山西省省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理政策改革分析與對策研究

摘要：隨著“放管服”改革在科技領(lǐng)域的縱深推進(jìn)，山西省財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理對照中央改革精神逐漸呈現(xiàn)出以信任和寬松為基礎(chǔ)的“柔性化”管理特征，為更好激發(fā)全省科技創(chuàng)新活力、調(diào)動(dòng)科研人員積極性奠定了扎實(shí)的政策基礎(chǔ)。文章從省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化完善的環(huán)境基礎(chǔ)切入， 系統(tǒng)回顧了山西省2014—2022年出臺的系列政策，通過政策主要內(nèi)容的縱向?qū)Ρ确治?，結(jié)合工作實(shí)踐探討科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)階段不同視角下存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理建議，助力科技創(chuàng)新活力得到充分

有效釋放。

關(guān)鍵詞：財(cái)政;計(jì)劃項(xiàng)目;科研經(jīng)費(fèi);對策建議

中圖分類號：F233;G311 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

0引言

黨中央高度重視科技創(chuàng)新工作，在科研經(jīng)費(fèi)管理方面提出要著力改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，讓經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)造性活動(dòng)服務(wù)，而不能讓人的創(chuàng)造性活動(dòng)為經(jīng)費(fèi)服務(wù)[1]。山西省對照國家科研經(jīng)費(fèi)管理改革精神對本省財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理進(jìn)行了探索和實(shí)踐，出臺了一系列優(yōu)化政策措施，不斷調(diào)動(dòng)創(chuàng)新主體積極性，積極為科研人員松綁減負(fù)，在深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和建設(shè)創(chuàng)新型省份、推動(dòng)資源型經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展、打造一流創(chuàng)新生態(tài)等方面發(fā)揮了重要作用。

1省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化改革的環(huán)境基礎(chǔ)1.1山西省財(cái)政科技支出穩(wěn)步增長

“十三五”以來，山西省財(cái)政部門將支持科技創(chuàng)新發(fā)展擺在公共財(cái)政的重要位置，積極統(tǒng)籌各類財(cái)政資金，不斷加大財(cái)政科技投入，山西省地方財(cái)政科技支出、省本級財(cái)政科技支出、全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展（Ramp;D）經(jīng)費(fèi)均保持了增長態(tài)勢（見表1）。其中，全省和省本級財(cái)政科技支出分別由2016年的36.51億元、15.28億元波浪式增長至2022年的60.01億元、26.31億元，實(shí)現(xiàn)了接近翻倍的高增長，有效撬動(dòng)了全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展（Ramp;D）經(jīng)費(fèi)投入在2022年達(dá)到歷史新高，達(dá)到273.7億元，為全省科技事業(yè)的發(fā)展提供了財(cái)力保障和動(dòng)力源泉。

1.2省級科技計(jì)劃項(xiàng)目管理模式的兩次改革

科技計(jì)劃是政府支持科技創(chuàng)新的主要手段，科研經(jīng)費(fèi)管理滲透于科技計(jì)劃管理的不同階段，“十三五”以來，山西省科技計(jì)劃管理經(jīng)歷了兩次重大改革。2016年，在省財(cái)政主管部門的大力支持下，山西省對多年積累、散布在各廳局的17類省科技計(jì)劃全部歸并，整合形成了五大類省科技計(jì)劃（專項(xiàng)、基金等）體系，即：省應(yīng)用基礎(chǔ)研究計(jì)劃、省科技重大專項(xiàng)、省重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、省科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)專項(xiàng)（基金）以及省平臺基地和人才專項(xiàng)等，重點(diǎn)解決“九龍治水”、科技項(xiàng)目碎片化、科技投入撒胡椒面等問題。2021年， 按照省委省政府對科技體制機(jī)制進(jìn)行重塑性改革的要求，省科技計(jì)劃體系調(diào)整設(shè)置為“3+1”模式?！?”即省科技重大專項(xiàng)、省重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃和省基礎(chǔ)研究計(jì)劃;“1”即山西省創(chuàng)新生態(tài)服務(wù)支撐專項(xiàng)（包含創(chuàng)新平臺基地建設(shè)專項(xiàng)、科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)專項(xiàng)、科技戰(zhàn)略研究專項(xiàng)、科技合作交流專項(xiàng)、創(chuàng)新人才團(tuán)隊(duì)專項(xiàng)、創(chuàng)新服務(wù)專項(xiàng)、科技獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)、科技金融專項(xiàng)和科普宣傳專項(xiàng)），主要目的是建立產(chǎn)學(xué)研用貫通的完整計(jì)劃項(xiàng)目體系，持續(xù)優(yōu)化科技創(chuàng)新資源配置，增進(jìn)各計(jì)劃聯(lián)動(dòng)協(xié)同，提高創(chuàng)新的有效性。

2 省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理政策改革歷程及特征

2.1 出臺的相關(guān)政策

2014年，為提升財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)在省級科技計(jì)劃項(xiàng)目管理中的科學(xué)性、規(guī)范性，山西省出臺了《山西省省級財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理辦法（試行）》（晉政發(fā)〔2014〕32號），對省級財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理進(jìn)行了系統(tǒng)性建立和規(guī)范。2016—2022年， 為大力推進(jìn)和深化放管服改革，適應(yīng)省級科技計(jì)劃體系改革需求，激發(fā)廣大科研主體的積極性和創(chuàng)造性， 山西省陸續(xù)出臺了《山西省科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》（晉政辦發(fā)〔2016〕76號）、《〈山西省科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）〉補(bǔ)充規(guī)定》（晉政辦發(fā)〔2017〕79號）、《關(guān)于改革完善省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》（晉政辦發(fā)〔2022〕16號）3個(gè)內(nèi)容細(xì)化、程序簡化、環(huán)節(jié)優(yōu)化的政策性文件，最大限度下放權(quán)限，持續(xù)激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

2.2 政策主要內(nèi)容的變遷歷程

財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)是縱向科研項(xiàng)目實(shí)施的重要保障， 在省級科技計(jì)劃項(xiàng)目管理的不同階段，其政策內(nèi)容制定的科學(xué)性和合理性對科研項(xiàng)目的研究進(jìn)展和質(zhì)量都有直接影響。

2.2.1 項(xiàng)目申報(bào)階段

預(yù)算編制是項(xiàng)目申報(bào)階段的一項(xiàng)重要工作，主要呈現(xiàn)以下3個(gè)變化：（1）簡化直接費(fèi)用預(yù)算科目。由 2016年的17類簡化合并為2017年的5大類（設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、科研活動(dòng)費(fèi)、科研服務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)），再精簡為2022年的設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)3大類。（2）取消勞務(wù)費(fèi)開支比例限制。由2016年的不得超過財(cái)政資助總額的20%（部分人力資本投入比重高的不超過財(cái)政資助總額的50%），修改為2017年以后的開支比例不設(shè)限制。（3）優(yōu)化間接費(fèi)用計(jì)算使用方式。計(jì)算方式由2016年的財(cái)政資助總額內(nèi)按比例控制調(diào)整為2022年的直接費(fèi)用扣除設(shè)備費(fèi)按分段超額累退比例法計(jì)算。間接費(fèi)用比例由2016年的不超過資助總額的10%調(diào)整為2022年的分資金區(qū)間按20%～30%的比例提取， 純理論研究項(xiàng)目最高不超過60%。

2.2.2 項(xiàng)目立項(xiàng)階段

對于金額較大的省級財(cái)政科研項(xiàng)目，開展預(yù)算評審和優(yōu)化計(jì)劃項(xiàng)目資助方式， 能夠?qū)崿F(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范前置，提高了風(fēng)險(xiǎn)防控的前瞻性、主動(dòng)性和針對性。為適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提升函評工作質(zhì)量，適度提高了參與山西省重大專項(xiàng)網(wǎng)評、函評的3類專家通信咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 由2016年的不高于900元/人/項(xiàng)、300元/人/項(xiàng)、200元/人/項(xiàng)， 提高至2022年的不高于2000元/人/項(xiàng)、1000元/人/項(xiàng)、500元/人/項(xiàng)。

在預(yù)算評審方面，合并了項(xiàng)目評審和預(yù)算評審， 由2016年之前制定的對省級財(cái)政科技資金支持額度80萬元以上的項(xiàng)目在提交行政決策前試點(diǎn)施行專項(xiàng)預(yù)算評審，修改為2022年的項(xiàng)目主管部門在所有省級科技計(jì)劃項(xiàng)目評審中將項(xiàng)目評審和預(yù)算評審合二為一，取消了將預(yù)算編制細(xì)化程度作為評審要素的要求。

在財(cái)政資金資助方式上， 由2016年以前的根據(jù)基礎(chǔ)類、公益類、市場導(dǎo)向類和重大項(xiàng)目類的科研項(xiàng)目特點(diǎn)，以競爭擇優(yōu)立項(xiàng)的項(xiàng)目主要采用前補(bǔ)助、后補(bǔ)助、間接投入等資助方式予以支持，并擴(kuò)大后補(bǔ)助項(xiàng)目的適用范圍，優(yōu)化為2022年的根據(jù)各類科技計(jì)劃類別在不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)和研究階段對資金的需求特點(diǎn)，合理確定資金資助方式。2021年重塑性改革后， 山西省在科技重大專項(xiàng)和山西省重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃中，建立了分段資助方式。重大專項(xiàng)計(jì)劃根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位自籌資金到位情況、項(xiàng)目完成度和需求方資金執(zhí)行情況、項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收情況按4∶4∶2比例分批次撥付財(cái)政經(jīng)費(fèi)，重點(diǎn)研究計(jì)劃根據(jù)里程碑節(jié)點(diǎn)按5∶5比例分批次撥付財(cái)政經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)了對科研項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)使用的合理度量和有效監(jiān)管。

2.2.3 項(xiàng)目實(shí)施階段

加強(qiáng)了項(xiàng)目立項(xiàng)與經(jīng)費(fèi)撥付的銜接， 由2016年之前制定的項(xiàng)目審定批準(zhǔn)后1個(gè)月內(nèi)下達(dá)資金預(yù)算批復(fù)，修改為2022年的在部分科技計(jì)劃項(xiàng)目中推行建立“預(yù)撥付”機(jī)制，財(cái)政部門和科技主管部門可在部門預(yù)算批復(fù)前將涉及資金下達(dá)的完成項(xiàng)目儲備、確定資金預(yù)撥需求、項(xiàng)目資金分配方案等部分工作進(jìn)行提前協(xié)商準(zhǔn)備部署，在部門預(yù)算批復(fù)后，立即啟動(dòng)預(yù)算下達(dá)工作，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目立項(xiàng)到資金預(yù)算批復(fù)再到經(jīng)費(fèi)撥付至項(xiàng)目承擔(dān)單位的流暢銜接，減少不必要的在途及停留時(shí)間，加快了經(jīng)費(fèi)撥付進(jìn)度，有效解決了“下達(dá)撥付遲”的問題。

加大了對科研人員的激勵(lì)力度，提高了間接費(fèi)用比例，績效支出由2016年的不超過資助總額的5%到2017年的績效支出取消比例限制，合理分?jǐn)傞g接成本和績效支出，再到2022年的間接費(fèi)用可全部用于績效支出。擴(kuò)大了勞務(wù)費(fèi)開支范圍， 由2016年之前制定的允許項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助納入勞務(wù)費(fèi)列支，調(diào)整為2022年的發(fā)放范圍繼續(xù)允許向科研項(xiàng)目組成員發(fā)放，增加了科研輔助人員和科研（財(cái)務(wù)）助理等間接參與科研項(xiàng)目的成員[2]。明確了臨聘和外聘人員的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)， 聘用人員的“五險(xiǎn)一金”均可從勞務(wù)費(fèi)中列支。

減輕了科研人員事務(wù)性負(fù)擔(dān)， 下放了預(yù)算調(diào)劑權(quán)， 由2016年之前制定的設(shè)備費(fèi)的調(diào)增需科技主管部門審批，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)三項(xiàng)支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項(xiàng)預(yù)算總額，修改為2022年的由項(xiàng)目承擔(dān)單位在5個(gè)工作日內(nèi)辦理完成預(yù)算編制科目中設(shè)備費(fèi)的預(yù)算調(diào)劑，其他科目的預(yù)算調(diào)劑權(quán)全部由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施情況自主安排，預(yù)算調(diào)劑權(quán)由科技主管部門全部下放至項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

全面落實(shí)科研財(cái)務(wù)助理制度， 由2017年的鼓勵(lì)項(xiàng)目承擔(dān)單位建立科研財(cái)務(wù)助理制度，修改為2022年的科研財(cái)務(wù)助理制度要在項(xiàng)目承擔(dān)單位全面落實(shí)， 方式上可以采用一對一、一對多，統(tǒng)一或單獨(dú)聘用等靈活形式，即規(guī)模大、資金量多的可以由項(xiàng)目組單獨(dú)聘用，規(guī)模小、資金量少的可以由單位統(tǒng)一聘用。

2.2.4 項(xiàng)目驗(yàn)收階段

逐步改變以往財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理“重過程輕結(jié)果”的政策導(dǎo)向，重視結(jié)余資金管理和績效評價(jià)結(jié)果在后續(xù)財(cái)政資金配置的應(yīng)用。進(jìn)一步改進(jìn)結(jié)余資金管理， 由2016年對通過驗(yàn)收科研項(xiàng)目的結(jié)余資金2年內(nèi)繼續(xù)留歸原單位使用，2年后由財(cái)政收回仍未用完的，調(diào)整為2022年的對通過綜合績效評價(jià)科研項(xiàng)目的結(jié)余資金不再收回， 取消了結(jié)余資金的使用年限，在使用方式上繼續(xù)延用由項(xiàng)目承擔(dān)單位統(tǒng)籌用于科研活動(dòng)直接支出的規(guī)定。與此同時(shí)， 明確項(xiàng)目承擔(dān)單位是結(jié)余資金管理的第一責(zé)任人，其使用剩余情況會(huì)與往后年度的項(xiàng)目預(yù)算評審相掛鉤，督促項(xiàng)目承擔(dān)單位管好用好結(jié)余資金。進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)績效管理， 在2022年的政策中明確提出合并財(cái)務(wù)驗(yàn)收和技術(shù)驗(yàn)收，實(shí)行一次性綜合績效評價(jià)，充分發(fā)揮績效評價(jià)“風(fēng)向標(biāo)”作用，將績效評價(jià)結(jié)果和科研資源配置有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)科研資源向具有科研和轉(zhuǎn)化實(shí)力的科研工作者和項(xiàng)目承擔(dān)單位傾斜， 推動(dòng)提升科研經(jīng)費(fèi)使用效益。此外，提出了在部分單位試點(diǎn)開展取消科研項(xiàng)目結(jié)題財(cái)務(wù)審計(jì)，在省基礎(chǔ)研究計(jì)劃中試行自主驗(yàn)收和結(jié)題備案制。

2.3 呈現(xiàn)出的特征

從2014年以來陸續(xù)出臺的政策設(shè)計(jì)來看， 山西省對照中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理改革精神， 重點(diǎn)聚力“放權(quán)+松綁+激勵(lì)”，努力為科研人員創(chuàng)造潛心研究的良好環(huán)境。部分政策結(jié)合本省實(shí)際進(jìn)行了積極探索和實(shí)踐，出臺時(shí)間較早，松綁賦權(quán)力度更大， 比如在擴(kuò)大勞務(wù)費(fèi)開支范圍方面， 山西省2016年就參照上海、廣東等先進(jìn)地區(qū)規(guī)定，發(fā)放人員允許向科研項(xiàng)目組成員發(fā)放。在改革經(jīng)費(fèi)撥付制度方面，開辟有別于行政經(jīng)費(fèi)管理的“綠色通道”，從原來的零余額帳戶直接撥付至實(shí)有資金賬戶[3]，從“額度”變?yōu)閷?shí)實(shí)在在的“資金”，加速財(cái)政資金與科研項(xiàng)目的高效銜接， 實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目資金的快速支付?？傮w上， 山西省財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理在政策設(shè)計(jì)和制定上更加堅(jiān)持以人為本，遵循科研規(guī)律，較大程度改變了以往的剛性管理約束，表現(xiàn)出了較強(qiáng)的“柔性化管理”特征。

3 現(xiàn)階段不同視角下財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理存在的薄弱環(huán)節(jié)

3.1 財(cái)政主管部門

科技經(jīng)費(fèi)投入總量偏低。山西省屬于中西部地區(qū)典型的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)省份，各級財(cái)政收入對傳統(tǒng)資源的依賴性較強(qiáng)，科技資源和投入在全省的布局相對不平衡，隨著近年來科技強(qiáng)國戰(zhàn)略地位的不斷提升，各省之間對科技資源的競爭日益激烈，雖然山西省在財(cái)力有限的情況下逐年加大對科技經(jīng)費(fèi)的投入力度，但與發(fā)達(dá)地區(qū)和周邊省份相比， 總體仍顯不足，在全國處于中下游水平。2022年全國投入研究與試驗(yàn)發(fā)展（ Ramp;D）經(jīng)費(fèi)30782.9億元， 山西省為273.7億元，不足全國總量的1%，在全國排第20位。2022年全國研究與試驗(yàn)發(fā)展（ Ramp;D）經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度為2.54%， 山西省為1.07%，不及全國的一半，在全國排第24位。2022年山西省財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)支出在中部六省中排第6位，而中部其他5省支出全部超過100億。

3.2 科技管理部門

經(jīng)費(fèi)管理體制不夠完善。省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)在安排使用上：統(tǒng)籌牽頭作用不夠明顯，資金使用重點(diǎn)有待加強(qiáng)。省級部門中涉及科研管理及經(jīng)費(fèi)管理的部門除科技主管部門外，還包括省委宣傳部、省社科聯(lián)、省科協(xié)等相關(guān)部門，在教育、農(nóng)業(yè)等政府行政主管部門中也存在與科技計(jì)劃相類似的財(cái)政專項(xiàng)計(jì)劃，科技創(chuàng)新鏈條由基礎(chǔ)研究到市場應(yīng)用各個(gè)環(huán)節(jié)被分割成多個(gè)部分，難以將有限的財(cái)政資源形成科技發(fā)展目標(biāo)上的合力。在使用監(jiān)管上，省市縣三級聯(lián)動(dòng)不夠。市縣級科技管理部門作為項(xiàng)目組織單位及屬地管理單位，在上一輪機(jī)構(gòu)改革中， 由于縣一級科技管理部門發(fā)生大規(guī)模的“撤并”，山西省單獨(dú)設(shè)立縣級行政主管部門的只有19個(gè)縣（市、區(qū)），僅占全部縣級行政區(qū)域的16.2%， 對基層科技管理體系影響深遠(yuǎn)，缺乏主動(dòng)參與省級科技計(jì)劃項(xiàng)目及資金日常監(jiān)管的積極性，參與度低，特別是對部分中小微民營企業(yè)在項(xiàng)目立項(xiàng)后科研項(xiàng)目進(jìn)展、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀等信息無法實(shí)現(xiàn)第一時(shí)間掌握，存在財(cái)政科研資金閑置和浪費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 項(xiàng)目承擔(dān)單位和科研人員

部分政策落實(shí)存在梗阻。財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理政策需要多個(gè)政府相關(guān)部門在落實(shí)執(zhí)行過程中圍繞“讓科研人員松綁減負(fù)”目標(biāo)一體推進(jìn)，密切配合， 同向發(fā)力，才能做到橫向打破行政壁壘，縱向打通層級阻隔， 不斷提升科研人員“獲得感”。比如在核定績效工資總量方面， 國家和山西省在關(guān)于財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)政策中一直明確：可以將間接經(jīng)費(fèi)用于科研團(tuán)隊(duì)和個(gè)人的績效支出。但作為開展科研工作重要組成部分的公益一類事業(yè)單位如果將其用于績效支出，單位實(shí)際發(fā)放的績效工資總量會(huì)比當(dāng)年核定的績效工資總量增加，會(huì)被相關(guān)部門列入有收入的事業(yè)單位，并在核定下一年度績效工資總量基數(shù)時(shí)財(cái)政撥款相應(yīng)核減，導(dǎo)致該類單位客觀上不愿意將間接經(jīng)費(fèi)用于績效支出，對該類單位科研人員激勵(lì)效果不明顯，影響了從事科研活動(dòng)的積極性。

4 完善省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的對策建議

當(dāng)前，省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理政策改革應(yīng)以即將開始的新一輪科技體制機(jī)制改革為契機(jī)，堅(jiān)持激勵(lì)和約束并重，強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)，完善政策執(zhí)行舉措，著力推行以成果質(zhì)量提升為導(dǎo)向的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)柔性化管理，有效激發(fā)廣大科研人員科技創(chuàng)新活力。

4.1 繼續(xù)加大財(cái)政科技投入， 優(yōu)化省級科技支出結(jié)構(gòu)

政府相關(guān)部門要積極保障科技經(jīng)費(fèi)穩(wěn)定增長，探索建立全要素科技研發(fā)投入合理分擔(dān)機(jī)制，有效促進(jìn)財(cái)政科技支出帶動(dòng)全社會(huì)研究與試驗(yàn)發(fā)展（ Ramp;D）經(jīng)費(fèi)投入得到持續(xù)提升?？筛鶕?jù)基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化等不同階段的投入規(guī)模需求，將分散于相關(guān)部門的類似科研資金進(jìn)行集成和統(tǒng)籌，探索利用財(cái)政科技資金設(shè)立廳市、廳校、廳企聯(lián)合基金，撬動(dòng)全社會(huì)加強(qiáng)科技投入，放大省級資金總盤子。要適應(yīng)山西省經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主轉(zhuǎn)變的時(shí)代要求，遵循集中財(cái)力辦大事的原則，進(jìn)一步優(yōu)化資金投向，突出支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、節(jié)能環(huán)保和生態(tài)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，突出基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性、共性技術(shù)攻關(guān)，保障重大科技專項(xiàng)、區(qū)域科技協(xié)同創(chuàng)新、基礎(chǔ)創(chuàng)新服務(wù)平臺建設(shè)、科技成果轉(zhuǎn)化等重點(diǎn)內(nèi)容[4]。除采用政府無償資助的形式外，繼續(xù)拓寬中小企業(yè)融資渠道，大力引導(dǎo)、扶持發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資基金，撬動(dòng)、吸納、引進(jìn)更多社會(huì)資金進(jìn)入高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，促進(jìn)中小企業(yè)科技創(chuàng)新。

4.2 健全科技經(jīng)費(fèi)管理體制， 營造良好科技創(chuàng)新環(huán)境

政府有關(guān)部門要積極探索創(chuàng)新科技投入管理機(jī)制，從重投入、重分配轉(zhuǎn)向重管理、重效益，建立起更加科學(xué)化、精細(xì)化的經(jīng)費(fèi)管理體制，進(jìn)一步營造良好科技創(chuàng)新環(huán)境。對照中央相關(guān)部委設(shè)置專門的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管服務(wù)中心是構(gòu)建省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理體系的關(guān)鍵一步。該中心主要承擔(dān)科技計(jì)劃（專項(xiàng)）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、使用監(jiān)管相關(guān)的專業(yè)技術(shù)性服務(wù)工作以及預(yù)算評估評審與績效評價(jià)的具體工作等[5]，并與各科研單位、項(xiàng)目主管部門建立良好的合作機(jī)制，確保經(jīng)費(fèi)監(jiān)管在省級層面有著力點(diǎn)。強(qiáng)化市縣科技部門職能和力量配備，積極發(fā)揮市縣科技主管部門對項(xiàng)目承擔(dān)單位（特別是中小微企業(yè)）便于掌握單位經(jīng)營狀況、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況、協(xié)調(diào)地企關(guān)系的優(yōu)勢，開展項(xiàng)目管理定期跟蹤服務(wù)， 確保經(jīng)費(fèi)監(jiān)管在基層有落腳點(diǎn)。升級改造現(xiàn)有科技計(jì)劃管理信息平臺，重點(diǎn)提升平臺的過程管理、績效管理、資金管理、查詢統(tǒng)計(jì)等功能，完善科研誠信數(shù)據(jù)，強(qiáng)化省市縣三級信息交流融通，構(gòu)建輔助決策、業(yè)務(wù)管理和統(tǒng)計(jì)分析全鏈條科技計(jì)劃管理信息平臺。

4.3 暢通經(jīng)費(fèi)政策部門銜接， 提高科研經(jīng)費(fèi)使用績效

充分發(fā)揮省級創(chuàng)新生態(tài)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組作用，強(qiáng)化組織協(xié)調(diào)，加強(qiáng)橫向、縱向協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建不同部門之間長效合作、信息溝通、重大問題協(xié)商機(jī)制，形成工作合力，實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，提高行政效能。在部分項(xiàng)目承擔(dān)單位探索整體績效工資動(dòng)態(tài)調(diào)整管理，創(chuàng)新完善科研績效工資單列薪酬制度。對通過開展科研項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化等方面獲得的用于個(gè)人激勵(lì)的績效獎(jiǎng)勵(lì)， 進(jìn)行單列管理，不納入本單位績效工資總量管理，在下一年度績效工資總量基數(shù)核定時(shí)不進(jìn)行核減，進(jìn)一步加大對相關(guān)科研人員薪酬激勵(lì)力度， 釋放創(chuàng)新活力。財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理在放權(quán)的同時(shí)，還要強(qiáng)化績效理念和方法在科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)后半程管理的運(yùn)用， 注重建立以結(jié)果為導(dǎo)向的績效激勵(lì)機(jī)制，將科研經(jīng)費(fèi)及結(jié)余資金使用情況納入項(xiàng)目績效考核評價(jià)體系，對績效評價(jià)優(yōu)秀的要重點(diǎn)傾斜支持，對不良的要進(jìn)行懲戒，營造積極向上的科研氛圍。

5 結(jié)語

政府相關(guān)部門在科研經(jīng)費(fèi)管理政策設(shè)計(jì)上不斷松綁放權(quán)，為廣大科研人員營造了相對寬松的科研環(huán)境，其政策改革歷程遵循社會(huì)發(fā)展變革和科技創(chuàng)新基本規(guī)律。項(xiàng)目承擔(dān)單位作為政策落實(shí)和執(zhí)行的重要載體，需要準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)習(xí)近平總書記關(guān)于科技自立自強(qiáng)論述的重要內(nèi)涵，強(qiáng)化使命和擔(dān)當(dāng)意識，結(jié)合各行業(yè)科研工作特點(diǎn)，在內(nèi)部完善科研經(jīng)費(fèi)管理內(nèi)控制度， 使科研人員在項(xiàng)目研究不同階段都能得到有效指導(dǎo)和保障，確保好政策真正“落地生根”，從而促進(jìn)科研人員心無旁騖地從事研究工作，提高優(yōu)質(zhì)創(chuàng)新成果產(chǎn)量，提升財(cái)政資金使用效益。

參考文獻(xiàn)

[1]管小敏，李蓉.“放管服”政策驅(qū)動(dòng)下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)審計(jì)的路徑與方法[ J].福州大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2020（4）：92-96.

[2]佚名.《關(guān)于改革完善省級財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見》的解讀[J].山西財(cái)稅，2022（4）：4-6.

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[4]胡翠仙.科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查研究[D].杭州：浙江工商大學(xué)，2018.

[5]楊大慶，吳永寧.財(cái)政性科技經(jīng)費(fèi)監(jiān)管體系探析[J].創(chuàng)新科技，2015（5）：33-35.

（編輯 李春燕）

Analysis and countermeasures of policy reform of provincial financial scientific research funds management in Shanxi province

Liu Dong， Zhu Zhengjiang ?

（Shanxi Provincial Center for Science and Technology Intelligence and Strategic Research， Taiyuan 030000， China）

Abstract： With the deepening of the“streamlining administration and delegating power”reform in the field of science and technology， the management of financial research funds in Shanxi province has gradually shown a“ flexible ” management feature based on trust and looseness， in line with the spirit of central reform. This has laid a solid policy foundation for better stimulating the vitality of scientific and technological innovation in the province and mobilizing the enthusiasm of scientific researchers. The article starts from the environmental foundation of optimizing and improving the management of provincial-level financial research funds， and systematically reviews the series of policies issued by Shanxi province from 2014 to 2022. Through vertical comparative analysis of the main content of the policies， combined with work practice， it explores the weak links in research fund management from different perspectives at the current stage， and proposes corresponding suggestions for research fund management to help fully and effectively unleash the vitality of scientific and technological innovation.

Key words： finance; planned project; research funding; suggestions for countermeasures