深層次價值。

事業(yè)單位重視業(yè)財融合工作，不僅能夠有效消除傳統(tǒng)管理模式下財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門之間存在的信息壁壘和信息不對稱問題，幫助財務(wù)管理部門更快更好地進行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集，還幫助財務(wù)管理部門及工作人員加深對事業(yè)單位各項業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)與了解，讓財務(wù)進一步嵌入各項業(yè)務(wù)流程中，利用信息技術(shù)、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)應(yīng)用等手段有效發(fā)揮財務(wù)管理對業(yè)務(wù)的監(jiān)督與服務(wù)雙職能，助力財務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

（二）業(yè)財融合有助于提升單位決策的科學(xué)性

在“十四五”規(guī)劃背景下，高質(zhì)量發(fā)展是事業(yè)單位的目標，經(jīng)營與管理決策的科學(xué)性也直接影響了能夠達成高質(zhì)量發(fā)展這一根本目標。想要保證決策的科學(xué)性，就必須實現(xiàn)全局統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，需要在內(nèi)部建立起充分協(xié)調(diào)的部門關(guān)系，并提升部門間的協(xié)作性。在傳統(tǒng)的管理模式下，管理部門與業(yè)務(wù)部門各行其是的現(xiàn)象較為普遍，財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門之間甚至存在一定的博弈，這不利于領(lǐng)導(dǎo)層與決策者科學(xué)決策的制定。

業(yè)財融合不僅能作用于財務(wù)與業(yè)務(wù)的深度融合，提高財務(wù)部門對業(yè)務(wù)的監(jiān)督與服務(wù)職能的履行質(zhì)量，還可實現(xiàn)財務(wù)從業(yè)務(wù)前端到數(shù)據(jù)后端的管理與控制貫穿，真正實現(xiàn)以業(yè)務(wù)發(fā)展及管理需求為核心的全流程動態(tài)化管控，真正發(fā)揮出財務(wù)管理在業(yè)務(wù)運作過程中的指導(dǎo)、服務(wù)、控制作用。這不僅能夠幫助單位完成當前階段的業(yè)務(wù)，同時也能為單位的管理及經(jīng)營決策提供更為全面、詳實的信息數(shù)據(jù)，切實提升決策的科學(xué)性。

（三）業(yè)財融合有助于單位管理組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化

隨著面臨的市場環(huán)境日益嚴峻、競爭壓力不斷增大，以及單位本身肩負的重要的社會職責(zé)與使命。單位想要順應(yīng)時代發(fā)展、響應(yīng)國家號召并不斷提升經(jīng)營效益，就必須從固有的管理結(jié)構(gòu)與模式中解放出來，以更加完善、科學(xué)的管理組織結(jié)構(gòu)應(yīng)對數(shù)字經(jīng)濟大環(huán)境下的新特征與新需求。業(yè)財融合的加速推進不僅能夠幫助事業(yè)單位進一步加強財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合、提升財務(wù)管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的服務(wù)與支持力度，也是單位打造新時期高素質(zhì)復(fù)合型財會人才團隊的重要手段，通過打破財務(wù)管理人才團隊的固有局限與障礙，推動管理組織結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化、為財務(wù)管理賦能，最終全面提升單位的創(chuàng)新能力及價值創(chuàng)造能力。

二、事業(yè)單位業(yè)財融合推進過程中的困境與典型問題分析

（一）業(yè)財融合推進困境

對業(yè)財融合理解不足，將業(yè)財融合簡單理解為財務(wù)人員單方面的工作職責(zé)，將加強績效管理作為財務(wù)人員參與的主要手段。而業(yè)務(wù)部門在業(yè)財融合的推進過程中參與度較低、積極性較差，這是目前許多單位存在的突出困境。如：在預(yù)算績效管理工作中，具體項目的績效目標設(shè)置、項目運行過程中的監(jiān)控、項目結(jié)束后的總結(jié)分析等，全部由財務(wù)人員負責(zé)，業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員的參與度幾乎為零。而關(guān)于績效管理的所有會議，也幾乎只有財務(wù)人員出席。部分會議即便有業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)參與，會后也并未做好會議內(nèi)容與會議精神的傳達工作，不僅導(dǎo)致績效管理內(nèi)容與績效考核指標存在應(yīng)付考核的形式化問題，也加重了財務(wù)人員的工作負擔(dān)，無法取得預(yù)期管理成效。

（二）事業(yè)單位推進業(yè)財融合的典型問題

1.信息數(shù)據(jù)交互滯后、信息不對稱現(xiàn)象突出

從目前的情況來看，許多單位在內(nèi)部信息數(shù)據(jù)交互上的工作力度不足、建設(shè)遲緩，導(dǎo)致部門間仍然存在較為突出的信息滯后、交互不暢以及信息不對稱問題。財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門的信息系統(tǒng)處于相對孤立的環(huán)境中，各業(yè)務(wù)部門之間也并未建立良好的信息交互渠道。加之進入信息時代以來，部門內(nèi)部的信息逐漸呈現(xiàn)出碎片化趨勢，由于缺乏更好的數(shù)據(jù)采集與匯總手段，內(nèi)部的數(shù)據(jù)整合與應(yīng)用水平也相對較低。綜上所述，單位不僅無法保證財務(wù)管理部門實現(xiàn)全面、有效的數(shù)據(jù)采集，業(yè)務(wù)人員也無法獲取對業(yè)務(wù)開展有益的數(shù)據(jù)支持。同時，在數(shù)據(jù)分析、對比、應(yīng)用工作上也無法做到精準、全面、及時，從而削弱了財務(wù)管理部門對單位經(jīng)營管理、業(yè)務(wù)發(fā)展的決策作用，難以履行財務(wù)管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持與服務(wù)職能。

2.預(yù)算管理與業(yè)財融合要求錯位

目前，單位的預(yù)算管理并沒有及時跟進業(yè)財融合新的管理需求，尤其是預(yù)算管理的編制工作仍然處于傳統(tǒng)模式下，即財務(wù)管理部門獨立進行預(yù)算編制，業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算編制的積極性較差、參與程度較低，預(yù)算考核也多側(cè)重于預(yù)算完成情況，對預(yù)算執(zhí)行成效的著力不多、意識不強，從而導(dǎo)致預(yù)算管理與業(yè)財融合要求錯位，制約了業(yè)財融合工作的推進。

3.管理架構(gòu)與人員結(jié)構(gòu)無法適應(yīng)業(yè)財融合建設(shè)要求

在傳統(tǒng)的管理模式下，單位內(nèi)部各部門各行其是現(xiàn)象突出，財務(wù)管理部門與業(yè)務(wù)部門不僅存在信息交互不暢的問題，在部門職能上也各自為政，縱向授權(quán)繁瑣、橫向協(xié)作薄弱，在權(quán)責(zé)歸屬上也不能很好地體現(xiàn)出部門間的協(xié)作性與統(tǒng)一性。同時，在財務(wù)管理部門人員團隊的結(jié)構(gòu)上也存在尾大不掉的現(xiàn)象，即大多數(shù)財務(wù)人員及崗位局限于核算、憑證報銷、資料整理、記賬等簡單機械和重復(fù)性的低價值工作，而真正能夠參與財務(wù)管理對業(yè)務(wù)服務(wù)支持以及決策支持工作中的人員相對較少，甚至部分財會人員完全無法勝任業(yè)財融合推進過程中提出的新要求。因此，事業(yè)單位想要積極推進業(yè)財融合，也面臨著重重阻礙。

4.績效考核與業(yè)財融合要求不匹配，無法滿足建設(shè)要求

部分單位的績效考核并未能與業(yè)財融合建設(shè)要求緊密結(jié)合，仍然延續(xù)著傳統(tǒng)的考核思路，例如，預(yù)算執(zhí)行在業(yè)務(wù)部門的考核仍然集中在預(yù)算的完成率、執(zhí)行率上，未能關(guān)注預(yù)算執(zhí)行成效及執(zhí)行分析。同時，單位的績效考核在結(jié)果應(yīng)用上也存在不足，如獎懲機制未能充分發(fā)揮引導(dǎo)作用、個人收益未能與績效考核結(jié)果強關(guān)聯(lián)等，這些問題都無益于通過績效考核激發(fā)被考核部門及人員的積極性與主動性，也難以提升人員對制度執(zhí)行的主動性與創(chuàng)新性，不利于事業(yè)單位的業(yè)財融合工作推進[1]。

三、事業(yè)單位推進業(yè)財融合的路徑

（一）加強宣傳教育

對業(yè)財融合形成統(tǒng)一認識，不僅有助于財務(wù)部門及財務(wù)人員做好業(yè)財融合的推進工作，也能進一步加深人員對業(yè)財融合的認識與理解，并提升參與度。宣傳教育工作不僅要強調(diào)業(yè)財融合推進的重要性，更要通過集中學(xué)習(xí)、人員培訓(xùn)等方式，切實加強業(yè)務(wù)人員對財務(wù)管理以及業(yè)財融合具體內(nèi)容的學(xué)習(xí)與了解，讓業(yè)務(wù)人員能夠從本職工作出發(fā)，對業(yè)財融合的推進工作給予更多的支持與配合。

（二）構(gòu)建信息平臺、實現(xiàn)技術(shù)升級與數(shù)據(jù)賦能

信息技術(shù)是業(yè)財融合的核心與基礎(chǔ)，當前，業(yè)財融合推進困難的首要原因是財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間存在較為嚴重的信息傳輸不暢和信息不對稱問題。因此，業(yè)財信息平臺的構(gòu)建勢在必行。業(yè)財信息平臺需要實現(xiàn)如下幾方面的功能：

首先，依托業(yè)財信息平臺，實現(xiàn)內(nèi)部各管理部門及業(yè)務(wù)部門在信息系統(tǒng)上的統(tǒng)一與整合，統(tǒng)一數(shù)據(jù)編碼、統(tǒng)一傳輸口徑，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的標準化傳輸，提升財務(wù)管理部門業(yè)財數(shù)據(jù)的采集效率與質(zhì)量。

其次，依托業(yè)財信息平臺，提升財務(wù)部門對業(yè)財數(shù)據(jù)的分析與應(yīng)用質(zhì)量。這不僅得益于快速、有效且全面的數(shù)據(jù)采集，財務(wù)部門也能夠借助業(yè)財信息平臺對業(yè)務(wù)部門、業(yè)務(wù)流程進行更深層次、更廣范圍的嵌入與動態(tài)化監(jiān)管，在獲取第一手數(shù)據(jù)信息的同時，實現(xiàn)對各項風(fēng)險數(shù)據(jù)的過濾與篩查，切實發(fā)揮財務(wù)管理對業(yè)務(wù)開展的監(jiān)管與服務(wù)職能。

再次，依托業(yè)財信息平臺，進一步增強各管理部門及信息系統(tǒng)的融合度與協(xié)調(diào)性，將在傳統(tǒng)模式下相對獨立的采購、營銷、報銷、核算、資金、資產(chǎn)、人力、檔案等各部門管理系統(tǒng)，有效整合在業(yè)財融合建設(shè)及運作要求的大框架內(nèi)，切實提升內(nèi)部運作的整體性與協(xié)調(diào)性，提升單位的管理合力。

最后，業(yè)財信息平臺的運轉(zhuǎn)也能進一步提升財務(wù)管理部門對數(shù)據(jù)價值的挖掘能力，數(shù)據(jù)的分析、應(yīng)用能力以及動態(tài)化、可視化全流程監(jiān)管。這不僅能夠幫助單位更好地完成當前的管理與工作任務(wù)，也能夠給予決策層更具前瞻性的決策支持，全面增強單位的履職能力和價值創(chuàng)造能力。

（三）構(gòu)建全面預(yù)算管理管控閉環(huán)

全面預(yù)算管理是業(yè)財融合的重要核心之一，在全面預(yù)算管理管控閉環(huán)的構(gòu)建過程中，要全面落實預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、執(zhí)行分析以及執(zhí)行考核四個方面的重要內(nèi)容。在預(yù)算編制階段，預(yù)算目標不僅要重點參考單位自身的管理需求及業(yè)務(wù)發(fā)展需求，也需要加強各部門聯(lián)動，通過數(shù)據(jù)信息分析，保證預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性，避免預(yù)算編制與業(yè)務(wù)實際需求及管理要求不符。在預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算執(zhí)行分析階段，不僅要切實保證預(yù)算得到有效執(zhí)行、嚴格落實各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)與管控目標，還要實行動態(tài)化監(jiān)控，保證預(yù)算執(zhí)行始終符合預(yù)算編制及預(yù)期目標。在預(yù)算執(zhí)行分析階段，不僅要綜合分析預(yù)算完成率與預(yù)算目標之間的差距，還要結(jié)合各部門的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，準確分析預(yù)算執(zhí)行成效以及實際成效與預(yù)期成效之間的差異、找到產(chǎn)生差異的原因，并有的放矢地研究應(yīng)對策略、逐步提升全面預(yù)算管理的管控能力，為業(yè)財融合工作的推進保駕護航[2]。

（四）優(yōu)化財會人員團隊，提高業(yè)財融合匹配度

人才團隊是業(yè)財融合得以有序推進的關(guān)鍵，鑒于目前財會人員綜合能力與業(yè)財融合不匹配的問題，優(yōu)化財會人員團隊、提升業(yè)財融合匹配度刻不容緩。首先，要大幅減少操作層面上的財會人員數(shù)量，加強憑證填寫生成自動化、會計核算自動化、憑證核查及錄入自動化軟件的使用力度，在減少人工操作的同時，提升工作效率與工作質(zhì)量。其次，要切實加強中高端財會人才的引入與培養(yǎng)力度，打造一支素質(zhì)過硬、能力優(yōu)秀的復(fù)合型財會人才團隊，夯實人才基礎(chǔ)。最后，要通過制度的形式加強財務(wù)人員在業(yè)務(wù)層面的滲透深度與廣度，重視財務(wù)人員對業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，保證監(jiān)管與服務(wù)始終立足于業(yè)務(wù)開展的實際情況，避免管理與實際脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）以推進業(yè)財融合為核心優(yōu)化績效考核

首先，要以推進業(yè)財融合的相關(guān)要求重塑績效考核指標體系，尤其是要發(fā)揮不同部門在業(yè)財融合推進過程中的職能與作用，提升工作執(zhí)行的有效性。對部門負責(zé)人實行一崗雙責(zé)，提升自律性與督導(dǎo)主動性。其次，要實行全流程、全過程、全方位績效考核，將績效考核常態(tài)化，以促進業(yè)財融合工作常態(tài)化推進。最后，引入平衡計分卡機制，避免部門及人員考核陷入追求短期效益、忽視長期目標的現(xiàn)象，充分發(fā)揮績效考核促進業(yè)財融合工作推進的積極作用。

四、結(jié)語

本文對目前事業(yè)單位推進業(yè)財融合的積極意義以及現(xiàn)存的突出問題進行了討論分析，要想切實加速業(yè)財融合的推進速度，就要立足單位自身的特點尋找合適的推進路徑，從信息技術(shù)升級、預(yù)算管理、團隊建設(shè)、績效優(yōu)化等幾方面入手，實現(xiàn)具體步驟的有效落實，進而推進事業(yè)單位業(yè)財融合工作的有序開展。

參考文獻：

[1]唐海洋，孟杰，趙瑩.事業(yè)單位業(yè)財融合實踐路徑研究[J].財經(jīng)界，2024（4）.42-44.

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