高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的實(shí)踐途徑

［摘 要］現(xiàn)階段，信息技術(shù)已經(jīng)被應(yīng)用在高校內(nèi)部的管理工作中，為各項(xiàng)事務(wù)的開(kāi)展提供了更加便利的方式。為進(jìn)一步提升高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果，提高工作效率，需要加強(qiáng)信息化建設(shè)。文章立足于高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要性，分析高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的實(shí)踐途徑，希望可以基于現(xiàn)有的內(nèi)控工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提升，充分發(fā)揮信息技術(shù)的積極作用。

［關(guān)鍵詞］高校；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；信息化建設(shè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.20.015

［中圖分類(lèi)號(hào)］F810.6；G475 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1673-0194（2024）20-00-03

0" " "引 言

在信息化背景下，高校財(cái)務(wù)管理面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)階段高校發(fā)展建設(shè)的實(shí)際需求，而信息化技術(shù)的引入可以實(shí)現(xiàn)管理模式的創(chuàng)新。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分，其信息化建設(shè)可以有效提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量，并增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。為此，高校需要根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開(kāi)展的現(xiàn)狀和實(shí)際需求，加強(qiáng)信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的集中管理和控制，為高校財(cái)務(wù)相關(guān)工作的開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。

1" " "高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要性

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，信息化建設(shè)已經(jīng)成為高校管理現(xiàn)代化、科學(xué)化的關(guān)鍵。在高校的財(cái)務(wù)管理中，開(kāi)展內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以提升內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。因此，高校需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的重要性，基于高校發(fā)展需要，構(gòu)建信息化的控制體系。

1.1" "提升內(nèi)控效率和準(zhǔn)確性

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以提升內(nèi)控工作的效率和準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的管理模式以人力為主，相關(guān)工作人員需要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)信息的錄入、審核及匯總，在此過(guò)程中需要耗費(fèi)大量的時(shí)間和精力，也會(huì)出現(xiàn)失誤的情況，導(dǎo)致后續(xù)內(nèi)控管理決策的科學(xué)性受到影響。而信息化建設(shè)可以實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息的自動(dòng)化、智能化處理，具有數(shù)據(jù)信息快速錄入、實(shí)時(shí)審核及及時(shí)匯總的功能，從而提升工作效率。同時(shí)，信息化的內(nèi)控系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的集中管理，能夠讓高校的財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)了解各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息。

1.2" "降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以降低高校內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)高校正處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)數(shù)量增加，財(cái)務(wù)模式復(fù)雜。因此，財(cái)務(wù)管理工作面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，而信息化建設(shè)可以進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，借助信息化的管理模式完善財(cái)務(wù)管理的流程，降低人為因素對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的負(fù)面影響，進(jìn)而達(dá)到降低內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的目的［1］。例如，信息化建設(shè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電子化存儲(chǔ)和備份，防止數(shù)據(jù)丟失和被篡改，高?？梢栽O(shè)置權(quán)限和審批流程，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的操作行為，防止內(nèi)部舞弊和違規(guī)行為發(fā)生。

1.3" "提高決策效果

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)可以進(jìn)一步提高高校的決策效果。借助信息化管理系統(tǒng)，高校的財(cái)務(wù)部門(mén)可以實(shí)時(shí)獲取各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，將其作為決策的主要依據(jù)上傳給管理層。同時(shí)，采用信息化技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的可視化與智能化分析，管理層可以更好地了解目前高校的財(cái)務(wù)情況和發(fā)展的實(shí)際成果，進(jìn)而作出更加科學(xué)、符合高校發(fā)展要求的決策［2］。

1.4" "提高財(cái)務(wù)信息的透明度和公信力

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)還可以提高財(cái)務(wù)信息的透明度和公信力。通過(guò)信息化建設(shè)，高校可以建立完善的財(cái)務(wù)信息披露制度，定期向公眾發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息，讓社會(huì)各界了解高校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。此外，信息化的管理系統(tǒng)可以進(jìn)一步增強(qiáng)高校財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的公開(kāi)性和可追溯性，從而幫助高校樹(shù)立良好的社會(huì)形象，也有助于高校接受外部的監(jiān)督，全面提升高校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作水平［3］。

2" " "高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的實(shí)踐途徑

基于現(xiàn)階段高校開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際情況，高校需要在現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上編制信息化建設(shè)工作方案，實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)在內(nèi)部控制工作中的有效應(yīng)用，推動(dòng)高校的信息化建設(shè)與發(fā)展。

2.1" "制訂信息化建設(shè)計(jì)劃

在信息化建設(shè)的過(guò)程中，首先需要明確建設(shè)計(jì)劃。一是明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)，為后續(xù)的建設(shè)管理工作奠定基礎(chǔ)。對(duì)高校財(cái)務(wù)工作而言，信息化建設(shè)的目標(biāo)應(yīng)包括控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果、實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部資源的優(yōu)化配置等。高校財(cái)務(wù)管理人員需要根據(jù)具體的工作要求，制訂科學(xué)的目標(biāo)計(jì)劃，從而保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的科學(xué)性，避免盲目建設(shè)的情況。二是分析高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和需求。目前，多數(shù)高校已經(jīng)引入信息化的管理平臺(tái)，財(cái)務(wù)管理人員需要結(jié)合當(dāng)期財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展深入分析現(xiàn)有管理系統(tǒng)的優(yōu)缺點(diǎn)，明確管理中存在的問(wèn)題，并根據(jù)工作需求提出解決辦法。同時(shí)，還需要預(yù)測(cè)和評(píng)估高校的未來(lái)發(fā)展需求，保證信息化的建設(shè)可以滿(mǎn)足高校長(zhǎng)期發(fā)展的需要。三是基于建設(shè)要求制定相應(yīng)的技術(shù)方案。高校應(yīng)在現(xiàn)有管理體系的基礎(chǔ)上選擇合適的軟件，積極引進(jìn)硬件設(shè)備，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。同時(shí)，確定信息化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的方向。高?？梢赃x擇自主開(kāi)發(fā)、外包開(kāi)發(fā)及合作開(kāi)發(fā)等方式，做好相關(guān)資源的投入，設(shè)立信息化建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，也可由設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)的項(xiàng)目工作小組負(fù)責(zé)信息化建設(shè)工作的有效落實(shí)［4］。

2.2" "整合信息資源

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)信息資源的整合和利用，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，控制管理成本。一方面，需要整合高?，F(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息資源，明確各個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作情況，以及相關(guān)軟件、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的具體效能等，并對(duì)信息數(shù)據(jù)的共享、交互情況進(jìn)行探索，從而分析現(xiàn)有信息化資源的優(yōu)勢(shì)和不足。根據(jù)現(xiàn)有信息化資源的梳理結(jié)果，制定信息的整合方案，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息整合。高校可以建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，將各個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行集中存儲(chǔ)和管理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以實(shí)時(shí)更新和共享。另一方面，為進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的效能，需要實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的有效對(duì)接，通過(guò)接口開(kāi)發(fā)、數(shù)據(jù)映射等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)各個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的無(wú)縫對(duì)接和協(xié)同工作［5］。

2.3" "加強(qiáng)系統(tǒng)安全管理

信息化建設(shè)在為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作提供便利的同時(shí)，也存在一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。隨著信息化程度的提高，高校將面臨復(fù)雜的網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題。高校的財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制數(shù)據(jù)等是高校發(fā)展中的重要信息，需要在實(shí)際工作中注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和完整性。因此，高校應(yīng)采取有效的技術(shù)措施開(kāi)展信息化系統(tǒng)的安全管理工作。系統(tǒng)安全管理的首要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)免受未經(jīng)授權(quán)的訪(fǎng)問(wèn)，防止數(shù)據(jù)內(nèi)容遭到泄露、篡改和破壞，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的有效運(yùn)行和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展。首先，需要針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全管理構(gòu)建科學(xué)的管理制度。一方面，需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)部控制各級(jí)工作人員的安全職責(zé)和工作權(quán)限，制定明確的系統(tǒng)訪(fǎng)問(wèn)控制規(guī)定，對(duì)相關(guān)人員的訪(fǎng)問(wèn)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督；另一方面，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的具體操作提出明確的工作要求，對(duì)工作人員的工作行為進(jìn)行約束，要求其嚴(yán)格按照安全管理制度開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。其次，針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)，需要實(shí)施多層次的安全防護(hù)措施。例如，設(shè)置防火墻和入侵監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等安全防護(hù)設(shè)備，抵御惡意攻擊和入侵；建立身份認(rèn)證控制機(jī)制，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員，才可以訪(fǎng)問(wèn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。此外，可以采取數(shù)據(jù)加密、備份等措施，進(jìn)一步保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的安全性。再次，系統(tǒng)的安全管理需要相關(guān)人員進(jìn)行科學(xué)的操作，同時(shí)具備安全應(yīng)用意識(shí)，減少人為原因造成的安全問(wèn)題。為此，高校內(nèi)部需要開(kāi)展安全培訓(xùn)工作，以提高員工對(duì)系統(tǒng)安全的認(rèn)識(shí)和重視程度，增強(qiáng)其安全意識(shí)和防范能力。一是針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的安全操作技術(shù)進(jìn)行培訓(xùn)，要求相關(guān)工作人員熟練掌握系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制和特點(diǎn)，可以利用系統(tǒng)中的各項(xiàng)功能安全開(kāi)展內(nèi)部控制工作；二是強(qiáng)化工作人員的安全意識(shí)，通過(guò)思想教育和職業(yè)技能培訓(xùn)等，使其明確自身工作的重要性，從而減少人為操作的失誤［6］。最后，需要建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制。高校需要提前針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化中可能出現(xiàn)的安全問(wèn)題進(jìn)行分析，并結(jié)合以往出現(xiàn)的安全事件，建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，詳細(xì)設(shè)置和規(guī)劃安全事件的報(bào)告、處置以及恢復(fù)等環(huán)節(jié)，保證當(dāng)信息化系統(tǒng)出現(xiàn)安全問(wèn)題時(shí)可以做到快速響應(yīng)，從而及時(shí)處理相關(guān)問(wèn)題，減少損失。高校也需要定期測(cè)試和更新應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，保證其可以穩(wěn)定運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)。

2.4" "規(guī)范信息化操作流程

在高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)中，需要規(guī)范信息化的操作流程。一是需要制定標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制操作流程，明確內(nèi)部控制工作各個(gè)環(huán)節(jié)的操作步驟、工作標(biāo)準(zhǔn)及注意事項(xiàng)。例如，在高校財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作方面，相關(guān)工作人員需要利用信息化技術(shù)收集高校內(nèi)部各部門(mén)、組織的預(yù)算信息，精準(zhǔn)編制預(yù)算。在預(yù)算編制工作執(zhí)行的過(guò)程中，應(yīng)遵循全面考量、兼顧統(tǒng)籌的原則。在編制收入預(yù)算時(shí)，需要考慮到高校在發(fā)展中的正常需求，并分析往年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收入變動(dòng)因素，保證預(yù)算編制的合理性。在編制支出預(yù)算時(shí)，需要根據(jù)教學(xué)活動(dòng)、各個(gè)項(xiàng)目的資金需求和本校的財(cái)力情況進(jìn)行逐項(xiàng)編制。二是借助大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，做好財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件，需要定期向主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供。在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)中，需要收集整理學(xué)校收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、績(jī)效等數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)管理人員需要基于信息內(nèi)容編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，在此基礎(chǔ)上，按照主管部門(mén)的規(guī)定和要求，根據(jù)高校財(cái)務(wù)管理的需要，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告［7］。三是利用信息化操作平臺(tái)建立操作日志和審計(jì)機(jī)制。操作日志可以記錄所有系統(tǒng)操作人員的操作行為和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，保證所有的操作可追溯，在出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題時(shí)，可以在第一時(shí)間確定相關(guān)的責(zé)任人，糾正操作中的錯(cuò)誤和違規(guī)行為。四是在規(guī)劃和優(yōu)化信息化操作流程的過(guò)程中，高校需要優(yōu)化系統(tǒng)的界面，通過(guò)優(yōu)化界面布局和功能設(shè)置等方式，實(shí)現(xiàn)操作過(guò)程簡(jiǎn)化，以增強(qiáng)系統(tǒng)的實(shí)用性，降低人工操作難度和錯(cuò)誤率。

2.5" "建設(shè)財(cái)務(wù)信息化復(fù)合型人才隊(duì)伍

在高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)的過(guò)程中，復(fù)合型人才不足是影響建設(shè)效果的主要因素，高校需要整合現(xiàn)有人才資源，全面提升信息化建設(shè)效果，提高高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)。負(fù)責(zé)信息化操作管理的工作人員需要具備豐富的財(cái)務(wù)理論知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)掌握管理軟件的使用、維護(hù)方法，對(duì)信息化系統(tǒng)的技術(shù)原理有所了解。為此，高校需要積極引進(jìn)復(fù)合型人才。一方面，拓展招聘渠道，面向社會(huì)招聘具有高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作經(jīng)驗(yàn)和信息化操作能力的專(zhuān)業(yè)人員，明確學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)等要求，擇優(yōu)錄用，從而提升人才隊(duì)伍的整體素質(zhì)；另一方面，針對(duì)相關(guān)工作人員可以建立一套激勵(lì)機(jī)制，定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)能力素養(yǎng)的考核，將其實(shí)際工作內(nèi)容與績(jī)效掛鉤，以提高人員對(duì)本職工作的重視程度。

3" " "結(jié)束語(yǔ)

高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)是保證財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量、推動(dòng)高校各項(xiàng)事務(wù)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)，高校需要意識(shí)到信息化建設(shè)在財(cái)務(wù)管理中的重要性，分析現(xiàn)階段高校信息化建設(shè)、技術(shù)應(yīng)用的實(shí)際情況，制訂高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)計(jì)劃，整合信息化資源內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的安全管理，規(guī)范信息化操作流程，提升相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)，以此提升高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量和效果，為高校的發(fā)展建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

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