增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督效能 護(hù)航集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展

興業(yè)證券審計(jì)部（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)部）堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，切實(shí)把習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神貫徹落實(shí)到審計(jì)工作全過程各方面，圍繞集團(tuán)黨委對(duì)審計(jì)工作提出的新要求新任務(wù)，聚焦主責(zé)主業(yè)，積極開展研究型審計(jì)，推進(jìn)審計(jì)有重點(diǎn)、全覆蓋，穩(wěn)步落實(shí)審計(jì)整改措施，加快審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型，提升內(nèi)部審計(jì)管理質(zhì)效，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督為建設(shè)一流證券金融集團(tuán)保駕護(hù)航。

一、堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建全集團(tuán)審計(jì)工作一盤棋

（一）建立黨委審計(jì)委員會(huì)工作運(yùn)行機(jī)制

2020年，興業(yè)證券成立由集團(tuán)黨委書記擔(dān)任主任委員的黨委審計(jì)委員會(huì)。在集團(tuán)黨委領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，黨委審計(jì)委員會(huì)承擔(dān)集團(tuán)審計(jì)相關(guān)事務(wù)的決策、審議等職權(quán)。審計(jì)部向黨委審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作，接受其領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，將集團(tuán)黨委的決策部署貫徹到審計(jì)項(xiàng)目全生命周期，為公司內(nèi)部審計(jì)工作把牢正確方向。

（二）完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)架構(gòu)，強(qiáng)化集團(tuán)審計(jì)垂直穿透管理

一是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)。根據(jù)業(yè)務(wù)類型及管理?xiàng)l線，審計(jì)部下設(shè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)處、財(cái)富管理業(yè)務(wù)審計(jì)處、子公司審計(jì)處、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)處、內(nèi)控綜合審計(jì)處、審理問責(zé)處等二級(jí)單位，進(jìn)一步強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化水平。二是推進(jìn)完善母、子公司審計(jì)工作一體化建設(shè)。審計(jì)部深化落實(shí)子公司審計(jì)部負(fù)責(zé)人委派制，加強(qiáng)對(duì)子公司審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化了集團(tuán)審計(jì)垂直穿透管理。

二、依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，推動(dòng)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

（一）聚焦主責(zé)主業(yè)，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督護(hù)航集團(tuán)發(fā)展

審計(jì)部秉持“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為目標(biāo)，以增值為目的”工作方針，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、境外審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等各類審計(jì)項(xiàng)目，揭示問題并提出意見建議，推動(dòng)集團(tuán)高質(zhì)量發(fā)展。

一是聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。在日常工作中，審計(jì)部通過綜合考慮監(jiān)管法規(guī)、集團(tuán)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等因素，選取重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、重要管理事項(xiàng)、重點(diǎn)單位，配備優(yōu)勢(shì)審計(jì)資源。

二是做深做實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)干部履職盡責(zé)。審計(jì)部將審計(jì)資源重點(diǎn)投入權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域以及內(nèi)控管理薄弱、整改不力的單位。重點(diǎn)關(guān)注貫徹落實(shí)國(guó)家重大方針政策、集團(tuán)決策部署，重要發(fā)展規(guī)劃的制訂、執(zhí)行和效果等，著力揭示深層次問題，促進(jìn)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理者落實(shí)主體責(zé)任，推動(dòng)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行和責(zé)任有效落實(shí)，提升集團(tuán)治理效能。

（二）強(qiáng)化審計(jì)整改，做實(shí)審計(jì)監(jiān)督后半篇文章

1.健全審計(jì)整改工作機(jī)制。公司建立了三方聯(lián)動(dòng)整改工作機(jī)制：被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改主體責(zé)任，負(fù)責(zé)制訂切實(shí)可行的審計(jì)整改工作方案，明確被審計(jì)單位整改責(zé)任部門、責(zé)任人、整改措施及時(shí)限，逐項(xiàng)抓好落實(shí)；業(yè)務(wù)或事項(xiàng)主管部門承擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任，負(fù)責(zé)定期指導(dǎo)、督促被審計(jì)單位抓好整改落實(shí)，嚴(yán)格審核審計(jì)整改結(jié)果；審計(jì)部承擔(dān)督促檢查責(zé)任，負(fù)責(zé)跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況，建立審計(jì)整改臺(tái)賬，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行集中動(dòng)態(tài)管理。

為保證問題整改到位，審計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)不定期組織召開審計(jì)反饋會(huì)，就重點(diǎn)單位、重點(diǎn)事項(xiàng)共同研究整改對(duì)策，力求從根本上解決問題，建立長(zhǎng)效機(jī)制，以審促改、以審促治。參會(huì)單位包括審計(jì)部、被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)班子、相關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)主管部門、被審計(jì)單位分管或掛鉤聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)等。

2.強(qiáng)化審計(jì)整改工作考核和問責(zé)。一是建立審計(jì)整改考核機(jī)制。出臺(tái)《審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及整改考核辦法》等制度，將審計(jì)整改情況應(yīng)用于被審計(jì)單位考核。二是完善審計(jì)整改約談問責(zé)機(jī)制。制定審計(jì)整改約談制度，增強(qiáng)審計(jì)整改剛性約束，對(duì)于拒不整改、推諉整改、敷衍整改、虛假整改的，根據(jù)《員工違規(guī)失職責(zé)任追究管理辦法》進(jìn)行問責(zé)。

三、有效落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)保障措施，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

（一）加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理

1.積極開展研究型審計(jì)。審計(jì)部系統(tǒng)深入研究和把握集團(tuán)黨委重要決策部署的出臺(tái)背景、戰(zhàn)略意圖、改革目標(biāo)等，把審計(jì)立項(xiàng)、問題、建議均作為課題研究，將研究思維運(yùn)用到審計(jì)全過程，既重視發(fā)現(xiàn)問題，更重視對(duì)問題背后深層次原因的分析，并積極提出推動(dòng)問題解決的審計(jì)建議，一體推進(jìn)揭示問題、防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范管理、促進(jìn)改革。

2.強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制。一是強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，優(yōu)化審計(jì)實(shí)施過程。審計(jì)部建立了涵蓋審計(jì)基本制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)、質(zhì)量控制等的系統(tǒng)化、多層次內(nèi)審制度體系；制定了總部及分、子公司審計(jì)規(guī)程，明確了具體審計(jì)事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、關(guān)注重點(diǎn)等；規(guī)范審計(jì)流程，形成審計(jì)方案、底稿、問題匯總表、報(bào)告、訪談要點(diǎn)等一系列標(biāo)準(zhǔn)化文件模板；持續(xù)梳理問題庫(kù)，分領(lǐng)域、分類型統(tǒng)一普遍性和典型性問題的定性標(biāo)準(zhǔn)和尺度。二是落實(shí)分級(jí)質(zhì)量控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部持續(xù)完善主審審核、處室總監(jiān)復(fù)核、審理會(huì)審理的標(biāo)準(zhǔn)體系，壓實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)全流程信息化審計(jì)質(zhì)量管控。

3.深化審計(jì)成果運(yùn)用。一是多維度開發(fā)審計(jì)成果，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的綜合分析，提煉普遍性、規(guī)律性、傾向性、苗頭性問題，形成有價(jià)值、有分量的審計(jì)信息、建議、簡(jiǎn)報(bào)等各類審計(jì)成果，推動(dòng)源頭治理，服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)決策。二是審計(jì)結(jié)果共享。定期向風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、紀(jì)檢、人力等部門報(bào)送審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)等，不定期與主管部門溝通審計(jì)信息、建議等，形成監(jiān)督合力。三是建立“防未病”預(yù)警提示機(jī)制，收集整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)及行業(yè)存在的普遍性、典型性問題，發(fā)布預(yù)警提示單，要求相關(guān)單位對(duì)照檢查和整改，有效推動(dòng)審計(jì)由事后監(jiān)督向事前防控轉(zhuǎn)變。

（二）實(shí)施審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型

1.建設(shè)數(shù)智化內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。一是依托集團(tuán)大數(shù)據(jù)平臺(tái)的內(nèi)部各系統(tǒng)全量數(shù)據(jù)以及外部資訊數(shù)據(jù)，構(gòu)建審計(jì)數(shù)據(jù)集市，夯實(shí)數(shù)智化審計(jì)轉(zhuǎn)型的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。二是建成審計(jì)監(jiān)控平臺(tái)、審計(jì)分析平臺(tái)以及覆蓋審計(jì)完整流程的審計(jì)管理平臺(tái)，較好地實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后分析以及對(duì)審計(jì)全過程線上化管控。三是持續(xù)開發(fā)分公司、數(shù)據(jù)條件成熟的子公司、總部各業(yè)務(wù)條線審計(jì)監(jiān)測(cè)分析功能，不斷擴(kuò)大數(shù)智化審計(jì)覆蓋面。四是上線分支機(jī)構(gòu)自主監(jiān)測(cè)功能，推動(dòng)監(jiān)督關(guān)口前移，促進(jìn)問題立查立改。

2.實(shí)施大數(shù)據(jù)審計(jì)工作模式。審計(jì)部建立專門的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)+靈活組合的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組的組織模式，實(shí)施“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”數(shù)字化審計(jì)模式。一是設(shè)立非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)處，由數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)依托審計(jì)監(jiān)控平臺(tái)，利用大數(shù)據(jù)分析開展持續(xù)審計(jì)，定期出具非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)報(bào)告，實(shí)現(xiàn)審計(jì)關(guān)口前移。二是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)通過審計(jì)分析平臺(tái)捕捉審計(jì)疑點(diǎn)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)小組核實(shí)，形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)報(bào)告。三是非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)處根據(jù)審計(jì)小組總結(jié)經(jīng)驗(yàn)研究形成新的指標(biāo)模型，上線至審計(jì)監(jiān)控平臺(tái)。

（三）夯實(shí)審計(jì)能力建設(shè)

一是大力弘揚(yáng)和踐行審計(jì)精神。全面落實(shí)“以審計(jì)精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”總要求，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，堅(jiān)持查真相、說真話、報(bào)實(shí)情，在職責(zé)范圍內(nèi)大膽監(jiān)督，塑造敢于擔(dān)當(dāng)?shù)穆殬I(yè)精神。二是實(shí)施“黨小組+審計(jì)組”雙融合模式。成立“系統(tǒng)建設(shè)攻堅(jiān)組”“急難項(xiàng)目尖刀組”“內(nèi)審青年先鋒隊(duì)”等多個(gè)黨員特色小組，有效發(fā)揮黨員先鋒模范作用。三是加強(qiáng)專業(yè)能力建設(shè)。在實(shí)施專業(yè)化分工的同時(shí)，通過交叉項(xiàng)目審計(jì)、輪崗交流、以審代訓(xùn)、數(shù)智化技能培訓(xùn)、課題研究、同業(yè)調(diào)研等方式，促進(jìn)審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)一專多能，打造“能查、能說、能寫”的人才隊(duì)伍。