勇于創(chuàng)新突破 彰顯價(jià)值創(chuàng)造 為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量

張志剛，現(xiàn)任中鐵十一局集團(tuán)第五工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）總審計(jì)師，他立足崗位默默耕耘，始終堅(jiān)持嚴(yán)的基調(diào)、嚴(yán)的措施、嚴(yán)的氛圍，推動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)工作向縱深發(fā)展，充分彰顯了個(gè)人價(jià)值，創(chuàng)造了突出業(yè)績(jī)。他帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)助力公司連續(xù)獲得“中國(guó)鐵建審計(jì)先進(jìn)單位”“中鐵十一局審計(jì)工作先進(jìn)單位”等榮譽(yù)稱號(hào)。2022年，他發(fā)表的審計(jì)信息化論文《建筑業(yè)“營(yíng)改增”對(duì)隧道支護(hù)工程項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)的影響分析》榮獲重慶市內(nèi)審協(xié)會(huì)課題一等獎(jiǎng)，此外，他還榮獲了中鐵十一局2021年審計(jì)工作先進(jìn)個(gè)人，被評(píng)為“中國(guó)鐵建責(zé)任成本管理專家”。

張志剛在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注重對(duì)離任項(xiàng)目、考核兌現(xiàn)項(xiàng)目、重特大項(xiàng)目、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和境外項(xiàng)目等公司“七必審”項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，充分發(fā)揮了審計(jì)的監(jiān)督職能。在他的帶領(lǐng)下，審計(jì)部2020至2023年修訂完善制度17項(xiàng)，完成各類審計(jì)項(xiàng)目142項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)603項(xiàng)，移交紀(jì)委進(jìn)行責(zé)任追究48人次，責(zé)令經(jīng)濟(jì)賠償25.95萬(wàn)元，挽回經(jīng)濟(jì)損失近億元，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)在全局工作中的重要作用。

一、巧借“三委”機(jī)制東風(fēng)，打出協(xié)同監(jiān)督組合拳

隨著企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷發(fā)展壯大，基于傳統(tǒng)職能管理模式構(gòu)建的一系列內(nèi)控、監(jiān)督及咨詢服務(wù)管理體系出現(xiàn)工作協(xié)同程度不高，整體合力發(fā)揮不充分的問(wèn)題，張志剛巧借違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)以及經(jīng)濟(jì)“大監(jiān)督”委員會(huì)機(jī)制，協(xié)同保障公司重大決策部署，把審計(jì)內(nèi)控體系、業(yè)務(wù)監(jiān)督體系、整改追責(zé)體系的管理優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為助推公司高質(zhì)量發(fā)展的新動(dòng)能。

1.成立違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作管理委員會(huì)。2021年4月，為了進(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，公司成立了違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作管理委員會(huì)，委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)部。審計(jì)部堅(jiān)持懲治教育和制度建設(shè)相結(jié)合，張志剛利用審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)等方式加大典型案例宣講，加強(qiáng)警示教育，推動(dòng)公司不斷完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，有效發(fā)揮了震懾作用。

2.成立審計(jì)委員會(huì)。2021年5月，公司黨委下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，加強(qiáng)了黨對(duì)審計(jì)工作的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，推動(dòng)健全審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)管理體制，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在推進(jìn)公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要作用。自審計(jì)委員會(huì)成立以來(lái)，張志剛先后牽頭組織召開(kāi)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議7次，解決重大問(wèn)題13項(xiàng)，推動(dòng)問(wèn)題整改112項(xiàng)，及時(shí)查擺和糾正JMRH項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)中的各類問(wèn)題，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

3.成立經(jīng)濟(jì)“大監(jiān)督”委員會(huì)。2022年1月，在公司黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，經(jīng)濟(jì)“大監(jiān)督”工作委員會(huì)成立，監(jiān)督主體更加明確，監(jiān)督重點(diǎn)更加突出，監(jiān)督成果更加顯著?！按蟊O(jiān)督”工作委員會(huì)整合職能監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督資源，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全方位、全過(guò)程和全覆蓋的監(jiān)督。自經(jīng)濟(jì)“大監(jiān)督”委員會(huì)成立以來(lái)，張志剛牽頭審計(jì)部參與開(kāi)展“大監(jiān)督”工作專題會(huì)議4次，梳理問(wèn)題清單53項(xiàng)，促進(jìn)責(zé)任約談工作常態(tài)化，進(jìn)一步強(qiáng)化了責(zé)任落實(shí)，督促問(wèn)題全面整改。

二、創(chuàng)新審計(jì)模式，敢于擔(dān)當(dāng)主動(dòng)作為

隨著企業(yè)發(fā)展的不斷壯大，經(jīng)營(yíng)管理中的重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題不斷出現(xiàn)，在審計(jì)工作任務(wù)重、困難多、壓力大的情況下，張志剛創(chuàng)新審計(jì)模式，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

1.創(chuàng)新開(kāi)展“1+N”審計(jì)模式。面臨審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量多、審計(jì)人員少的突出問(wèn)題，張志剛通過(guò)“1+N”模式，打破序列界限，統(tǒng)籌審計(jì)力量，先后擔(dān)任渝昆、渝黔等大型鐵路項(xiàng)目審計(jì)組組長(zhǎng)，以審計(jì)組組長(zhǎng)作為“1”，統(tǒng)籌跟進(jìn)N個(gè)審計(jì)目標(biāo)，全程跟蹤落實(shí)項(xiàng)目審計(jì)情況，各序列部門發(fā)揮專業(yè)特長(zhǎng)查深查實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，在完成審計(jì)任務(wù)的同時(shí)，減少工作的交叉重復(fù)性，實(shí)現(xiàn)一審多項(xiàng)、一審多果、一果多用。

2.深入應(yīng)用信息化系統(tǒng)。張志剛充分應(yīng)用中國(guó)鐵建、中鐵十一局的審計(jì)管理系統(tǒng)，采取“審前數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證”模式，深入探索大數(shù)據(jù)、BIM技術(shù)、人工智能等新型審計(jì)方法，將大數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)審計(jì)方法的深度融合，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析疑點(diǎn)、精確定位，鎖定問(wèn)題線索。

3.創(chuàng)新開(kāi)展“巡審”模式。面臨審計(jì)任務(wù)多、擔(dān)子重的困境，張志剛迎難而上，主動(dòng)擔(dān)任項(xiàng)目主審，帶領(lǐng)審計(jì)組成員對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展“巡審”聯(lián)合監(jiān)督，2023年，共發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索36條，涉及問(wèn)題金額1829萬(wàn)元，將超設(shè)計(jì)工程數(shù)量計(jì)量等問(wèn)題作為線索向公司紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行移交。通過(guò)“巡審”聯(lián)合監(jiān)督檢查，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理存在的問(wèn)題及時(shí)糾偏，實(shí)現(xiàn)刀刃向內(nèi)、刮骨療毒。

三、落實(shí)審計(jì)整改，實(shí)現(xiàn)審計(jì)建檔銷號(hào)

張志剛堅(jiān)持多措并舉、標(biāo)本兼治，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)整改“閉環(huán)”管理，全面落實(shí)審計(jì)整改工作。堅(jiān)持系統(tǒng)整改、依法整改、綜合整改和源頭整改，聚力制度整改、分類整改、跟蹤整改、協(xié)同整改、問(wèn)責(zé)整改和文化整改，堅(jiān)持在問(wèn)題整改上見(jiàn)成效。

1.打好整改“預(yù)防針”。他強(qiáng)化“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的觀念，建立審計(jì)重要情況報(bào)告、跟蹤審計(jì)、建檔銷號(hào)、整改問(wèn)責(zé)與考核掛鉤等長(zhǎng)效機(jī)制，明確相關(guān)部門整改主體責(zé)任和整改督導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)“三個(gè)不放過(guò)”（即責(zé)任不落實(shí)的堅(jiān)決不放過(guò)、問(wèn)題不解決的堅(jiān)決不放過(guò)、整改不到位的堅(jiān)決不放過(guò)）原則和“三表一單”（即審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改表、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示表、審計(jì)建議采納表、審計(jì)問(wèn)責(zé)清單）整改機(jī)制，全面執(zhí)行審計(jì)部門和主責(zé)部門雙審核銷號(hào)機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)整改動(dòng)態(tài)管理。

2.營(yíng)造整改“大氛圍”。他主導(dǎo)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、上下貫通，紀(jì)檢等部門共同參與的審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)行審計(jì)問(wèn)題整改情況通報(bào)，推動(dòng)“關(guān)鍵業(yè)務(wù)共同商議、問(wèn)題整改共同推進(jìn)”。持續(xù)開(kāi)展審計(jì)整改專項(xiàng)治理和審計(jì)整改“回頭看”活動(dòng)，推進(jìn)立行立改、邊審邊改，確保后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)審盡審，多管齊下答好問(wèn)題整改“必答題”。落實(shí)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究共性問(wèn)題核查工作，制定《責(zé)任約談工作規(guī)則》等制度，實(shí)現(xiàn)整改追責(zé)鏈條有效閉合，助力公司治理體系和治理能力不斷提升。

3.督促整改“大提升”。2020至2023年期間，張志剛帶領(lǐng)審計(jì)部同事進(jìn)行項(xiàng)目審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)603個(gè)，審計(jì)報(bào)告揭示的問(wèn)題引起了公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，公司成立了整改工作小組，通過(guò)約談、專題會(huì)等形式強(qiáng)化對(duì)審計(jì)整改工作的督導(dǎo)，完成整改603個(gè)，整改率達(dá)100%，推動(dòng)修訂完善制度17項(xiàng)。對(duì)整改不力的項(xiàng)目和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，確保審計(jì)整改工作取得實(shí)效，實(shí)現(xiàn)整改閉環(huán)，審計(jì)整改質(zhì)量得到全面提升。

四、強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，提升團(tuán)隊(duì)綜合素質(zhì)

張志剛是一塊輻射著“我贏非贏、共贏為贏”超強(qiáng)正能量的吸鐵石，他多渠道汲取新理論、新知識(shí)、新成果，以豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)成為中鐵建系統(tǒng)內(nèi)審工作的行家里手。在自己勤奮學(xué)習(xí)的同時(shí)也不忘團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)教育。

1.擴(kuò)編引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才。他吸收信息化、法律、審計(jì)、合同造價(jià)、工程技術(shù)等多領(lǐng)域技術(shù)人才，培養(yǎng)了一批既具備會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)，又兼具數(shù)據(jù)采集分析能力、創(chuàng)新能力和跨專業(yè)實(shí)踐運(yùn)用能力的復(fù)合型人才。

2.提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力。他通過(guò)集團(tuán)專項(xiàng)培訓(xùn)、各級(jí)內(nèi)審協(xié)會(huì)培訓(xùn)、兄弟單位部門交流等方式，補(bǔ)齊審計(jì)人員專業(yè)短板，拓寬審計(jì)人員視野，促進(jìn)審計(jì)工作思路提升，打造“全方位”審計(jì)“多面手”。

3.優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍人才結(jié)構(gòu)。他鼓勵(lì)年輕同志評(píng)取職稱，并在評(píng)優(yōu)評(píng)先、獎(jiǎng)金發(fā)放等方面給予優(yōu)先考慮，有效調(diào)動(dòng)了同志們學(xué)習(xí)積極性，推動(dòng)審計(jì)隊(duì)伍人才結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

五、堅(jiān)持審計(jì)準(zhǔn)則，恪守審計(jì)職業(yè)道德

張志剛以永遠(yuǎn)在路上的姿態(tài)，敢于擔(dān)當(dāng)作為，勇于較真碰硬，不斷提高審計(jì)質(zhì)效，展現(xiàn)出“抓鐵有痕，踏石有印”的精神。他廉潔自律，嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事，清清白白從審，扎扎實(shí)實(shí)做事，把自重、自省、自警、自勵(lì)作為座右銘，堅(jiān)持公道正派、心胸坦蕩的做人做事原則，保持了審計(jì)人員的良好形象。

（本文由中鐵十一局集團(tuán)第五工程有限公司提供）