軌道交通資產管理成熟度評價方法探討

摘 要：資產管理的關鍵挑戰(zhàn)是在與商業(yè)戰(zhàn)略保持一致的前提下，通過管理風險和機會，平衡整個資產生命周期的成本、風險和績效，實現(xiàn)軌道交通資產的價值最大化，并實現(xiàn)可持續(xù)運營。如何評判軌道交通運營企業(yè)資產管理的水平和能力，目前尚未有成熟的方法和工具。本文通過研究國際標準，對香港地鐵資產管理的一般做法、良好實踐、卓越案例進行總結以及結合北京京港地鐵有限公司開展的首次資產管理成熟度評價過程和結果，對資產管理成熟度評價方法進行梳理和總結，形成軌道交通資產管理成熟度評價的五個關鍵維度：資產管理的統(tǒng)一性、資產管理的全局性、資產管理的前瞻性、資產管理的體系性和資產管理的可持續(xù)性。對未來軌道交通運營企業(yè)開展資產管理成熟度評價以及軌道交通行業(yè)資產管理發(fā)展有深刻參考和借鑒意義。

關鍵詞：軌道交通，資產管理，成熟度評價，資產生命周期

DOI編碼：10.3969/j.issn.1002-5944.2024.14.010

0 引 言

我國城市軌道交通近年來發(fā)展迅速[1]，固定資產總額快速激增，近50 km的線路會形成約300億元的固定資產。軌道交通運營企業(yè)既要讓資產發(fā)揮其最大的價值—最好的資產績效表現(xiàn)，同時又要控制相應的風險，并以合理的資產全壽命周期成本來運作，以維持軌道交通運營的可持續(xù)發(fā)展[2-3]。資產管理的成效，需要綜合評價表現(xiàn)、風險和成本，而成本是個長期的過程，是全壽命周期成本，因此短期的任何一個時間點，很難用資產管理的成效來評價資產管理的水平和能力。國標《資產管理 管理體系要求》提出了資產管理體系核心要素[4-6]，也僅能從體系層面評價資產管理是否符合。國標《組織資產管理體系成熟度評價》，建立了5個等級通用模型來評價資產管理成熟度[7-8]，并從體系的角度再次細化了資產管理符合的程度，適合所有資產，具有通用性。而軌道交通資產規(guī)模大，專業(yè)系統(tǒng)多，接口復雜，資產的形成具有較強的專業(yè)性，資產的系統(tǒng)保證要求高（可靠性、可用性、安全性和可維護性），且運營后期養(yǎng)護維修更新成本投入高，鑒于軌道交通資產自身特點和特色以及面對的復雜問題[9-10]，需要有一套評價機制來衡量資產管理的水平和能力。目前，國內外還未有針對軌道交通資產管理成熟度評價的方法論。建立一套適合軌道交通資產管理成熟度評價的方法很有必要的，可以幫助軌道交通運營企業(yè)評估資產管理的水平，然后進行提升，同時也可作為政府監(jiān)管機構評價軌道交通運營企業(yè)的有力抓手。

1 資產管理成熟度評價方法分析

1.1 國標對資產管理成熟度評價的方法

國標GB/T 40829—2021《組織資產管理體系成熟度評價》，給出了對組織實施資產管理體系成熟度評價的評價模型、評價方法、評價等級和評價指南，用于指導各類組織對其資產管理體系成熟度進行自我評價，也可用于第二方、第三方對組織資產管理體系成熟度評價。該標準根據(jù)ISO 55001的7個方面（組織環(huán)境、領導力、策劃、支持、運行、績效評價和改進）24個小項，按照如表1所示通用模型的五個評價要素進行打分（總分1000分），評價結果分為5個評價等級。

該評價方法具有一定的通用性，適合任何類型的資產企業(yè)，對已建立資產管理體系的企業(yè)更為友好。用此方法評估的結果僅體現(xiàn)資產管理體系的成熟度水平，并不能真正反映企業(yè)資產管理的優(yōu)勢和劣勢。如果能夠根據(jù)不同行業(yè)或企業(yè)的特點，將此評估方法結合一些經(jīng)驗進行行業(yè)細化，可以全面評估出資產管理的水平和能力。而目前應用該標準開展資產管理體系成熟度評價的比較少，特別是軌道交通運營企業(yè)開展資產管理體系建設的本身就較少，因此還沒有在此評估方法的基礎上形成較為成熟的軌道交通資產管理成熟度評價方法。所以，若利用該評價方法，需要結合不同類型的行業(yè)或企業(yè)特點有針對性地進行詮釋才具備更好的應用性。

1.2 京港資產管理成熟度評價實踐

京港地鐵于2023年與外部咨詢機構合作進行了資產管理成熟度的評價，按照ISO 55001標準結構，結合外部咨詢機構一些行業(yè)經(jīng)驗，對京港地鐵資產管理現(xiàn)狀按照85個子項進行調研和分析，按照如圖1所示的5級打分原則，從初級到滿足標準要求到良好實踐的程度進行了系統(tǒng)性分析。打分原則參考GBT 40829—2021《 組織資產管理體系成熟度評價》和JiPM日本全員管理協(xié)會的 5 級成熟度評級辦法，其中良好實踐主要參考蒙牛、伊利等生產企業(yè)內部的一些案例。

按照此評價方法，京港地鐵資產管理成熟度評價結果如圖2所示。我們也按照評價的結果結合自身的發(fā)展方向，制定了一些改善和改進的方向和具體措施。該評價標準關注體系要素的達成，重視整個業(yè)務流程的連續(xù)和各接口部門的聯(lián)動和協(xié)調，關注KPI是否起到了引領和指導作用，關注人員士氣及公司文化以及維修方面決策準則的溯源。這也是該評價方法值得學習和推廣的內容。但就資產管理本身特別是軌道交通資產管理成熟度評價的特別環(huán)節(jié)，也是資產管理非常重要的方面，如資產的全局性、資產的預測性等方面，該評價方法沒有體現(xiàn)，也是其局限性。

1.3 香港地鐵資產管理成熟度評價

香港地鐵非常重視資產管理，通過小組專家會議討論形成了如表2所示的關于香港地鐵資產管理的DNA，并對其成熟度按照一般做法、良好做法、優(yōu)秀做法分為三個等級。同時提出，對資產管理實踐成熟度的評價是基于對實踐可能產生的效率和效果的當前預測，僅供參考。實際結果需要進一步評估。

香港地鐵對資產管理成熟度的評價等級是其資產管理長期實踐的經(jīng)驗總結，更貼合軌道交通資產管理的特色，表2僅示例了其從資產管理、目標設定和資產更新三個方面的一般做法、良好做法和優(yōu)秀做法的案例。從評價的實際案例可以看出，香港地鐵對資產管理的評價很看重主動性、系統(tǒng)關聯(lián)性以及全壽命周期管理，也從體系的角度重視目標導向和績效抓手的重要作用。

2 資產管理評價的五大方面

通過對ISO 55000系列標準的學習，結合實際開展的資產管理成熟度評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題、總結的經(jīng)驗，以及與香港地鐵資產管理專家小組討論中的思想碰撞，對軌道交通行業(yè)開展資產管理成熟度評價，建立一套既符合ISO 55001標準框架又有資產管理本身特質的評價體系，是整個行業(yè)迫切需要的。本文僅就資產全生命周期管理的主要評價方面進行分析和總結。

2.1 資產管理的統(tǒng)一性

資產管理最早的應用是財務術語，大多數(shù)人對資產管理的理解依然停留在資產登記、折舊、報廢等價值管理的概念上。最初學習或者說領悟到的某地鐵資產管理和PAS55基本是業(yè)務層面的資產管理（資產引入、資產使用、資產維修、資產置換）。當然也有與財務資產管理，如資產登記等的關聯(lián)，在沒有運用資產管理體系方法前資產管理業(yè)務和財務業(yè)務關聯(lián)的程度屬于弱關聯(lián)級別。ISO 55000系列標準強調資產管理的基本原則之一是統(tǒng)一性，這里的統(tǒng)一性是指資產管理可將組織目標轉化為技術和財務方面的決策、策劃和活動，即通過資產管理作為引領將資產管理業(yè)務與財務業(yè)務進行很好的聯(lián)動。標準條款明確提出，資產管理目標與組織目標的一致性，與組織內外部環(huán)境因素的一致性，資產管理體系與其他體系之間的協(xié)調性，資產管理目標計劃與人員能力的一致性與資源配置的統(tǒng)一性等。就資產管理業(yè)務和財務業(yè)務的關聯(lián)性而言，目前能夠達到統(tǒng)一的不多，從兩個層面看，一個是業(yè)務流程層面，一個是目標層面。資產財務上的分層分類與設備的分層分類是否有關聯(lián)，是否統(tǒng)一，采購管理、合約管理是否又與財務資產分類和設備分類進行了關聯(lián)，投資規(guī)劃的項目是否與資產進行有效的關聯(lián)，這些都不進行關聯(lián)，不能透過分析找到其中的關鍵問題，在業(yè)務層面不能很好地進行對接，各個環(huán)節(jié)各個板塊都是對的，就是運行不順暢或者說就是存在不能夠協(xié)調的問題和難點，每一個都是正確的，連在一起就不能有效運作。打破部門墻，是領導一直非常重視也是大企業(yè)存在的問題之一，如何打破部門墻，僅有這樣的意識是不能實現(xiàn)的，需要有共同或者統(tǒng)一的目標，才能實現(xiàn)各部門的協(xié)同和聯(lián)動。某地鐵實施的PAR指標就是一個非常成功的例子，用這樣的一個指標將運輸、工程以及各部門進行聯(lián)動，京港有一個百分制指標也有同樣的作用。財務、采購、項目、工程、甚至人力資源等部門是否建立了共同的資產管理目標，這個比較難，但對于資產管理是非常重要的一項評價維度。

目前看，國內軌道交通運營企業(yè)也開始重視資產管理，而且更關注的是業(yè)財融合，就是資產管理業(yè)務與財務業(yè)務的統(tǒng)一，并且是以信息化系統(tǒng)形式將這些業(yè)務進行關聯(lián)，是一個非常好的開端，但就目標的統(tǒng)一性上看還有一段路要走。從生產型企業(yè)看，比如蒙牛、伊利等生產型企業(yè)，利用資產管理目標作為引領和業(yè)務協(xié)作以及驅動效應是走在前列的。

統(tǒng)一性作為資產管理的基本原則之一，是資產管理的重點也是提升資產管理業(yè)務驅動的關鍵，但在資產管理實踐中看也是非常容易被忽視的一個維度，因此將統(tǒng)一性作為資產管理成熟度的評價是非常重要的維度之一。

2.2 資產管理的全局性

所謂資產全壽命周期是指資產從產生到消亡的時間跨度。僅從這個層面看，不少公司或企業(yè)一定在進行資產全壽命周期管理。但實質上，單純地獨立地對任何一個環(huán)節(jié)的管理，并不是實際的資產全壽命周期管理，真正的資產全壽命周期管理是將資產壽命周期的各個環(huán)節(jié)進行“融合管理”，也就是說不能單獨考慮某一階段，而是要全面系統(tǒng)的考量[11-12]。如前期投資較少的資產，引入后故障頻發(fā)不能充分發(fā)揮其價值且需要大量的停機時間進行維修，可能前期的決策就不一定正確，所以要以全壽命周期的視角來審視和決策。在資產全壽命周期的不同階段，需要通盤考慮，而對于資產的不同組成部分即單個資產與資產組合，不同系統(tǒng)之間也要進行通盤考慮其各方面的需求，包括壽命的預期、替換的時機等，如在車輛返廠大修的時機要統(tǒng)籌考慮車載信號設備的替換；如設備層級資產替換時機的選擇上要考慮其上一層子系統(tǒng)資產的替換時機，兩者要進行匹配；這就是全局性原則。從另外一個視角，對資產提供的服務表現(xiàn)和投入的成本以及所面臨的風險，也要全方位的考慮，綜合最優(yōu)是最佳選擇。沒有成本意識，盲目地追求表現(xiàn)或降低風險，與資產管理的核心本質是嚴重不符的。因此在管理的過程，評價在時間跨度層面（過去、現(xiàn)在、未來），有單體與整體之間，有不同整體之間以及風險、成本、表現(xiàn)之間的全局性至關重要。

2.3 資產管理的前瞻性

了解過去、結合現(xiàn)在、掌控未來，是資產管理的核心理念。前瞻性也可以理解為主動行為背后的一種思想驅動，傳統(tǒng)的資產管理就是一種被動模式，故障發(fā)生了再去處理，資產未到壽命不能使用只能更換，完全是受資產支配的一種被動局面[13]。但如果主動出擊，提前了解資產的特點、功能、失效模式，提前做好準備，并對萬一發(fā)生的事故做好預案，這就是主動的模式。不但可以掌控局面，而且可以減少停機時間以及對運營的影響。在資產管理的各個環(huán)節(jié)均滲透著這樣的理念，如現(xiàn)有資產在將要替換的2～3年前，就要系統(tǒng)性地研究資產替換的不同方案及相關風險和成本比較，以及新引入資產的系統(tǒng)配置需求等。資產當前的投資回報率（ROA）滿足股東要求，未來是否也能滿足股東要求？從軌道交通資產全壽命周期成本構成[13-15]看，前期投資僅是一部分，后期運營成本包括維修費和更新改造成本相對較高。如圖3所示，可以看出隨著運營時間積累，資產陸續(xù)達到使用壽命，需要花費初始投資的3～4倍進行資產更新和維護，未來的資金如何規(guī)劃，公司是否在財務上能夠實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要從資產管理的前瞻性視角，測算未來5年、10年甚至整個運營期資產更新的投資規(guī)模，以便公司提早做好規(guī)劃和應對。

前瞻性理念的滲透，即是在資產全壽命周期任何事件發(fā)生之前，就要提早進行前期的動態(tài)管理，使資產能夠按照資產管理者預期進行發(fā)展，最終目的是掌控資產，而不是由資產隨心所欲，資產管理者無能為力。所以從資產管理成熟度評價的角度，應該考慮以前瞻性的角度來評估其資產管理這方面的能力。

2.4 資產管理的體系性

資產管理理念再好，需要人員來運作，對于人員密集資產密集型的軌道交通企業(yè)，僅有小部分有較高資產管理水平和能力的人員是無法駕馭大規(guī)模資產管理的，因為從資產全壽命周期的基層操作人員到中層策略制訂人員到高層管理人員都在參與資產管理，全員資產管理能力和水平都在影響資產管理的運作。因此需要一種方法論，將資產管理的主要要素進行固化，包括資產管理的目標、資產管理計劃、資產管理的決策準則等，通過流程閉環(huán)管理不斷評價和優(yōu)化，形成一致的、可重復的、可審核的管理決策和業(yè)務活動，這種具有通用性的方法論就是資產管理體系ISO 55001。運用體系方法進行資產管理，可以更好地將全員資產管理的水平快速提升到一個可以接受的平均水平，也能使資產管理有一個比較系統(tǒng)的抓手，從領導層面的方針制訂，到管理層績效目標策劃到執(zhí)行層面目標的達成等，通過體系都能將大家集合在一起，使分力變成合力助力資產管理更好的發(fā)展。因此在資產管理成熟度評價的維度，要考慮資產管理體系性。

2.5 資產管理的可持續(xù)性

資產管理的核心驅動是要挖掘資產帶來的價值，在追求資產價值的同時，其所產生的財務收益與運營成本不能平衡或者說不能夠達到財務收益的績效目標，長期這樣的狀態(tài)存在是不能夠支撐企業(yè)健康存活和成長的，一種情況可能會壓縮資產產生的價值，即犧牲服務標準來降低支撐服務的成本，這樣會產生惡性循環(huán)；另一種會尋求政府支持或相關補貼，但也都不是長遠之計。因此，對于企業(yè)本身，資產管理要實現(xiàn)財務可持續(xù)，是企業(yè)存在的立足之本。社會是由不同的企業(yè)組成的，企業(yè)在實現(xiàn)自我價值和財務可持續(xù)的同時，要考慮其所擔負的社會責任，要考慮環(huán)境、社會和管治（ESG）， ESG理念強調企業(yè)要注重生態(tài)環(huán)境保護、履行社會責任、提高治理水平。因此作為資產管理成熟度評價的一項維度，一定要考慮資產管理的可持續(xù)性。

3 評價的具體方法

資產管理成熟度評價的五個關鍵維度，在每個維度框架下，可以設置一些軌道運營企業(yè)資產管理評價的具體評價問題子項，通過這些問題子項的評價，可以綜合評估資產管理在這一方面的成熟度達到什么程度，五個維度均評價后，可以找到五個維度的優(yōu)勢和劣勢，然后根據(jù)具體子項，結合企業(yè)自身業(yè)務發(fā)展階段確定優(yōu)先改善的維度和子項。目前根據(jù)研究，已在五個框架維度下，共設置了198個評估子項。如，在前瞻性這一維度下，可以再細分如下的評估子項：（1）資產失效風險的識別及控制措施；（2）對已識別風險的應急策劃；（3）資產引入形成前的需求管理（功能、性能、技術要求等）；（4）資產引入前方案比選（全壽命周期成本、技術、風險等比選）；（5）資產全壽命周期，備件停產風險識別或要求；（6）資產的替換需求計劃（一年、中期、長期）；（7）預測資產更新改造項目未來的資金需求；（8）預測資產未來收益性財務支出；（9）定期評估資產當下的狀態(tài)并預測未來狀態(tài)的變化趨勢。

4 結 語

資產管理成熟度評價有通用的標準和方法論，但并未有針對軌道交通運營資產管理成熟度評價的方法。本文從軌道交通運營企業(yè)資產管理的特點總結出資產管理成熟度評價的五個關鍵維度：資產管理的統(tǒng)一性、資產管理的全局性、資產管理的前瞻性、資產管理的體系性和資產管理的可持續(xù)性。這一評價方法是比較創(chuàng)新的，同時也比較具有針對性，可在這個五個維度框架下，開發(fā)出很多評價子項，進行分項打分，根據(jù)不同維度的評價結果進行優(yōu)化完善，從而有效地提高資產管理水平。此方法可作為同行業(yè)的參考，也可以為下一步開發(fā)軌道交通資產管理成熟度評價方法奠定基礎。

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作者簡介

潘建杰，碩士研究生，高級工程師，研究方向為軌道交通資產管理。

（責任編輯：袁文靜）