數(shù)字員工賦能財務共享中心提質(zhì)增效研究

【摘要】當前，房地產(chǎn)市場已進入質(zhì)量競爭的時代，對企業(yè)財務管理智能化水平提出了更高的要求。文章以J房地產(chǎn)公司為例，探究財務共享中心數(shù)字員工建設路徑及應用效果。J公司把握數(shù)字化發(fā)展趨勢，在行業(yè)內(nèi)率先開展數(shù)字化轉(zhuǎn)型，建立起先發(fā)優(yōu)勢，并通過財務共享中心建設持續(xù)提升管控能力，為業(yè)務穩(wěn)健運行提供了可靠保障。文章從數(shù)字員工設計原則、建設路徑、應用實踐及效果四方面全面闡述了數(shù)字員工建設的探索之路，論證了數(shù)字員工可針對財務共享中心存在的高重復性、附加值低的基礎財務工作進行效率提升，對高風險、高判斷、高保密性財務工作進行風險防控，對業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)之間存在的數(shù)據(jù)孤島進行互聯(lián)互通。以期能為其他企業(yè)財務共享中心數(shù)字員工建設提供參考或借鑒，實現(xiàn)提質(zhì)增效。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字員工；財務共享；效率提升；風險防控；數(shù)據(jù)互聯(lián)

【中圖分類號】F275

一、建設背景

（一）穩(wěn)健發(fā)展的必然選擇

“十四五”規(guī)劃中，明確提出實施“上云用數(shù)賦智”行動，以數(shù)字化轉(zhuǎn)型驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式及治理方式變革，這標志著數(shù)智時代已經(jīng)來臨。數(shù)智化是指在信息化和數(shù)字化基礎上，結(jié)合人工智能（AI）、RPA、ChatGPT技術(shù)后形成的技術(shù)手段和工作系統(tǒng)。本質(zhì)上，數(shù)智化是將強大的數(shù)字化能力與人工智能技術(shù)結(jié)合起來，從而大大提升運作效率。

在公司戰(zhàn)略背景下，J公司規(guī)模在較短時間內(nèi)得到了迅速擴張，導致原有信息系統(tǒng)及財務組織模式難以承載和駕馭如此大的數(shù)據(jù)量及運營體量，容易出現(xiàn)總部對下屬經(jīng)營單位管理跟不上的情形，加之外部針對國企央企的監(jiān)管環(huán)境日益嚴格，J公司自身背負的“敏感”標簽（央企、豪宅、納稅大戶、上市公司），更是受到外部監(jiān)管機構(gòu)的持續(xù)關(guān)注和審視。

鑒于此，J公司提出了財務組織變革，構(gòu)建“戰(zhàn)略財務、業(yè)務財務、共享財務”為一體的價值創(chuàng)造型財務管理體系，并于2022年籌建財務共享中心，通過引入數(shù)字員工大力推動數(shù)字技術(shù)與財務管理的深度融合，兼顧守正創(chuàng)新，加快構(gòu)建世界一流財務管理體系。

（二）提質(zhì)增效的內(nèi)生需求

1.效率提升

財務共享中心需要處理重復性的賬務處理、數(shù)據(jù)錄入及報表編制工作，很多業(yè)務流程的處理需要大量的人工介入調(diào)整才能完成，這就造成了財務人員在高負荷下完成復雜賬務處理工作，人為錯誤時有發(fā)生，對工作效率產(chǎn)生了負面影響。數(shù)字員工的數(shù)字化技術(shù)和自動化工具可實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的自動導入、處理，解決公司財務管理過程中效率較低、重復性較高的各類問題，實現(xiàn)財務管理職能的標準化、系統(tǒng)化、去重化，有利于財務共享中心提供更專業(yè)的服務，提升財務共享中心的戰(zhàn)略價值。

2.風險防控

財務共享中心在業(yè)務執(zhí)行過程中不可避免的涉及諸多高判斷、高風險、高保密性財務工作，需加強內(nèi)部控制以減少人為錯誤和操作失誤的發(fā)生，同時還需要加強財務數(shù)據(jù)的安全性和保護措施。引入數(shù)字員工可以降低手工操作的風險，減少數(shù)據(jù)錄入錯誤或處理漏洞的可能性；減少人為判斷和理解偏差，強化剛性約束，提升公司整體對法律法規(guī)、財經(jīng)紀律的遵從度；提高對財務流程的監(jiān)控和控制能力，防止串通舞弊和不當行為的發(fā)生。通過數(shù)字員工的應用，公司能有效識別、預測和應對風險，從而提高整體業(yè)務的穩(wěn)健性和可持續(xù)發(fā)展能力。

3.數(shù)據(jù)互聯(lián)

隨著數(shù)字經(jīng)濟和AI等前沿技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)對先進技術(shù)應用的追求已經(jīng)從流程優(yōu)化轉(zhuǎn)向更加豐富的數(shù)據(jù)應用，“業(yè)財融合”成為企業(yè)切實追求。數(shù)字員工通過與銷售系統(tǒng)、成本系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、稅務管理系統(tǒng)、檔案系統(tǒng)的全面集成和無縫對接，將各業(yè)務系統(tǒng)有機鏈接起來，使原有的“信息孤島”串聯(lián)成為完整的“業(yè)務信息流”，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、管理互動，對業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)全過程源頭化集中管理，實現(xiàn)公司以財務為驅(qū)動、以業(yè)務為支撐、業(yè)財融合的良性循環(huán)，打造了以共享平臺為核心的業(yè)財數(shù)字生態(tài)圈。

二、相關(guān)概念及技術(shù)理論

（一）財務共享

財務共享將集團下分（子）公司中的財務核算、資金管理、財務審核等重復化、簡單化的業(yè)務集中起來，是一種創(chuàng)新的管理模式。財務共享中心依托信息技術(shù)，以財務業(yè)務流程處理為基礎，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提升流程效率、降低運營成本或創(chuàng)造價值為目的。財務共享的普及，提升了集團公司的財務管理能力，有利于財務業(yè)務一體化。采用財務共享的集團公司，能夠兼顧業(yè)務和財務，提升效率，對業(yè)務進行支持。

（二）數(shù)字員工

數(shù)字員工是打破人與機器邊界，充分激活勞動力潛能的第四種企業(yè)用工模式。數(shù)字員工主要依托新型技術(shù)來完成企業(yè)的服務優(yōu)化、以及中后臺運營協(xié)同作業(yè)等任務。其不易受物理條件的影響，通過學習員工的常規(guī)流程化工作，可實現(xiàn)標準業(yè)務功能的自動化，進而大大提高生產(chǎn)效率。數(shù)字員工應用場景十分廣泛，目前主要運用于智能客服、智能票稅、智能審核、智能審查、風險稽核等方面，為企業(yè)探索組織發(fā)展、創(chuàng)新增效提供了全新的視角。

（三）相關(guān)技術(shù)

RPA（Robotic Process Automation）是一種利用軟件機器人自動執(zhí)行高度規(guī)范化、重復性的業(yè)務流程的技術(shù)，在財務共享中心可應用于大量重復、無序的基礎業(yè)務，提升財務管理工作效率，為公司節(jié)約大量的人工、時間成本。

OCR（Optical Character Recognition）是最為常見光學字符識別技術(shù)。財務共享中心可通過智能識別技術(shù)對發(fā)票、合同等各類紙質(zhì)原始憑據(jù)的圖像進行識別，對其中文字數(shù)據(jù)進行提取，并儲存在公司財務信息系統(tǒng)中。

VBA（Visual Basic for Applications）是一種編程語言，允許用戶根據(jù)具體需求創(chuàng)建特定的功能，并進行自定義開發(fā)。

AI大模型是指具有大規(guī)模參數(shù)和復雜結(jié)構(gòu)的人工智能模型，如ChatGPT（生成對抗網(wǎng)絡中的語言模型）和BERT（基于Transformer的語言表示模型）。AI大模型的應用范圍非常廣泛，涉及自然語言處理、語音識別、計算機視覺、機器翻譯等多個領域，而對于財務共享，AI大模型的應用主要集中在財務數(shù)據(jù)處理、風險評估、智能客戶服務等方面，從而提高財務數(shù)據(jù)處理的效率和準確性，支持財務決策和風險管理，為財務共享帶來更多價值創(chuàng)造。

三、頂層設計及應用實踐

（一）路徑設計

1.建設原則

數(shù)字員工規(guī)劃和設計需要具有前瞻性、靈活性，并充分考慮公司的未來發(fā)展和變化，需要符合以下幾點原則：

（1）集成性。一是公司內(nèi)外部平臺功能的集成，從跨部門的業(yè)財信息采集、整合到跨公司間的交易信息獲取。二是財務共享管理平臺數(shù)據(jù)資產(chǎn)化管理功能的集成并與公司實際應用場景匹配。

（2）可擴展性和移植性。當外部市場環(huán)境變化驅(qū)使平臺的更新與擴建時，數(shù)字員工需支持移植到新的移動設備中，能夠快速配置，擴充平臺功能范圍，支持業(yè)務開展。

（3）適用性與靈活性。公司的業(yè)務流程和組織架構(gòu)改變時，數(shù)字員工作為支持業(yè)務開展的重要平臺需靈活調(diào)整平臺部署。

（4）安全性。數(shù)字員工作為公司業(yè)財數(shù)據(jù)的“集散地”，在設計中要引入先進數(shù)據(jù)管理技術(shù)、標準、過程和政策，結(jié)合公司自身特點建設，充分保證數(shù)據(jù)、應用的安全。

（4）技術(shù)創(chuàng)新原則。數(shù)字員工需以智能化技術(shù)為抓手，推動財務共享從財務集中處理中心向企業(yè)大數(shù)據(jù)中心加速演進，提供“數(shù)據(jù)驅(qū)動”的決策支持、深入價值鏈的業(yè)務支持，以及更有效的風險防控。

（5）成本優(yōu)先原則。數(shù)字員工的建設需要投入大量成本，在進行優(yōu)化的時候，需要同時兼顧效率和效益，實現(xiàn)投產(chǎn)比最大化。

2.架構(gòu)設計

J公司數(shù)字員工架構(gòu)設計秉持“大數(shù)據(jù)中心”的定位，始終堅持系統(tǒng)思維、問題導向，通過與外部標桿房企以及頭部咨詢機構(gòu)的持續(xù)對標，搭建了以OCR、RPA、VBA、ChatGPT等新興工具為技術(shù)底座、串聯(lián)“業(yè)務提單→財務審核→……→自動歸檔”全流程、布局業(yè)財稅資生態(tài)圈的數(shù)字員工規(guī)劃圖，著力推動核算會計向管理會計轉(zhuǎn)變、反映價值向創(chuàng)造價值轉(zhuǎn)變、傳統(tǒng)財務向智慧財務轉(zhuǎn)變，依托數(shù)字員工實現(xiàn)流程自動審核、風險前置預警、報表一鍵出具、業(yè)績實時監(jiān)控，從而為決策提供支持（見圖1）。

（二）應用實踐

1.客服專家—員工身邊的“貼心人”

數(shù)字員工標準化的客服流程，改善客戶體驗。數(shù)字員工客服專家是共享中心智能生態(tài)的前端服務模塊，致力于為用戶提供高效、準確的財務業(yè)務答疑。該技術(shù)運行模式如下：接收用戶問題→解析語句、提取關(guān)鍵實體→判斷問題意圖→數(shù)據(jù)庫查詢語句→精準匹配答案并反饋（見圖2）。

數(shù)字員工打破時間空間限制，提供端到端服務。目前，J公司數(shù)字員工“金小蓓”具備報銷標準查詢、報銷流程查詢、財務系統(tǒng)操作指引、社交媒體管理等多項功能，并以獨特的IP形象深化品牌傳播。在服務時效方面，“金小蓓”可提供全天候無間斷、高效準確的多端服務（茂信、中臺、單多啦等），極大地提升了服務及時性與廣域性（見圖3）。

數(shù)字員工以技術(shù)為基礎，助力生態(tài)協(xié)同。在服務質(zhì)量方面，“金小蓓”采用統(tǒng)一的標準化流程，通過模型升級、算法迭代和系統(tǒng)耦合等方式，實現(xiàn)跨平臺聯(lián)動查詢，有效提升了答案反饋的精確性與多端一致性；在功能拓展方面，“金小蓓”在提供服務的同時，通過對合規(guī)有效的客戶數(shù)據(jù)收集分析，協(xié)助構(gòu)建更加全面的用戶畫像，實現(xiàn)服務智能化與個性化發(fā)展。在成本控制方面，智能客服能夠替代大部分人工客服，降低人力成本，為企業(yè)節(jié)省開支?？偟膩碚f，J公司智能客服始終聚焦用戶體驗，通過對效率的不斷優(yōu)化，打造更具“五心”服務意識的報銷體驗，進一步釋放財務創(chuàng)造力，助力公司實現(xiàn)更高效靈活的財務管理。

2.核算專家——財務同事的“好幫手”

（1）數(shù)字員工智能票稅管控實現(xiàn)合規(guī)閉環(huán)管理

合規(guī)為本，發(fā)票閉環(huán)管理。在“以票管稅”的稅務監(jiān)管體系下，發(fā)票是稅務稽查的重點，“查稅必查票、查案必查票，查賬必查票”，因此發(fā)票的全過程管理是財稅合規(guī)的必要要求。

數(shù)字員工重構(gòu)業(yè)務流程，實現(xiàn)票稅一體化。數(shù)字員工利用百望發(fā)票云平臺，以發(fā)票為核心載體，智能綜合收票服務，融合最新的人工智能、大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈和OCR圖像識別技術(shù)，全面重構(gòu)了費用報銷和應付管理流程。在員工報銷方面，員工在工作軟件茂信中通過拍照或掃描二維碼等方式實現(xiàn)發(fā)票信息的全采集，系統(tǒng)實時通過OCR技術(shù)自動識別票種、提取發(fā)票文字信息，直連國家稅務平臺對發(fā)票真?zhèn)尾轵?、抬頭稅號校驗、紅沖作廢預警。發(fā)票云共享模式下查驗以上過程僅花費不到1分鐘，且發(fā)票所有信息全部傳入云端。在稅務申報方面，發(fā)票云系統(tǒng)可將發(fā)票信息與算稅工作底稿關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)共享中心模式下的“票稅一體化”，推動J公司稅務數(shù)字化管理將向共享化、數(shù)字化、合規(guī)化方向發(fā)展。

（2）數(shù)字員工智能審核筑牢內(nèi)控防火墻

純?nèi)斯徍四Ｊ较?，共享審核人員人腦記憶各區(qū)域公司的審核規(guī)則，根據(jù)規(guī)則比對單據(jù)信息，人工判斷后進行審核操作。低效的工作模式、高昂的人工成本、不穩(wěn)定的審核質(zhì)量、潛在的合規(guī)風險成為純?nèi)斯徍四Ｊ较伦蠲黠@的弊端（見圖4）。

數(shù)字員工智能審核方案，借助人工智能技術(shù)，將可標準化、可數(shù)據(jù)化、重復性高的審核工作嵌入數(shù)字員工，在人工復核環(huán)節(jié)前設立智能初審，在檢查類型中內(nèi)嵌“管理制度、四風八規(guī)、廉潔風險防控”等豐富的稽核規(guī)則，實現(xiàn)前端提單環(huán)節(jié)、過程中審批環(huán)節(jié)的自動提示和預警，通過多維信息自動展示當前單據(jù)智能審核通過項、異常項數(shù)量、風險等級等信息。例如當一張單據(jù)存在風險發(fā)票或超出費用標準時，數(shù)字員工會對風險發(fā)票進行標黃并在提醒頁面進行風險發(fā)票或超標費用提示；復核人員復核數(shù)字員工已識別出的風險項，根據(jù)制度要求結(jié)合已提供的附件判斷審核通過或不通過，實現(xiàn)傳統(tǒng)人工審核向智能審核轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)風險可把控、可追溯，進一步提高審核效率及審核質(zhì)量（見圖5）。

J公司財務共享中心上線數(shù)字員工智能初審后，大幅減少因人為因素而造成的審核失誤。系統(tǒng)可實現(xiàn)企業(yè)單據(jù)7×24小時自動智能審核，業(yè)務處理質(zhì)量得到了大幅提升，進一步以數(shù)據(jù)驅(qū)動企業(yè)業(yè)務、經(jīng)營管理創(chuàng)新，為財務共享數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎。

（3）數(shù)字員工智能資金結(jié)算集支付與監(jiān)控為一體

共享的資金結(jié)算業(yè)務常需要辦理明細查詢、余額查詢、回單查詢、網(wǎng)銀付款、銀行對賬等繁多且重復的網(wǎng)銀業(yè)務。如果采用人工操作，每天登錄各個銀行賬號進行以上操作，不但工作量繁瑣，而且還易出錯，時間和人力成本也會增加。尤其針對地產(chǎn)行業(yè)而言，因為大多數(shù)項目均涉及到外部合作方，需要涉及到網(wǎng)銀的交易環(huán)節(jié)和交易頻次均大幅提升，如何在這一方面提效也是亟待解決的問題。

目前數(shù)字員工已經(jīng)打通前端的業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)，通過費控、明源成本等系統(tǒng)的業(yè)務申請單經(jīng)審批生成財務系統(tǒng)的付款申請單，數(shù)字員工通過讀取付款申請單中賬戶信息、單位信息、銀行賬號等數(shù)據(jù)，通過企業(yè)U盾集成柜或其他方式登錄需操作的網(wǎng)銀盾，自動將付款申請單或者業(yè)務申請單的數(shù)據(jù)填報在網(wǎng)銀系統(tǒng)中，同時數(shù)字員工還將同步判斷信息的完整性和準確性，確保后續(xù)支付環(huán)節(jié)的準確率。數(shù)字員工網(wǎng)銀制單在完成預設的審批流后，數(shù)字員工還可以將付款的結(jié)果反寫到財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)，形成支付業(yè)務的閉環(huán)。

通過實體的U盾保存柜和線上的U盾管控平臺，可以對各類銀行U盾進行封閉保管、線上授權(quán)、安全認證、遠程調(diào)用、實時監(jiān)控、追蹤及統(tǒng)計，實現(xiàn)了共享U盾“存放-使用-簽退”全鏈路線上閉環(huán)管理，提升U盾保管及使用的安全性，保障J公司資金管理安全。

通過數(shù)字員工可以調(diào)用財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)、U盾管控平臺的數(shù)據(jù)，可以將業(yè)務數(shù)據(jù)與銀行付款兩個相對割裂的系統(tǒng)有機結(jié)合起來，實現(xiàn)付款業(yè)務可管、可控，同時降低付款風險。對此，處理重復性、工作量大、流程性強的支付業(yè)務時，可以充分發(fā)揮數(shù)字員工的優(yōu)勢，更高效、更低成本地完成相關(guān)工作。

（4）數(shù)字員工智能結(jié)賬助力核算標準化

目前財務共享中心每月需處理超過數(shù)萬筆憑證并形成相關(guān)月報、年報和久其財務報表。然而，流程及相關(guān)配套系統(tǒng)和制度不完善，導致很多業(yè)務流程需要大量人工調(diào)整才能完成，不斷出現(xiàn)員工加班時間長、人為錯誤率高、客戶滿意度低、跨賬期調(diào)整的情況。

數(shù)字員工內(nèi)設規(guī)則引擎，實現(xiàn)全天候賬務處理。在引入自動化技術(shù)及協(xié)同完善系統(tǒng)、制度后，超80%的憑證可由數(shù)字員工根據(jù)預設的規(guī)則和邏輯建立統(tǒng)一的會計引擎，實現(xiàn)業(yè)務語言向財務語言轉(zhuǎn)換，經(jīng)過相對標準化的人工復核流程，生成最終財務憑證。憑證自動化減少了人工介入，并改善流程和相關(guān)系統(tǒng)，從而提高財務憑證處理的準確性和效率。截至2023年12月，已上線共享單位憑證自動化率最高可達91%，大大減少財務業(yè)務處理時間，更減輕員工壓力、促進業(yè)財融合、提升客戶滿意度（見圖6）。

數(shù)字員工智能結(jié)賬監(jiān)控，實現(xiàn)賬務變動可視化。在財務人員最忙碌的結(jié)賬期，智能結(jié)賬監(jiān)控通過可視化界面和圖表展示各科目可比期間的變動的情況，一目了然地展示賬目的歷史變化和趨勢，使財務人員能夠直觀地查看和比對賬目，更準確地發(fā)現(xiàn)當期賬務處理缺漏與異常，并及時采取措施進行調(diào)整和處理。

數(shù)字員工內(nèi)嵌結(jié)賬清單，實現(xiàn)關(guān)賬智能審查。此外，針對結(jié)賬前需完成的科目現(xiàn)金流匹配、發(fā)生額與統(tǒng)計表單信息核對、往來掛賬、余額準確性、風險字樣預警等事項，通過智能審查功能實現(xiàn)一鍵檢查，進一步提高財務核算準確性、釋放人效，平均節(jié)約15分鐘/月/賬套。

數(shù)字員工運用VBA工具，替代低價值耗時工作。在報表環(huán)節(jié)，可通過數(shù)字員工實現(xiàn)自動導入財務數(shù)據(jù)并一鍵導出久其報表，平均節(jié)約30分鐘/月/賬套，進一步壓縮常規(guī)工作時長，將更多的時間用于分析和決策，進一步提升財務共享中心價值創(chuàng)造能力。

總賬人員結(jié)賬期工作量占整月工作量的較高比重，而結(jié)賬期間又極短，月均僅2～3天。實現(xiàn)智能結(jié)賬監(jiān)控、智能審查等將直接改善結(jié)賬期間工作量激增的問題，緩解財務人員工作壓力、加快結(jié)賬工作節(jié)奏、提高財務報表質(zhì)量、提升客戶滿意度。

（5）數(shù)字員工智能歸檔實現(xiàn)云檔無憂

傳統(tǒng)紙質(zhì)會計檔案管理模式下存在采集難度大、整理耗時長、管理效率低、調(diào)閱困難等諸多痛點。且紙質(zhì)檔案容易受到自然災害、人為破壞和盜竊的影響，數(shù)據(jù)的保密性和安全性無法得到充分保障。此外傳統(tǒng)紙質(zhì)檔案的準確性和一致性難以確保，增加了違規(guī)風險和管理難度（見圖7）。

數(shù)字員工檔案閉環(huán)管理，助力財務智能化。數(shù)字員工通過數(shù)字化技術(shù)，會計憑證、報表和相關(guān)文件以電子形式進行自動歸檔、系統(tǒng)存儲和統(tǒng)一管理。將實體檔案虛擬化、檔案管理規(guī)范化、流程線上自動化，實現(xiàn)檔案無紙化、自動化、可追溯性、高效性、安全性和持久性，是助力財務工作智能化的一大突破。

數(shù)字員工精簡歸檔流程，助力提質(zhì)增效。數(shù)字員工聯(lián)通電子檔案系統(tǒng)，檔案管理鏈條從10步減少到5步，單個法人公司消耗工時從10小時30分鐘大幅縮減至3小時20分鐘，效率提升至原來的3.15倍，單次調(diào)閱檔案檢索時長壓縮至2分鐘以內(nèi)。實施數(shù)字員工智能歸檔，大大提高了管理效率，將一線財務人員從會計檔案的收集、分揀、管理的繁復工作中解脫出來，轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造工作。此外，在數(shù)據(jù)安全性、保密性方面，通過加密、權(quán)限管理和備份措施，能夠有效避免數(shù)據(jù)受到災害和風險的影響，降低違規(guī)風險。

3.數(shù)據(jù)專家—系統(tǒng)運行的“偵察兵”

（1）數(shù)字員工打通業(yè)務系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)財互聯(lián)互通

J公司自2019年開始攻研業(yè)財一體化，通過統(tǒng)一基礎數(shù)據(jù)、明確各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，打通明源業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)充分互動，重新梳理現(xiàn)有業(yè)務流程，借助信息化平臺優(yōu)化流程結(jié)構(gòu)，財務審核動作前置，避免財務風險后知后覺。目前業(yè)財融合已經(jīng)進入2.0時代，共享也在其中發(fā)揮主動推導的作用，通過完善系統(tǒng)審批流，優(yōu)化保理、票據(jù)、拆分記錄單等業(yè)務流程，助推業(yè)財一體化邁向新的臺階（見圖8）。

（2）數(shù)字員工打造“數(shù)據(jù)+信息協(xié)同”的大數(shù)據(jù)中心

數(shù)據(jù)提取。數(shù)字員工加載智慧收銀、業(yè)財融合、收單機器人三項技術(shù)，圍繞收入、費用、成本構(gòu)建三大業(yè)財觸點，助力業(yè)務管理創(chuàng)新的同時暢通業(yè)財數(shù)據(jù)交互渠道，推動財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型朝著“財務部門的職能+業(yè)務部門的工具+數(shù)據(jù)管理的科學”三能合一的方向前進。

數(shù)據(jù)處理。數(shù)字員工搭載共享中臺，形成財務信息專業(yè)“集散地”；借助“U盾智能管家+RPA機器人”強化資金管控力度、提升資金結(jié)算效率；利用電子會計檔案匯集全量財務數(shù)據(jù)，打造J公司的財經(jīng)數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的多緯度、多場景和交叉性展現(xiàn)。J公司共享中心數(shù)據(jù)處理不只停留在自動化上，在智能化運用上也取得了一定成效，目前已實現(xiàn)“智能客服→智能審單→智能記賬→智能報表”全鏈條財務智能化應用，進一步提升了客戶體驗、突破了效率提升瓶頸（見圖9）。

四、結(jié)論、建議與展望

（一）數(shù)字員工應用結(jié)論

數(shù)字員工不僅是技術(shù)創(chuàng)新，更是重構(gòu)了財務職能與分工，傳統(tǒng)意義上財務工作的重心正在持續(xù)發(fā)生改變。通過財務共享中心頂層設計與實踐結(jié)果綜合評價的得分來看，數(shù)字員工與財務共享中心建設結(jié)合，可得出以下結(jié)論：

可針對財務業(yè)務內(nèi)容和流程特點，以自動化代替人工手動操作，輔助財務人員完成大量重復、枯燥、跨系統(tǒng)和跨平臺的業(yè)務，從而優(yōu)化財務流程，提高業(yè)務處理效率和質(zhì)量。

可將發(fā)票合規(guī)管理、超標報銷、往來雙邊掛賬等財經(jīng)紀律常見風控措施內(nèi)嵌于系統(tǒng)中，前置風險管控措施，有效防止風險事件的發(fā)生；強化內(nèi)部監(jiān)督，運用PDCA質(zhì)量循環(huán)建立長效的風險控制機制；配備完備的應急預案，提高風險應對能力，從“事前、事中、事后”全流程確保財紀合規(guī)100%。

可加速財務數(shù)字化全方位升級，從而改變共享中心的運營模式，使財務可以搭建大數(shù)據(jù)分析模型，對大量的財務數(shù)據(jù)進行存儲、分析、管理及應用，更多向服務業(yè)務、決策支持、風險預測分析等專業(yè)活動傾斜，推動財務職能發(fā)揮更加靈活、深度的管理與增值作用，同時反哺人力資源、經(jīng)營管理、成本管控等數(shù)據(jù)中心，以財務推動業(yè)務的創(chuàng)新發(fā)展，幫助企業(yè)成功實現(xiàn)利潤增長，提高企業(yè)核心競爭力。

（二）數(shù)字員工應用建議

數(shù)字員工在財務領域的廣泛應用可以嵌入到流程審核、發(fā)票審核、報表生成、財務審計、預算編制、系統(tǒng)對賬、財務質(zhì)詢等一系列財務流程中。通過數(shù)字員工的應用可以大大提高財務工作的效率，減輕財務人員的工作壓力，讓他們有更多的時間和精力從事更高價值的工作。

同理業(yè)財融合也是企業(yè)發(fā)展進程中一個恒久的話題，隨著系統(tǒng)應用的深入及業(yè)務需要，各自為政的系統(tǒng)對業(yè)務協(xié)同的阻礙也逐漸凸顯，于是出現(xiàn)了通過數(shù)據(jù)匹配、系統(tǒng)對接等方式形式達成數(shù)據(jù)“統(tǒng)一”的模式，而這種并未帶來管理效率的快速提升，反而增加了不少運維成本。數(shù)字員工的出現(xiàn)可以加強各業(yè)務系統(tǒng)之間的對接，從而減少企業(yè)的運維成本。

企業(yè)業(yè)務快速發(fā)展導致企業(yè)內(nèi)部流程紛繁復雜，導致工作效率的提升跟不上業(yè)務的發(fā)展速度。尤其在后疫情時代，企業(yè)業(yè)務快速變革與負重前行的企業(yè)運營之間的矛盾越發(fā)突出，開源節(jié)流、降本增效成為企業(yè)普遍訴求，“多快好省”已不再是口號，而是目標。財務人員需要轉(zhuǎn)變自身思維模式、不斷學習，既能管理業(yè)務也要支持業(yè)務發(fā)展，成為具有全局視野、熟悉各類業(yè)務的復合型人才。數(shù)字員工的出現(xiàn)可以助力企業(yè)優(yōu)化調(diào)整業(yè)務流程，重塑原有的業(yè)務運營模式，讓企業(yè)可以實現(xiàn)業(yè)務流程的數(shù)字化，在瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境中獲得競爭優(yōu)勢，從而為長期成功奠定扎實的基礎。

（三）數(shù)字員工未來展望

截至目前，數(shù)字員工已助力共享中心實現(xiàn)基礎交易型業(yè)務自動化和智能化處理，替代了部分流程中需要人工介入的節(jié)點，且基本實現(xiàn)全業(yè)務、業(yè)財稅一體化的系統(tǒng)集群。

未來共享財務將重點轉(zhuǎn)向運營管理，同時共享中心內(nèi)部職能將進一步拓展，逐步將一些更具有價值的工作納入共享中心，如智能風控、稅金管理、預算管理、投測分析、報表分析、員工培訓、協(xié)同司庫完成資金預測及往來分析預警等工作。共享中心組織形態(tài)也將發(fā)生巨大變化，由于大部分交易處理無需人工干預，共享中心不再需要通過人員的物理化集中及職能化分工實現(xiàn)集約化，共享中心將從實體化、中心化逐步向虛擬化、“無人”化演進。

責編：吳迪