企業(yè)日常運(yùn)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防控對策

摘"要：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)日常運(yùn)營管理中不可忽視的重要話題，一旦管理不當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不但會影響財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)將阻礙各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的有序開展，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控十分關(guān)鍵?；诖耍恼聫娘L(fēng)險(xiǎn)防控角度出發(fā)，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理展開研究，重點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征，深入分析出企業(yè)日常運(yùn)營的常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及其形成原因，從多個(gè)方面出發(fā)，提出關(guān)于做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控與應(yīng)對的有效路徑，旨意在完善企業(yè)內(nèi)部治理體系，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)整體穩(wěn)定良性發(fā)展，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)人士提供有效參考。

關(guān)鍵詞：日常運(yùn)營；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)特征

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1005-6432（2024）15-0139-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.15.034

1"引言

在企業(yè)的日常運(yùn)營管理期間，要采取有效的內(nèi)部管理手段，對各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施有效管控，以此保證各業(yè)務(wù)活動(dòng)均在可控范圍內(nèi)，規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)的形成。然而，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，為社會各行業(yè)帶來新的發(fā)展機(jī)遇，社會企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模在不斷擴(kuò)大，在取得良好發(fā)展成效的同時(shí)，對內(nèi)部管理提出更為嚴(yán)峻的要求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題愈發(fā)顯著，各類風(fēng)險(xiǎn)隱患正在伺機(jī)而動(dòng)。對于企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)防控是開展運(yùn)營管理的重中之重，關(guān)系到各部門、各業(yè)務(wù)活動(dòng)，如何采取有效手段，開展高質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，切實(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，提高整體運(yùn)營管理水平，是現(xiàn)代企業(yè)值得深度思考的話題，也是本文章的重點(diǎn)研究課題。

2"財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)纫蛩卮嬖?，?dǎo)致企業(yè)可能喪失償債能力，所導(dǎo)致的預(yù)期收益下降風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程，具體有以下四點(diǎn)明顯特征：①客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，主要指在受到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境及外部市場變動(dòng)影響后，所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，與企業(yè)無關(guān)，并且不受人為主觀控制。企業(yè)管理者對于風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理，要保證做到科學(xué)合理，始終在企業(yè)可接受范圍內(nèi)，但并不能完全消除的風(fēng)險(xiǎn)問題。②全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)活動(dòng)中最為關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)之一，往往貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中，在資金籌集、對外投資、利潤分配、經(jīng)營管理等方面，均可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。③不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身具有明顯的不確定性，主要表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率不確定、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間不確定、風(fēng)險(xiǎn)損失程度不確定等方面，通常在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營與市場環(huán)境中產(chǎn)生，在受到政策、競爭、管制、重組、技術(shù)等因素影響下，都將導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。也正因不確定因素的存在，為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生營造了條件，同時(shí)也帶來新的發(fā)展機(jī)遇，這就需要結(jié)合實(shí)際情況，對各類風(fēng)險(xiǎn)開展有效管控，將在極大程度為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值空間。④收益與損失并存。風(fēng)險(xiǎn)屬于一把“雙刃劍”，有收益的環(huán)節(jié)必然有風(fēng)險(xiǎn)，兩者呈正比關(guān)系，效益越高，風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率自然越大。當(dāng)企業(yè)在開展投資活動(dòng)時(shí)，往往會因項(xiàng)目投資取得理想的經(jīng)濟(jì)效益，獲取超額風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，但也同樣面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3"企業(yè)日常運(yùn)營常見財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

3.1"籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)多由籌資活動(dòng)中產(chǎn)生，主要指企業(yè)因資金借入，而導(dǎo)致的企業(yè)償債能力喪失可能性及利潤收入可變性。當(dāng)一個(gè)企業(yè)從小做到大，往往需要投入大量的資金，如人才引進(jìn)、設(shè)備購置、經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大等，均是企業(yè)開拓市場的重要敲門磚。企業(yè)想要在市場環(huán)境中占據(jù)一席之地，需要借助資金力量來支持，這就需要企業(yè)積極開展籌資活動(dòng)，通過資金籌集來擴(kuò)展自身經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)原始資金來源主要包括兩個(gè)層面，即所有者投資和第三者借入，但同時(shí)會受到內(nèi)外部環(huán)境因素影響，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，最常見的有國家政策變動(dòng)、資金使用不當(dāng)、第三者資金不穩(wěn)定等，進(jìn)而出現(xiàn)現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)和收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)。

3.2"投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)對未來投資收益存在不確定性，在投資活動(dòng)中可能會遭受收益損失、本金損失等風(fēng)險(xiǎn)隱患，這是投資活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的具體表現(xiàn)。在企業(yè)初建階段，需要從整體角度出發(fā)制訂發(fā)展計(jì)劃，對近期階段收益目標(biāo)進(jìn)行明確，同時(shí)要對需要償還債務(wù)進(jìn)行綜合考慮，提前預(yù)測并制定后期凈收入目標(biāo)。在一個(gè)投資活動(dòng)中，若某一階段的收入要高于預(yù)期，那么則代表企業(yè)掌握充足的資金儲備情況，支持二次投資，以此獲取更多利益空間。在二次投資活動(dòng)中，一般分為直接投資、間接投資兩種形式，企業(yè)可通過股權(quán)直接購買等方式來進(jìn)行。

3.3"資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最常見，也是最普遍的風(fēng)險(xiǎn)類型，主要指面對大量分散的存放資金，難以統(tǒng)管或管理不到位而產(chǎn)生。在企業(yè)的日常運(yùn)營管理中，在開展投資活動(dòng)、經(jīng)營規(guī)模拓展等活動(dòng)時(shí)，往往需要投入大量的資金成本，如此一來資金資源將會被分散開來，這在一定程度上會增加企業(yè)資金管理難度，很難實(shí)現(xiàn)對各類資金的系統(tǒng)化管理，特別是在資金管理舉措不規(guī)范、信息溝通不及時(shí)等因素影響下，資金管理難度將陡然增加。在這種情況下，企業(yè)無法準(zhǔn)確掌握內(nèi)部資金的具體使用情況，再加上個(gè)別企業(yè)自身資金管控預(yù)案存在明顯弊端，在長期資金得不到有效控制的情況下，將會使企業(yè)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，風(fēng)險(xiǎn)隱患也伺機(jī)而動(dòng)。

4"企業(yè)日常運(yùn)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體成因

4.1"資本結(jié)構(gòu)不合理

資本結(jié)構(gòu)主要指企業(yè)各項(xiàng)資本價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系，代表著企業(yè)既定時(shí)期內(nèi)籌資組合結(jié)構(gòu)的重要體現(xiàn)。長期以來，許多企業(yè)始終本著穩(wěn)健性的基本原則，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金來源更多以資產(chǎn)為主，債務(wù)、股權(quán)融資等在后。但就目前來看，由于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)長期資產(chǎn)負(fù)債率始終保持較低水平，這使企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率相對偏低，甚至存在幾乎為零的狀態(tài)，這樣盡管表面看起來實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效消除，但同時(shí)對企業(yè)總體發(fā)展造成遏制，不利于組織盈利能力的提升，阻礙預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。此外，個(gè)別企業(yè)在資金使用期間，缺乏計(jì)劃性與規(guī)范性，資金使用計(jì)劃編制時(shí)對資金來源、使用用途等關(guān)注度不高，這使資金分配存在明顯的隨意性，將提升企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的可能性，嚴(yán)重威脅著財(cái)務(wù)安全。

4.2"應(yīng)收賬款回收期較長

在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款是主要的形式存在，在流動(dòng)資金總金額中占比較高，大量的應(yīng)收賬款存在，將使企業(yè)的資金可利用率明顯降低，出現(xiàn)巨大的應(yīng)收賬款累計(jì)現(xiàn)象，逐步增加應(yīng)收賬款的管理成本，此時(shí)壞賬風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率將逐步增加，進(jìn)而使企業(yè)面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)問題，不利于企業(yè)一系列經(jīng)營活動(dòng)的有序開展。當(dāng)企業(yè)日常運(yùn)營中缺乏足夠的現(xiàn)金流，那么勢必降低資金利用率，資金鏈無法保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不能為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供可靠的資金保障，不但為正常經(jīng)營帶來影響，而且一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，將會出現(xiàn)不可估量的后果，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，使企業(yè)面臨破產(chǎn)的可能。

4.3"風(fēng)險(xiǎn)防控制度有待完善

制度是治理之基，也是工作的保障，無論開展任何一項(xiàng)工作，都離不開嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的制度體系提供保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控亦是如此。然而，許多企業(yè)在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)制度方面存在一定的不足，尚未構(gòu)建起科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度，對于風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)注度并不高，各部門交流不及時(shí)，行政部門主抓日常管理，業(yè)務(wù)部門注重業(yè)務(wù)追蹤，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控儼然成為財(cái)務(wù)部門的自身事情。由于風(fēng)險(xiǎn)防控制度的缺位、不完善，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的許多要點(diǎn)不夠明確，財(cái)務(wù)部門與其他部門無法保持良好溝通，很難對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)有更全面的了解，自然無法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨別，不能準(zhǔn)確找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解決存在困難。此外，個(gè)別企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的崗位劃分不清晰，并未設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或相關(guān)崗位，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估更多停留在表面形式，缺乏足夠的專業(yè)性，且評估手段較為單一，評估結(jié)果不夠準(zhǔn)確和全面，無法在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前期及時(shí)提出有效的控制與止損方案，進(jìn)而阻礙企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

5"企業(yè)日常運(yùn)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控策略

針對企業(yè)日常運(yùn)營管理中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與防控，筆者結(jié)合自身多年工作經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出關(guān)于做好風(fēng)險(xiǎn)防控的有效策略，具體表現(xiàn)在以下方面。

5.1"注重資本結(jié)構(gòu)的持續(xù)優(yōu)化

在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化期間，企業(yè)要做好市場信息調(diào)研工作，結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營情況，適當(dāng)調(diào)整并提高負(fù)債比例，合理設(shè)置負(fù)債結(jié)構(gòu)。首先，財(cái)務(wù)部門要恪盡職守，按照年度戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營計(jì)劃，與當(dāng)下財(cái)務(wù)狀況相結(jié)合，充分利用速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，對企業(yè)整體償債能力展開合理測算，進(jìn)而對內(nèi)部長期、短期負(fù)債規(guī)模與數(shù)量進(jìn)行優(yōu)化配置，進(jìn)而為管理層的決策制定提供數(shù)據(jù)參考。其次，匯總市場調(diào)研數(shù)據(jù)，提前預(yù)測市場發(fā)展情況，以此為基礎(chǔ)對企業(yè)負(fù)債比例做出適當(dāng)調(diào)整，若市場處于繁雜發(fā)展趨勢，要適當(dāng)提高負(fù)債，逐步擴(kuò)大組織總體規(guī)模，以取得超額利潤空間；反之，企業(yè)要積極采取有效方式，加強(qiáng)企業(yè)負(fù)債規(guī)模控制，嚴(yán)格控制在合適范圍內(nèi)。最后，加強(qiáng)資金預(yù)算編制，以預(yù)算指標(biāo)為參考進(jìn)行資金調(diào)配，同時(shí)結(jié)合項(xiàng)目性質(zhì)、重要程度等，細(xì)致計(jì)算資金使用需求量，對資金成本展開合理測算，詳細(xì)編制多個(gè)管理方案，以供企業(yè)管理者的合理選擇，最大限度地促進(jìn)資源優(yōu)化配置，確保賬目上每筆流動(dòng)資金都將為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)其作用的最大化發(fā)揮。

5.2"做好應(yīng)收賬款與存貨管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的重要項(xiàng)目，屬于一項(xiàng)資金投放，因應(yīng)收賬款所引起的呆賬壞賬損失較多，此時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將逐步增加。為避免因管理不當(dāng)出現(xiàn)資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)困難，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)要全面加強(qiáng)應(yīng)收賬款與存貨管理，加快資金回籠速度，保證應(yīng)收賬款的快速回收。在實(shí)踐中，企業(yè)要以信用管理為切入點(diǎn)，定期對往來企業(yè)開展信用評估，及時(shí)向各部門反饋評估結(jié)果，保持密切的溝通交流，針對與有資金往來的企業(yè)單位開展合作時(shí)，企業(yè)要與合作方建立良好合作關(guān)系，認(rèn)真簽署信用協(xié)議，明確規(guī)定應(yīng)收賬款的回款時(shí)間等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，避免回款困難出現(xiàn)呆賬壞賬問題。針對客戶信用評估，企業(yè)要注重管理流程的優(yōu)化：①及時(shí)、定期對客戶戰(zhàn)略信用評估，科學(xué)篩選優(yōu)質(zhì)客戶；②詳細(xì)簽訂優(yōu)惠合同，堅(jiān)決維護(hù)雙方合法權(quán)益；③做好客戶跟進(jìn)工作，優(yōu)質(zhì)客戶要及時(shí)維護(hù)；④統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)間、金額、規(guī)模等，保證貨款及時(shí)回收，同時(shí)要定期做好提取壞賬處理。

在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，應(yīng)收賬款占據(jù)重要地位，企業(yè)要結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營情況，在做好應(yīng)收賬款追蹤處理的前提下，對每筆賬款的追溯與使用做出合理規(guī)劃，按照不同時(shí)間段、經(jīng)營目標(biāo)等，與市場風(fēng)險(xiǎn)相對比做出相應(yīng)更改。在做好內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上，還需充分借助法律手段，堅(jiān)決維護(hù)自身合法利益。對于存在債務(wù)危機(jī)、惡意拖欠的客戶，應(yīng)通過法律程序進(jìn)行賬款催繳；而面臨破產(chǎn)危機(jī)的客戶主體，可靈活采取債務(wù)重組的方式，最大限度地減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，防止因應(yīng)收賬款管理不當(dāng)使企業(yè)面臨嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

5.3"健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)較為煩瑣的任務(wù)，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營規(guī)模與特點(diǎn)，考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，逐步建立起與自身發(fā)展需求相符的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，其中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、識別與處理是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的核心所在。首先，企業(yè)的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展前期，要充分考慮市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營情況，提前預(yù)測是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，以此制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，努力做到事前、事中、事后財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全過程管控，保證每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制都有規(guī)可循，嚴(yán)格規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其次，企業(yè)要加強(qiáng)對日常項(xiàng)目的審核監(jiān)管，突出內(nèi)部審計(jì)的職能所在，同時(shí)要注重外部審計(jì)工作，充分借助第三方機(jī)構(gòu)的力量，從客觀角度來評定企業(yè)的經(jīng)營情況，以便風(fēng)險(xiǎn)被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并有效遏制。最后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，設(shè)置專業(yè)且獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控管理人員，落實(shí)崗位職責(zé)，同時(shí)要求各職能部門配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門，及時(shí)傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)信息，致力于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的有序開展，將各類風(fēng)險(xiǎn)問題控制在可控范圍內(nèi)。總的來說，企業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，要積極建章立制，優(yōu)化內(nèi)控管理體系，保證風(fēng)險(xiǎn)防控制度能夠做到全面覆蓋，進(jìn)而對企業(yè)的日常經(jīng)營、資金使用、財(cái)務(wù)管理、投融資等環(huán)節(jié)實(shí)施有效管控，努力提升自身風(fēng)險(xiǎn)辨識與管控能力。

5.4"做好不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控

5.4.1"籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

在籌資風(fēng)險(xiǎn)的防控期間，籌資策略起到?jīng)Q定性的作用，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營情況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，合理制訂籌資計(jì)劃與實(shí)踐策略，有效規(guī)避籌資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，企業(yè)要結(jié)合自身行業(yè)特性、國家經(jīng)濟(jì)宏觀政策等展開探討，了解自身的經(jīng)營能力與盈利水平，由此制定自身發(fā)展所需的資金數(shù)額，并與企業(yè)當(dāng)下財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)周期、未來發(fā)展現(xiàn)金流量需求等進(jìn)行對比，確保保持高度匹配。其次，要合理運(yùn)用銀行政策，充分借助銀行利率，對融資活動(dòng)的時(shí)間與規(guī)模做出相應(yīng)調(diào)整，以此來保證籌資所需成本具有合理性。再次，充分利用上下游資金，以此來降低自身資金成本投入，減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率。最后，針對所籌集的流動(dòng)資金，企業(yè)要合理制訂資金分配計(jì)劃，確保各項(xiàng)資金能夠按時(shí)償還，及時(shí)支付利息。此時(shí)要謹(jǐn)記債務(wù)到期期限，提前規(guī)劃，確保能夠有充足流動(dòng)資金進(jìn)行債務(wù)償還，以此保證資金合理配置，及時(shí)完成到期債務(wù)償還處理，減少集中償還所帶來的壓力與風(fēng)險(xiǎn)隱患。

5.4.2"投資風(fēng)險(xiǎn)控制

投資風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要風(fēng)險(xiǎn)之一，其中，投資資金關(guān)系到項(xiàng)目能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這就需要企業(yè)對投資項(xiàng)目選擇開展合理評估，適當(dāng)觀察一段時(shí)間，確認(rèn)投資項(xiàng)目的價(jià)值空間，以此來決定是否可以入手，切記不得在并未做好充足準(zhǔn)備的情況下便進(jìn)行項(xiàng)目投入。在項(xiàng)目投資期間，要在多個(gè)職能部門的商討下再做決定，不得存在“一言堂”或隨便下結(jié)論情況。在此期間，企業(yè)要充分考慮自身實(shí)際經(jīng)營情況，做好投資項(xiàng)目可行性分析，以此詳細(xì)編制一套可行的風(fēng)險(xiǎn)評估方案，主要包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)種類、影響程度、解決方案等，只有保證前期準(zhǔn)備充分，才能避免在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不會束手無策、混亂無序。各部門要保持密切配合，形成部門合力，結(jié)合本部門內(nèi)業(yè)務(wù)進(jìn)度及發(fā)展需求，細(xì)致設(shè)計(jì)投資計(jì)劃書，交由審計(jì)部門辦理審查處理。投資活動(dòng)關(guān)系重大，需要在項(xiàng)目立項(xiàng)、投資直至建立完成，審計(jì)部門都要參與其中，強(qiáng)調(diào)全程監(jiān)管，嚴(yán)格把控每個(gè)細(xì)小環(huán)節(jié)，以此促進(jìn)后續(xù)各項(xiàng)工作的順利開展，以取得最優(yōu)化的效益空間。

5.4.3"資金風(fēng)險(xiǎn)控制

資金是企業(yè)的血液，想要在滿足日常經(jīng)營活動(dòng)資金需求的同時(shí)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)的形成，需要在各關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)著重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)把控，進(jìn)而將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)可能性降到最低。資金管理關(guān)系重大，與企業(yè)的投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、營運(yùn)活動(dòng)等有著密切的關(guān)聯(lián)，做好資金風(fēng)險(xiǎn)控制，能夠在一定程度上實(shí)現(xiàn)對投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)及營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。在資金管理中主要以資金運(yùn)轉(zhuǎn)為管理重點(diǎn)，對于資金的合理調(diào)配，要堅(jiān)持以現(xiàn)金支付、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金預(yù)算管理三個(gè)層面入手，此時(shí)要適當(dāng)引入全面預(yù)算管理觀念，實(shí)現(xiàn)對每筆資金的嚴(yán)格管控，保證資金使用規(guī)范合理。在現(xiàn)金預(yù)算層面，要結(jié)合當(dāng)下資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)情況，詳細(xì)制訂資金預(yù)算計(jì)劃，主要包括：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、稅費(fèi)繳納所支出的現(xiàn)金流量流出額等。

5.5"利用信息技術(shù)助力風(fēng)險(xiǎn)防控

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控作為企業(yè)日常運(yùn)營管理中的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，需要與時(shí)俱進(jìn)，積極創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段，合理運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作從人工操作向智能化方向的轉(zhuǎn)變，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息溝通與傳遞，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的更好落地。具體來講，企業(yè)要合理運(yùn)用ERP、大數(shù)據(jù)等信息基礎(chǔ)，積極建立信息化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，與企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行對接，不斷完善財(cái)務(wù)分析、成本核算、資金管理、資產(chǎn)管理等信息模塊，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理提供更多保障。以風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)為載體，支持多部門的線上互動(dòng)交流，便于業(yè)務(wù)信息高效傳遞，財(cái)務(wù)人員可充分了解各部門業(yè)務(wù)推進(jìn)情況，及時(shí)準(zhǔn)確地找出潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。此外，企業(yè)還需借助風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，積極建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)展開綜合分析，一旦發(fā)現(xiàn)存在異常財(cái)務(wù)狀況時(shí)，將自動(dòng)發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號，及時(shí)告知相關(guān)部門做出相應(yīng)整改，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對各類風(fēng)險(xiǎn)問題的有效控制，努力做到風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)測、正確識別、妥善處理。

6"結(jié)論

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的核心內(nèi)容，具有客觀性、全面性、不確定性等特點(diǎn)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，能夠促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，提高財(cái)務(wù)管理效率。在新時(shí)期發(fā)展背景下，企業(yè)要著重加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，充分了解不同風(fēng)險(xiǎn)的類型與形成原因，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)應(yīng)收賬款與存貨管理，加強(qiáng)風(fēng)控體系建設(shè)，針對不同風(fēng)險(xiǎn)采取有效的控制措施，合理運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的全面覆蓋，從根源上杜絕風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

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［作者簡介］陳虹（1987—），女，漢族，山西忻州人，碩士，上海微創(chuàng)醫(yī)療機(jī)器人（集團(tuán)）股份有限公司資深主管（中級職稱），注冊會計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、稅務(wù)籌劃。