區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的信任危機及應對策略研究

［收稿日期］2023-10-25

［基金項目］2023年蘭州職業(yè)技術學院校級科研項目“區(qū)

塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的信任危機及應對策略研究”（2023XY-56）。

［作者簡介］史山蘭（1982— ），女，山西離石人，碩士，

講師，主要研究方向：財務管理、審計。

［摘 要］隨著科技的飛速發(fā)展，區(qū)塊鏈技術被廣泛應用于各領域。其中，企業(yè)財務管理是區(qū)塊鏈技術應用的重要方向之一。區(qū)塊鏈技術的分布式賬本、去中心化、透明性和不可篡改性，給企業(yè)財務管理帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。雖然區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中有諸多優(yōu)勢，但其也面臨著信任危機。文章首先闡述區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的作用，然后分析區(qū)塊鏈技術解決信任危機的應用案例，接下來探討區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的信任危機，最后提出應對策略，以供參考。

［關鍵詞］區(qū)塊鏈技術；財務管理；信任危機

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.024

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）10-00-03

0? ? ?引 言

區(qū)塊鏈技術是一種去中心化的分布式賬本技術，其通過密碼學算法將交易數(shù)據(jù)存儲在多個節(jié)點上［1］，并且每個節(jié)點都有完整的數(shù)據(jù)副本，使得數(shù)據(jù)具有不可篡改性和高度安全性。近年來，隨著區(qū)塊鏈技術的不斷成熟和應用范圍的不斷擴大，越來越多的企業(yè)開始探索將其應用于財務管理中。然而，在使用區(qū)塊鏈技術的過程中出現(xiàn)了一些信任危機，給企業(yè)財務管理帶來了潛在的風險，造成了損失。

1? ? ?區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的作用

隨著經濟全球化和互聯(lián)網技術的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理面臨著許多挑戰(zhàn)。企業(yè)財務信息失真、工作效率低下、跨區(qū)域合作困難等問題日益突出。同時，企業(yè)財務管理的復雜性使得管理成本不斷攀升，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成了壓力。區(qū)塊鏈技術的引入，可以幫助企業(yè)緩解上述問題造成的影響。首先，區(qū)塊鏈技術的應用可以提高企業(yè)財務數(shù)據(jù)的安全性。區(qū)塊鏈技術去中心化、不可篡改的特點，可以有效防止財務數(shù)據(jù)被竄改或損壞，保障數(shù)據(jù)的真實性和完整性，提高財務信息的質量和真實性。其次，區(qū)塊鏈技術的應用可以優(yōu)化審計流程。區(qū)塊鏈技術可以追溯和驗證數(shù)據(jù)，使得審計流程被優(yōu)化。通過應用區(qū)塊鏈技術，審計人員可以更加方便、快捷地查驗財務數(shù)據(jù)，提高審計效率。再次，通過區(qū)塊鏈技術的應用，企業(yè)可以降低成本，提高經濟效益。區(qū)塊鏈技術可以實現(xiàn)點對點的交易，使得交易成本大大降低；通過自動化和智能合約等技術，可以減少人工干預和紙質文件的使用，降低運營成本，提高工作效率和準確性。通過應用區(qū)塊鏈技術，可以提高企業(yè)的合規(guī)性和透明度，增強企業(yè)的社會責任感和公信力。例如，通過區(qū)塊鏈技術的去中心化特點，可以記錄企業(yè)的所有交易和財務信息，方便監(jiān)管機構進行監(jiān)督和檢查。最后，通過應用區(qū)塊鏈技術，可以創(chuàng)新企業(yè)的商業(yè)模式和運營模式。例如，通過區(qū)塊鏈技術與物聯(lián)網、人工智能等技術的結合，可以實現(xiàn)智能制造和供應鏈管理等方面的創(chuàng)新［2］。總之，區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的應用可以提高財務信息質量、優(yōu)化審計流程、降低企業(yè)成本、增強企業(yè)合規(guī)性以及創(chuàng)新商業(yè)模式等。隨著技術的不斷發(fā)展和完善，相信未來區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的應用將會越來越廣泛和深入［3］。

2? ? ?區(qū)塊鏈技術解決信任危機的應用案例

2.1? ?成功應用區(qū)塊鏈技術的企業(yè)案例

2.1.1? ?畢馬威（KPMG）

全球知名會計師事務所畢馬威（KPMG）在財務管理中成功應用了區(qū)塊鏈技術。其使用區(qū)塊鏈技術來提高審計的效率和準確性。通過區(qū)塊鏈技術的去中心化特性，畢馬威能夠實時獲取和驗證數(shù)據(jù)，減少審計過程中的信息不對稱和信任危機。同時，區(qū)塊鏈技術提高了審計的透明度和可追溯性，提升了客戶的信任度。

2.1.2? ?京東金融

中國電商巨頭京東旗下的金融科技公司——京東金融成功應用了區(qū)塊鏈技術來提高供應鏈金融的信任度和透明度。其通過搭建基于區(qū)塊鏈的供應鏈金融平臺，使得供應鏈上的各參與方能夠實時共享和驗證交易數(shù)據(jù)，減少了信息不對稱和欺詐行為。同時，區(qū)塊鏈技術保障了資金流和物流的安全和可追溯性，提高了金融機構對京東金融的信任度［4］。

2.1.3? ?Abra

美國金融科技公司Abra在財務管理中成功應用了區(qū)塊鏈技術來提高跨境匯款和支付的效率和透明度。其通過使用比特幣區(qū)塊鏈和智能合約技術，實現(xiàn)了跨境匯款和支付的實時清算和結算。這大大減少了交易成本和時間，提高了交易的可靠性和安全性。同時，區(qū)塊鏈技術的透明性和可追溯性也提高了各參與方之間的信任度。

2.2? ?未成功應用區(qū)塊鏈技術的企業(yè)案例

2.2.1? ?瑞幸咖啡

中國知名咖啡連鎖品牌瑞幸咖啡在2019年被曝出財務造假丑聞，導致信任危機爆發(fā)。信任危機產生的主要原因包括公司治理結構不合理、內部控制存在缺陷等。為了應對信任危機，瑞幸咖啡采取了一系列措施，包括停牌、成立特別委員會進行內部調查、首席執(zhí)行官（Chief Executive Officer，CEO）和首席運營官（Chief Operating Officer，COO）辭職、罰款等。然而，這些措施并未完全恢復公眾對公司的信任［5］。

2.2.2? ?德意志銀行

德國大型銀行德意志銀行在2016年因涉嫌操縱倫敦同業(yè)拆借利率（LIBOR）而被監(jiān)管機構調查，引發(fā)了信任危機。信任危機產生的主要原因是公司治理不力、內部控制失效以及員工行為不端。為了應對信任危機，德意志銀行采取了一系列措施，包括更換CEO、增資擴股、出售部分業(yè)務等。然而，這些措施并未完全消除公眾對公司的擔憂和質疑。

上述案例表明，成功應用區(qū)塊鏈技術的企業(yè)能夠通過去中心化、透明性和可追溯性的特點提高財務管理效率和準確性，提高客戶和合作伙伴的信任度。而遭遇信任危機的企業(yè)則需要從公司治理、內部控制和員工行為等方面加強管理，以重建公眾的信任。在應對信任危機時，企業(yè)需要采取及時、透明和有效的措施來回應質疑并恢復信譽。

3? ? ?區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的信任危機

3.1? ?信任危機的定義和表現(xiàn)形式

信任危機是指在企業(yè)財務管理中，由于區(qū)塊鏈技術的特性和應用問題，導致財務信息的安全性、真實性和可信度被懷疑，進而影響企業(yè)的經營和發(fā)展。信任危機的表現(xiàn)形式主要包括以下幾個方面。①數(shù)據(jù)安全問題：由于區(qū)塊鏈技術的去中心化特點，財務數(shù)據(jù)的安全性存在一定的風險。例如，黑客可能會通過攻擊區(qū)塊鏈網絡竊取或竄改財務數(shù)據(jù)，導致數(shù)據(jù)泄露或損壞。②技術漏洞：區(qū)塊鏈技術由于還處于不斷發(fā)展和完善的過程中，所以存在一些技術漏洞和缺陷。智能合約的代碼漏洞、共識算法的安全性等都可能成為黑客攻擊的目標。③信息不對稱：由于區(qū)塊鏈技術的透明性，企業(yè)的財務信息暴露在公眾視野中。如果企業(yè)內部存在信息不對稱或管理不善等問題，可能會導致財務信息的真實性和可信度被懷疑。

3.2? ?信任危機產生的原因

①技術缺陷。區(qū)塊鏈網絡中的交易不直接與身份關聯(lián)，交易雙方的真實身份很難跟蹤；加密過程中，用戶自己控制的私鑰必須與公鑰一起使用，才能保證密鑰的安全性。②管理問題。在應用區(qū)塊鏈技術的過程中，如果企業(yè)管理不到位，就可能會導致信任危機。企業(yè)內部管理混亂、信息不透明等都可能影響區(qū)塊鏈技術的使用效果。③外部環(huán)境變化。外部環(huán)境的變化，如政策和法規(guī)的變化，可能會對區(qū)塊鏈技術的應用產生影響，從而引發(fā)信任危機。例如，監(jiān)管機構對區(qū)塊鏈技術的態(tài)度和政策變化，可能會影響區(qū)塊鏈技術的合法性和使用范圍。

3.3? ?信任危機對企業(yè)財務管理的影響

①影響企業(yè)經營和發(fā)展。如果企業(yè)財務信息的真實性和可信度被懷疑，可能會影響企業(yè)的經營和發(fā)展。例如，客戶和合作伙伴可能會對企業(yè)的財務狀況產生懷疑，導致企業(yè)失去市場份額和合作伙伴。②增加企業(yè)成本和風險。為了應對信任危機，企業(yè)需要增加技術和人力等方面的投入，以提高區(qū)塊鏈技術的安全性和可信度。同時，由于信任危機的存在，企業(yè)可能需要承擔更大的風險。③挑戰(zhàn)企業(yè)管理和運營模式。信任危機的存在可能會挑戰(zhàn)企業(yè)的管理和運營模式。例如，企業(yè)內部的信息共享和合作機制可能會受到影響，導致企業(yè)內部協(xié)同效應降低。④影響企業(yè)形象和聲譽。如果企業(yè)的財務信息存在信任危機，可能會影響企業(yè)的形象和聲譽。例如，投資者可能會對企業(yè)的財務狀況產生懷疑，導致企業(yè)的股價波動和信譽受損。⑤挑戰(zhàn)企業(yè)戰(zhàn)略和決策。信任危機的存在也可能會挑戰(zhàn)企業(yè)的戰(zhàn)略和決策。如果企業(yè)的財務信息存在信任危機，可能會導致企業(yè)的投資決策受到影響，甚至導致企業(yè)的戰(zhàn)略轉型受阻。

信任危機對企業(yè)財務管理的影響是多方面的。為了應對這些影響，企業(yè)需要提高區(qū)塊鏈技術的安全性和可信度，完善管理和運營模式，加強信息共享和合作，建立良好的企業(yè)形象和聲譽。

4? ? ?信任危機應對策略

4.1? ?企業(yè)經營和發(fā)展方面

①建立財務信息的可信度和真實性機制。借助區(qū)塊鏈技術的去中心化、不可篡改和透明性等特點，企業(yè)可以構建一個基于區(qū)塊鏈的財務信息管理平臺。通過實施嚴格的區(qū)塊鏈規(guī)則和智能合約，確保財務數(shù)據(jù)的錄入、修改和訪問都受到嚴格控制和驗證，從而確保財務信息的準確性和完整性。同時，區(qū)塊鏈技術可以實時記錄財務交易，并使其對所有參與者可見，提高財務信息的透明度和可信度。企業(yè)還可以利用區(qū)塊鏈技術進行定期財務審計和披露，將審計結果存儲在區(qū)塊鏈上，使公眾和監(jiān)管機構能夠驗證和追溯，進一步提高財務信息的可信度。②加強與客戶和合作伙伴的溝通和合作。通過利用區(qū)塊鏈技術，企業(yè)可以與合作伙伴和客戶建立基于區(qū)塊鏈的財務信息共享平臺。在這個平臺上，各方可以實時查看和驗證財務交易數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。③及時應對懷疑和挑戰(zhàn)。當面臨財務信息的懷疑或挑戰(zhàn)時，企業(yè)可以利用區(qū)塊鏈技術可追溯性的特點，迅速查明問題并提供可靠的證據(jù)。由于區(qū)塊鏈上的數(shù)據(jù)是不可竄改的，企業(yè)可以展示相關交易的完整記錄，證明財務信息的真實性。

4.2? ?企業(yè)成本和風險方面

①合理投入技術和人力。企業(yè)應根據(jù)自身實際情況合理投入技術和人力，提升區(qū)塊鏈技術的安全性和可信度。同時，要關注技術的更新?lián)Q代，及時引進新技術、新應用，提高企業(yè)競爭力。②建立風險評估和預警機制。企業(yè)應建立完善的風險評估和預警機制，對可能出現(xiàn)的風險進行預測和評估。根據(jù)評估結果，采取相應的措施，降低風險對企業(yè)的影響。③加強內部控制和管理。企業(yè)應加強內部控制和管理，優(yōu)化業(yè)務流程和管理制度。通過提高內部管理效率，降低信任危機帶來的風險和不確定性。

4.3? ?企業(yè)管理和運營模式方面

①調整信息共享和合作機制。企業(yè)應重新審視內部的信息共享和合作機制，確保信息流通順暢，通過加強部門間的協(xié)作和溝通，提高企業(yè)內部協(xié)同效應。②優(yōu)化組織架構和管理流程。企業(yè)可考慮對組織架構和管理流程進行調整和優(yōu)化，以適應區(qū)塊鏈技術的發(fā)展和應用，通過提高管理效率和管理能力，增強企業(yè)的競爭力和抗風險能力。

4.4? ?企業(yè)形象和聲譽方面

①積極維護企業(yè)形象和聲譽。企業(yè)應重視自身形象的塑造和維護，樹立良好的企業(yè)形象。通過積極參與社會公益活動、提供優(yōu)質服務等舉措，提升企業(yè)的社會責任感和公信力。②加強公關和營銷。企業(yè)可通過加強公關和營銷提高品牌知名度和美譽度。通過與媒體、公眾建立良好的關系，增強企業(yè)的社會影響力。③及時應對輿情危機。若出現(xiàn)輿情危機，企業(yè)應迅速響應，積極應對。通過及時發(fā)布權威信息，澄清事實，消除公眾疑慮，維護企業(yè)聲譽。

4.5? ?企業(yè)戰(zhàn)略和決策方面

①審慎制定戰(zhàn)略和決策。企業(yè)在制定戰(zhàn)略和決策時，應充分考慮區(qū)塊鏈技術帶來的影響。通過審慎評估風險、市場變化等因素，確保戰(zhàn)略和決策的科學性和可行性。②加強市場調研和技術研究。企業(yè)在制定戰(zhàn)略和決策前，應深入進行市場調研和技術研究。通過了解行業(yè)動態(tài)、技術發(fā)展趨勢等，為企業(yè)戰(zhàn)略和決策提供有力支持。③及時調整戰(zhàn)略和決策。若發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略或決策存在問題或不符合實際情況，企業(yè)應及時進行調整，通過不斷優(yōu)化與完善戰(zhàn)略和決策，提高企業(yè)的競爭力和適應能力。

5? ? ?結束語

本文主要探討了區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中的應用及其面臨的信任危機。通過分析成功應用區(qū)塊鏈技術的企業(yè)案例，如畢馬威、京東金融和Abra，可以發(fā)現(xiàn)這些企業(yè)利用區(qū)塊鏈技術的去中心化、透明性和可追溯性等特點，提高了財務管理效率和準確性，以及客戶和合作伙伴的信任度。然而，遭遇信任危機的企業(yè)案例則提醒我們區(qū)塊鏈技術并非萬能的解決方案，還需要加強公司治理、內部控制和對員工行為的管理。在總結上述案例的基礎上，筆者認為區(qū)塊鏈技術在企業(yè)財務管理中具有良好的應用前景，但也面臨著技術、管理和法規(guī)等多方面的挑戰(zhàn)。為了有效應對信任危機，企業(yè)需要采取綜合措施，以實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展。

主要參考文獻

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